武汉中科通达高新技术股份有限公司
会计师事务所选聘管理办法
二〇二五年十月修订
武汉中科通达高新技术股份有限公司
会计师事务所选聘管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范武汉中科通达高新技术股份有限公司（以下简称“公司”）选聘
（含续聘、改聘，下同）会计师事务所行为，切实维护股东利益，提高审计工作和
财务信息质量，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有
企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》以及《武汉中科通达高新技术股份有
限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有关规定，结合公司的实际情况，
特制订本办法。
第二条 本办法所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，聘任
会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。公司聘任会计
师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可以比照本办法执
行。
第三条 公司聘任或解聘会计师事务所，应当由公司审计委员会审议同意后，提
交董事会审议，并由股东会决定。公司董事会不得在股东会决定前委任会计师事务
所。
公司控股股东、实际控制人不得在公司股东会决定前，向公司指定会计师事务
所，不得干预公司审计委员会、董事会及股东会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第四条 公司选聘的会计师事务所应当履行相关备案手续，具有良好的执业质量
记录，并满足下列条件：
（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证券监督管理委员
会（以下简称“中国证监会”）规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
（三）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（四）熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策，并对所知悉的公
司信息、商业秘密保密；
（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的执
业质量记录；
（六）财政部、中国证监会、上海证券交易所和《公司章程》规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序与标准
第五条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制
制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报
告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。
第六条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更
会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计
项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低
于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第七条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资
料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选
聘结束之日起至少 10 年。
第八条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单
一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公
平、公正进行。
（一）竞争性谈判：指邀请会计师事务所就服务项目的报价，以及就相关服务
事宜进行商谈，并据此确定符合服务项目要求的最优的会计师事务所的方式；
（二）公开招标：指公司公开邀请具备规定资质条件会计师事务所参加公开竞
聘的方式；
（三）邀请招标：指公司邀请两个（含两个）以上具备规定资质条件会计师事
务所参加竞聘的方式；
（四）单一选聘：指公司邀请某个具备规定资质条件会计师事务所参加选聘的
方式。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官网
等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分
标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应
时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不
合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身
定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和
审计费用。
为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘，可
不采用公开选聘的方式进行。
第九条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应聘文
件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的
资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全
管理、风险承担能力水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。其
中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
第十条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度
及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量
管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
第十一条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求
的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审
计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-｜选聘基准价-审计费用报价｜/选聘基准价）×审计费
用报价要素所占权重分值。
第十二条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应
当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十三条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平
均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露文
件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十四条 选聘会计师事务所程序：
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有关
部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委员会进
行初步审查、整理；
（三）审计委员会对参加选聘的会计师事务所进行资质审查；审计委员会可以
通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、
审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚
信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述；
（四）在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面审
核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；
审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审计
委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。
（五）董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。董事
会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东会审议；
（六）根据股东会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。聘请
相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。
第十五条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本年
度审计工作情况及其执业质量作出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，
提交董事会通过后并召开股东会审议；形成否定性意见的，应提交董事会提请股东
会改聘会计师事务所。
第十六条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满 5
年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师
由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
若公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合
伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大
资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公开发
行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。
第四章 改聘会计师事务所程序
第十七条 公司拟解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当提前三十天事先通
知会计师事务所。公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，会计师事务所可以
陈述意见。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东会说明公司有无不当情形。
当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷的，如多次受到监管部门的行政处
罚、被列为重点监管对象等；
（二）会计师事务所难以保障公司按期披露年度报告的；
（三）会计师事务所出现影响独立性的情形或注册会计师出现影响独立性的情
形且会计师事务所不予更换注册会计师的；
（四）会计师事务所要求终止对公司的审计业务的。
除上述情况外，公司不得在年度报告审计期间改聘执行年度报告审计业务的会
计师事务所。
第十八条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘请
的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执
业质量作出合理评价，并在对改聘理由的充分性作出判断的基础上，发表审核意见。
第十九条 公司拟变更会计师事务所的，应当披露前任会计师事务所情况及上
年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。
第二十条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，需提前三个月通
知公司。审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报
告。公司按照上述规定履行改聘程序。
第二十一条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成
选聘工作。
第五章 监督及处罚
第二十二条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、
审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。
第二十三条 审计委员会应对选聘的会计师事务所进行监督检查，并每年出具审
计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告。
第二十四条 公司应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关信息安全的法律法
规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安全的主体责任和
保密责任。
公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中
应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时
加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。
第二十五条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本办法及相关规定并造
成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二）经股东会决议，解聘会计师事务所，造成的违约经济损失由公司直接负
责人和其他直接责任人员承担；情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚
或纪律处分。
第二十六条 承担审计业务的会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经股
东会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（三）其他违反本办法规定的。
第六章 附 则
第二十七条 本办法未尽事宜，依照国家法律、法规、其他规范性文件以及《公
司章程》的有关规定执行。本办法与法律、法规、其他规范性文件以及《公司章程》
的有关规定不一致的，以有关法律、法规、其他规范性文件以及《公司章程》的规
定为准。
第二十八条 本办法由公司董事会负责解释和修订。
第二十九条 本办法自股东会审议通过之日起生效。
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