德龙汇能集团股份有限公司
DELONG COMPOSITE ENERGY GROUP CO., LTD
内部审计制度
[经2025年8月14日公司十三届董事会第十八次会议审议通过]
二○二五年八月
第一章 总则
第一条 为提升德龙汇能集团股份有限公司（以下简称“公
司”）内部审计工作质量，规范公司经营行为，提高运营效率，
保障公司经营的稳健运行，根据《中华人民共和国公司法》《中
华人民共和国审计法》《深圳证券交易所股票上市规则》《中小
企业板上市公司规范运作指引》《深圳证券交易所上市公司自律
监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》以及公司《章程》
的有关规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部门对
被审计对象的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性
和完整性以及经营活动的效率和效果等，通过系统、规范的方法
开展的一系列评价的活动。
第三条 本制度所称被审计对象，是指公司各部门、分公司、
控股子公司以及具有重大影响的参股公司（以下统称“各单位”）
及其相关责任人员。
第二章 机构和人员
第四条 公司董事会审计委员会（下文简称：审计委员会）下
设审计监察部，为公司的内部审计机构。
第五条 审计监察部应当保持独立性，不得与其他部门合署
办公。
第六条 审计监察部按照工作需要配备与公司业务规模、复
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杂程度相匹配的专职人员（其中经理 1 名），从事内部审计工作。
内审人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、工程造价
等相关专业知识和业务能力。
第七条 内审人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公
正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第八条 公司各单位应当配合审计检查依法履行职责，不得
妨碍其工作。
第三章 工作职责和权限
第九条 审计监察部在对公司业务活动、风险管理、内部控制、
财务信息等情况进行检查监督过程中，应当接受审计委员会的监
督指导。审计委员会根据公司《董事会审计委员会工作细则》要
求，履行监督及评估审计监察部的相关职责。
第十条 审计监察部对审计委员会负责，向审计委员会报告
工作，同时接受管理层的业务指导。
（一）主导公司内部审计制度的建立和实施；
（二）向审计委员会提交年度内部审计工作计划，接受审计
委员会指导；
（三）执行实施内部审计计划；
（四）向审计委员会报告工作；提交给管理层的各类审计报
告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计委员会；
（五）向审计委员会报告内部审计工作进度、质量以及发现
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的重大问题等。
第十一条 审计监察部履行下列主要工作职责：
（一）对公司各单位的内部控制制度的完整性、合理性及其
实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各单位的会计资料及其他有关经济资料，以及
所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性
和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快
报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）对公司及各单位风险管理过程的适当性和有效性进
行审查与评估（重点关注安全风险、合规风险、财务风险、运营
风险）；
（四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、
关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能
存在的舞弊行为，发现公司相关重大问题或者线索的，应当立即
向审计委员会直接报告；
（五）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限
于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
（六）对公司及各单位经济管理和效益情况进行审计评价；
对财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、
效益性等进行监督检查；主要负责人经济责任审计（离任审计、
任期审计）；重大投资项目、重大经济合同、大额资金运作等进
行专项审计或跟踪审计；工程建设（管网、场站、用户工程）项
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目的合规性、投资控制、质量管理进行审计；对物资采购、招投
标管理流程的合规性、经济性进行审计；对客户服务（开户、安
检、收费、投诉处理）流程的规范性、服务质量和风险控制进行
审计；对工程项目预算和结算的审核以及竣工决算审计。
第十二条 审计监察部的主要工作权限如下：
（一）检查公司和各单位的会计凭证、账簿、报表、资产、
信息系统；查阅有关文件、资料；现场核查实物资产；
（二）参加或列席公司和各单位有关经营、管理、财务、安
全、投资等会议；
（三）要求公司及各单位报送财务收支计划、预算执行情况、
决算、会计报表、业务数据、合同协议以及其他相关资料；
（四）对审计涉及的有关事项进行调查取证，并有权要求相
关单位和个人提供证明材料；
（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经
公司主要负责人批准，可做出临时制止决定；
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供资料的单位和个
人，有权向公司管理层或董事会报告，提出处理建议；
（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提
高效益的建议。
第十三条 审计监察部每季度应当向审计委员会至少报告一
次内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向其提交一次内
部审计工作报告。
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第十四条 审计监察部至少每半年对下列事项进行一次检查，
出具检查报告并提交审计委员会：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资
与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等
重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股
股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
第十五条 审计监察部对审查过程中发现的内部控制缺陷，
应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控
制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
审计监察部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或
者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十六条 审计监察部负责公司内部控制评价的具体组织实
施工作，完成公司内部控制评价报告，并报告审计委员会审议。
内部控制评价报告至少应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
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第四章 内部工作程序
第十七条 审计准备阶段
（一）审计监察部经理根据公司业务需求编制年度工作计
划，并根据年度工作计划分解到月度，审计监察部按照月计划执
行审计工作，如有特殊事项可根据实际需要调整审计计划；
（二）审计组成员拟定《审计通知书》，包括被审计单位及
审计范围、审计实施时间、审计主要内容、被审计单位应提供的
具体资料和其他必要的协助等；
（三）审计组在实施审计前 3 个工作日，向被审计单位发出
《审计通知书》；特殊审计业务可在实施审计时送达。
第十八条 审计实施
（一）审计组调查了解被审计单位的基本情况，测试内部控
制；
（二）审计组通过检查、观察、询问、盘点、监盘、抽样、
计算、分析性复核等审计程序实施审计，以获得充分、相关、可
靠的审计证据；
（三）审计组人员应对所获得的审计证据进行整理、分析、
研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审
计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论；
（四）实施审计的过程中，内审人员应与被审计单位及有关
人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的
说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观；
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（五）审计中如与被审计单位（人员）发生争议，应如实反
映给审计负责人。内审人员必须依法有据、实事求是地提出解决
办法，切忌主观臆断；
（六）审计人员编制审计工作底稿，应将审计程序执行过程、
证据及取得证据的方法、审计结论等记录或附加于审计工作底稿，
并由审计组负责人进行检查或审核。
第十九条 审计报告的编制和审核
（一）内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关
性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、
内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
（二）在完成各项审计程序后，应汇总审计结果，做出审计
评价，并在此基础上编制审计报告，提出审计意见，并报送公司
主管领导及公司总裁审阅；
（三）将完成的审计报告送被审计单位征求意见，被审计单
位或有关人员如有异议，应当在收到审计意见之日起，三个工作
日内提交意见，由审计监察部根据反馈的情况决定是否对审计报
告内容进行修改。若审计报告内容不予以修改，由审计监察部做
出解释或回复，报经主管领导做出修改或维持审计结论的意见；
（四）根据主管领导及公司总裁做出的最终审批意见，审计
监察部做出审计结论与决定或整改通知，被审计单位收到最终经
批准的审计结论、审计意见或审计决定后必须执行。
第二十条 后续审计
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（一）对审计中发现的问题进行跟踪调查，并将调查结果上
报公司主管领导；
（二）根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也
可作为下次审计工作的一部分。
第二十一条 审计资料的存档
审计组执行具体项目审计结束后，将审计项目形成的工作底
稿与文件进行分类整理，按公司要求归档管理。
第五章 监督管理
第二十二条 审计监察部及人员在开展内部审计工作中违反
本制度的，由审计委员会责令限期纠正，并根据情节轻重，给予
行政处分或经济处罚。
第二十三条 公司应当将内部控制制度的健全完备和有效执
行情况，作为对公司各单位的绩效考核重要指标之一。公司应当
建立责任追究机制，对违反内部控制制度和影响内部控制制度执
行的有关责任人予以查处。
第六章 附则
第二十四条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规、
部门规章、规范性文件和公司《章程》的规定执行；本制度如与
国家日后颁布的法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及公
司《章程》相抵触时，按国家有关法律、行政法规、部门规章、
规范性文件和公司《章程》的规定执行。
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第二十五条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效，修
改时亦同。
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