弘元绿色能源股份有限公司 会计师事务所选聘制度
弘元绿色能源股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为规范弘元绿色能源股份有限公司（以下简称“公司”）会计师事
务所的选聘（含新聘、续聘、改聘，下同）行为，切实维护股东利益，提高审计
工作和财务信息质量，保证财务信息的真实性和连续性，根据《中华人民共和国
公司法》
《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）《上市公司治理准则》
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》
《上海证券交易所股票上市规
则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》等有关法律法
规和规范性文件，以及《弘元绿色能源股份有限公司章程》
（以下简称“公司章程”
）的有关规定，并结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 公司根据相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告、
内部控制等发表审计意见、鉴证意见、出具审计报告的，应当遵照本制度，履行
选聘程序。公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告、内部控制审计之外的其
他法定审计业务的，可比照本制度执行。
第三条 公司聘用符合《证券法》规定的会计师事务所进行会计报表审计、
净资产验证及其他相关的咨询服务等业务，聘期一年，可以续聘。
公司聘用或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以下简称“审计
委员会”）全体成员过半数审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。公
司不得在董事会、股东会审议批准前聘请会计师事务所对公司财务会计报表发表
审计意见、出具审计报告及内部控制报告。
第二章 会计师事务所选聘条件
第四条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的主体资格，具备中国证券监督委员会规定的开展证券期货
相关业务所需的执业资格和条件；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
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（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的
社会声誉和执业质量记录；
（六）选聘的会计师事务所不应存在近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者
多个审计项目正被立案调查的情况；
（七）符合国家法律法规、规章或规范文件要求的其他条件。
第三章 会计师事务所选聘程序
第五条 审计委员会负责聘用或者解聘承办公司审计业务的会计师事务所，
并监督其审计工作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交董事会、股东会审
议决定；
（五）监督及评估会计师审计工作；
（六）定期（至少每年一次）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况
评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、
《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的
其他事项。
第六条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
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（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第七条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、
单一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公
平、公正进行。
第八条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）公司财务部门就选聘会计师事务所开展前期准备、调查、资料整理等
工作，形成选聘会计师事务所的相关文件；
（二）公司审计委员会对选聘会计师事务所的相关文件进行审议，确定选聘
文件；
（三）公司财务部门根据审计委员会审议通过的选聘文件执行会计事务所的
选聘工作，参加选聘的会计师事务所应在规定时间内，将相关资料报送公司财务
部门，财务部门严格根据选聘文件的要求拟定会计师事务所；
（四）公司财务部门将拟选聘会计师事务所报送审计委员会进行审议；
（五）审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案报请董事会
审议；
（六）董事会审议通过后，报股东会批准并及时履行相关信息披露义务；
（七）股东会审议通过选聘会计师事务所议案后，公司与会计师事务所签订
审计业务约定书，聘请会计师事务所执行审计业务，聘期一年，可以续聘。
第九条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公
开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式调查拟选
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聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求拟选聘的会计师事务所现场陈
述。
第十条 选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师
事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、
信息安全管理、风险承担能力水平等。
评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施情
况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺
陷识别与整改等方面的政策与程序。
第十一条 公司应当对每个有效的应聘文件进行单独评价、打分，汇总各评
价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分
值权重应不高于15%。公司对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
第十二条 评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的
所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审
计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计
费用报价要素所占权重分值。
第十三条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会
平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求在信息披露
文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十四条 审计委员会应当在会计师事务所审计工作完成后，对会计师事务
所完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。为保证审计工作
的连续性和审计工作质量，审计委员会对会计师事务所评价达成肯定性意见的，
可以提议续聘其为下一年度审计机构，并不再开展选聘工作，续聘会计师事务所
提议应提交董事会通过后召开股东会审议；形成否定性意见的，应提议改聘会计
师事务所。
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第十五条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5
年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师
由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
第四章 变更会计师事务所程序
第十六条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成选聘工作。
第十七条 公司变更会计师事务所时，董事会审议通过变更会计师事务所议
案后，发出股东会会议通知，同时书面通知前任会计师事务所。公司股东会就变
更会计师事务所议案进行表决时，允许会计师事务所陈述意见。
会计师事务所提出辞聘的，应当向股东会说明公司有无不当情形。
第十八条 审计委员会在审核变更会计师事务所议案时，应向前任会计师事
务所了解有关情况与原因。同时，应对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认
真调查，对其专业胜任能力、诚信状况、独立性等做出合理评价，并在对变更理
由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。
第十九条 公司拟变更会计师事务所的，公司应当披露前任会计师事务所情
况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、公司与前后任会计师事务所的
沟通情况等。
第二十条 除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排难
以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务等情
况外，公司不得在年度报告审计期间变更执行年度报告审计业务的会计师事务所。
第二十一条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会
应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述
规定履行变更程序。
第五章 监督及处罚
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第二十二条 公司应当在年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、
签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。公司每年应当按要求披露对会计
师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告。
第二十三条 审计委员会对会计师事务所选聘过程进行监督，发现选聘会计
师事务所存在违反本办法及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，由
董事会根据情节轻重及后果严重性对相关责任人予以处罚；如造成公司损失的，
由相关责任人员承担赔偿责任。
第二十四条 承担审计业务会计师事务所有下列情形之一且情节严重的，经
股东会决议，公司不再聘用其承担审计工作：
（一）未按时间要求提交审计报告的；
（二）与其他审计单位串通，虚假应聘的；
（三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（五）违反公司保密管理规定的；
（六）其他证明会计师事务所不能胜任审计工作或违反本制度规定的情形。
第二十五条 公司对选聘、应聘、评审文件和相关决策资料应当妥善归档保
存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至
少10年。
第六章 附则
第二十六条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及公司章程
的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的有关规定
不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的规定为准。
第二十七条 本制度由公司董事会负责解释。
第二十八条 本制度经公司股东会审议通过后生效、生效。
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