中国石油集团工程股份有限公司
内部控制评价管理办法
第一章 总 则
第一条 为全面评价中国石油集团工程股份有限公司（以下
简称“公司”）内部控制的设计与运行有效性并推动其持续优化，
规范内部控制评价的程序及报告编制，识别与防范经营风险，根
据《企业内部控制基本规范》
《企业内部控制评价指引》
《上海证
券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等有关规
定，并结合公司实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司本部、公司合并报表范围内的全
资或控股子公司以及其它经公司确认纳入评价范围的业务单位。
参股公司参照执行本办法。
第三条 本办法所称内部控制评价，是指公司董事会对内部
控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
第四条 实施内部控制评价应当至少遵循下列原则：
（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运
行，涵盖本部及分子公司的各种业务和事项。
（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关
注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
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（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风
险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
第二章 组织机构及职责
第五条 公司纪委办公室（审计部）是内部控制评价工作综
合管理部门，主要履行以下职责：
（一）组织制修订内部控制评价相关管理制度；
（二）组织实施内部控制评价，出具评价意见；
（三）组织编制公司内部控制评价报告，提交董事会审议；
（四）指导和监督分子公司开展内部控制评价工作。
第六条 公司董事会审计与风险委员会对公司内部控制评
价报告进行审核，经董事会审计与风险委员会全体成员过半数同
意后，提交董事会审议。
第七条 公司本部各部门指定专人负责本部门内部控制体
系的日常管理和维护，及时完成本部门内部控制评价工作。
第八条 分子公司可以授权内部审计部门或专门机构（以下
简称“内部控制评价部门”
）负责内部控制评价的具体组织实施工作。
第三章 内部控制评价的内容
第九条 公司纪委办公室（审计部）与分子公司内部控制评
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价部门根据《企业内部控制基本规范》
《企业内部控制评价指引》
以及公司内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，
对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
第十条 公司组织开展内部环境评价，要以组织架构、发展
战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合
公司内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定
和评价。
第十一条 公司组织开展风险评估机制评价，要以《企业内
部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所
列主要风险为依据，结合公司内部控制制度，对日常经营管理过
程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
第十二条 公司组织开展控制活动评价，要以《企业内部控
制基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据，结合公司内
部控制制度，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。
第十三条 公司组织开展信息与沟通评价，要以内部信息传
递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据，结合公司内部
控制制度，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健
全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系
统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。
第十四条 公司组织开展内部监督评价，要以《企业内部控
制基本规范》有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关日
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常管控的规定为依据，结合公司内部控制制度，对内部监督机制
有效性进行认定和评价，重点关注董事会审计与风险委员会、内
部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
第十五条 内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录
公司执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的
控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
第四章 内部控制评价范围和工作程序
第十六条 公司内部控制评价范围包括公司本部和分子公
司。分子公司内部控制评价范围包括分子公司机关、直附属机构
和二级单位。
第十七条 公司开展内部控制评价工作，应当按照内部控制
评价办法规定的程序有序实施。内部控制评价程序一般包括：制
定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺
陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
第十八条 企业内部控制评价部门应当拟订评价工作方案，
明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相
关内容，报经董事会审议通过后实施。
第十九条 企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价
方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。
评价工作组要吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
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评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。
公司可以委托中介机构实施内部控制评价。为公司提供内部
控制审计服务的会计师事务所，不得同时为公司提供内部控制评
价服务。
第二十条 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现
场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、
实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控
制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写
评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
第五章 内部控制评价报告内容和审批程序
第二十一条 内部控制评价报告应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
会计师事务所应当参照主管部门相关规定对公司内部控制
评价报告进行核实评价。
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第二十二条 公司以每年 12 月 31 日为年度内部控制评价报
告的基准日。基准日至内部控制评价报告提交日之间发生的重大
缺陷，公司管理层应当予以核实，并根据核查结果对评价结论进
行相应调整。
第二十三条 公司纪委办公室（审计部）应当根据内部控制
评价情况，编制形成内部控制评价报告，并报送董事会审计与风
险委员会审阅，经公司董事会审议通过后，于报告基准日后 4 个
月内对外披露或报送相关部门。
内部控制评价报告应与会计师事务所出具的内部控制审计
报告同时对外披露或报送。
第二十四条 分子公司根据相关制度和规范，结合实际，开
展本单位内部控制评价工作，并将自我评价报告报送公司纪委办
公室（审计部）
。
第六章 监督和考核
第二十五条 公司将本部各部门、区域分公司和分子公司内
部控制评价工作纳入绩效管理，提出考核意见，进行考核兑现。
第二十六条 内部控制评价工作违反本办法有关规定，有下
列情形之一的，给予责任单位和人员通报批评；造成严重后果或
不良社会影响的，追究有关人员违纪责任：
（一）评价基础工作不到位的；
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（二）迟报、漏报、瞒报评价资料影响评价正常开展的；
（三）评价程序不健全、有瑕疵的；
（四）评价报告内容不规范、有缺失的；
（五）未经授权或许可，擅自公布内部控制评价结果的；
（六）存在违反本办法规定其他行为的。
第七章 附 则
第二十七条 本办法由公司纪委办公室（审计部）负责解释
和修订。
第二十八条 本办法自公司董事会审议通过之日起生效实
施。2017 年 9 月 18 日由公司第七届董事会第一次临时会议审议
通过的《中国石油集团工程股份有限公司内部控制评价管理办法》
同时废止。
附录：中国石油集团工程股份有限公司内部控制缺陷认定标准
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附录
中国石油集团工程股份有限公司
内部控制缺陷认定标准
一、内部控制缺陷分类
（一）按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷分为设
计缺陷和运行缺陷。
设计缺陷是公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存
控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
运行缺陷是指设计有效的内部控制由于运行不当而形成的内
部控制缺陷。
（二）按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控
制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业
严重 偏离控制目标。
重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和
经济 后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
（三）按照内部控制缺陷的表现形式，内部控制缺陷分为财
务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。
二、财务报告内部控制缺陷的认定标准
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（一）定性标准
（1）识别出与财务报告相关的董事和高级管理人员的舞弊
行为；
（2） 董事会审计与风险委员会对公司的对外财务报告和内
部控制监督失效；
（3）审计师发现的、最初未被公司内部控制识别的当期财
务报告中的重大错报；
（4）对已签发的财务报告进行重报以反映对错报的更正。
（1）当期财务报告存在依据定量标准认定的重要错报，而
内部控制在运行过程中未能识别该错报；
（2）虽然未达到和超过该重要性水平，但从性质上看，仍
应引起董事会和管理层重视的错报。
为一般缺陷。
（二）定量标准
根据该内部缺陷可能导致财务报表错报（或漏报）金额的影
响程度，确定缺陷重要程度。
财务报告内部控制缺陷认定的定量标准
缺陷程度
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
项目
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大于等于利润总
小于利润总额 大于等于利润总
错报（或漏报）金额 额的 1%，小于利
的 1% 额的 5%
润总额的 5%
三、非财务报告内部控制缺陷的认定标准
（一）定性标准
（1）缺乏民主决策程序；
（2）重大决策失误，给公司造成定量标准认定的重大损失；
（3）严重违反国家法律、法规；
（4）关键管理人员或重要人才大量流失，导致公司无法正
常开展业务；
（5）内部控制评价的重大缺陷未得到整改；
（6）重要业务缺乏制度或制度系统性失效，给公司造成定
量标准认定的重大损失。
（1）公司因管理失误发生依据定量标准认定的重要财产损
失，控制活动未能防范该失误；
（2）财产损失虽然未达到和超过该重要性水平、但从性质
上看，仍应引起董事会和管理层重视。
内部控制缺陷，认定为一般缺陷。
（二）定量标准
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根据该内部缺陷导致的直接财产损失金额，确定缺陷等级标
准：
非财务报告内部控制缺陷认定的定量标准
缺陷等级
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
项目
直接财产损失金额
—500 万元 —1000 万元 以上
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