浙江华友钴业股份有限公司
为更有效地管理和控制浙江华友钴业股份有限公司（以下简称“公司”）的各
项经营活动，规范内部审计工作，防范和控制公司风险，促进公司各项业务健康
发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作规定》等法律
法规，结合公司实际，制定本制度。
参股公司；
审计监督、检查、评价和处理。
独立客观性原则：公司设独立、专门的内部审计机构，按业务需要配置专业
审计人员，审计机构在董事会领导下开展工作，对董事会负责并向审计委员会报
告工作。内部审计机构在监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。内
部审计机构发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。
公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审
计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事
为会计专业人士。
整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部门对审计委
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员会负责，向审计委员会报告工作。
职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。内部审计人员应具有与审
计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
内部审计人员应坚持实事求是的原则，忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘
密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
本制度所称的内部审计，包括实施监督被审计对象内部控制制度的运行情
况，检查被审计对象财务会计账目，监督检查被审计对象生产经营情况及其财务
状况，对被审计对象的重大经济活动做出绩效评价等行为。
符合国家有关法律法规的要求；公司一定时期内拥有的资产、承担的债务、经营
成果及其分配情况的真实、合法性；公司使用资产保值增值情况。对公司财务计
划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况、与财务收支相关的经济活动及公司
的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督；
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环节中内部控制制度的执行情况；对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规
进行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管
理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速地发展；
工程合同执行情况，资金使用情况和违规违章情况等进行内部审计监督；
等实行备案制，并不定期检查，对存在的问题和违规违章情况进行内部审计监督；
负责对其任职期间履行职责情况、经济活动以及个人收入情况进行内部审计监
督；
的经济责任的执行情况进行的审查；通常在财务收支审计和经济效益审计为基础
上，通过分析公司盈亏指标、资产保值增值指标、经营业务增长指标等影响因素，
确定审查的重点；然后再抓住几个关键的指标，进行局部审查以便及时找出错误
所在，纠正偏差，以促进加强经营管理，提高公司经济效益
检查、分析，评价经济的管理效益，提出建设性意见，帮助各部门、各单位负责
人制定改进生产经营的措施，提高经济效益；
门或个人进行专项审计调查；如基建项目专项资金审计、重大项目专项审计、经
济合同履行情况专项审计等。
年报审计、财税咨询、法律服务等中介服务活动提供必要的协助；
况进行检查等。
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部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地
记录在工作底稿中；
稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档；
规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料
的保存时间；
计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后三个月内向审计委员会提
交年度内部审计工作报告；
保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内
容；
对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进
行评价。
内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有
业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、
资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理
等。
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同等与经营管理有关的文件资料，公司有关部门及控股子公司在编制科研、生产、
销售、财务、人力资源等计划及执行结果时，应当抄送内部审计机构；
的例会；公司以及控股子公司关于重要合同、协议的签订，大额的采购、发包工
程等事项的招标、评标工作，应当邀请内部审计机构参加；
有关文件和资料；
大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事会审计委员会；对已经造
成重大经济损失和影响的行为，向董事会审计委员会提出处理的建议；
事会审计委员会核准并经董事长批准可采取封存有关资料、冻结资产等必要的临
时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
司的实际情况，确定年度审计重点，制定年度审计工作计划上报审计委员会，计
划经董事长批准后实施；
计时间、审计方式以及审计小组成员，编制内部审计程序表；
的、审计方式、审计小组成员名单、审计开始时间以及需要被审计单位准备提供
的资料等内容；经董事会批准的专案审计不在此列；
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帐簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关部门或个人调查
等方式进行审计，并取得有效证明材料，记录审计工作底稿；审计小组应由两名
或两名以上审计人员共同开展内部审计调查工作；
促被审计单位按要求进行整改。审计终结后，应制作书面内部审计报告上报审计
委员会；
专项内部审计项目立项由内部审计机构根据实际情况临时确定，专项审计计
划报审计委员会并经董事长批准后实施。专项审计的实施程序比照常规审计程序
进行。
成审计结论与建议，出具审计报告。如有必要，内部审计人员可以在审计过程中
提交中期报告，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。
则。主要要求有：
①审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项；
②审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗
漏审计中发现的重大事项；
③审计报告应突出重点、简明扼要、易于理解；
④审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施；
⑤审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进
建议，促进组织目标的实现；
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⑥审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险
水平。
报告日期。
审计建议等内容，审计报告的附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说
明、被审计单位的反馈意见等内容。
审计单位征求反馈意见。
行研究、核实，必要时应修改审计报告。
部审计机构负责人复核。
求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。
予以协助并如实提供相关资料。不得阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关
资料或提供虚假资料和信息；
向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事
会审议。对不适当的处理决定，内部审计部门复审并经审计委员会确认后提请董
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事长或董事会予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经董
事长审批后，可以暂停执行。
工作进行监督考核，以评价其工作绩效。
长提出给予行政处分、追究经济责任的建议：
上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
追究经济责任：
上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
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