浙江芯能光伏科技股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则
第一条
为了进一步规范浙江芯能光伏科技股份有限公司（以下简称“公司”）内
部审计工作，提高内部审计工作质量，充分发挥内部审计在公司治理、风险管
理和内部控制中的作用，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审
计工作的规定》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号—规范运作》等
有关法律、法规和规范性文件及《浙江芯能光伏科技股份有限公司章程》（以
下简称“公司章程”）的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条
本制度所称内部审计，是指由公司内部审计机构依据国家有关法律法规及
《公司章程》的规定，对本公司及控股子公司财务收支、业务活动、内部控制
和风险管理的适当性和有效性进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公
司完善治理、实现目标。
第三条
本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有关人员为
实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全。
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条
内部审计遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理有
效，完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益。
第五条
公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制
制度应当经董事会审议通过。
第六条
本制度适用于公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参
股公司。公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合
内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
第二章 内部审计机构和人员
第七条
公司设立内审部作为公司的内部审计机构，负责对公司业务活动、风险管
理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查。内审部对董事会负责，向董事
会审计委员会报告工作。内审部在监督检查过程中，应当接受审计委员会的监
督指导。内审部发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。
第八条
内审部应配备与工作相适应的审计人员，加强审计工作力量；支持和保障
内部审计人员继续教育，鼓励其参加业务知识培训、审计项目评比、审计专业
技能大赛等经验交流活动，提高其职业胜任能力。
内审部履行职责所必需的经费，应当列入公司预算，由公司予以保证。
第九条
内审部设审计负责人一名，负责内审部门的全面工作。审计委员会参与对
内部审计负责人的考核。
第十条
内审部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，不与财务部门合
署办公。公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合
内审部依法履行职责，不得妨碍内审部的工作。
第三章 审计职责
第十一条
审计委员会在监督和评估内审部工作时，应当履行以下主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计机构的有效运作。公司内部审计机构应当向审计委员
会报告工作，内部审计机构提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计
划和整改情况应当同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内部审计机构与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位
之间的关系。
第十二条
内审部应当履行以下主要职责：
（一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内
部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公
司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的
合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预
告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主
要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计
划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（五）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；
（六）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定
整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情
况，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报
告。
第十三条
除法律法规另有规定外，内审部至少每半年对下列事项进行一次检查，出
具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情
形的，应当及时向上海证券交易所报告：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交
易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控
制人及其关联人资金往来情况。
内审部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交
易等重大事项作为检查和评估的重点。
审计委员会应当根据内部审计机构提交的内部审计报告及相关资料，对公
司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委
员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，或者保荐人、会计师事
务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向上海证券交
易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重
大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
第十四条
内审部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务
报告相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十五条
内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告相关的所有业务环节，包括
但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、
投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理等。
第十六条
内部审计人员在审计工作中获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可
靠性。内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清
晰、完整地记录在工作底稿中；应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，
并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
内审部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立
相应的档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不
得低于10年。
第十七条
内部审计工作权限：
（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、
财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
（二）审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，以及检
查公司及下属子公司有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实
物；
（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（四）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会
议；
（五）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审
定公布后施行；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明
材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决
定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以
及与经济活动有关的资料，经公司审计委员会批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济
效益的建议报总经理进行检查整改；
（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出
追究责任的建议；
（十一）对公司有关部门及下属子公司严格遵守财经法规、经济效益显
著、贡献突出的集体和个人，向总经理提出表扬和奖励的建议。
第四章 内部审计工作流程
第十八条
内部审计工作的日常工作程序：
（一）根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署，确定年度审计
工作重点，拟定审计工作计划，报经董事会审计委员会批准后制定审计方案；
（二）确定审计对象和审计方式；
（三）审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专
案审计不在此列；
（四）审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的
文件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计，并取得有效证明
材料，记录审计工作底稿；
（五）对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终
结后，应出具书面审计报告报送董事会；
（六）对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准；经批准的处
理决定，被审计对象必须执行；
（七）被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起一
周内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提
请董事会审议。对不适当的处理决定，内审部复审并经审计委员会确认后提请
董事长或董事会予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，
经董事长审批后，可以暂停执行；
（八）根据工作需要进行有关重大事项的后续审计。
第十九条
公司内部控制评价的具体组织实施工作由内审部负责。公司根据内审部出
具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。
内部控制评价报告应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制评价报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
会计师事务所应当参照主管部门相关规定对公司内部控制评价报告进行核
实评价。
董事会、审计委员会应当根据公司内部审计机构出具的评价报告及相关材
料，评价公司内部控制的建立和实施情况，审议形成年度内部控制评价报告。
董事会应当在审议年度报告等事项的同时，对公司内部控制评价报告形成决
议。
公司应当在披露年度报告的同时，披露年度内部控制评价报告，并同时披
露会计师事务所出具的内部控制审计报告。
第二十条
内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告相关的内部控制制度的建立
和实施情况。内审部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易
等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估
的重点。
第二十一条
内审部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资
事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司
董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良
好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内
部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投
资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证
券投资。
第二十二条
内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购
买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否
涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十三条
内审部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保
事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状
况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十四条
内审部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易
事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股
东或关联董事是否回避表决；
（三）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否
明确；
（四）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否
涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（五）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（六）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计
或评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第五章 审计结果运用
第二十五条
内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整
改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审
计工作计划。
第二十六条
公司应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被内审部门主要负责人为
整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被内审部门应当及时整改
并向公司内部审计机构报送整改报告。
第二十七条
公司对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研
究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。
第二十八条
公司在经营计划安排、年度预算编制、单位部门业绩评价、人员调动安排
等各项工作中应充分考虑内审部对有关问题的意见与评价。
第六章 责任追究与奖惩机制
第二十九条
公司建立内审部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考
核，以评价其工作绩效。对于做出显著成绩的内部审计人员可以向董事会提议
给予表扬和奖励；对模范遵守企业规章制度、做出显著成绩的、非常配合内部
审计工作的部门和个人，内审部负责人可以向董事会、总经理提出给予表扬和
奖励的建议。
第三十条
违反本审计制度，有下列行为之一的审计人员，由公司对直接负责的主管
人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事
责任：
（一）利用职权、谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽职守、造成审计报告严重失真的；
（四）泄露被审公司商业秘密的。
第三十一条
公司及相关人员违反本审计制度的，视情节轻重给予相应处分。有下列行
为之一的部门和个人，根据情节轻重，由公司董事会给予处分并追究经济责
任，或提请有关部门处理：
（一）拒绝或者拖延提供与审计有关的资料；
（二）阻挠审计工作人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（四）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他
与财务收支有关的资料；
（五）拒不执行审计意见书或审计结论和决定的；
（六）打击报复审计工作人员和检举人的。
上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
第三十二条
内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，公司董事会应当及时
采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法
追究刑事责任。
第七章 附则
第三十三条
本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及《公司章
程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及《公司章
程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》
的规定为准。
第三十四条
本制度由公司董事会负责解释和修订，自董事会审议通过之日起实施。
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