北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
北大医药股份有限公司
【2025 年 8 月】
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 ?否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
编制单位：北大医药股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 607,031,439.52 617,331,063.68
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 22,038,326.15 25,342,712.19
应收账款 1,049,140,648.75 997,535,990.75
应收款项融资 60,532,332.84 36,625,301.05
预付款项 10,178,780.73 15,066,010.70
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 62,518,415.13 62,628,606.99
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 166,722,683.29 188,893,796.33
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 652,218.63 736,103.66
其他流动资产
流动资产合计 1,978,814,845.04 1,944,159,585.35
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
其他债权投资
长期应收款 1,810,223.95 2,608,390.74
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 15,029,954.83 15,683,431.15
固定资产 116,224,617.83 121,532,693.36
在建工程 320,000.00
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 23,064,103.51 30,737,185.43
无形资产 123,359,113.34 131,376,976.40
其中：数据资源
开发支出 20,346,975.72 14,879,882.47
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 9,099,918.94 11,370,126.39
其他非流动资产 32,996,287.77 17,855,872.33
非流动资产合计 341,931,195.89 346,364,558.27
资产总计 2,320,746,040.93 2,290,524,143.62
流动负债：
短期借款 30,025,833.32 30,028,416.67
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 68,705,207.00 42,316,751.03
应付账款 428,292,819.71 428,872,480.83
预收款项
合同负债 5,492,776.30 13,677,126.32
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 24,163,442.43 43,256,827.13
应交税费 10,100,097.30 13,613,814.25
其他应付款 115,263,644.51 152,211,099.18
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 15,972,304.52 22,830,533.22
其他流动负债 714,060.93 1,404,362.73
流动负债合计 698,730,186.02 748,211,411.36
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 8,103,461.45 10,769,985.89
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 17,389,407.49 17,434,046.81
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 25,492,868.94 28,204,032.70
负债合计 724,223,054.96 776,415,444.06
所有者权益：
股本 595,987,425.00 595,987,425.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 199,172,934.88 199,172,934.88
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 69,580,677.47 62,537,482.28
一般风险准备
未分配利润 732,428,331.74 657,057,240.52
归属于母公司所有者权益合计 1,597,169,369.09 1,514,755,082.68
少数股东权益 -646,383.12 -646,383.12
所有者权益合计 1,596,522,985.97 1,514,108,699.56
负债和所有者权益总计 2,320,746,040.93 2,290,524,143.62
法定代表人：徐晰人 主管会计工作负责人：赵全波 会计机构负责人：赵全波
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 425,503,605.32 311,360,105.96
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 20,845,347.82 17,218,887.93
应收款项融资 14,767,572.58 5,089,790.67
预付款项 3,559,446.54 5,538,103.41
其他应收款 270,769,778.18 375,435,137.64
其中：应收利息
应收股利
存货 119,504,526.01 130,408,563.58
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 854,950,276.45 845,050,589.19
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 167,019,468.56 137,019,468.56
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 15,029,954.83 15,683,431.15
固定资产 114,696,479.20 119,767,380.56
在建工程 320,000.00
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 17,968,484.41 26,591,367.19
无形资产 123,280,261.14 131,376,976.40
其中：数据资源
开发支出 20,346,975.72 14,879,882.47
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 2,217,751.02 3,410,529.58
其他非流动资产 32,996,287.77 17,855,872.33
非流动资产合计 493,555,662.65 466,904,908.24
资产总计 1,348,505,939.10 1,311,955,497.43
流动负债：
短期借款
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 68,705,207.00 40,810,066.83
应付账款 47,745,316.01 48,605,406.38
预收款项
合同负债 4,903,018.84 11,050,436.73
应付职工薪酬 20,859,999.99 31,999,490.73
应交税费 8,182,367.74 2,601,845.93
其他应付款 74,646,798.58 96,172,938.37
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 14,720,810.83 18,862,300.93
其他流动负债 637,392.45 1,062,893.06
流动负债合计 240,400,911.44 251,165,378.96
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 5,291,160.83 10,483,941.47
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 17,389,407.49 17,434,046.81
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 22,680,568.32 27,917,988.28
负债合计 263,081,479.76 279,083,367.24
所有者权益：
股本 595,987,425.00 595,987,425.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 256,647,742.19 256,647,742.19
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 69,580,677.47 62,537,482.28
未分配利润 163,208,614.68 117,699,480.72
所有者权益合计 1,085,424,459.34 1,032,872,130.19
负债和所有者权益总计 1,348,505,939.10 1,311,955,497.43
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
单位：元
项目 2025 年半年度 2024 年半年度
一、营业总收入 957,309,406.16 1,008,128,208.10
其中：营业收入 957,309,406.16 1,008,128,208.10
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 837,453,429.08 897,060,160.66
其中：营业成本 710,055,592.22 716,847,403.96
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 5,161,517.29 5,060,540.19
销售费用 66,029,184.50 121,398,899.05
管理费用 45,767,951.66 44,958,871.88
研发费用 11,833,550.53 9,226,381.24
财务费用 -1,394,367.12 -431,935.66
其中：利息费用 1,320,858.96 1,779,784.41
利息收入 2,791,137.86 2,309,706.48
加：其他收益 2,013,249.74 1,957,107.85
投资收益（损失以“—”号
填列）
其中：对联营企业和合
营企业的投资收益
以摊余成本计量
的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—
-1,387,658.80 1,289,230.04
”号填列）
资产减值损失（损失以“—
-51,160.27 -4,144,370.82
”号填列）
资产处置收益（损失以“—
-45,752.14 185,840.72
”号填列）
三、营业利润（亏损以“—”号填 120,384,655.61 110,355,855.23
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
列）
加：营业外收入 1,695,301.34 120,019.30
减：营业外支出 56,069.96 781,558.07
四、利润总额（亏损总额以“—”
号填列）
减：所得税费用 21,729,977.83 22,901,683.33
五、净利润（净亏损以“—”号填
列）
（一）按经营持续性分类
“—”号填列）
“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
（净亏损以“—”号填列）
-32,762.72
“—”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收
益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其
他综合收益
动额
他综合收益
值变动
值变动
（二）将重分类进损益的其他
综合收益
综合收益
动
综合收益的金额
备
归属于少数股东的其他综合收益
的税后净额
七、综合收益总额 100,293,909.16 86,792,633.13
归属于母公司所有者的综合收益
总额
归属于少数股东的综合收益总额 -32,762.72
八、每股收益：
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
（一）基本每股收益 0.1683 0.1457
（二）稀释每股收益 0.1683 0.1457
法定代表人：徐晰人 主管会计工作负责人：赵全波 会计机构负责人：赵全波
单位：元
项目 2025 年半年度 2024 年半年度
一、营业收入 329,001,652.92 329,897,043.41
减：营业成本 158,212,495.81 131,180,517.28
税金及附加 3,478,766.63 2,827,367.06
销售费用 55,510,604.37 100,125,980.18
管理费用 26,352,485.17 25,516,803.85
研发费用 11,833,550.53 9,226,381.24
财务费用 -6,682,756.39 -11,875,039.00
其中：利息费用 522,524.76 792,696.87
利息收入 7,270,380.64 12,753,323.04
加：其他收益 2,009,387.79 1,918,480.85
投资收益（损失以“—”号填
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“—”
号填列）
净敞口套期收益（损失以“—
”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
-546,966.89 238,373.72
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
-51,160.27 -7,197,468.15
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
号填列）
二、营业利润（亏损以“—”号填
列）
加：营业外收入 91,833.94 116,159.58
减：营业外支出 46,543.64 744,528.07
三、利润总额（亏损总额以“—”号
填列）
减：所得税费用 11,321,105.83 11,117,026.34
四、净利润（净亏损以“—”号填
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
变动
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
合收益
合收益的金额
六、综合收益总额 70,431,951.90 56,294,865.11
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
单位：元
项目 2025 年半年度 2024 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 963,331,058.81 1,077,627,777.79
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 1,798,085.01
收到其他与经营活动有关的现金 14,533,601.11 16,198,071.34
经营活动现金流入小计 977,864,659.92 1,095,623,934.14
购买商品、接受劳务支付的现金 661,150,444.27 694,970,548.88
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 98,463,278.80 82,850,530.65
支付的各项税费 62,763,089.84 78,450,083.84
支付其他与经营活动有关的现金 132,380,131.72 187,783,356.57
经营活动现金流出小计 954,756,944.63 1,044,054,519.94
经营活动产生的现金流量净额 23,107,715.29 51,569,414.20
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 66,897.38 185,840.72
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 20,244,544.91 11,555,075.90
投资活动产生的现金流量净额 -20,177,647.53 -11,369,235.18
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 8,094,879.15 9,988,853.02
筹资活动现金流出小计 26,444,668.57 10,696,453.02
筹资活动产生的现金流量净额 -26,444,668.57 -10,696,453.02
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -23,514,600.81 29,503,726.00
加：期初现金及现金等价物余额 586,430,669.66 345,927,983.92
六、期末现金及现金等价物余额 562,916,068.85 375,431,709.92
单位：元
项目 2025 年半年度 2024 年半年度
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 330,876,350.91 358,561,784.63
收到的税费返还 1,759,409.05
收到其他与经营活动有关的现金 13,081,457.29 9,519,342.47
经营活动现金流入小计 343,957,808.20 369,840,536.15
购买商品、接受劳务支付的现金 69,577,733.28 91,280,004.80
支付给职工以及为职工支付的现金 72,433,699.24 62,623,874.23
支付的各项税费 33,815,296.79 53,290,700.93
支付其他与经营活动有关的现金 105,932,102.02 127,852,206.53
经营活动现金流出小计 281,758,831.33 335,046,786.49
经营活动产生的现金流量净额 62,198,976.87 34,793,749.66
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 110,652,538.44 37,607,080.95
投资活动现金流入小计 110,652,538.44 37,792,921.67
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金 30,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 13,700,000.00
投资活动现金流出小计 50,153,349.45 25,208,701.01
投资活动产生的现金流量净额 60,499,188.99 12,584,220.66
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 4,732,837.50 7,038,738.67
筹资活动现金流出小计 22,612,460.25 7,038,738.67
筹资活动产生的现金流量净额 -22,612,460.25 -7,038,738.67
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 100,085,705.61 40,339,231.65
加：期初现金及现金等价物余额 281,302,529.04 227,804,097.92
六、期末现金及现金等价物余额 381,388,234.65 268,143,329.57
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
本期金额
单位：元
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 减
专 少数股东 所有者权益
： 其他 一般
优 永 项 其 权益 合计
股本 其 资本公积 库 综合 盈余公积 风险 未分配利润 小计
先 续 储 他
他 存 收益 准备
股 债 备
股
一、上年期末
余额
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初
余额
三、本期增减
变动金额（减
少以“—”号
填列）
（一）综合收
益总额
（二）所有者
投入和减少资
本
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的普通股
具持有者投入
资本
入所有者权益
的金额
（三）利润分
配
积
险准备
（或股东）的 -17,879,622.75 -17,879,622.75 -17,879,622.75
分配
（四）所有者
权益内部结转
增资本（或股
本）
增资本（或股
本）
补亏损
划变动额结转
留存收益
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益结转留存收
益
（五）专项储
备
（六）其他
四、本期期末
余额
上年金额
单位：元
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 减
专 少数股东 所有者权益
： 其他 一般
优 永 项 其 权益 合计
股本 其 资本公积 库 综合 盈余公积 风险 未分配利润 小计
先 续 储 他
他 存 收益 准备
股 债 备
股
一、上年期末余额 595,987,425.00 199,172,934.88 56,403,337.67 570,493,824.69 1,422,057,522.24 -646,383.12 1,421,411,139.12
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 595,987,425.00 199,172,934.88 56,403,337.67 570,493,824.69 1,422,057,522.24 -646,383.12 1,421,411,139.12
三、本期增减变动金额
（减少以“—”号填列）
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（一）综合收益总额 86,825,395.85 86,825,395.85 -32,762.72 86,792,633.13
（二）所有者投入和减少
资本
投入资本
权益的金额
（三）利润分配 5,629,486.51 -21,125,159.56 -15,495,673.05 -15,495,673.05
-15,495,673.05 -15,495,673.05 -15,495,673.05
的分配
（四）所有者权益内部结
转
（或股本）
（或股本）
结转留存收益
存收益
（五）专项储备
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（六）其他
四、本期期末余额 595,987,425.00 199,172,934.88 62,032,824.18 636,194,060.98 1,493,387,245.04 -679,145.84 1,492,708,099.20
本期金额
单位：元
其他权益工具 减
专
项目 ： 其他
优 永 项 其 所有者权益
股本 其 资本公积 库 综合 盈余公积 未分配利润
先 续 储 他 合计
他 存 收益
股 债 备
股
一、上年期末余额 595,987,425.00 256,647,742.19 62,537,482.28 117,699,480.72 1,032,872,130.19
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 595,987,425.00 256,647,742.19 62,537,482.28 117,699,480.72 1,032,872,130.19
三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列） 7,043,195.19 45,509,133.96 52,552,329.15
（一）综合收益总额 70,431,951.90 70,431,951.90
（二）所有者投入和减少资本
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（三）利润分配 7,043,195.19 -24,922,817.94 -17,879,622.75
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 595,987,425.00 256,647,742.19 69,580,677.47 163,208,614.68 1,085,424,459.34
上年金额
单位：元
其他权益工具 减
专
项目 ： 其他
优 永 项 其 所有者权益
股本 其 资本公积 库 综合 盈余公积 未分配利润
先 续 储 他 合计
他 存 收益
股 债 备
股
一、上年期末余额 595,987,425.00 256,647,742.19 56,403,337.67 107,787,223.55 1,016,825,728.41
加：会计政策变更
前期差错更正
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
其他
二、本年期初余额 595,987,425.00 256,647,742.19 56,403,337.67 107,787,223.55 1,016,825,728.41
三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列） 5,629,486.51 35,169,705.55 40,799,192.06
（一）综合收益总额 56,294,865.11 56,294,865.11
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配 5,629,486.51 -21,125,159.56 -15,495,673.05
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 595,987,425.00 256,647,742.19 62,032,824.18 142,956,929.10 1,057,624,920.47
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三、公司基本情况
北大医药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经重庆市经济体制改革委员会批准，由西南合成制药厂（现西南合成医药集团有限公司，以下简称合成集团）发起设立，
用定向募集方式设立的股份有限公司，总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代码为 91500000450533779H 的营业执照，注册资本 59,598.7425 万元，股份总数 59,598.7425
万股（每股面值 1 元）。全部为无限售条件的流通股份。公司股票已于 1997 年 6 月 16 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属医药制造业。主要经营活动为化学药品制剂的研发、生产和销售，医药流通以及医疗服务等业务。
本财务报表业经公司 2025 年 8 月 20 日第十一届董事会第十三次会议批准对外报出。
四、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
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重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确
认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等
有关信息。
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
采用人民币为记账本位币。
?适用 □不适用
项目 重要性标准
重要的应收票据坏账准备收回或转回 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的单项计提坏账准备的应收账款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的应收账款坏账准备收回或转回 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的核销应收账款 核销的单笔金额超过 300 万元
重要的单项计提坏账准备的其他应收款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的其他应收款坏账准备收回或转回 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的核销其他应收款 核销的单笔金额超过 300 万元
重要的账龄超过 1 年的预付款项 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的在建工程项目 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的应付账款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的其他应付款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的合同负债 单项金额超过资产总额 0.5%
合同负债账面价值发生重大变动 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的投资活动现金流量 单项金额超过资产总额 5%
重要的资本化研发项目、外购研发项目 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的子公司、非全资子公司 收入总额或利润总额超过集团总收入或利润总额的 15%
重要的合营企业、联营企业 单项长期股权投资账面价值超过资产总额的 0.5%
重要的承诺事项 单项金额超过资产总额 0.5%或者性质特殊
重要的或有事项 单项金额超过资产总额 0.5%或者性质特殊
重要的资产负债表日后事项 单项金额超过资产总额 0.5%或者性质特殊
重大非经常性损益项目 单项金额超过归属于母公司股东非经常性损益净额的 10%
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公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益。
拥有对被投资方的权利，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其
可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，
根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动
性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产
负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息
的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民
币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收
益。
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金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转
移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及
不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值
计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他
类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或
公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生
的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或
损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其
他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期
关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此
类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，
除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；
② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，
在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
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② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义
务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没
有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，
按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日
的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产
的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认
部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账
面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉
及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允
价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资
产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期
间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、
股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产
所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际
利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失
的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计
量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果
信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确
认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在
初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显
著增加。
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公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，
公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计
入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价
值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在
资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额
结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（1） 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
票据类型 的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
应收商业承兑汇票 计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
应收账款——账龄组合 账龄 的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失
应收账款——合并范围内关
合并范围内关联方 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
联方组合
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
其他应收款——合并范围内
合并范围内关联方 该组合计算预期信用损失率为 0%
关联方组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
其他应收款——账龄组合 账龄 的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
其他应收款——履约保证金
款项性质 的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
组合
预期信用损失率，计算预期信用损失
（2）账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄
类别
应收账款/其他应收款
预期信用损失率
其中：北大医药股份有限公司
重庆方港医药有限公司
北京北医医药有限公司（以下简
称北京北医）及其他下属子公司
应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。
（3）按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
详见重要会计政策及会计估计第 11 项-金融工具
详见重要会计政策及会计估计第 11 项-金融工具
详见重要会计政策及会计估计第 11 项-金融工具
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见重要会计政策及会计估计第 11 项-金融工具
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同
资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而
有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗
用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用
于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存
在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决
策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽
子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后
应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相
关会计处理：
成本。
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划
净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证
券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号—
—债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确
定其初始投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别
取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的
条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
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对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大
影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之
间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧
失控制权时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
提折旧或进行摊销。
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资
产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 14-21 0 4.76-7.14
机器设备 年限平均法 5-15 0、5 6.33-20.00
运输工具 年限平均法 5-15 0、5 6.33-20.00
其他设备 年限平均法 5-15 0、5 6.33-20.00
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使用状态前所发生的实际成本计量。
的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
生产线更新或扩建 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达
到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费
用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利
率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
商标及专有生产技术 10，预期经济利益年限 直线法
软件 3-10，预期经济利益年限 直线法
特许权及药品证书 10-14.17，预期经济利益年限 直线法
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
(1) 人员人工费用
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人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育
保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工
时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消耗的材料、燃料和动力费用；
(3) 折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做
必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件的摊销费用。
(5) 试验费用
试验费用包括新药及仿制药研发的临床试验费等，其中生物等效性(BE)试验是质量和疗效一致性评价、仿制药申报
中的重要环节。
(6) 委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为
公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收
费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资
产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完
成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(1) 自行研发项目
进入开发阶段；不需要开展生物等效性（BE）试验的项目，完成中试进入开发阶段。
(2) 外购研发项目
相关支出比照自行研发区分研究阶段支出与开发阶段支出进行处理，唯合同中约定不能达成合同目标，技术开发方
需退还公司前期支付的合同款项的，自项目启动时进入开发阶段。
(3) 除上述情况外，其余研发支出全部计入当期损益。
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资
产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不
确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值
测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
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公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同
资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
（1） 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受
益计划义务的现值和当期服务成本；
一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设
定受益计划净资产；
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计
期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3） 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单
方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或
费用时。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的
其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服
务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等
组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
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面价值进行复核。
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内
履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履
约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中
所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点
履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下
列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权
转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)
公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已
接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收
取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交
易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或
服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比
例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司营业收入主要来自于制剂药的生产销售以及药品配送流通业务。公司制剂药业务主要销售注射用美罗培南、萘
丁美酮胶囊等产品，属于在某一时点履行的履约义务，销售收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接
受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。公司药品配送流通业务包含药品、试剂、耗材、
器械和设备的分销、零售、医院集采、药房托管等业务，属于在某一时点履行的履约义务，除设备销售外，非耗用结算
的销售收入在公司将商品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很
可能流入时确认；耗用结算的销售收入在客户实际耗用商品、公司与客户对账确认已使用数量后确认；设备的销售收入
在公司将商品运送至合同约定交货地点、完成安装调试并经客户验收确认时确认。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期
限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作
为合同履约成本确认为一项资产：
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户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将
要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让
该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资
产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不
能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，
以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政
府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益
的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损
益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相
关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，
用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲
减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作
为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得
税资产或递延所得税负债。
表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资
产。
抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金
额。
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合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主
体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全
新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期
损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的
租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余
使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命
两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率
作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确
认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债
计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或
比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁
付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之
外的均为经营租赁。
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额
在实际发生时计入当期损益。
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折
现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并
确认利息收入。
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公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回
所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，
并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企
业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
（1） 重要会计政策变更
□适用 ?不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 ?不适用
（3） 2025 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 ?不适用
分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的
组成部分：
六、税项
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税种 计税依据 税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税
增值税 0%、3%、6%、9%、13%
额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计缴；从租
房产税 1.2%、12%
计征的，按租金收入的 12%计缴
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
重庆方港医药有限公司 20%
武汉宜批药品有限公司 20%
武汉将北药品有限公司 20%
新优势（重庆）健康产业发展有限公司 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195 号)有关规定，公司于 2024 年 10 月通过高新技术企业复审，自 2024 年 1
月 1 日至 2026 年 12 月 31 日减按 15%的优惠税率计缴企业所得税。
号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税
税额。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照
《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32 号）规定
认定的高新技术企业。截止 2025 年 5 月公司享受可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额的优惠政策。
号），在 2022 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的
部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户
所得税优惠政策的公告》（2023 年第 6 号），在 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日期间，对小型微利企业年应纳税
所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司下属公司重庆方港医
药有限公司、武汉宜批药品有限公司、武汉将北药品有限公司、新优势（重庆）健康产业发展有限公司符合小型微利企
业认定标准，按小型微利企业税率计缴企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 2,055.59 3,381.47
银行存款 582,672,513.26 606,185,788.19
其他货币资金 22,401,287.30 10,073,727.33
应计利息 1,955,583.37 1,068,166.69
合计 607,031,439.52 617,331,063.68
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
其他说明
期末货币资金中存在银行存款定期存款 20,000,000.00 元及应计利息 1,714,083.37 元，其他货币资金银行承兑汇
票保证金 22,401,287.30 元，已在现金及现金等价物中剔除。
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 22,038,326.15 25,342,712.19
合计 22,038,326.15 25,342,712.19
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
其中：
按组合计提坏账准备
的应收票据
其中：
商业承兑汇票 22,149,071.53 100.00% 110,745.38 0.50% 22,038,326.15 25,470,062.50 100.00% 127,350.31 0.50% 25,342,712.19
合计 22,149,071.53 100.00% 110,745.38 0.50% 22,038,326.15 25,470,062.50 100.00% 127,350.31 0.50% 25,342,712.19
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
商业承兑汇票组合 22,149,071.53 110,745.38 0.50%
合计 22,149,071.53 110,745.38
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
商业承兑汇票 127,350.31 -16,604.93 110,745.38
合计 127,350.31 -16,604.93 110,745.38
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其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 ?不适用
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 1,090,542,838.48 1,038,257,330.19
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
按单项计提坏
账准备的应收 783,187,367.92 71.82% 36,411,568.54 4.65% 746,775,799.38 729,100,529.90 70.22% 36,141,134.35 4.96% 692,959,395.55
账款
其中：
按组合计提坏
账准备的应收 307,355,470.56 28.18% 4,990,621.19 1.62% 302,364,849.37 309,156,800.29 29.78% 4,580,205.09 1.48% 304,576,595.20
账款
其中：
合计 1,090,542,838.48 100.00% 41,402,189.73 3.80% 1,049,140,648.75 1,038,257,330.19 100.00% 40,721,339.44 3.92% 997,535,990.75
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
根据预计未来现金流
北京大学国际医院 706,755,416.93 13,796,021.38 760,842,254.95 14,066,455.57 1.85%
现值单项计提
海南康辰生物制品开
发有限公司
其他 2,475,007.64 2,475,007.64 2,475,007.64 2,475,007.64 100.00% 收回可能性小
合计 729,100,529.90 36,141,134.35 783,187,367.92 36,411,568.54
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按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 307,355,470.56 4,990,621.19
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账准备 36,141,134.35 270,434.19 36,411,568.54
按组合计提坏账准备 4,580,205.09 410,416.10 4,990,621.19
合计 40,721,339.44 680,850.29 41,402,189.73
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
客户 1 760,842,254.95 760,842,254.95 69.77% 14,066,455.57
客户 2 29,119,563.14 29,119,563.14 2.67% 145,597.82
客户 3 28,476,433.68 28,476,433.68 2.61% 142,382.17
客户 4 22,133,259.55 22,133,259.55 2.03% 110,666.30
客户 5 20,802,755.59 20,802,755.59 1.91% 104,013.77
合计 861,374,266.91 861,374,266.91 78.99% 14,569,115.63
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
□适用 ?不适用
（1） 应收款项融资分类列示
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单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 60,532,332.84 36,625,301.05
合计 60,532,332.84 36,625,301.05
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 金 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例
比例 额 比例
其中：
按组合计提坏账准备 60,532,332.84 100.00% 60,532,332.84 36,625,301.05 100.00% 36,625,301.05
其中：
银行承兑汇票 60,532,332.84 100.00% 60,532,332.84 36,625,301.05 100.00% 36,625,301.05
合计 60,532,332.84 100.00% 60,532,332.84 36,625,301.05 100.00% 36,625,301.05
（3） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 31,462,043.11
合计 31,462,043.11
（4） 其他说明
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故
本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍
将对持票人承担连带责任。
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 62,518,415.13 62,628,606.99
合计 62,518,415.13 62,628,606.99
（1） 应收利息
□适用 ?不适用
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（2） 应收股利
□适用 ?不适用
（3） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
药品质量履约保证金 58,410,000.00 59,100,000.00
除药品质量履约保证金外的其他保证
金
备用金 508,356.90 307,985.50
应收其他款项 1,819,176.77 1,708,603.54
合计 65,982,297.13 65,369,075.55
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 65,982,297.13 65,369,075.55
?适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
按单项计提坏账
准备
其中：
按组合计提坏账
准备
其中：
合计 65,982,297.13 100.00% 3,463,882.00 5.25% 62,518,415.13 65,369,075.55 100.00% 2,740,468.56 4.19% 62,628,606.99
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按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
按单项计提坏
账准备
合计 602,402.62 602,402.62 673,308.45 673,308.45
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
履约保证金组合 58,410,000.00 292,050.00 0.50%
账龄组合合计 6,898,988.68 2,498,523.55 36.22%
其中：1 年以内 2,552,925.46 103,435.45 4.05%
合计 65,308,988.68 2,790,573.55
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 （未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
本期
——转入第二阶段 -11,000.00 11,000.00
——转入第三阶段 -92,431.61 92,431.61
本期计提 61,019.61 56,028.55 606,365.28 723,413.44
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
各阶段划分依据：按照账龄划分，1 年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段），1-2 年代表自初
始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，2 年以上及单项计提代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段）。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提坏账 602,402.62 70,905.83 673,308.45
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准备
按组合计提坏
账准备
合计 2,740,468.56 723,413.44 3,463,882.00
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
往来单位 1 药品质量履约保证金 40,000,000.00 5 年以上 60.62% 200,000.00
往来单位 2 药品质量履约保证金 15,000,000.00 2-3 年 22.73% 75,000.00
往来单位 3 药品质量履约保证金 3,410,000.00 5 年以上 5.17% 17,050.00
往来单位 4 保证金 2,221,184.00 2-3 年、3-4 年 3.37% 1,078,003.20
往来单位 5 保证金 1,000,000.00 4-5 年 1.52% 500,000.00
合计 61,631,184.00 93.41% 1,870,053.20
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
合计 10,178,780.73 15,066,010.70
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项余额的比
单位名称 账面余额
例（%）
供应商 1 860,216.81 8.45%
供应商 2 741,457.31 7.28%
供应商 3 657,650.79 6.46%
供应商 4 471,000.00 4.63%
供应商 5 288,800.00 2.84%
小 计 3,019,124.91 29.66%
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
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（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 54,437,003.77 6,250.00 54,430,753.77 63,708,117.14 6,250.00 63,701,867.14
在产品 36,690,091.46 36,690,091.46 41,325,005.05 1,709,631.58 39,615,373.47
库存商品 55,152,436.03 3,636,698.38 51,515,737.65 82,526,192.83 6,358,473.71 76,167,719.12
发出商品 24,086,100.41 24,086,100.41 8,499,765.80 8,499,765.80
委托加工物资 51,160.25 51,160.25 909,070.80 909,070.80
合计 170,416,791.92 3,694,108.63 166,722,683.29 196,968,151.62 8,074,355.29 188,893,796.33
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 6,250.00 6,250.00
在产品 1,709,631.58 1,709,631.58
库存商品 6,358,473.71 2,721,775.33 3,636,698.38
委托加工物资 51,160.25 51,160.25
合计 8,074,355.29 51,160.25 4,431,406.91 3,694,108.63
确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
项 目 确定可变现净值的具体依据 转销存货跌价准备的原因
原材料、在产品及 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
相应存货已耗用
半成品 销售费用以及相关税费后的金额
库存商品 估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额 相应存货已销售或已报废
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 652,218.63 736,103.66
合计 652,218.63 736,103.66
（1） 一年内到期的债权投资
□适用 ?不适用
（2） 一年内到期的其他债权投资
□适用 ?不适用
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损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁款 1,810,223.95 1,810,223.95 2,608,390.74 2,608,390.74
其中：
未实现融资 245,776.05 245,776.05 475,609.26 475,609.26
收益
合计 1,810,223.95 1,810,223.95 2,608,390.74 2,608,390.74
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
其中：
按组合计提坏账
准备
其中：
合计 1,810,223.95 100.00% 1,810,223.95 2,608,390.74 100.00% 2,608,390.74
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
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（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
?适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
（1）处置
（2）其他转出
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 653,476.32 653,476.32
（1）处置
（2）其他转出
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（2）其他转出
四、账面价值
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
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可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 ?不适用
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 116,224,617.83 121,532,693.36
合计 116,224,617.83 121,532,693.36
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 1,953,642.47 152,882.75 2,106,525.22
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（1）处置或报废 3,695,873.99 433,864.51 740,343.44 4,870,081.94
二、累计折旧
（1）计提 354,409.74 6,668,243.14 108,238.45 210,021.20 7,340,912.53
（1）处置或报废 2,342,233.25 412,171.27 661,544.48 3,415,949.00
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废 1,373,584.82 6,859.90 1,380,444.72
四、账面价值
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（2） 固定资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 320,000.00
合计 320,000.00
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
生产线更新或扩建 320,000.00 320,000.00
合计 320,000.00 320,000.00
（2） 在建工程的减值测试情况
□适用 ?不适用
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 ?不适用
（2） 采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（3） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 专用设备 合计
一、账面原值
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（1）租入 2,821,992.20 2,821,992.20
二、累计折旧
（1）计提 8,636,809.62 1,858,264.50 10,495,074.12
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（1） 无形资产情况
单位：元
商标及专有生 特许权及药品
项目 软件 合计
产技术 证书
一、账面原值
（1）购置 80,188.68 80,188.68
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（1）处置
二、累计摊销
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
（1）计提 24,839.64 218,745.74 7,854,466.36 8,098,051.74
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（2） 无形资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（1） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
（2） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用 ?不适用
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 82,177,224.32 14,921,411.45 88,834,011.10 15,813,973.22
可抵扣亏损 6,841,213.33 1,710,303.33
递延收益 17,389,407.47 2,608,411.12 17,434,046.81 2,615,107.02
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
租赁负债 26,527,460.64 4,630,668.00 33,600,519.11 5,465,505.54
合计 126,094,092.43 22,160,490.57 146,709,790.35 25,604,889.11
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
一次性扣除
使用权资产 22,903,579.80 3,929,046.51 30,737,185.43 5,025,159.65
合计 83,780,413.93 13,060,571.63 92,134,539.25 14,234,762.72
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 13,060,571.63 9,099,918.94 14,234,762.72 11,370,126.39
递延所得税负债 13,060,571.63 14,234,762.72
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 4,513,788.03 5,067,567.23
资产减值准备 41,131,953.70 42,441,492.59
合计 45,645,741.73 47,509,059.82
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 4,513,788.03 5,067,567.23
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单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付药品证书购置款 30,325,000.01 30,325,000.01 17,129,716.99 17,129,716.99
预付工程设备款 2,671,287.76 2,671,287.76 726,155.34 726,155.34
合计 32,996,287.77 32,996,287.77 17,855,872.33 17,855,872.33
单位：元
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行承兑汇票保
银行承兑汇票保证
证金、保函保证
货币资金 44,115,370.67 44,115,370.67 保证、定期 金、以持有至到期 30,900,394.02 30,900,394.02 保证、定期
金、以持有至到
为目的
期为目的
合计 44,115,370.67 44,115,370.67 30,900,394.02 30,900,394.02
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 44,115,370.67 44,115,370.67
银行承兑汇票保证
其中：银行承兑汇票保证金 22,401,287.30 22,401,287.30 保证
金
以持有至到期为目
大额存单及应计利息 21,714,083.37 21,714,083.37 定期
的
合 计 44,115,370.67 44,115,370.67
(2) 期初资产受限情况
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 30,900,394.02 30,900,394.02
其中：银行承兑汇票保证金 9,984,252.33 9,984,252.33 保证 银行承兑汇票保证金
保函保证金 89,475.00 89,475.00 保证 保函保证金
大额存单及应计利息 20,826,666.69 20,826,666.69 定期 以持有至到期为目的
合 计 30,900,394.02 30,900,394.02
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
信用借款 30,000,000.00 30,000,000.00
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应计利息 25,833.32 28,416.67
合计 30,025,833.32 30,028,416.67
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 68,705,207.00 42,316,751.03
合计 68,705,207.00 42,316,751.03
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 419,200,713.99 416,866,838.55
工程款 9,092,105.72 12,005,642.28
合计 428,292,819.71 428,872,480.83
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 115,263,644.51 152,211,099.18
合计 115,263,644.51 152,211,099.18
（1） 其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预提费用 55,695,629.90 90,319,915.17
保证金 49,887,184.61 52,558,342.01
往来及暂收款 1,058,125.42 529,804.32
其他 8,622,704.58 8,803,037.68
合计 115,263,644.51 152,211,099.18
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单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 5,492,776.30 13,677,126.32
合计 5,492,776.30 13,677,126.32
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 38,182,630.70 78,947,356.29 98,072,007.39 19,057,979.60
二、离职后福利-设定
提存计划
合计 43,256,827.13 86,621,498.80 105,714,883.50 24,163,442.43
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
补贴
其中：医疗保险费 80,928.85 4,738,576.75 4,719,627.34 99,878.26
工伤保险费 48,218.36 496,543.27 494,580.11 50,181.52
生育保险费 24,193.15 82,809.12 82,809.12 24,193.15
经费
合计 38,182,630.70 78,947,356.29 98,072,007.39 19,057,979.60
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 5,074,196.43 7,674,142.51 7,642,876.11 5,105,462.83
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单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 3,173,361.89 6,484,399.30
企业所得税 5,595,478.35 5,728,365.96
城市维护建设税 365,346.63 358,165.77
教育费附加 156,577.12 153,499.62
地方教育附加 104,384.75 102,333.09
其他 704,948.56 787,050.51
合计 10,100,097.30 13,613,814.25
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 15,972,304.52 22,830,533.22
合计 15,972,304.52 22,830,533.22
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 714,060.93 1,404,362.73
合计 714,060.93 1,404,362.73
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 8,312,476.36 11,000,183.51
减：未确认融资费用 209,014.91 230,197.62
合计 8,103,461.45 10,769,985.89
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
收到与资产相关
政府补助 17,434,046.81 1,050,000.00 1,094,639.32 17,389,407.49
的政府补助
合计 17,434,046.81 1,050,000.00 1,094,639.32 17,389,407.49
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 595,987,425.00 595,987,425.00
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 81,347,430.00 81,347,430.00
其他资本公积 117,825,504.88 117,825,504.88
合计 199,172,934.88 199,172,934.88
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 62,537,482.28 7,043,195.19 69,580,677.47
合计 62,537,482.28 7,043,195.19 69,580,677.47
本期盈余公积增加系按母公司净利润 10%计提法定盈余公积。
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 657,057,240.52 570,493,824.69
调整后期初未分配利润 657,057,240.52 570,493,824.69
加：本期归属于母公司所有者的净利润 100,293,909.16 137,992,604.73
减：提取法定盈余公积 7,043,195.19 6,134,144.61
应付普通股股利[注] 17,879,622.75 45,295,044.29
期末未分配利润 732,428,331.74 657,057,240.52
[注]根据 2024 年度股东大会决议通过的《2024 年度利润分配预案》 ，公司以总股本 595,987,425 股为基数，向公司
全体股东每 10 股派发现金 0.3 元（含税）
，合计派发股利 17,879,622.75 元（含税）
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 956,080,686.33 709,345,930.78 1,004,684,244.95 716,124,275.48
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其他业务 1,228,719.83 709,661.44 3,443,963.15 723,128.48
合计 957,309,406.16 710,055,592.22 1,008,128,208.10 716,847,403.96
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
药品制造业及其他 药品流通业 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
行业细分 329,946,699.52 158,205,125.90 627,362,706.64 551,850,466.32 957,309,406.16 710,055,592.22
境内 329,946,699.52 158,205,125.90 627,362,706.64 551,850,466.32 957,309,406.16 710,055,592.22
合计 329,946,699.52 158,205,125.90 627,362,706.64 551,850,466.32 957,309,406.16 710,055,592.22
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,663,762.01 2,585,301.81
教育费附加 1,141,612.25 1,107,823.10
房产税 136,884.47 86,063.75
土地使用税 9,908.56 9,908.56
车船使用税 3,120.00 2,460.00
印花税 445,085.07 528,744.18
地方教育费附加 761,074.85 672,387.63
其他 70.08 67,851.16
合计 5,161,517.29 5,060,540.19
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 31,889,010.62 29,940,849.54
房租费 991,099.83 110,689.35
业务招待费 755,807.45 649,704.77
办公费 814,911.03 276,281.07
折旧费 4,272,974.43 5,130,293.18
无形资产摊销 53,144.24 65,595.30
中介机构服务费 2,098,154.88 3,471,463.34
车辆运行费 465,722.93 483,648.38
水电费 547,461.74 498,984.76
其他 3,879,664.51 4,331,362.19
合计 45,767,951.66 44,958,871.88
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
市场拓展及差旅费 46,269,516.13 101,671,975.79
职工薪酬 17,034,249.34 15,101,899.04
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
其他 2,725,419.03 4,625,024.22
合计 66,029,184.50 121,398,899.05
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,341,016.61 2,924,961.85
材料成本 3,227,612.62 3,711,875.14
租金及折旧 933,555.60 877,440.95
其他 3,331,365.70 1,712,103.30
合计 11,833,550.53 9,226,381.24
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,320,858.96 1,779,784.41
减：利息收入 2,791,137.86 2,309,706.48
加：汇兑损失 -700.18 1,036.16
减：汇兑收益
加：其他 76,611.96 96,950.25
合计 -1,394,367.12 -431,935.66
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与收益相关的政府补助 38,627.00
与资产相关的政府补助 1,094,639.32 834,530.04
代扣个人所得税手续费返还 82,838.87 81,596.48
增值税进项税加计抵减 835,771.55 1,002,354.33
合 计 2,013,249.74 1,957,107.85
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -1,387,658.80 1,289,230.04
合计 -1,387,658.80 1,289,230.04
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -51,160.27 3,053,097.33
四、固定资产减值损失 -3,496,614.15
九、无形资产减值损失 -3,700,854.00
合计 -51,160.27 -4,144,370.82
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单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -45,752.14 185,840.72
合计 -45,752.14 185,840.72
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
无法支付的款项 315,213.38 315,213.38
非流动资产毁损报废利得 20,997.29 20,997.29
其他 1,359,090.67 120,019.30 1,359,090.67
合计 1,695,301.34 120,019.30 1,695,301.34
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
非流动资产毁损报废损失 1,172.35
滞纳金及其他 56,069.96 780,385.72 56,069.96
合计 56,069.96 781,558.07 56,069.96
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 19,459,770.38 12,687,308.18
递延所得税费用 2,270,207.45 10,214,375.15
合计 21,729,977.83 22,901,683.33
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 122,023,886.99
按法定/适用税率计算的所得税费用 18,303,583.05
子公司适用不同税率的影响 4,019,729.81
调整以前期间所得税的影响 1,615,745.56
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 496,046.15
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 398,081.90
研发费用及其他可加计扣除的影响 -3,103,208.64
所得税费用 21,729,977.83
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不适用
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到其他单位缴纳或退还的保证金等 7,519,816.76 8,004,960.02
收到重庆西南合成制药有限公司（以
下简称重庆合成）社保等往来款[注]
利息收入 1,903,721.19 2,611,625.26
收到财政补贴资金 1,050,000.00 1,810,000.00
其他 2,550,043.37 1,859,415.02
合计 14,533,601.11 16,198,071.34
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
[注]2025 年 1-6 月公司应收代付重庆合成职工薪酬款项与应付重庆合成的租赁款存在抵款结算
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付市场开拓费等营业费用 62,861,116.65 93,466,307.49
支付药品质量履约保证金及销售保证金 8,094,246.74 32,017,283.28
支付办公费等管理费用及研发费用 38,273,216.00 45,850,704.55
代付重庆合成社保等款项 7,438,526.31 7,827,491.58
支付的银行承兑汇票保证金、冻结存款等
经营性质受限货币资金
其他 2,542,648.60 3,626,860.85
合计 132,380,131.72 187,783,356.57
（2） 与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付租赁费 8,094,879.15 9,988,853.02
合计 8,094,879.15 9,988,853.02
筹资活动产生的各项负债变动情况
?适用 □不适用
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单位：元
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款-借
款及应计利息
租赁负债（含
一年内到期的 33,600,519.11 2,821,992.20 8,094,879.15 4,251,866.19 24,075,765.97
租赁负债）
合计 63,628,935.78 3,289,575.52 8,565,045.82 4,251,866.19 54,101,599.29
（3） 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务
影响
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项 目 本期数 上年同期数
背书转让的商业汇票金额 45,015,744.93 36,158,288.75
其中：支付货款 45,015,744.93 36,158,288.75
支付固定资产等长期资产购置款
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 100,293,909.16 86,792,633.13
加：资产减值准备 1,438,819.07 2,855,140.78
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,994,388.85 7,801,187.66
使用权资产折旧 10,495,074.12 11,143,065.48
无形资产摊销 8,098,051.74 6,940,981.34
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -20,997.29
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,320,858.96 1,779,784.41
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,270,207.45 10,214,375.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 22,119,952.79 -37,453,527.31
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -69,020,105.87 13,196,255.30
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经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -61,928,195.83 -51,514,641.02
其他
经营活动产生的现金流量净额 23,107,715.29 51,569,414.20
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 562,916,068.85 375,431,709.92
减：现金的期初余额 586,430,669.66 345,927,983.92
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -23,514,600.81 29,503,726.00
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 562,916,068.85 586,430,669.66
其中：库存现金 2,055.59 3,381.47
可随时用于支付的银行存款 562,914,013.26 586,427,288.19
三、期末现金及现金等价物余额 562,916,068.85 586,430,669.66
（3） 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元
不属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
银行承兑汇票保证金 22,401,287.30 9,984,252.33 不可随时支取
保函保证金 89,475.00 不可随时支取
银行存款-定期存款 20,000,000.00 20,000,000.00 以获取利息收入为主要目的
大额存单应计利息 1,714,083.37 826,666.69 未实际到账
合计 44,115,370.67 30,900,394.02
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金：美元 4.51 7.1600 32.29
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（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 ?不适用
（1） 本公司作为承租方
?适用 □不适用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
?适用 □不适用
价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 270,422.11 226,689.35
合 计 270,422.11 226,689.35
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 563,987.47 913,156.68
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 8,094,879.15 9,988,853.02
售后租回交易产生的相关损益
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用 ?不适用
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
?适用 □不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
租赁收入 179,308.42
合计 179,308.42
作为出租人的融资租赁
?适用 □不适用
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单位：元
未纳入租赁投资净额的可变
项目 销售损益 融资收益
租赁付款额相关的收入
租赁投资净额的融资收益 145,948.18
合计 145,948.18
未来五年每年未折现租赁收款额
?适用 □不适用
单位：元
每年未折现租赁收款额
项目
期末金额 期初金额
第一年 1,028,000.00 1,028,000.00
第二年 1,028,000.00 1,028,000.00
第三年 1,028,000.00 1,028,000.00
第四年 1,028,000.00
五年后未折现租赁收款额总额 3,084,000.00 4,112,000.00
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
剩余期限 期末数 上年年末数
合 计 720,000.00 360,000.00
项 目 期末数 上年年末数
未折现租赁收款额 2,056,000.00 4,112,000.00
减：与租赁收款额相关的未实现融资收益 245,766.05 767,505.60
加：未担保余值的现值
租赁投资净额 1,810,223.95 3,344,494.40
（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用 ?不适用
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八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 5,861,047.80 5,022,102.47
材料成本 3,409,103.74 5,640,042.98
折旧费 1,208,854.12 1,522,432.88
委外研发费用 3,704,575.46 2,139,207.52
其他 3,117,062.66 2,113,887.11
合计 17,300,643.78 16,437,672.96
其中：费用化研发支出 11,833,550.53 9,226,381.24
资本化研发支出 5,467,093.25 7,211,291.72
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
抗感染类项目 7,403,458.48 1,088,551.11 8,492,009.59
精神类项目 5,997,173.82 1,813,483.25 7,810,657.07
镇痛类项目 5,884,765.00 1,840,394.75 7,725,159.75
其他项目 1,438,808.38 724,664.14 2,163,472.52
合计 20,724,205.68 5,467,093.25 26,191,298.93
开发支出减值准备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 减值测试情况
抗感染项目 1 5,844,323.21 5,844,323.21
合计 5,844,323.21 5,844,323.21
项目名称 预期产生经济利益的方式 资本化或费用化的判断标准和具体依据
外购研发项目自项目启动时进入开发阶
外购项目[注] 药品上市销售
段，技术开发合同进度款资本化
其他说明：
[注] 外购项目 30,325,000.01 元为截至 2025 年 6 月 30 日期末预付药品证书购置款余额
九、合并范围的变更
（1） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 ?否
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本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
□是 ?否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 ?否
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
报告期内，新优势（重庆）健康产业发展有限公司为公司新设立的全资子公司，深度运筹科技（海南）有限公司为
新优势（重庆）与新高度运筹(杭州)科技合伙企业(有限合伙)共同投资设立，两家公司均尚未开展经营工作，对公司的
整体生产经营和业绩无实质影响，详情见本报告第三节八、主要控股参股公司分析。
十、在其他主体中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：万元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
同一控制下企
北京北医 10,000.00 北京市海淀区 北京市海淀区 医药流通 100.00%
业合并
同一控制下企
北大武汉 5,000.00 武汉市江汉区 武汉市江汉区 医疗服务 100.00%
业合并
新优势（重庆）健康产
业发展有限公司
十一、政府补助
□适用 ?不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 ?不适用
?适用 □不适用
单位：元
本期计入营
本期新增补 本期转入其 本期其他变 与资产/收
会计科目 期初余额 业外收入金 期末余额
助金额 他收益金额 动 益相关
额
递延收益 17,434,046.81 1,050,000.00 1,094,639.32 17,389,407.49 与资产相关
小计 17,434,046.81 1,050,000.00 1,094,639.32 17,389,407.49
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?适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
计入其他收益的政府补助金额 1,094,639.32 873,157.04
其他说明：
项 目 本期新增补助金额
与资产相关的政府补助 1,050,000.00
其中：计入递延收益 1,050,000.00
与收益相关的政府补助 0.00
其中：计入其他收益 0.00
合 计 1,050,000.00
十二、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使
股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各
种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议
并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认
后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的
定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合
为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续
期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一
致：
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模
型。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客
户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至
额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险
可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于
无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化
融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需
求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 30,025,833.32 30,338,416.65 30,338,416.65
应付票据 68,705,207.00 68,705,207.00 68,705,207.00
应付账款 428,292,819.71 428,292,819.71 428,292,819.71
其他应付款 115,263,644.51 115,263,644.51 115,263,644.51
租赁负债 8,103,461.45 8,312,476.36 - 7,759,015.49 553,460.87
一年内到期的
非流动负债
小计 666,363,270.51 667,224,351.37 658,911,875.02 7,759,015.49 553,460.87
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（续上表）
上年年末数
项目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 30,028,416.67 30,808,583.34 30,808,583.34
应付票据 42,316,751.03 42,316,751.03 42,316,751.03
应付账款 428,872,480.83 428,872,480.83 428,872,480.83
其他应付款 152,211,099.18 152,211,099.18 152,211,099.18
租赁负债 10,769,985.89 11,000,183.40 10,939,615.86 60,567.54
一年内到期的
非流动负债
小计 687,029,266.82 688,953,084.13 677,952,900.73 10,939,615.86 60,567.54
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风
险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具
使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决
定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，
且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报告七 56 之说明。
（1） 公司开展套期业务进行风险管理
□适用 ?不适用
（2） 公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计
□适用 ?不适用
（1） 转移方式分类
□适用 ?不适用
（2） 因转移而终止确认的金融资产
□适用 ?不适用
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
（3） 继续涉入的资产转移金融资产
□适用 ?不适用
十三、公允价值的披露
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
应收款项融资 60,532,332.84 60,532,332.84
持续以公允价值计量的资产总额 60,532,332.84 60,532,332.84
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
应收款项融资项目按照未来现金流量折现作为公允价值，对合同到期日较短，12 个月以内现金流不进行折现，按照
票面金额成本作为公允价值。
十四、关联方及关联交易
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
合成集团 重庆市江北区 制造业 42,857.00 万元 22.22% 22.22%
本企业的母公司情况的说明
任公司（以下简称方正商业管理）与新优势国际商业管理（杭州）合伙企业（有限合伙）（以下简称新优势国际）签署
《西南合成医药集团有限公司股权转让协议》，约定方正商业管理将其持有的合成集团 100%股权转让给新优势国际，并
于 2024 年 12 月 23 日完成合成集团股权转让工商变更登记手续。本次股权转让完成后，新优势国际成为公司间接控股股
东。
本企业最终控制方是徐晰人。
其他说明：
本公司原最终控制方是中国平安保险（集团）股份有限公司（以下简称中国平安），新方正集团及方正商业管理均同
受中国平安控制；上述股权转让后，公司实际控制人变更为徐晰人。
本企业子公司的情况详见本财务报告十 1 之说明。
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本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司（以下简称肿瘤医院） 联营企业
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
新方正集团 原间接控股股东，受中国平安控制
第二大股东，持有公司 11.80%的股权，受中国平安以及新
北大医疗管理有限责任公司（以下简称新北大医疗）
方正集团控制
北京颐商企业管理有限公司（曾用名为北大资源集团控股
[注]
有限公司，以下简称资源控股）
重庆西南合成制药有限公司（以下简称重庆合成） 第一大股东的子公司
北大医药重庆大新药业股份有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北大方正人寿保险有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
山东北大医疗鲁中医院有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北京北大医疗康复医院有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北大医疗康复医院管理有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北京北大资源物业经营管理集团有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北京大学国际医院（以下简称国际医院） 受中国平安以及新方正集团控制
北京迦南门诊部有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北京怡健殿方圆门诊部有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北京怡健殿诊所有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北京怡健殿望京诊所有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
湖南恺德微创医院有限公司（以下简称恺德医院） 受中国平安以及新方正集团控制
娄底恺德医院有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北京北大医疗创新谷科技有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
天津北大医疗海洋石油医院有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北大医疗产业园科技有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
北京北大药业有限公司 受中国平安以及新方正集团控制
重庆平安好医经纬综合门诊有限公司 受中国平安控制
平安银行股份有限公司 受中国平安控制
中国平安人寿保险股份有限公司 受中国平安控制
中国平安财产保险股份有限公司 受中国平安控制
平安养老保险股份有限公司 受中国平安控制
青岛平安康健互联网医院有限公司 受中国平安控制
其他说明
[注]2013 年 6 月，公司原第二大股东北大医疗产业集团有限公司（以下简称北大医疗）与北京政泉控股有限公司
（以下简称政泉控股）签署股权转让协议，由政泉控股受让北大医疗持有本公司的 4,000 万股股份（占公司总股本的
责任公司持有资源控股 100%的股权）
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
单位：元
是否超过交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
额度
北大医药重庆大新药
采购商品 4,655,984.00 13,000,000.00 否 4,479,945.00
业股份有限公司
北京北大医疗创新谷
接受劳务等 169,613.15 500,000.00 否 170,716.04
科技有限公司
中国平安财产保险股
接受劳务 214,837.78 250,000.00 否 186,087.87
份有限公司
青岛平安康健互联网
接受劳务 250,000.00 否
医院有限公司
平安养老保险股份有
接受劳务 6,026.92 500,000.00 否 164,372.00
限公司
北京怡健殿方圆门诊
接受劳务 200,000.00 否
部有限公司
北京北大资源物业经
接受劳务 21,000.00 50,000.00 否 21,000.00
营管理集团有限公司
北大方正人寿保险有
接受劳务 7,402.51
限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
国际医院 销售商品等 491,523,759.46 514,768,004.22
恺德医院 销售商品 15,331,652.61 13,056,916.06
北京怡健殿方圆门诊部有限公司 销售商品等 797,029.13 2,187,053.71
北京怡健殿诊所有限公司 销售商品 52,300.00 88,200.00
北京怡健殿望京诊所有限公司 销售商品 14,400.00 18,000.00
北京北大医疗康复医院有限公司 销售商品 7,200.00 12,000.00
重庆合成 销售商品 831.90 2,579.55
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
[注 1]公司于 2022 年 4 月召开第十届董事会第六次会议审议通过了《关于公司全资子公司签订〈北京大学国际医院
医疗设备、手术器械、药品、体外诊断试剂、医用耗材等物资供应与配送长期服务合同〉暨关联交易的议案》，合同约
定北医医药为北京大学国际医院（以下简称国际医院）医疗设备、手术器械、药品（特殊药品除外）、体外诊断试剂、
医用耗材的采购、物流与配送等项目服务的唯一提供商，为国际医院提供医疗设备、手术器械、药品（特殊药品除外）、
体外诊断试剂、医用耗材的采购、物流与配送等项目供应服务。合同有效期为三年。合同期限内，暂估合同总金额为每
年 12 亿元人民币。合同的实际金额以国际医院实际采购的结算金额为准。合同产品销售价格如果有政府定价/指导价要
求的，按照政府定价/指导价进行结算；无政府定价/指导价要求的定价将遵循公平合理的原则，参照市场公允价格确定。
该议案已经 2021 年度股东大会审议通过。公司于 2025 年 4 月 23 日披露了《关于公司全资子公司与北京大学国际医院关
联交易事项的进展公告》，经国际医院与北医医药双方友好协商，决定在长期服务合同到期（2025 年 5 月到期）后终止
业务合作。截止 2025 年 6 月，国际医院实际含税采购金额为 49,152.38 万元，其中公司以融资租赁方式出租设备给国际
医院，含税租赁总额 514.00 万元，2025 年 1-6 月确认租赁收入含税金额 16.49 万元，具体详见本财务报告七 57
[注 2]子公司北大武汉与恺德医院签订药品耗材配送及服务合同，约定由北大武汉负责药品耗材配送。其中：药品
集中配送合同于 2025 年 1 月续签，合同期间为 2025 年 1 月 1 日-2025 年 12 月 31 日，履约保证金金额为 1,000 万元；
耗材集中配送合同于 2025 年 1 月续签，合同期间为 2025 年 1 月 2 日-2025 年 12 月 31 日，履约保证金金额为 500 万元。
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
（2） 关联租赁情况
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期租赁和 未纳入租赁负债计
低价值资产租赁的租金 量的可变租赁付款 支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
出租方名称 租赁资产种类 费用（如适用） 额（如适用）
上期 本期 上期 上期 上期
本期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 本期发生额
发生额 发生额 发生额 发生额 发生额
北大医药重庆大新药业股份
房屋及建筑物 4,732,837.50 5,521,643.75 174,667.86 366,084.84
有限公司
重庆合成 房屋及建筑物 3,496,497.00 3,496,497.00 208,596.87 245,196.42
重庆合成 机器设备 2,419,935.42 2,419,935.42 139,260.03 158,628.30
北大医疗产业园科技有限公司 房屋及建筑物 609,362.51 612,377.79 21,982.29 43,600.42 2,821,992.20
国际医院 房屋及建筑物 108,000.00 108,000.00
（3） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 3,263,000.00 3,361,000.00
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（4） 其他关联交易
（1）金融服务
公司第十一届董事会第五次会议和第十一届监事会第五次会议审议通过了《关于公司 2025 年度日常关联交易预计
暨 2024 年度关联交易补充确认的议案》，公司拟接受中国平安及其关联人提供金融服务等，预计公司 2025 年接受关联
单位金融服务为单日最高存款余额及理财产品本金余额不超过 10,000 万元，单日最高贷款余额及票据等其他融资金额不
超过 10,000 万元。
万元，截至 2025 年 6 月 30 日，银行存款余额为 2,509.58 万元，日均存款余额未超过审批的单日最高存款本金余额上限。
（2）其他往来
资产等）转让给重庆合成，协议约定原料药业务人员随资产一并转移。2015 年 11 月，公司已将重庆合成的股权转让给
合成集团。由于人员转移涉及的员工劳动合同变更尚未全部完成，公司与重庆合成协商，约定由公司代为支付职工薪酬，
重庆合成及其关联方应事先支付相关款项。截止 2025 年 6 月，本报告期公司代重庆合成及其关联方支付职工薪酬金额合
计 743.85 万元。
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
国际医院 760,842,254.95 14,066,455.57 706,755,416.93 13,796,021.38
恺德医院 20,802,755.59 104,013.77 17,959,385.99 89,796.93
北京北大医疗康
复医院有限公司
北京怡健殿方圆
门诊部有限公司
北京怡健殿诊所
有限公司
北京迦南门诊部
有限公司
娄底恺德医院有
限公司
中国平安人寿保
险股份有限公司
北京怡健殿望京
诊所有限公司
小 计 787,971,827.70 15,074,941.67 737,142,244.94 14,826,609.78
预付账款
北京北大医疗创
新谷科技有限公 1,259.10
司
小计 1,259.10
其他应收款
恺德医院 15,000,000.00 75,000.00 15,000,000.00 75,000.00
北大医疗产业园
科技有限公司
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国际医院 23,400.00 23,400.00 23,400.00 23,400.00
小 计 15,325,882.35 379,107.66 15,325,882.35 237,198.50
长期应收款-应收
租赁款
国际医院 1,810,223.95 2,608,390.74
小 计 1,810,223.95 2,608,390.74
一年内到期的非
流动资产-应收租
赁款
国际医院 652,218.63 736,103.66
小 计 652,218.63 736,103.66
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款
北大医药重庆大新药业股份有
限公司
小 计 5,652,660.92 5,652,660.92
其他应付款
北大医药重庆大新药业股份有
限公司
小 计 868,907.32 529,804.32
租赁负债-租赁付款额
重庆合成 5,349,331.16 10,698,662.37
北大医疗产业园科技有限公司 301,521.03 301,521.03
小 计 5,650,852.19 11,000,183.40
一年内到期非流动负债-租
赁付款额
重庆合成 10,698,662.37 10,698,662.37
北大医药重庆大新药业股份有
限公司
北大医疗产业园科技有限公司 588,302.00 1,168,647.24
小 计 15,794,428.69 20,882,238.24
十五、股份支付
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
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十六、承诺及或有事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重要或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十七、资产负债表日后事项
拟分配每 10 股派息数（元） 0.30
拟分配每 10 股分红股（股） 0
拟分配每 10 股转增数（股） 0
经审议批准宣告发放的每 10 股派息数（元） 0.30
经审议批准宣告发放的每 10 股分红股（股） 0
经审议批准宣告发放的每 10 股转增数（股） 0
根据 2025 年 8 月 20 日公司第十一届董事会第十三次会议
审议通过，公司 2025 年半年度利润分配预案为：以现有总
股本 595,987,425 股为基数,以可供股东分配的利润向公司
全体股东每 10 股派发现金 0.30 元（含税） ，以此计算合计
拟派发现金红利为 17,879,622.75 元。本次利润分配不送
利润分配方案
红股，不以资本公积金转增股本。若在分配预案实施前公
司总股本由于可转债、股份回购、股权激励、再融资新增
股份上市等原因发生变化的，将按照分配总额不变的原则
对分配比例进行调整。上述利润分配预案尚需提交股东大
会审议。
公司于 2025 年 7 月 4 日召开第十一届董事会第十一次会议，审议通过了《关于同意公司全资子公司新优势（重庆）
健康产业发展有限公司使用自有资金开展证券投资业务的议案》。公司拟以全资子公司新优势（重庆）健康产业发展有
限公司（以下简称“新优势（重庆）”）为先导，进一步探索更为丰富的盈利和投资模式，力争为公司的产业协同发展
起到整合资源的作用，为公司未来可能开展的全产业链并购、战略性投资担当铺路石，最终实现公司的跨越式发展。自
第十一届董事会第十一次会议审议通过之日起 12 个月内，公司全资子公司新优势（重庆）运用自有资金，使用独立自营
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账户，严格按照《证券投资管理制度》的有关规定开展场内股票、债券投资，不包含衍生品交易，虽然存在证券投资收
益不确定性的风险，但不会对公司正常资金需求造成压力，也不会影响公司主营业务正常开展。
单位：元
拟分配的利润或股利 17,879,622.75
根据 2025 年 8 月 20 日公司第十一届董事会第十三次会议审议通过的《2025 年半年度利润分配预案》，公司拟以
税），总计派发红利 17,879,622.75 元（含税），剩余未分配利润结转以后年度分配。上述利润分配预案尚需提交公司
股东大会审议。
除上述事项外，截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的资产负债表日后事项。
十八、其他重要事项
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对
药品制造业务、药品及试剂业务、器械医疗设备销售业务及其他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、
负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
药品及试剂、器械医
项目 药品制造 分部间抵销 合计
疗设备销售
营业收入 329,001,652.92 628,315,123.15 7,369.91 957,309,406.16
其中：与客户之间的
合同产生的收入
营业成本 158,212,495.81 551,850,466.32 7,369.91 710,055,592.22
资产总额 1,349,561,854.91 966,267,906.05 -4,916,279.97 2,320,746,040.93
负债总额 322,725,496.92 450,820,172.46 49,322,614.42 724,223,054.96
约定方正商业管理将其持有的合成集团 100%股权转让给新优势国际。同日，新方正集团、北京方正数码有限公司（以下
简称方正数码）、新优势国际签署《西南合成医药集团有限公司债权转让协议》，约定新方正集团和方正数码将其对合
成集团及其下属公司享有的债权以 3,300 万为对价转让给新优势国际。上述股权转让和债权转让两者不可分割且互为条
件。转让各方于 2024 年 12 月 23 日完成合成集团股权转让工商变更登记手续。本次股权转让完成后，新优势国际成为公
司间接控股股东。股权转让协议约定，除北京大学在股权转让协议签署后另行书面授权的情形外，新优势国际应于董事
会改选之日起一百二十日内完成公司名称变更手续，变更后的公司名称不得含有字号“北大”、“北大医药”、“北医”
或类似字号。
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截至 2025 年 6 月 30 日，合成集团持有公司股份 132,455,475 股，占公司总股本比例的 22.22%。合成集团与中泰
证券开展融资融券业务，存放于中泰证券客户信用担保账户的股份数为 72,348,115 股，占公司总股本的 12.14%；另通
过普通证券账户持有公司股份 60,107,360 股，占公司总股本的 10.08%。截至 2025 年 6 月 30 日，合成集团与中泰证券
开展的融资融券业务尚在进行中。
截至 2025 年 6 月 30 日，因合成集团与新方正集团存在借款合同纠纷，依据法院相关裁定文书，因申请人申请诉前
财产保全，合成集团被司法冻结股份为 60,107,360 股。
截至 2025 年 6 月 30 日，新北大医疗持有公司股份 70,328,949 股，占公司总股本比例的 11.80%，其累计质押股份
数量为 69,230,771 股，用于向银行新增融资补充营运资金；上述质押股份数累计占其所持股份比例的 98.44%，累计占
公司总股本比例的 11.62%。
渝农商金融租赁有限责任公司（以下简称渝农商）向重庆市北碚区人民法院就与重庆合成融资租赁合同纠纷案申请
财产保全。2024 年 10 月，重庆市北碚区人民法院作出民事裁定准予渝农商的财产保全申请，查封重庆合成名下部分房
产，查封期限为 3 年。重庆合成被查封房产中，位于重庆市北碚区方正大道 22 号的部分房产（主要包括原料仓库、中试
车间、多功能车间、技术中心等）为公司承租房产，系公司开展生产所需。截至 2025 年 6 月 30 日，上述资产未被限制
正常使用，公司生产经营正常开展。上述重庆合成被查封房产事项，可能对公司自有原料药生产及头孢类产品的生产产
生不利影响。
子公司北京北医与国际医院签订长期服务合同，约定北京北医为国际医院医疗设备、手术器械、药品（特殊药品除
外）、体外诊断试剂、医用耗材的采购、物流与配送等项目服务的唯一提供商，为国际医院提供采购、物流与配送等项
目供应服务，协议有效期为三年，自 2022 年 5 月起至 2025 年 5 月止。2022 年度至 2024 年度，北京北医与国际医院的
含税交易金额分别为 8.14 亿元、9.86 亿元和 11.23 亿元。公司于 2025 年 4 月 23 日披露了《关于公司全资子公司与北
京大学国际医院关联交易事项的进展公告》，经国际医院与北医医药双方友好协商，决定在长期服务合同到期（2025 年
式出租设备给国际医院，含税租赁总额 514.00 万元，2025 年 1-6 月确认租赁收入含税金额 16.49 万元。
十九、母公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 49,624,294.19 45,824,580.50
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（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额 计提比例
按单项计提
坏账准备的 27,671,541.26 55.76% 27,671,541.26 100.00% 0.00 27,671,541.26 60.39% 27,671,541.26 100.00% 0.00
应收账款
其中：
按组合计提
坏账准备的 21,952,752.93 44.24% 1,107,405.11 5.04% 20,845,347.82 18,153,039.24 39.61% 934,151.31 5.15% 17,218,887.93
应收账款
其中：
合计 49,624,294.19 100.00% 28,778,946.37 57.99% 20,845,347.82 45,824,580.50 100.00% 28,605,692.57 62.42% 17,218,887.93
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
重庆方港医药有限公司 27,671,541.26 27,671,541.26 27,671,541.26 27,671,541.26 100.00% 预计无法收回
合计 27,671,541.26 27,671,541.26 27,671,541.26 27,671,541.26
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
合计 21,952,752.93 1,107,405.11
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账准备 27,671,541.26 27,671,541.26
按组合计提坏账准备 934,151.31 173,253.80 1,107,405.11
合计 28,605,692.57 173,253.80 28,778,946.37
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
应收账款和合同资产期末 占应收账款和合同资产期 应收账款坏账准备和合同
单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额
余额 末余额合计数的比例 资产减值准备期末余额
客户 1 27,671,541.26 27,671,541.26 55.76% 27,671,541.26
客户 2 10,778,779.54 10,778,779.54 21.72% 538,938.98
客户 3 1,404,295.20 1,404,295.20 2.83% 70,214.76
客户 4 1,085,888.00 1,085,888.00 2.19% 54,294.40
客户 5 1,042,194.00 1,042,194.00 2.10% 52,109.70
合计 41,982,698.00 41,982,698.00 84.60% 28,387,099.10
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单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 270,769,778.18 375,435,137.64
合计 270,769,778.18 375,435,137.64
（1） 应收利息
□适用 ?不适用
（2） 应收股利
□适用 ?不适用
（3） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合并范围内关联方往来 293,497,456.15 398,708,810.02
押金保证金 1,000,505.62 511,120.16
备用金 418,734.90 283,363.50
应收其他款项 1,124,906.66 829,956.02
合计 296,041,603.33 400,333,249.70
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 296,041,603.33 400,333,249.70
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单位：元
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值
账面价值
金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额 计提比例
按单项计提
坏账准备
其中：
按组合计提
坏账准备
其中：
合计 296,041,603.33 100.00% 25,271,825.15 8.54% 270,769,778.18 400,333,249.70 100.00% 24,898,112.06 6.22% 375,435,137.64
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
重庆方港医药有限公
司
合计 24,423,260.58 24,423,260.58 24,753,687.66 24,753,687.66
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合并范围内资金往来 268,743,768.49
账龄组合合计 2,544,147.18 518,137.49 20.37%
其中：1 年以内 2,014,907.02 100,745.36 5.00%
合计 271,287,915.67 518,137.49
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按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用损失（未发 整个存续期预期信用损失（已发 合计
未来 12 个月预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
--转入第三阶段 -2,000.00 2,000.00
本期计提 48,971.57 -4,259.19 329,000.71 373,713.09
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
各阶段划分依据：按照账龄划分，1 年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段），1-2 年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，2 年以
上及单项计提代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段）。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提坏账准备 24,423,260.58 24,423,260.58
按组合计提坏账准备 474,851.48 373,713.09 848,564.57
合计 24,898,112.06 373,713.09 25,271,825.15
北大医药股份有限公司 2025 年半年度财务报告
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
年、2-3 年、3-4
往来单位 1 资金往来 155,723,395.00 52.60%
年、4-5 年、5 年
以上
往来单位 2 资金往来 113,020,373.49 38.18%
年、2-3 年
年、2-3 年、3-4
往来单位 3 资金往来 24,753,687.66 8.36% 24,753,687.66
年、4-5 年、5 年
以上
往来单位 4 押金保证金 760,505.62 0.26% 241,365.40
以上
往来单位 5 其他 551,810.00 1 年以内 0.19% 27,590.50
合计 294,809,771.77 99.59% 25,022,643.56
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 167,019,468.56 167,019,468.56 137,019,468.56 137,019,468.56
合计 167,019,468.56 167,019,468.56 137,019,468.56 137,019,468.56
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（1） 对子公司投资
单位：元
本期增减变动
期初余额 减值准备
被投资单位 期末余额（账面价值） 减值准备期末余额
（账面价值） 期初余额 计提减值
追加投资 减少投资 其他
准备
北京北医 137,019,468.56 137,019,468.56
新优势（重庆）健康产业发展有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
合计 137,019,468.56 30,000,000.00 167,019,468.56
（2） 对联营企业投资
期初数 本期增减变动
被投资单位 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益
收益调整
肿瘤医院
合 计
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位
其他权益变动 宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 账面价值 减值准备
肿瘤医院
合 计
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
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可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
（3） 其他说明
管理公司经营存在严重困难，故申请拟先将其注册资本由 30,000 万元减少至 10,000 万元后再启动清算解散工作。公司基于整体战略规划，为优化投资布局，降低经营风险，更
好维护公司及包括中小股东在内的全体股东利益，公司将配合参股子公司肿瘤医院管理公司本次减资及后续拟启动的清算解散工作。
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 328,725,349.60 157,502,834.37 329,373,800.39 130,457,388.80
其他业务 276,303.32 709,661.44 523,243.02 723,128.48
合计 329,001,652.92 158,212,495.81 329,897,043.41 131,180,517.28
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营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
本期数 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
药品制造 329,001,652.92 158,212,495.81 329,001,652.92 158,212,495.81
境内 329,001,652.92 158,212,495.81 329,001,652.92 158,212,495.81
合计 329,001,652.92 158,212,495.81 329,001,652.92 158,212,495.81
二十、补充资料
?适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -24,754.85
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,618,234.09
减：所得税影响额 558,036.68
合计 2,130,081.88 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 ?不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 ?不适用
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 6.41% 0.1683 0.1683
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
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（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 100,293,909.16
非经常性损益 B 2,130,081.88
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 98,163,827.28
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1,514,755,082.68
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G1 17,879,622.75
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1
外币报表折算差额 I
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J
报告期月份数 K 6.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I
加权平均净资产 1,564,902,037.26
×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 6.41%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 6.27%
基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 100,293,909.16
非经常性损益 B 2,130,081.88
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 98,163,827.28
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项 目 序号 本期数
期初股份总数 D 595,987,425.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 6.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 595,987,425.00
基本每股收益 M=A/L 0.1683
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.1647
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
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