江苏亚邦染料股份有限公司
货币资金管理制度
第一章 总则
第一条 为了保证江苏亚邦染料股份有限公司（以下简称“公司”）资金
安全，明确资金使用权限，规范资金使用程序，提高资金利用效率，保证货币资
金核算真实、准确、完整，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 货币资金是企业资产中流动性较强的资产，包括现金、银行存款
和其他货币资金。货币资金的管理和控制应遵循以下原则：
公司的货币资金应当用于公司或公司控股子公司的正常生产经营活动，任
何其他单位和个人不得非法占用本公司货币资金。不得向控股股东、实际控制人
及其控制的其他企业提供借款。
第三条 财务部是公司货币资金管理的职能部门，根据预算目标，负责公
司的资金筹集、调度、使用、审核等项具体工作。
对于公司的重大资金调度和使用，财务部应当根据公司总经理、董事会、股
东大会的决议、决定进行调度、使用。其他任何个人或单位无权干预本公司资金
调度、使用。公司总经理、董事会、股东大会按照公司《章程》规定的权限统筹
安排公司资金的筹集、调度、使用、审核工作。
财务部门统一负责货币资金的收支核算。其他任何部门一律不准办理货币资
金的收付业务。不准私设“小金库”。
第四条 财务部应如实反映货币资金的收付和结存情况，保证货币资金的
账实相符，监督货币资金的合理节约使用。
第五条 财务部应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗
位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。
第六条 财务部办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具
体情况进行岗位轮换。
第七条 财务部应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批
人对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经
办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第八条 对于大额货币资金支付业务，应当实行集体决策，并报公司总经
理、董事会、股东大会按照各自的权限进行审批。任何个人都无权决定划转大额
货币资金，严防货币资金的挪用、贪污、侵占、外逃等非法行为。
第九条 财务部应加强与货币资金有关的票据的管理和预留印鉴的管理。
第十条 财务部应当建立对货币资金业务的监督、检查制度。
第二章 资金收支计划
第十一条 编制资金收支计划
每年年末，财务部门根据经公司董事会审批的年度财务预算制订下年度资金
预算及年度资金收支计划。
每月月末，公司财务部在汇总销售回款计划、采购付款计划、工程项目投资
计划、税费计划后制定下月资金月度收支计划，报总经理批准；超出总经理权限
的，由总经理报董事会或股东大会批准后实施。
第十二条 审批资金收支计划
后经公司董事会审批。
营状况编制月度资金收支计划，报请公司总经理审批后执行。
第十三条 资金收支计划例外管理
公司各部门如预计有月度资金收支计划以外的支出发生，应向财务部提交支
付申请报告。报告应说明支出发生的原因、事项、性质、金额、时间等，必要时
须附有关原始单据，并由部门负责人签字，分管副总审核，并按管理权限报公司
总经理审批执行。
第十四条 调整资金收支计划
每年年度预算调整之后，财务部根据经董事会或股东大会审批通过的调整的
年度预算，调整制定年度财务收支计划。公司召开专项会议集体研究和讨论，作
出决议。
资金管理部门根据调整的月度预算编制调整的月度资金收支计划，报财务部
负责人审批。
第三章 现金管理
第十五条 公司原则上通过转账结算，一般不通过现金结算。
第十六条 库存现金实行限额管理
财务部门结合本单位的实际情况，在对每天现金收支状况进行统计和分析的
基础上科学地确定，核定库存现金定额。
第十七条 确定现金开支范围
职工工资，津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术，文
化艺术，体育等各种奖金；各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支
出；出差人员必须随身携带的差旅费；支付给不能转账的集体单位或城乡居民个
人劳务报酬和购买物资的款项等。
第十八条 规范现金日常收支
（1）现金支付申请
有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交现金支付申请，注明款项的
用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。付款申请
单要具备用款人或用款部门负责人、分管副总的签字。
（2）现金支付审批和复核
有关部门或个人用款时，应填写“付款申请单”，向部门领导提出申请，总
经理审批，交财务复核。财务部负责人根据其职责、权限和相应程序进行复核，
复核时遵循“前账不清，后账不借”的原则，并确认现金开支范围是否符合规定，
复核现金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，
金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人
员办理支付手续。对不符合规定的现金支付申请，财务负责人可拒绝批准。相关
人员需要在“申请单”上签字认可。
（3）办理支付
出纳人员应当根据复核无误的付款凭证，按规定办理现金支付手续。
（1）开具现金收款通知
业务部门开出现金收款通知，注明收款事项、收款金额、币种、付款方等，
经本部门负责人审核后交财务部。
（2）收取现金
财务部根据收款通知编制收款凭证，经审核人复核无误后，出纳人员根据收
款凭证收取现金，并开具收据。
（3）现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，与开户银行确
定送存时间。
（1）对发生的一切现金收付业务，都必须取得或填制合法、完整、真实、
正确的原始凭证或收、付款凭证。
（2）对发生的现金收支凭证，都要进行严格、认真地审核：是否合法、合
规；是否符合开支标准；是否正确、完整等。
（3）设置“现金”账户，全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和支出的
用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错，杜绝私自挪用现金和其
他不法行为。
（4）现金出纳人员根据审核无误的收支凭证登记入账，并做到日结日清，
账款相符。
加强对现金的管理。出纳人员应每天核对现金，做到日清月结，并登记出纳
员日报，若发现有盈、缺，应立即在账面上反映，并查明原因，及时处理。财务
部门负责人不定期抽查现金日常收支管理情况。对下列违规情况作出严肃处理，
并根据责任追究相关人员及部门负责人的责任：
（1）公款私存
（2）使用不符合制度的凭证顶替库存现金（即“白条抵库”）
（3）谎报用途套取现金
（4）私设“小金库”，账外设账，收款不入账
（5）超过库存限额的现金未在规定时间内送存银行
（6）存在不符合现金开支范围的现金开支
（7）单位借出款项未能执行严格的授权批准程序，擅自挪用、借出现金
第十九条 核对库存现金
出纳部门和会计部门应定期将日记账和总账进行核对。如发现不相符，则应
查找原因。属于记账差错，应及时调整。属于资金遗失，贪污等原因，应立即报
告管理部门，进行处理。
第二十条 盘点库存现金
第三者监督对库存现金进行盘点，以确定库存现金是否和账面余额相符，并及时
向财务部负责人汇报盘点结果。
污等原因，应立即报告公司管理部门，进行处理。
第二十一条 监控库存现金
资金管理部门要对现金的收支状况进行记录和分析，对企业库存现金余额进
行监控，以确定现金的持有量是否能满足企业生产经营的需要或现金持有量过
多。
第四章 银行存款的管理
第二十二条 公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以
外，都必须通过银行办理转账结算。财务部及有关部门必须严格遵守结算纪律，
保证结算业务的正常进行。
第二十三条 公司可以采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、支票
等结算方式进行银行结算。
第二十四条 为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金
的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类设置“银行存款—
XXX”账户进行序时核算。
第二十五条 银行账户的管理应按《企业银行结算账户管理办法》的有关规
定执行。
第二十六条 银行收款业务管理
银行存款收款应由财务部集中办理。其他任何部门和个人，均不得擅自出具
收款凭证和用白条收取款项。
出纳人员应当根据复核无误的银行票据，并按规定正确填写结算凭证，打印
进账单，财务部每日汇总集中交付银行。
财务部审核人员收到结算单据后，应予复核，无误后交予银行。银行进账后
将回单返回财务部会计核算人员。
财务会计核算人员收取进账单后编制银行凭证，登记入账。
加强对收入，特别是废旧物资、废次品、回扣佣金等其他收入的管理和控制，
不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第二十七条 银行支付结算的管理
需对外支付款项的业务部门，按批准的月度资金使用计划提前向部门负责人
提交支付结算申请，注明款项的用途、金额、预算、收款方、支付方式等内容，
并附有效经济合同或相关证明。支付申请报告要具备用款人或用款部门负责人的
签字。
需对外支付款项的业务部门，应填写“付款申请单”，向部门领导提出申请，
经分管副总审核，按照管理权限报总经理审批，交财务复核。财务部负责人根据
其职责、权限和相应程序进行复核，复核时遵循月度资金使用计划的原则，并确
认支付范围是否符合规定，复核现金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，
手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对不符合规定的现金支付申请，财务
负责人可拒绝批准。相关人员需要在“申请单”上签字认可。
出纳人员应当根据复核无误的付款凭证，按国家规定的《支付结算办法》填
写相关票据或结算凭证，并由审核人加盖单位法定代表人和财务印签章，送交银
行。
办理支付结算后，财务部会计核算人员根据银行回单，登记入账。
第二十八条 银行结算业务的检查
财务部负责人不定期抽查银行结算管理情况。对下列违规情况作出严肃处
理，并根据责任追究制度追究相关人员及部门负责人的责任：
（1）签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；
（2）签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人
资金；
（3）无理拒绝付款，任意占用他人资金；
（4）违反规定开立和使用银行账户。
第二十九条 监控银行存款
出纳人员要对银行存款的收支状况进行记录和分析，对各家银行的存款余额
进行监控，每日编制银行余额报表。
第三十条 票据、结算凭证、有价证券及印章的管理
转让、注销专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
（1）票据的购买
支票的购买，应填写“票据和结算凭证领用单”，并加盖预留银行印鉴。
票据购买后，要由专人（出纳员）在登记簿上进行登记。
（2）票据的保管
票据在领用之前，由财务部授权专人保管，票据必须存放在保险箱内。
（3）票据的领用
票据必须由资金管理部门提交申请，说明领用原因、用途、金额、支付时间、
票据种类，附相关支付业务的原始单据复印件，并由该领用部门负责人签字。
财务部门审核无误后，批准其领用，并在登记簿上进行记录。
（4）票据的背书转让
对于符合《支付结算办法》可以背书转让的票据，按照上述支付结算规定授
权背书人。
背书人首先审查票据内容：票据是否可以背书；背书是否连续；背书记载内
容是否为附有条件的背书、部分背书等。审核没有问题后，签章并记载背书日期。
票据如经背书应在登记簿上记录。
（5）票据的注销
票据领用完毕或存款账户结清时应当注销。
票据的注销应当由专人在登记簿上进行记录。
须查明原因，追究保管人的责任。
（1）应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
在购买和使用支付结算凭证时，必须相应制定严格的审批和使用手续，严格
按照《支付结算办法》的规定程序进行。
（2）收入、支付结算凭证办理完毕，留归企业作账务处理的凭证在记账后
应归档保管，以备查考。必须定期归类整理、装订；严格查阅手续，确保凭证安
全完整；必须按照规定期限保存凭证，按照规定程序销毁凭证。
（3）对所有的银行结算凭证，专（兼）职稽核员要进行严格审核，以防止
和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。
第三十一条 核对银行存款
财务部应当指定专人定期核对银行账户，将银行存款日记账定期与“银行对
账单”核对清楚，每月至少核对一次，发现差错，需及时查明更正；月份终了，
银行存款日记账的余额必须与银行存款总账科目的余额核对相符；同时应编制银
行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。银行存款余额
调节表必须由不相容岗位人员签字、财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪查
实，发现数月未对上的未达账项应查明原因，并追查责任；如属于贪污挪用等其
他原因，应及时提请公司总经理作出处理。
财务部不仅要核对银行存款的余额是否相符，而且要核对每笔重大业务，以
确定出纳是否有收款延迟入账或账实不符的现象。对于发现的问题应及时报告公
司总经理，并提出处理建议。
第五章 其它货币资金的管理
第三十二条 其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、
信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金和信用卡存款。
第三十三条 其他货币资金的管理必须严格执行国家有关银行结算制度。
第三十四条 为总括地反映和监督资金的增减和结余情况，设立其他货币资
金、应收票据、应付票据科目进行明细核算。
第三十五条 对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限
内及时报账。财务部对其他货币资金定期进行清理。
第六章 外币业务的管理
第三十六条 公司以人民币为记账本位币。发生外币业务时，应将有关外
币金额折合为记账本位币记账，并登记外币金额和折合汇率。
第三十七条 必要时应单独设置“外币现金”
“外币银行存款—XXX”账户
对外币业务进行序时、逐笔核算。
第三十八条 外币折合为记账本位币所用折合汇率采用外币业务发生当
日的国家外汇牌价。
第三十九条 季度终了，将外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种
有关外币账户的余额，按照月末国家外汇牌价折合的记账本位币余额与账面记账
本位币金额之间的差额，作为汇兑损益处理。
第四十条 发生的汇兑损益，按照下列原则处理：
的处理原则处理。
第四十一条 若有投资者以外币出资的，也应折合为记账本位币记账。有
关资产账户，按资金到达账户当日的国家外汇牌价折合记账；股本账户采用合同
约定的外汇牌价折合记账。
第四十二条 外币因折合为记账本位币的汇率不同，而使有关资产账户与
股本账户之间产生的差额，计入资本公积金。
第七章 附则
第四十三条 本办法由财务部制定，解释权、修改权归财务部。
第四十四条 本办法自股东大会审议通过之日起执行。
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