四川启成矿业有限公司
审计报告
审计机构：山东舜天信诚会计师事务所（特殊普通合伙）
四川启成矿业有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日-2025 年 8 月 31 日）
目 录 页 码
一、审计报告 1-3
二、已审财务报表
三、附件
山东舜天信诚会计师事务所（特殊普通合伙）
济南市历下区华能路 38 号汇源大厦 708
邮编 250014
电话 0531-86981660
审计报告
鲁舜审字[2025]第 0738 号
四川启成矿业有限公司：
一、审计意见
我们审计了四川启成矿业有限公司（以下简称“启成公司”或“公司”）的
财务报表，包括 2025 年 8 月 31 日、2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，
司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了启成公司 2025 年 8 月 31 日、2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况
以及 2025 年 1-8 月、2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按
照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于启成公司，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估启成公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算启成公
司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督启成公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错
报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对启成公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然
而，未来的事项或情况可能导致启成公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（六）就启成公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
四川启成矿业有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
四川启成矿业有限公司（以下简称“公司”）系经成都市双流区市场监督管
理局批准，于 2020 年 12 月 8 日取得企业法人营业执照，现统一社会信用代码：
东升街道成双大道南段 669 号，现公司注册资本人民币 90,924.0076 万元，营
业期限为永续经营。
公司经营范围：一般项目：国内贸易代理；金属材料销售；金属制品销售（除
依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
自然人彭艳朝、袁大为签署《四川启成矿业有限公司章程》，约定彭艳朝认
缴出资 3,500 万元，占注册资本 70%，袁大为认缴出资 1,500 万元，占注册资
本 30%，彭艳朝、袁大为共同设立四川启成矿业有限公司。2020 年 12 月 6 日，
公司设立登记完成。
公司设立时的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
彭艳朝 3,500.00 70.00 货币
袁大为 1,500.00 30.00 货币
合计 5,000.00 100.00
缴 9,000 万元，股东四川盛屯锂业有限公司（以下简称“盛屯锂业”）认缴 5,000
万元，股东厦门道合智联投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“道合智联”）
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认缴 6,000 万元。
本次变更完成后，公司股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
彭艳朝 12,500.00 50.00 货币
袁大为 1,500.00 6.00 货币
盛屯锂业 5,000.00 20.00 货币
道合智联 6,000.00 24.00 货币
合计 25,000.00 100.00
股东彭艳朝将其持有的公司 50%股权转让给四川志星矿业合伙企业（有限
合伙）（以下简称“志星矿业”），股东袁大为将其持有的公司 6%股权转让给
志星矿业。2021 年 1 月 20 日，本次股权变更登记完成。
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 5,000.00 20.00 货币
道合智联 6,000.00 24.00 货币
志星矿业 14,000.00 56.00 货币
合计 25,000.00 100.00
出口有限公司（以下简称“华闽进出口”）认缴 8,000 万元。
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 5,000.00 15.15 货币
道合智联 6,000.00 18.18 货币
志星矿业 14,000.00 42.42 货币
华闽进出口 8,000.00 24.24 货币
合计 33,000.00 100.00
缴 5,000 万元，股东道合智联认缴 10,000 万元，股东福建省诚心合一控股有限
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公司（以下简称“诚心合一”）认缴 2,000 万元。
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 5,000.00 10.00 货币
道合智联 16,000.00 32.00 货币
志星矿业 19,000.00 38.00 货币
华闽进出口 8,000.00 16.00 货币
诚心合一 2,000.00 4.00 货币
合计 50,000.00 100.00
股东志星矿业将其持有的公司 6%股权转让给盛屯锂业，股东道合智联将其
持有的公司 4%股权转让给盛屯锂业。2021 年 5 月 14 日，本次股权变更登记完
成。
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 10,000.00 20.00 货币
道合智联 14,000.00 28.00 货币
志星矿业 16,000.00 32.00 货币
华闽进出口 8,000.00 16.00 货币
诚心合一 2,000.00 4.00 货币
合计 50,000.00 100.00
椿投资管理有限公司（以下简称“瑞椿投资”）认缴 33,333.3333 万元。
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 10,000.00 12.00 货币
道合智联 14,000.00 16.80 货币
志星矿业 16,000.00 19.20 货币
华闽进出口 8,000.00 9.60 货币
诚心合一 2,000.00 2.40 货币
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股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
瑞椿投资 33,333.3333 40.00 货币
合计 83,333.3333 100.00
股东道合智联将其持有的公司 16.80%股权转让给志星矿业。2022 年 6 月
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 10,000.00 12.00 货币
志星矿业 30,000.00 36.00 货币
华闽进出口 8,000.00 9.60 货币
诚心合一 2,000.00 2.40 货币
瑞椿投资 33,333.3333 40.00 货币
合计 83,333.3333 100.00
股东瑞椿投资将其持有的公司 40%股权转让给志星矿业。2023 年 3 月 10
日，本次股权变更登记完成。
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 10,000.00 12.00 货币
志星矿业 63,333.3333 76.00 货币
华闽进出口 8,000.00 9.60 货币
诚心合一 2,000.00 2.40 货币
合计 83,333.3333 100.00
股东华闽进出口将其持有的公司 9.60%股权转让给盛屯锂业；股东诚心合一
将其持有的公司 2.40%股权转让给盛屯锂业。2023 年 7 月 25 日，本次股权变
更登记完成。
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 20,000.00 24.00 货币
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股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
志星矿业 63,333.3333 76.00 货币
合计 83,333.3333 100.00
股东志星矿业将其持有的公司 9.50%股权转让给盛屯锂业。2023 年 8 月 10
日，本次股权变更登记完成。
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 27,916.66666 33.50 货币
志星矿业 55,416.66664 66.50 货币
合计 83,333.3333 100.00
股东志星矿业将其持有的公司 4.50%股权转让给盛屯锂业。2023 年 9 月 18
日，本次股权变更登记完成。
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 31,666.666659 38.00 货币
志星矿业 51,666.666641 62.00 货币
合计 83,333.3333 100.00
股东志星矿业将其持有的公司 62%股权转让给四川泰宸矿业有限公司（以
下简称“泰宸矿业”）。2023 年 11 月 29 日，本次股权变更登记完成。
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 31,666.666659 38.00 货币
泰宸矿业 51,666.666641 62.00 货币
合计 83,333.3333 100.00
业认缴 7,590.6743 万元。
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本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 39,257.340959 43.18 货币
泰宸矿业 51,666.666641 56.82 货币
合计 90,924.0076 100.00
股东泰宸矿业将其持有的公司 5.824%股权转让给盛屯锂业。2024 年 3 月
本次变更完成后，公司的股权结构如下： 单位：人民币万元
股东 认缴出资额 认缴出资比例% 出资方式
盛屯锂业 44,552.76372 49.00 货币
泰宸矿业 46,371.24388 51.00 货币
合计 90,924.0076 100.00
本公司组织结构按照《公司法》及本公司实际情况设立，主要包括股东会、
执行董事、监事及经营管理机构。本公司报告期内纳入合并范围的子公司共 5
户，详见本附注“8、在其他主体中的权益”，本公司本期合并范围情况详见附
注“7、合并范围的变更”。
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部
令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准
则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”）规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售
的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的
原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
减值准备。
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经
营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础
上编制。
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告
期合并及公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的
多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果
被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，
则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政
策与公司不一致的，公司在合并日应当按照公司会计政策对被合并方的财务报表
相关项目进行调整，在此基础上按照本政策规定确认。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付
的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与
发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），
资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债
务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应
当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面
所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投
资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整
资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日
与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关
损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益或当期损益。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按
其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在
情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发
生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成
本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本
的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（详见本附注
参考本部分前面各段描述及本附注“4.16 长期股权投资”进行会计处理；不属
于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按
照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
同一控制下的吸收合并中，合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不
同的情况，如果合并方在合并当期期末，仅需要编制个别财务报表、不需要编制
合并财务报表的，合并方在编制前期比较报表时，无须对以前期间已经编制的比
较报表进行调整；如果合并方在合并当期期末需要编制合并财务报表的，在编制
前期比较合并财务报表时，应将吸收合并取得的被合并方前期有关财务状况、经
营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期比较报表的具体编制原
则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见
本附注“4.16 长期股权投资”或本附注“4.9 金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同
时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的
商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独
看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对
其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的
长期股权投资”（详见本附注 4.16.2.4）和“因处置部分股权投资或其他原因丧
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根
据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企
业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“4.16.2.2 权益法核
算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的
负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公
司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产
出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经
营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下
同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确
认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合
《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司
向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同
经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人
民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账
本位币金额。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的
合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金
融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司
管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同
条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分
的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际
利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账
面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期
损益。
金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流
量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
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流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其
他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该
金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关
股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留
存收益。
本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其
他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，
其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款
项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
（a）对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收
取的现金流量之间差额的现值；
（b）对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预
期收取的现金流量之间差额的现值；
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（c）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用
损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任
何其他方收取的金额之间差额的现值；
（d）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷
款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值。
（e）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值
的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现
金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列
可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无
须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经
济状况预测的合理且有依据的信息。
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接
减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含
重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损
失的确定方法及会计处理方法，详见应收票据、应收账款。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若
该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入
当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损
益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的
确定方法及会计处理方法，详见其他应收款。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损
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失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初
始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未
来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失
准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产
负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过 30 日，或者以下
一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际
或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较
低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内
经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，
则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发
生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的
证据包括下列可观察信息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反
合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的
经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；④债务人很
可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损
失的事实。
当一项金融工具逾期超过（含）90 日，本公司推定该金融工具已发生违约。
金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收
取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资
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产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公
司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了
对该金融资产控制。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的
账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价
值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变
动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面
价值之差额计入当期损益或留存收益。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有
关金融资产，并相应确认有关负债。
被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转
移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留
了相关权利）的摊余成本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移
承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债；
被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转
移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留
了相关权利）的公允价值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移
承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时
的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将
所收到的对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产
的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的
义务。
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价
值计量。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，
计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或
其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金
融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或
其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金
融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金
额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转
出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提
供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应收票据预期信用损失的确定方法及会计处理方法
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本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成
分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明
某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确
定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称 组合内容
应收票据[组合 1] 商业承兑汇票
应收票据[组合 2] 无风险银行承兑票据组合
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提
供服务等经营活动应收取的款项。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成
分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明
某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确
定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称 组合内容
风险组合 本组合以预期信用损失计提坏账准备的应收账款
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他
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应收款”。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债
表日尚未收到的利息。
本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表
明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基
础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预
期信用损失的金额计量减值损失。
组合名称 组合内容
其他应收款[组合 1] 本组合以预期信用损失计提坏账准备的其他应收款
对于应收关联方款项、正常的员工备用金、押金、保证金、代扣
其他应收款[组合 2]
代缴款项
本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后
的变动情况。若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照
相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其
他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该其他应收
款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用
损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于
自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成
的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本公司尚未正式投入生产运营，无存货余额。
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法及个别认定法计价。
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可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊
销。
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利
取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅
取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同
资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成
分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明
某项合同资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确
定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。
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组合名称 组合内容
合同资产[组合 1] 质保金及履约保证金
合同资产[组合 2] 工程施工服务
预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值
损失或利得计入当期损益。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而
非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售
类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中
出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售
计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组
是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该
交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按
照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该
处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产
和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减
记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失
先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则
第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待
售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待
售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的
资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适
用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账
面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产
在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待
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售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其
继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以
下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为
持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）
可收回金额。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产核算，其会计政策详见附注“4.9 金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发
行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企
业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达
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到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他
综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方
的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”
进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有
股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
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整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资
单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构
成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损
失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投
出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出
业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资
产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司
自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——
企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
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当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注“4.5.2 合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比
例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
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采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失
对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）
作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，
也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果
与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地
产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
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利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的
处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机械/生产设备 年限平均法 10 5 9.50
家具器具 年限平均法 5 5 19.00
交通运输设备 年限平均法 4 5 23.75
电子设备 年限平均法 3 5 31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
详见附注“4.24 长期资产减值”。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
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在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。在
建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办
理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实
际成本等，按照估计的价值转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提
折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价格，但不调整原已计
提的折旧额。各类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
在建工程类别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋建筑物 满足验收标准，达到预定可使用状态
机器设备 安装调试合格后转固，达到预定可使用状态
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.24 长期资产减
值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
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新开始。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：租赁负债的初始
计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已
享受的租赁激励相关金额；本公司发生的初始直接费用；本公司为拆卸及移除租
赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余
使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了
减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原
则计提折旧。
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，
包括土地使用权、软件。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础
确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满
足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值
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确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价
值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳
务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本
化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费
用。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用
寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按产量法或
直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命（年） 依据
采矿权 24 产量法
软件 10 预计可使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与
原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资
产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进
行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
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内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资
产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无
形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用
的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无
形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的
支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计
入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在
资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
详见附注“4.24 长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
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流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如
果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了
无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已
收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，
不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长
期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划
包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于
发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
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减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处
理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停
止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费
等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义
务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）
该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条
件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确
认为预计负债。
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确
认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
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始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选
择权的行权价格；
（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额
包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权
时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各
方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关
的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按
照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在
确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应
付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关
履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户
在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制
本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用
途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履
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约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确
定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分
摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权
时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负
有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商
品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权
的迹象。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认
为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；（2）该成本
增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；（3）该成本预期能够收回。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销
售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项
资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于
发生时计入当期损益。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成
本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本
有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期
能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计
提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应
收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能
够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当
期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照
合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发
生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或
冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期间税前会计利润作相应
调整后计算得出。
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损
益。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方
让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合
同为租赁或者包含租赁。
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单
独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分
拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业
会计准则进行会计处理。
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份
包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：（1）该
两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑
则无法理解其总体商业目的。（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额
取决于其他合同的定价或履行情况。（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权
合起来构成一项单独租赁。
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司
对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资
产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关
资产成本或当期损益。
项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 租赁期小于等于 1 年的租赁
低价值资产租赁 员工宿舍租赁、打印机租赁
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁
负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注“4.21 使用权资产”和
“4.28 租赁负债”。
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上
转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能
转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将
行使该选择权。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁
收款额包括：
权的行权价格；
承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，
所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁
的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，
在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得
的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当
期损益。
本报告期本公司主要会计政策未发生变更。
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
税(费)种 具体税（费）率情况
增值税 13%、3%
城市维护建设税 7%、5%
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税(费)种 具体税（费）率情况
教育税附加 3%
地方教育税附加 2%
企业所得税 25%、15%
根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关
税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）及《财政部、国家税务总局、国家
发展和改革委员会关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020 年第 23
号）的有关规定，雅江县惠绒矿业有限责任公司符合国家鼓励类产业，符合享受
西部大开发战略税收优惠政策的条件，企业所得税减按 15%征收。
以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，“期末”指
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
库存现金 - -
银行存款 1,932,483.96 95,472.27
其他货币资金 - -
合计 1,932,483.96 95,472.27
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 1,426.80 100.00 35,021,426.80 100.00
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
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项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其他应收款 1,051,743,751.73 1,247,303,655.48
合计 1,051,743,751.73 1,247,303,655.48
账龄 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 1,052,983,051.73 1,248,542,955.48
减：坏账准备 1,239,300.00 1,239,300.00
合计 1,051,743,751.73 1,247,303,655.48
种类 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备
例(%)
单项计 提预期信用 损
失的其他应收款
按组合计提坏账准备 1,051,743,751.73 99.88 - - 1,051,743,751.73
组合 1：账龄组合 372,518.48 0.04 - - 372,518.48
组合 2：无风险组合 1,051,371,233.25 99.84 - - 1,051,371,233.25
合计 1,052,983,051.73 100.00 1,239,300.00 0.12 1,051,743,751.73
（续）
种类 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备
例(%)
单 项计 提 预 期信 用 损
失的其他应收款
按组合计提坏账准备 1,247,303,655.48 99.90 - - 1,247,303,655.48
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种类 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备
例(%)
组合 1：账龄组合 49,453,400.00 3.96 - - 49,453,400.00
组合 2：无风险组合 1,197,850,255.48 95.94 - - 1,197,850,255.48
合计 1,248,542,955.48 100.00 1,239,300.00 0.10 1,247,303,655.48
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期收回或转回
本期转销
本期核销
合并范围变化
款项性质 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
押金及保证金 4,800.00 7,600.00
员工备用金 84,325.08 223,756.67
代扣代缴款项 137,000.75 36,177.66
往来款 1,052,756,925.90 1,248,275,421.15
合计 1,052,983,051.73 1,248,542,955.48
占其他应收款总
单位名称 款项性质 2025 年 8 月 31 日 坏账准备
额的比例(%)
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占其他应收款总
单位名称 款项性质 2025 年 8 月 31 日 坏账准备
额的比例(%)
四川泰宸矿业有限公司 往来款 1,051,184,071.10 99.83 -
四川阡陌矿业开发有限
往来款 485,000.00 0.05 485,000.00
公司
四川利坤环保科技开发
往来款 387,600.00 0.04 387,600.00
有限公司
四川欣美景园林工程有
往来款 266,700.00 0.03 266,700.00
限公司
四川中亿传承建设工程
往来款 236,944.80 0.02 -
有限公司
合计 - 1,052,560,315.90 99.97 1,139,300.00
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待认证进项税额 3,401,488.06 2,115,100.84
合计 3,401,488.06 2,115,100.84
本期增减变动
被投资单位 2024 年 12 月 31 日 权益法下确认 其他综合 其他
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整 权益变动
一、合营企业
四川天盛时代
新能源有限公 6,885,364.21 - - -184,237.89 - -
司
合计 6,885,364.21 - - -184,237.89 - -
（续）
本期增减变动
减值准备 持股比
被投资单位 宣告发放现金 计提减值准 2025 年 8 月 31 日
其他 期末余额 例（%）
股利或利润 备
一、合营企业
四川天盛时代新
- - - 6,701,126.32 - 33.3333
能源有限公司
合计 - - - 6,701,126.32 - -
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产 1,066,049.86 670,790.96
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项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产清理
合计 1,066,049.86 670,790.96
房屋建筑 交通运输设
项目 机器设备 电子设备 家具器具 合计
物 备
一、账面原
值：
- 12,035.40 1,096,237.69 268,477.00 189,390.00 1,566,140.09
月 31 日
金额
（1）购置 - 23,451.33 - 5,292.04 60,500.00 89,243.37
（3）企业
合并增加
金额
（1）处置
或报废
月 31 日
二、累计折
旧
- 762.24 697,628.98 111,420.75 85,537.16 895,349.13
月 31 日
金额
（1）计提 16,454.64 2,568.04 134,502.04 56,811.82 28,778.99 239,115.53
（2）企业
合并增加
金额
（1）处置
或报废
月 31 日
三、减值准
备
月 31 日
金额
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
房屋建筑 交通运输设
项目 机器设备 电子设备 家具器具 合计
物 备
（1）计提
金额
（1）处置
或报废
月 31 日
四、账面价
值
月 31 日
- 11,273.16 398,608.71 157,056.25 103,852.84 670,790.96
月 31 日
定资产情况。
项目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
在建工程 75,269,099.85 75,269,099.85 61,136,180.59 61,136,180.59
工程物资
合计 75,269,099.85 75,269,099.85 61,136,180.59 61,136,180.59
本期增加 本期转入固 本期其他
项目名称 2024 年 12 月 31 日 2025 年 8 月 31 日
金额 定资产金额 减少金额
井塔、井筒勘探
工程
矿山设计工程 3,560,000.00 3,560,000.00
地质勘察工程 11,970,670.65 11,970,670.65
输变电勘察设计 4,060,000.00 4,060,000.00
勘察技术服务 5,457,075.48 5,457,075.48
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本期增加 本期转入固 本期其他
项目名称 2024 年 12 月 31 日 2025 年 8 月 31 日
金额 定资产金额 减少金额
木绒乡道路开拓
工程
采选尾技术服务 4,491,980.96 4,491,980.96
木绒矿区配套基
础设施技术服务
木绒矿区 30T 规
模爆破器材库工 1,986,743.99 1,928,305.68 3,915,049.67
程
其他 5,869,835.32 1,681,685.01 7,551,520.33
合计 61,136,180.59 14,132,919.26 75,269,099.85
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
（1）新增租赁
（1）处置
二、累计折旧
（1）计提 164,399.04 102,749.40
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
项目 软件 土地使用权 采矿权 合计
一、账面原值：
（1）购置 - - - -
（2）企业合并增加 - 2,123,800.00 205,791,480.51 207,915,280.51
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 3,683.85 13,498.74 - 17,182.59
（2）企业合并增加 - 112,489.41 - 112,489.41
（1）处置
三、减值准备
（1）计提 - - 134,529,680.51 134,529,680.51
（1）处置
四、账面价值
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
递延所得税资产项
目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
信用减值准备 1,239,300.00 185,895.00 1,239,300.00 185,895.00
可抵扣亏损 32,304,598.93 4,845,689.84 - -
合计 33,543,898.93 5,031,584.84 1,239,300.00 185,895.00
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预付工程款 10,600,000.00 15,161,183.19
预付征地补偿款[注] 77,273,594.33 76,718,377.37
合计 87,873,594.33 91,879,560.56
注：截止本报告日，征地补偿款相关土地使用权的不动产权证尚在办理中。
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付工程款 11,297,948.57 3,976,579.85
应付服务费 4,372,397.74 2,433,395.17
合计 15,670,346.31 6,409,975.02
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预收货款 150,000,000.00 150,000,000.00
减：计入其他流动负债 17,256,637.17 17,256,637.17
合计 132,743,362.83 132,743,362.83
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 8 月 31 日
一、短期薪酬 1,362,192.12 6,081,684.05 6,526,756.37 917,119.80
二、离职后福利-设定提存
计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 1,362,192.12 6,352,945.31 6,747,912.43 967,225.00
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 8 月 31 日
贴
其中：医疗保险费 99,928.28 84,270.41 15,657.87
工伤保险费 16,953.85 13,822.27 3,131.58
生育保险费 10,172.23 8,293.30 1,878.93
费
合计 1,362,192.12 6,081,684.05 6,526,756.37 917,119.80
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 8 月 31 日
合计 271,261.26 221,156.06 50,105.20
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
增值税 2,630,897.13 1,568,891.58
企业所得税 7,895,293.61 5,337,980.67
个人所得税 35,620.16 37,842.26
印花税 - 97,139.26
合计 10,561,810.90 7,041,853.77
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 6,398,230.57 3,234,000.00
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合计 6,398,230.57 3,234,000.00
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
押金及保证金 500,000.00 500,000.00
往来款 5,898,230.57 2,734,000.00
合计 6,398,230.57 3,234,000.00
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 238,719.55 239,672.47
合计 238,719.55 239,672.47
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待转销项税额 17,256,637.17 17,256,637.17
合计 17,256,637.17 17,256,637.17
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 8 月 31 日
租赁付款额 675,000.00 - - 675,000.00
减：未确认融资费用 36,525.89 - 20,061.57 16,464.32
一年内到期的租赁负
债
合计 398,801.64 -238,719.55 -259,734.04 419,816.13
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 8 月 31 日
政府补助 200,000.00 200,000.00
合计 200,000.00 200,000.00
所有者名称 本期增加 本期减少
金额 比例 金额 比例
四川泰宸矿业有限公司 463,712,438.80 51.00 463,712,438.80 51.00
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
所有者名称 本期增加 本期减少
金额 比例 金额 比例
四川盛屯锂业有限公司 445,527,637.20 49.99 445,527,637.20 49.99
合计 909,240,076.00 100.00 909,240,076.00 100.00
（续）
所有者名称 本期增加 本期减少
金额 比例 金额 比例
四川泰宸矿业有限公
司
四川盛屯锂业有限公
司
合计 909,240,076.00 100.00 52,954,227.61 52,954,227.61 909,240,076.00 100.00
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 8 月 31 日
资本溢价 1,092,363,434.38 1,092,363,434.38
合计 1,092,363,434.38 1,092,363,434.38
（续）
项目 2024 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
资本溢价 1,092,363,434.38 1,092,363,434.38
合计 1,092,363,434.38 1,092,363,434.38
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 8 月 31 日
法定盈余公积 1,366,025.42 1,366,025.42
合计 1,366,025.42 1,366,025.42
（续）
项目 2024 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积 1,366,025.42 1,366,025.42
合计 1,366,025.42 1,366,025.42
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
调整前上年末未分配利润 13,478,021.21 -16,279,676.84
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
调整年初未分配利润合计数
调整后年初未分配利润 13,478,021.21 -16,279,676.84
加：本期归属于母公司股东的净利润 -107,740,471.45 31,123,723.47
减：提取法定盈余公积 - 1,366,025.42
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -94,262,450.24 13,478,021.21
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
车船税 - 2,685.36
印花税 15,419.76 159,639.26
合计 15,419.76 162,324.62
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
职工薪酬 6,352,945.31 7,956,213.70
折旧费 216,617.65 376,560.82
无形资产摊销 39,680.47 9,218.49
使用权资产折旧 164,399.04 280,665.23
租赁费 60,400.00 93,936.00
业务招待费 1,332,928.64 2,072,781.14
办公费 84,169.28 120,336.59
差旅费 231,380.58 548,617.15
水电费 28,260.89 48,620.95
会议费 9,250.00 22,075.47
修理费 - 3,190.00
物业费 10,200.00 20,400.00
车辆费 146,868.61 338,535.19
邮电通讯费 19,594.00 45,758.16
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
咨询服务费 594,871.29 266,603.77
其他 41,148.65 115,168.65
合计 9,332,714.41 12,318,681.31
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
利息支出 20,061.57 28,952.29
减：利息收入 23,810,463.40 38,206,754.91
手续费及其他 11,234.14 5,537.58
合计 -23,779,167.69 -38,172,265.04
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
代扣个人所得税手续费 6,102.54 821.72
合计 6,102.54 821.72
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -184,237.89 -114,635.79
合计 -184,237.89 -114,635.79
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
其他应收款坏账损失 - 15,382,377.42
合计 - 15,382,377.42
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
无形资产减值损失 -134,529,680.51 -
合计 -134,529,680.51 -
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
与企业日常活动无关的政府补助 - 10,000.00
罚款收入 - 30,100.00
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
无需支付的应付款项 - 44,950.79
其他 3,254.43 -
合计 3,254.43 85,050.79
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
对外捐赠支出 36,952,560.00 106,500.00
罚款支出 - 461,078.40
拆迁补偿支出 10,000.00 11,000.00
其他 1,607.74 -
合计 36,964,167.74 578,578.40
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
当期所得税费用 2,558,959.63 5,337,980.67
递延所得税费用 -4,845,689.84 -185,895.00
合计 -2,286,730.21 5,152,085.67
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
利息收入 195.67 8,009.61
政府补助 206,102.54 10,349.12
往来款及其他 86,502,523.94 3,837,096.30
合计 86,708,822.15 3,855,455.03
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
银行手续费 10,258.94 5,537.58
付现管理费用 2,158,671.94 3,568,180.22
往来款及其他 3,045,271.07 63,813,186.07
合计 5,214,201.95 67,386,903.87
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
企业间借款收回的现金 1,199,669,005.83 532,330,000.00
合计 1,199,669,005.83 532,330,000.00
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
企业间借款借出的现金 1,026,760,000.00 451,500,000.00
合计 1,026,760,000.00 451,500,000.00
项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
企业间借款收回的现金 1,836,804.38 -
合计 1,836,804.38 -
补充资料 2025 年 1-8 月 2024 年度
净利润 -154,950,965.44 35,314,209.18
加：信用减值准备 - -15,382,377.42
资产减值准备 134,529,680.51 -
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 239,115.53 376,560.82
使用权资产折旧 164,399.04 280,665.23
无形资产摊销 17,182.59 9,218.49
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 20,061.57 28,952.29
投资损失（收益以“－”号填列） 184,237.89 114,635.79
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,845,689.84 -185,895.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 617,357,665.70 -138,049,774.34
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
补充资料 2025 年 1-8 月 2024 年度
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -517,926,023.31 161,865,371.76
其他 7,676.72
经营活动产生的现金流量净额 74,797,340.96 44,371,566.80
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 1,932,483.96 95,472.27
减：现金的期初余额 95,472.27 736,982.09
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,837,011.69 -641,509.82
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一、现金 1,932,483.96 95,472.27
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 1,932,483.96 95,472.27
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,932,483.96 95,472.27
项目 2025 年 8 月 31 日 理由
专款专用 1,587,200.00 使用用途限定：土地复垦费用
合计 1,587,200.00
成都惠绒矿业有限公司于 2025 年 4 月 15 日与四川霆胜矿业有限公司签署
了《成都余润工程项目管理有限公司股权转让协议》，2025 年 5 月 28 日签署
了补充协议，协议约定成都惠绒矿业有限公司收购成都余润工程项目管理有限公
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
司 100%的股权，从而获得对成都余润工程项目管理有限公司的控制权。成都余
润工程项目管理有限公司的全资子公司，即阿坝州安泰矿业有限公司亦随本次股
权转让事项，一并纳入本公司合并范围。
对被投资单位形成控制的判断：成都惠绒矿业有限公司已于 2025 年 5 月 31
日前全额支付本次股权收购款项，且已实际参与，并能够主导成都余润工程项目
管理有限公司的经营管理活动，与成都余润工程项目管理有限公司控制权相关的
重大风险和报酬已转移至成都惠绒矿业有限公司。
本次股权收购中，被收购方成都余润工程项目管理有限公司以及其全资子公
司阿坝州安泰矿业有限公司尚未实际开展生产经营活动，本公司取得的总资产的
公允价值几乎相当于被收购方无形资产的公允价值，即满足通过集中度测试的要
求，应判断为不构成业务，作为一项因资产收购形成的合并范围变动。
公司子公司雅安启成科技有限公司已于 2025 年 6 月 27 日完成工商注销登
记手续，注销后不再纳入本公司合并报表范围。
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
雅江县惠绒矿业
雅江县 雅江县 采矿业 70.9683 - 资产收购
有限责任公司
雅安启成科技有 科技推广和
雅安市 雅安市 100.00 - 设立
限公司 应用服务业
成都惠绒矿业有
成都市 成都市 采矿业 - 70.9683 设立
限公司
成都余润工程项 租赁和商业
成都市 成都市 - 70.9683 资产收购
目管理有限公司 服务业
阿坝州安泰矿业
金川县 金川县 采矿业 - 70.9683 资产收购
有限公司
注：雅安启成科技有限公司已于 2025 年 6 月 27 日注销。
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
持股比例(%) 对合营企业或
合营企业或联营企业名 主要 联营企业投资
注册地 业务性质
称 经营地 直接 间接 的会计处理方
法
四川天盛时代新能源有
雅江县 雅江县 电力供应 - 33.3333 权益法
限公司
注册资本 母公司对本公司的
股东名称 注册地 业务性质
（万元） 持股比例（%）
四川泰宸矿业有限公司 成都 采矿业 100.00 51.00
注：本公司的最终控制方是高莹。
详见附注“8.1 在子公司中的权益”。
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
四川志星矿业合伙企业（有限合伙） 最终控制方施加重大影响的公司
盛新锂能集团股份有限公司 对本公司施加重大影响的投资方（间接）
关联方 项目 2025 年 1-8 月 2024 年度
四川泰宸矿业有限公司 财务费用-利息收入 23,810,225.11 38,198,745.30
无。
关联方 借款本金 借款期限
借款余额
拆出：
四川泰宸矿业有限公司 24,000,000.00 1年 22,400,000.00
四川泰宸矿业有限公司 1,002,760,000.00 1年 1,002,760,000.00
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
关联方 项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
四川泰宸矿业有限公司 其他应收款 1,051,184,071.10 1,197,582,721.15
四川志星矿业合伙企业（有
其他应收款 - 49,450,000.00
限合伙）
盛新锂能集团股份有限公司 合同负债 132,743,362.83 132,743,362.83
截至 2025 年 8 月 31 日止，本公司不存在需要披露的或有事项。
截至 2025 年 8 月 31 日止，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
截至 2025 年 8 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
截止本财务报告批准报出日，本公司无重大资产负债表日后事项。
项目 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 1,051,226,511.34 491,473,138.60
合计 1,051,226,511.34 491,473,138.60
账龄 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
四川启成矿业有限公司 财务报表附注
账龄 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 1,051,226,511.34 491,473,138.60
减：坏账准备 - -
合计 1,051,226,511.34 491,473,138.60
种类 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备
例(%)
单 项 计 提 预 期 信 用损
- - - - -
失的其他应收款
按组合计提坏账准备 1,051,226,511.34 100.00 - - 1,051,226,511.34
组合 1：账龄组合 - - - - -
组合 2：无风险组合 1,051,226,511.34 100.00 - - 1,051,226,511.34
合计 1,051,226,511.34 100.00 - - 1,051,226,511.34
（续）
种类 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备
例(%)
单项计提预期信用损
- - - - -
失的其他应收款
按组合计提坏账准备 491,473,138.60 100.00 - - 491,473,138.60
组合 1：账龄组合 25,450,000.00 5.18 - - 25,450,000.00
组合 2：无风险组合 466,023,138.60 94.82 - - 466,023,138.60
合计 491,473,138.60 100.00 - - 491,473,138.60
款项性质 2025 年 8 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
代扣代缴款项 3,476.56 869.14
往来款 1,051,223,034.78 491,472,269.46
合计 1,051,226,511.34 491,473,138.60
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