湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日财务报表附注
湖南湘江城市运营管理有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
湖南湘江城市运营管理有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身为长沙梅溪湖新
城运营管理有限公司，湖南湘江城市运营管理有限公司及其所有子公司以下合称为“本集
团”。系由湖南湘江新区发展集团有限公司投资设立，于 2010 年 7 月 2 日在长沙市工商行
政管理局岳麓分局注册登记。
经营地址：湖南省长沙市岳麓区天顶街道环湖路 1177 号方茂苑（二期）第 13 栋 2712
房。
统一社会信用代码：91430104557632005W
注册资金：人民币 50,000.00 万元
法定代表人：易兵
公司类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
本公司经营范围：一般项目：市政设施管理；城乡市容管理；城市公园管理；名胜风
景区管理；森林公园管理；软件开发；储能技术服务；信息系统集成服务；环境卫生公共
设施安装服务；城市绿化管理；园林绿化工程施工；土石方工程施工；固体废物治理；停
车场服务；建筑物清洁服务；数字文化创意内容应用服务；病媒生物防制服务；农村生活
垃圾经营性服务；专业保洁、清洗、消毒服务；专业设计服务；白蚁防治服务；林业有害
生物防治服务；组织体育表演活动；小微型客车租赁经营服务；会议及展览服务；礼仪服
务；广告制作；广告设计、代理；广告发布；图文设计制作；花卉绿植租借与代管理；集
中式快速充电站；电动汽车充电基础设施运营；充电桩销售；日用品销售；日用百货销
售；建筑材料销售；物业管理；住房租赁；非居住房地产租赁；水污染治理；防洪除涝设
施管理；共享自行车服务；污水处理及其再生利用（除依法须经批准的项目外，凭营业执
照依法自主开展经营活动）
。许可项目：互联网信息服务；建设工程施工；电气安装服务；
施工专业作业；公路管理与养护；城市生活垃圾经营性服务；城市建筑垃圾处置（清运）
；
住宅室内装饰装修；餐厨垃圾处理；道路货物运输（不含危险货物）
；游艺娱乐活动；食品
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销售；城市公共交通；发电业务、输电业务、供（配）电业务（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发
（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
布的《企业会计准则——基本准则》
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工
具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照
相关规定计提相应的减值准备。
本公司自本期末起 12 个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大怀
疑的事项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2024 年
流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
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企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积
（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控
制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条
件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情
况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确
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认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准
则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报
表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、4“合并财务报表的编制方
法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各
段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主
体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将
进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合
并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经
营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公
司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后
的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并
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财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合
并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时
调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
本集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权
益及少数股东损益在合并财务报表中所有者权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损
益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列
示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期
股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置
对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、“长期股权投资”）和“因处置部分股权投
资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
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置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12 “权益法核算的长期股
权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）
、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益
中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产
减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集
团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该
损失。
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的
期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价
值变动风险很小的投资。
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公
布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但集团发生的外币兑换业务
或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
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资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理；②（仅适用于存在采用套期会计方法核算的套期保值的情
况）用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直
至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位
币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变
动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应
收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流
量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期
损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产
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按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际
利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变
动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损
失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允
价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信
用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合
收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动
计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成
或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用
风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
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财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）
。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金
融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同
时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改
的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出
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的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存
在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的
交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集
团发行（含再融资）
、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关
的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
（1）金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产
所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
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预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的己发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及
合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确
认后是否己经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该
金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产
负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自
初始确认后是否己显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。
当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵
减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价
值。
〈2）按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收政府款项组
应收政府款项
合
其他应收款——项目合作款及其
项目合作款及其他款项
他组合
其他应收款——应收关联往来组
关联往来[注]
合
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项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款——账龄组合 账龄 测，通过违约风险敞口和未来 12
个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失
[注]系湘江集团合并财务报表范围内`
〈3）采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
具体组合及计量预期信用损失的方法
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收账款——项目合作款及其他
项目合作款及其他款项
组合
应收账款——政府款项组合 应收政府款项
应收账款——关联往来组合 关联往来[注]
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——账龄组合 账龄 测，编制应收账款账龄与整个存
续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失
[注] 系湘江集团合并财务报表范围内
应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
其他应收款预期信用损失率
账龄 应收账款预期信用损失率（％）
（％）
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、合同履约成本。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
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为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差
额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于
无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9、金融资产减值。
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性
的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期
股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的
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差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资
初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合
并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控
制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被
购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资
的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处
理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视
长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被
投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和。
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（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入
当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公
司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、“合并
财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例
结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团
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取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比
例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法
房屋及建筑物 40 5.00 2.38 年限平均法
电子设备 5 5.00 19.00 年限平均法
运输工具 8 5.00 11.88 年限平均法
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固定资产类别 折旧年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法
办公设备 5 5.00 19.00 年限平均法
其他设备 5-10 5.00 9.50-19.00 年限平均法
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
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⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。按实际发生额入账，在受益期划规定的 期限内分期平均摊销。如果长期待的费用不
能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量
的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，
本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金
额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资
产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集
团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本
集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负
债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福
利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职
工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险
以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确
认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商
品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
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商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同
时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商
品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下
列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
公司主要业务为物业服务、运维服务。物业服务与运维服务属于在某一时段履行的履
约义务，本公司根据合同金额与服务期限按月确认收入。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入》之外的其他企业会计
准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一
份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费
用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团
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未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准
备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使
得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计
入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回
日的账面价值。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
，以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税
所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
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（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）
。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差
异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情
况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）
。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果
暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延
所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面
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价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集
团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注四、13“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
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仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元的租赁），本集团采取简化处理方法，不
确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
（1）会计政策变更
①《企业会计准则解释第 17 号》
财政部于 2023 年 11 月 9 日发布《企业会计准则解释第 17 号》
（以下简称“解释 17
号”），自 2024 年 1 月 1 日起实施。根据解释 17 号第一条“关于流动负债与非流动负债的
划分”的规定，对负债项目进行重新划分，并进行追溯调整。该项会计政策变更对公司财
务报表列报无影响。
②《企业会计准则解释第 18 号》
财政部于 2024 年 12 月 31 日发布《企业会计准则解释第 18 号》（以下简称“解释 18
号”），自发布之日起实施。本公司选择自发布年度（2024 年度）提前执行该解释。本公司
计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入“销售费用”，根据解释 18 号第二条
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“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，现将其计入“主营业
务成本”、“其他业务成本”等科目，列报于利润表“营业成本”项目中，并进行追溯调
整。该项会计政策变更对公司财务报表列报无影响。
③其他会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
无。
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准
确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集
团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假
设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，
这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造
成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更
仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，
其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如
下：
（1）收入确认
如本附注四、20、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中
的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的
单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等
等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更
当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
①租赁的识别
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本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资
产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质
性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并
能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需
要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判
断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行
初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终
止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使
选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的
事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，
并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需
要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等
判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场
环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些
估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场
波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其
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变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将
成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，
也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收
回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预
计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察
到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成
本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有
能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成
本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组
合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计
未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的
现值。
（7）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线
法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费
用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生
的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
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性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认
定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所
得税产生影响。
五、税项
税 种 具体税率情况
应税收入按13%、9%、6%、5%、3%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣
增值税
的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的25%、20%、15%计缴。
（1）本公司于 2024 年 12 月 16 日复审取得编号为 GR202443003708 的高新技术企业
证书,有效期为三年，根据《国 家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通
知》(国税函(2009)203 号)，公司在 2024-2026 年度享 受减按 15%的税率征收企业所得税。
（2）根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公
告》(财政部税务总局公告2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利
企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
库存现金 4,089.49
银行存款 81,596,265.95 157,948,848.42
其他货币资金 505,625.88 635,524.50
合 计 82,101,891.83 158,588,462.41
注：期末其他货币资金中使用用途受限资金为保函保证金 505,625.88 元。
（1）应收账款基本情况
①按坏账准备计提方法分类披露应收账款
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类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 188,888,931.06 100.00 650,695.45 0.34 188,238,235.61
备的应收账款
账龄组合 18,549,185.22 9.82 650,695.45 3.51 17,898,489.77
政府款项组合 110,358,965.78 58.43 110,358,965.78
项目合作款及其
他组合
关联方组合 59,980,780.06 31.75 59,980,780.06
合 计 188,888,931.06 100.00 650,695.45 0.34 188,238,235.61
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 187,918,337.20 100.00 683,833.17 0.36 187,234,504.03
备的应收账款
账龄组合 25,936,900.84 13.80 683,833.17 2.64 25,253,067.67
政府款项组合 108,497,349.93 57.74 108,497,349.93
项目合作款及其
他组合
关联方组合 53,184,388.50 28.30 53,184,388.50
合 计 187,918,337.20 100.00 683,833.17 0.36 187,234,504.03
②按账龄披露应收账款
账 龄 2025 年 5 月 31 日
小 计 188,888,931.06
减：坏账准备 650,695.45
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账 龄 2025 年 5 月 31 日
合 计 188,238,235.61
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
①2025 年 5 月 31 日
本期变动金额
类 别 收回或转
回
按信用风险特
征组合计提坏
账准备的应收
账款
合 计 683,833.17 101,332.76 134,470.48 650,695.45
②2024 年 12 月 31 日
本期变动金额
类 别 收回或转
回
按信用风险特
征组合计提坏
账准备的应收
账款
合 计 463,457.33 220,375.84 683,833.17
（3） 报告期各期无实际核销的应收账款
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
①2025 年 5 月 31 日
占应收账款期末余额
单位名称 应收账款年末余额 坏账准备年末余额
合计数的比例（%）
湖南湘江新区管理委员会
行政执法局
湖南湘江新区投资集团有
限公司
湖南湘江新区未来智能科
技发展有限公司
长沙市岳麓山风景名胜区
管理局
长沙中交大王山集散枢纽
建设发展有限公司
合计 144,300,591.87 76.39
②2024 年 12 月 31 日
占应收账款期末余额
单位名称 应收账款年末余额 坏账准备年末余额
合计数的比例（%）
湖南湘江新区管理委员会
行政执法局
湖南湘江新区投资集团有
限公司
湖南湘江新区未来智能科
技发展有限公司
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占应收账款期末余额
单位名称 应收账款年末余额 坏账准备年末余额
合计数的比例（%）
长沙市岳麓山风景名胜区
管理局
湖南湘江新区管理委员会
财政局（金融办）
合计 140,473,987.55 74.76
（1）按账龄列示
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 18,553,752.78 100.00 19,047,125.84 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
①2025 年 5 月 31 日
占预付账款期末余额合计数的
单位名称 期末余额
比例（%）
湘阴县万城物业管理有限公司 6,546,000.00 35.28
国网汇通金财（北京）信息科技有限公司 6,413,165.90 34.57
中国石化销售股份有限公司湖南长沙石油分公司 2,141,950.00 11.54
长沙供水有限公司 1,079,549.49 5.82
国网湖南省电力有限公司 849,344.48 4.58
合 计 17,030,009.87 91.79
②2024 年 12 月 31 日
占预付账款期末余额合计数的
单位名称 期末余额
比例（%）
山东路联石油油气销售有限公司 4,384,247.79 23.02
国网汇通金财（北京）信息科技有限公司 4,359,872.98 22.89
中化石油湖南有限公司 2,393,443.00 12.57
山东港口国际贸易集团烟台有限公司 1,962,516.56 10.30
中国石化销售股份有限公司湖南长沙石油分公司 1,613,600.00 8.47
合 计 14,713,680.33 77.25
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日财务报表附注
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 13,178,226.49 222,062,203.87
合 计 13,178,226.49 222,062,203.87
（1）其他应收款项基本情况
①按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
的其他应收款项
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 13,251,326.52 100.00 73,100.03 0.55 13,178,226.49
其他应收款项
项目合作款及其他
组合
应收政府款项组合 46,133.44 0.35 46,133.44
关联方组合 11,156,091.87 84.19 11,156,091.87
账龄组合 2,030,908.31 15.32 73,100.03 3.60 1,957,808.28
合 计 13,251,326.52 100.00 73,100.03 0.55 13,178,226.49
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
的其他应收款项
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 222,453,672.57 100.00 391,468.70 0.18 222,062,203.87
其他应收款项
项目合作款及其他
组合
应收政府款项组合 230,954.93 0.10 230,954.93
关联方组合 218,059,854.10 98.02 218,059,854.10
账龄组合 4,159,242.89 1.87 391,468.70 9.41 3,767,774.19
合 计 222,453,672.57 100.00 391,468.70 0.18 222,062,203.87
②按账龄披露其他应收款项
账 龄 2025 年 5 月 31 日
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日财务报表附注
账 龄 2025 年 5 月 31 日
小 计 13,251,326.52
减：坏账准备 73,100.03
合 计 13,178,226.49
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
①账龄组合
账 龄 账面余额 账面余额
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
（含 1 年）
合 计 2,030,908.31 —— 73,100.03 4,159,242.89 —— 391,468.70
②其他组合
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
项目合作款及其他
组合
应收政府款项组合 46,133.44 230,954.93
关联方组合 11,156,091.87 218,059,854.10
合 计 11,220,418.21 218,294,429.68 —
（3）其他应收款项坏账准备计提情况
①2025 年 5 月 31 日
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日财务报表附注
整个存续期预期 整个存续期预期信
未来 12 个月 预
信用损失（未发 用损失（已发生信
期信用损失
生信用减值） 用减值）
期初余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -318,368.67 -318,368.67
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
②2024 年 12 月 31 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月 预
信用损失（未发 用损失（已发生信
期信用损失
生信用减值） 用减值）
期初余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -25,832.41 -25,832.41
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）报告期各期无实际核销的其他应收款情况
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
①2025 年 5 月 31 日
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日财务报表附注
占其他应收款比例
单位名称 款项性质 账面余额 坏账准备
（%）
湖南湘江新区发展集团有限
往来款 7,756,158.23 58.53
公司
岳麓山旅游文化开发有限公
押金、保证金 3,000,000.00 22.64
司
中国太平洋财产保险股份有
其他 418,000.00 3.15
限公司长沙中心支公司
湖南湘江智能科技创新中心
押金、保证金 168,903.02 1.27
有限公司
湖南中建湘和投资有限公司 押金、保证金 100,000.00 0.75
合 计 11,443,061.25 86.34
②2024 年 12 月 31 日
占其他应收款比例
单位名称 款项性质 账面余额 坏账准备
（%）
湖南湘江新区发展集团有限
往来款 217,747,073.44 97.88
公司
岳麓山旅游文化开发有限公
押金、保证金 3,000,000.00 1.35
司
湖南湘江智能科技创新中心
其他 168,903.02 0.08
有限公司
长沙供水有限公司 押金、保证金 101,605.12 0.05
长沙欢乐海洋公园有限公司 押金、保证金 100,000.00 0.04
合 计 221,117,581.58 99.40
（1）存货分类
存货跌
存货跌
价准备/
项 目 价准备/
合同履
账面余额 合同履 账面价值 账面余额 账面价值
约成本
约成本
减值准
减值
备
原材料 15,818.74 15,818.74 15,818.74 15,818.74
库存商品 4,912.88 4,912.88 144,540.93 144,540.93
合同履约成本 19,502,293.43 19,502,293.43 14,791,465.72 14,791,465.72
合 计 19,523,025.05 19,523,025.05 14,951,825.39 14,951,825.39
（1）合同资产情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日财务报表附注
未结算项目 46,797,530.22 2,312,654.98 44,484,875.24
合 计 46,797,530.22 2,312,654.98 44,484,875.24
（续上表）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
未结算项目 29,842,002.47 298,420.02 29,543,582.45
合 计 29,842,002.47 298,420.02 29,543,582.45
（2）本年合同资产计提减值准备情况
项 目 本期计提 其他变动 原因
未结算项目 298,420.02 2,014,234.96 2,312,654.98
合 计
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待抵扣增值税 280,319.42
合 计 280,319.42
（1）长期股权投资分类
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 5 月 31 日
对合营企业投资
对联营企业投资 17,096,563.65 1,733.75 17,098,297.40
小 计 17,096,563.65 1,733.75 17,098,297.40
减：长期股权投资减值准备
合 计 17,096,563.65 1,733.75 17,098,297.40
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
（2）长期股权投资明细
本期增减变动
被投资单位
日 追加 减少 权益法下确认的 其他综合收 其他权益 宣告发放现金股 计提减 日 期末余额
其他
投资 投资 投资损益 益调整 变动 利或利润 值准备
一、合营企业
无
二、联营企业
湖南桑德湘江智慧城市环
境服务有限公司
湖南湘江国源科技有限公
司
小计 17,096,563.65 500,000.00 -130,843.21 -16,465,720.44
合 计 17,096,563.65 500,000.00 -130,843.21 -16,465,720.44
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产 14,299,486.75 37,881,916.13
固定资产清理 270,283.69 270,283.69
合 计 14,569,770.44 38,152,199.82
（1）固定资产
①固定资产情况
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2025 年 5 月 31 日
一、账面原值合计 62,008,700.99 10,818,038.85 38,965,843.73 33,860,896.11
其中：房屋及建筑物 17,165,882.76 62,868.41 17,228,751.17
电子设备 7,490,853.13 6,833,302.03 11,830,813.22 2,493,341.94
运输工具 32,307,333.24 2,546,383.51 29,760,949.73
办公设备 10,000.00 10,000.00
其他设备 5,034,631.86 3,921,868.41 7,359,895.83 1,596,604.44
二、累计折旧合计 24,126,784.86 5,702,334.82 10,267,710.32 19,561,409.36
其中：房屋及建筑物 393,600.00 393,500.00 787,100.00
电子设备 4,671,835.25 3,237,485.36 5,953,891.33 1,955,429.28
运输工具 16,585,599.08 1,049,013.20 1,316,115.44 16,318,496.84
办公设备 6,174.87 791.65 6,966.52
其他设备 2,469,575.66 1,021,544.61 2,210,603.55 1,280,516.72
三、账面净值合计 37,881,916.13 14,299,486.75
其中：房屋及建筑物 16,772,282.76
电子设备 2,819,017.88 537,912.66
运输工具 15,721,734.16 13,442,452.89
办公设备 3,825.13 3,033.48
其他设备 2,565,056.20 316,087.72
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
电子设备
运输工具
办公设备
其他设备
五、账面价值合计 37,881,916.13 14,299,486.75
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2025 年 5 月 31 日
其中：房屋及建筑物 16,772,282.76
电子设备 2,819,017.88 537,912.66
运输工具 15,721,734.16 13,442,452.89
办公设备 3,825.13 3,033.48
其他设备 2,565,056.20 316,087.72
（2）固定资产清理
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
机动车等清理 270,283.69 270,283.69
合 计 270,283.69 270,283.69
项目
账面余额 减值准备 账面价值
新区管委会充电桩
充电桩-数控中心
大王山旅游服务中心加油站
合 计
（续上表）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
新区管委会充电桩 115,174.11 115,174.11
充电桩-数控中心 567,284.72 567,284.72
大王山旅游服务中心加油站 406,655.07 406,655.07
合 计 1,089,113.90 1,089,113.90
本期转入固定资 本期其他减少
项目名称 2024 年 12 月 31 日 本期增加金额 2025 年 5 月 31 日
产金额 金额
充电桩-数控中心 567,284.72 567,284.72
大王山旅游服务
中心加油站
新区管委会充电
桩
熙庭原著停车场
充电站
银杏公园充电站 26,271.70 26,271.70
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
本期转入固定资 本期其他减少
项目名称 2024 年 12 月 31 日 本期增加金额 2025 年 5 月 31 日
产金额 金额
泉水路充电站 22,498.12 22,498.12
合计 1,089,113.90 102,595.42 1,191,709.32
注：根据《湘江运营公司 2025 年第 10 次董事会议纪要》，本公司将上述在建工程项
目，金额 1,191,709.32 元无偿划转至湖南湘江能源科技有限公司。
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 5 月 31 日
一、账面原值合计 66,612,387.84 66,512,653.33 99,734.51
其中：土地使用权 66,512,653.33 66,512,653.33
软件 99,734.51 99,734.51
二、累计摊销合计 931,142.69 692,840.15 1,524,248.33 99,734.51
其中：土地使用权 831,408.18 692,840.15 1,524,248.33
软件 99,734.51 99,734.51
三、减值准备累计金额合计
其中：土地使用权
软件
四、账面价值合计 65,681,245.15
其中：土地使用权 65,681,245.15
软件
项 目 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额
广告牌 5,767,466.29 500,732.03 5,266,734.26
建设费 4,293,639.68 1,401,375.42 138,351.68 5,300,420.72 256,242.70
合 计 10,061,105.97 1,401,375.42 639,083.71 10,567,154.98 256,242.70
注：根据《湘江运营公司 2025 年第 10 次董事会议纪要》
，本公司将部分长期待摊费用
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 2,312,654.98 346,898.25 298,420.02 44,763.00
递延收益 4,671,975.00 700,796.25 4,854,000.00 728,100.00
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
信用减值损失 723,795.48 118,431.96 1,075,301.87 167,003.26
合 计 7,708,425.46 1,166,126.46 6,227,721.89 939,866.26
（1）应付账款列示
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
货款及服务 149,466,621.09 166,189,367.47
工程及设备款 7,312.54 5,793,327.84
其他 17,203.62 1,789,560.03
合 计 149,491,137.25 173,772,255.34
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预收货款 44,112,844.12 18,175,749.34
合 计 44,112,844.12 18,175,749.34
（1）应付职工薪酬列示
项目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 13,506,005.45 15,598,274.65 18,649,475.14 10,454,804.96
二、离职后福利-设定提存计划 948,506.23 948,506.23
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 13,506,005.45 16,546,780.88 19,597,981.37 10,454,804.96
（2）短期薪酬列示
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 5 月 31 日
贴
其中：医疗保险费 78,200.00 1,265,112.73 1,266,512.73 76,800.00
工伤保险费 52,830.58 52,830.58
生育保险费
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 5 月 31 日
费
合 计 13,506,005.45 15,598,274.65 18,649,475.14 10,454,804.96
（3）设定提存计划列示
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 5 月 31 日
合 计 948,506.23 948,506.23
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
企业所得税 2,218,001.72 3,176,924.96
个人所得税 65,766.83 73,700.54
增值税 4,557,348.85 3,731,218.82
印花税 0.02 148,955.84
教育费附加 76,131.56 39,473.40
城市维护建设税 189,604.94 104,069.22
地方教育费附加 59,300.54 34,861.75
水利建设基金 15,211.07 111,056.07
合 计 7,181,365.53 7,420,260.60
（1）明细情况
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付股利
其他应付款 10,193,443.27 11,979,157.36
合 计 10,193,443.27 11,979,157.36
（3）其他应付款
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
押金保证金 9,177,639.79 10,580,616.18
往来款 49,995.69 1,008,834.80
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其他 965,807.79 389,706.38
合 计 10,193,443.27 11,979,157.36
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 200,186,388.89
合 计 200,186,388.89
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待转销项税 876,460.39 2,072,014.49
合 计 876,460.39 2,072,014.49
项 目 本期增加
湖南湘江新区金融局代管资
金户拨湘江智能牌 L4 智能环 4,854,000.00 182,025.00 4,671,975.00 与资产相关
卫车采购经费
合 计 4,854,000.00 182,025.00 4,671,975.00
（1）2025 年 5 月 31 日
投资者名称 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 5 月 31 日
湖南湘江新区发展集
团有限公司
合 计 170,000,000.00 170,000,000.00
（2）2024 年 12 月 31 日
投资者名称 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
湖南湘江新区发展集
团有限公司
合 计 170,000,000.00 170,000,000.00
（1）2025 年 5 月 31 日
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 5 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 28,755,240.04 26,830,211.94 1,925,028.10
合 计 28,755,240.04 26,830,211.94 1,925,028.10
（2）2024 年 12 月 31 日
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 28,755,240.04 28,755,240.04
合 计 28,755,240.04 28,755,240.04
注：根据本公司湘江运营公司 2025 年第 10 次董事会议纪要，本公司无偿划拨应急管
理办公资产至关联企业湖南华年文化旅游投资有限公司，导致本期资本公积减少
源科技有限公司至关联企业湖南湘新水务环保投资建设有限公司，导致本期资本公积减少
化旅游投资有限公司，导致本期资本公积减少 5,000,000.00 元，无偿划拨子公司湖南湘江
能源科技有限公司关联企业梅溪湖投资（长沙）有限公司，导致资本公积减少 3,608,395.05
元，盈余公积减少 18,200,688.68 元，未分配利润减少 32,021,128.21 元。
（1）2025 年 5 月 31 日
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 5 月 31 日
法定盈余公积 18,421,273.90 18,200,688.68 220,585.22
合 计 18,421,273.90 18,200,688.68 220,585.22
（2）2024 年 12 月 31 日
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积 12,562,112.84 5,859,161.06 18,421,273.90
合 计 12,562,112.84 5,859,161.06 18,421,273.90
注：根据本公司湘江运营公司 2025 年第 10 次董事会议纪要，本公司无偿划拨子公司
湖南湘江能源科技有限公司至关联企业梅溪湖投资（长沙）有限公司，导致资本公积减少
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
调整前上期末未分配利润 115,585,772.75 71,427,404.90
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 115,585,772.75 71,427,404.90
加：本期归属于母公司股东的净利润 17,986,617.01 50,017,528.91
减：提取法定盈余公积 5,859,161.06
提取任意盈余公积
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
提取一般风险准备
应付普通股股利 114,934,161.47
转作股本的普通股股利
其他 35,693,725.53
期末未分配利润 -17,055,497.24 115,585,772.75
注：根据本公司湘江运营公司 2025 年第 10 次董事会议纪要，本公司无偿划拨子公司
湖南湘江能源科技有限公司至关联企业梅溪湖投资（长沙）有限公司，导致资本公积减少
层面无偿划拨公司合并层面确认投资产生未分配利润-3,672,597.32 元。
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 281,600,639.42 242,832,577.69 915,497,901.90 819,483,539.84
合 计 281,600,639.42 242,832,577.69 915,497,901.90 819,483,539.84
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
房产税 3,896.04 7,792.08
土地使用税 29,664.87 56,758.92
印花税 31,444.48 450,442.62
教育费附加 205,071.44 483,074.83
城市维护建设税 478,500.00 1,127,245.14
地方教育费附加 136,714.30 322,049.90
水利建设基金 183,627.79 537,871.34
其他 27,611.11 251,050.32
合 计 1,096,530.03 3,236,285.15
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
营销推广费 5,461.03 20,028.74
合 计 5,461.03 20,028.74
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
职工薪酬 9,049,865.26 17,963,309.27
不动产租赁费 725,680.32 1,982,489.27
劳务费 10,674.85 1,007,594.92
折旧与摊销费 1,115,250.77 968,823.53
中介服务费 147,763.54 924,775.65
办公费 26,705.99 854,405.36
物管费 700,536.09
信息系统建设维护费 10,377.36 226,356.85
车辆费 215,694.83
市场推广费 118,484.91
差旅费 12,636.75 115,512.85
业务招待费 21,141.00 93,999.00
其他 172,174.77 848,078.40
合 计 11,292,270.61 26,020,060.93
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
职工薪酬 3,091,608.17 6,259,591.99
物料消耗 500,910.59
折旧与摊销 47,508.52 91,449.22
其他 722,629.42 2,663,860.87
合 计 3,861,746.11 9,515,812.67
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
利息支出
减：利息收入 318,226.90 1,058,980.52
银行手续费 33,616.65 113,113.36
合 计 -284,610.25 -945,867.16
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
政府补助 764,825.00 2,081,815.92
增值税进项额加计抵减 88,146.52
代扣个人所得税手续费返还 12,782.29 9,168.27
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
合 计 777,607.29 2,179,130.71
注：本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注六、40“政府补助”
。
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -130,843.21 -1,971,647.90
合 计 -130,843.21 -1,971,647.90
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
应收账款坏账损失 -101,332.76 -220,375.84
其他应收款坏账损失 318,368.67 25,832.41
合 计 217,035.91 -194,543.43
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
合同资产减值损失 -2,014,234.96 82,253.32
合 计 -2,014,234.96 82,253.32
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
违约金收入 969,498.04 903,748.79
合 计 969,498.04 903,748.79
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
非流动资产毁损报废损失 31,478.01
赔偿款及违约金 10,000.00
滞纳金 2,964.29
其他 49,999.99 6,610.17
合 计 49,999.99 51,052.47
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
当期所得税费用 4,824,011.53 8,923,638.39
递延所得税费用 -244,901.26 174,763.45
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项 目 2025 年 1-5 月 2024 年度
合 计 4,579,110.27 9,098,401.84
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2025 年 1-5 月 2024 年度
净利润 17,986,617.01 50,017,528.91
加：资产减值准备 2,014,234.96 -82,253.32
信用减值损失 -217,035.91 194,543.43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,000,559.33 4,108,034.53
使用权资产折旧
无形资产摊销 692,840.15 859,112.21
长期待摊费用摊销 639,083.71 1,548,894.81
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 31,478.01
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） 130,843.21 1,971,647.90
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -226,260.20 174,763.45
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -4,571,199.66 -1,114,493.02
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 192,049,916.92 22,298,306.34
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 35,745,499.92 882,969.40
其他
经营活动产生的现金流量净额 246,245,099.44 80,890,532.65
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 81,596,265.95 157,952,937.91
减：现金的上年年末余额 157,952,937.91 97,247,671.60
加：现金等价物的年末余额
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
补充资料 2025 年 1-5 月 2024 年度
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额 -76,356,671.96 60,705,266.31
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一、现金 81,596,265.95 157,952,937.91
其中：库存现金 4,089.49
可随时用于支付的银行存款 81,596,265.95 157,948,848.42
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 81,596,265.95 157,952,937.91
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
（1）明细情况
与资产/收益相 计入当期损
种 类 金 额 列报项目
关 益的金额
应急队伍建设专项经费 200,000.00 与收益相关 其他收益 200,000.00
公共充电基础建设奖补资金 382,800.00 与收益相关 其他收益 382,800.00
合 计 764,825.00 764,825.00
七、 合并报表范围变动情况
（1）2025 年 5 月 22 日，本公司的母公司湖南湘江新区发展集团有限公司召开党委会
议，明确同意本公司将持有的湖南湘江致远广告传媒有限公司 100%的股权，无偿划转到
湖南华年文化旅游投资有限公司，已于 2025 年 5 月 28 日完成工商变更手续，公司已丧失
了对湖南湘江致远广告传媒有限公司的控制权，本期末不再纳入合并范围。
（2）2025 年 5 月 22 日，本公司的母公司湖南湘江新区发展集团有限公司召开党委会
议，明确同意本公司将持有的湖南湘江能源科技有限公司 100%的股权，无偿划转到梅溪
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
湖投资（长沙）有限公司，已于 2025 年 5 月 28 日完成工商变更手续，公司已丧失了对湖
南湘江能源科技有限公司的控制权，本期末不再纳入合并范围本期末不再纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%） 取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方式
湖南湘江新城物业管理有限公司 湖南长沙 湖南长沙 房地产业 100.00 设立
（2）重要的非全资子公司
无。
无。
九、关联方及关联交易
母公司对本公 母公司对本公
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 司的表决权比
（万元）
（%） 例（%）
湖南湘江新区发展集团
湖南长沙 综合 3,600,000.00 100.00 100.00
有限公司
注：本公司的最终控制方是湖南湘江新区发展集团有限公司。
详见附注八、1、在子公司中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
湖南湘江新区发展集团有限公司 母公司
湖南梅溪湖国际广场置业有限公司 受同一母公司控制
湖南梅溪湖新材科技服务有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江商业资产投资运营管理有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江新区投资集团有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江新区未来智能科技发展有限公司 受同一母公司控制
湖南华楚项目管理有限公司 受同一母公司控制
湖南济众医疗科技有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
湖南湘江悦家房屋租赁有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江智车出行科技有限公司 受同一母公司控制
梅溪湖投资（长沙）有限公司 受同一母公司控制
长沙欢乐海洋公园有限公司 受同一母公司控制
长沙欢乐海洋公园有限公司（运营） 受同一母公司控制
长沙岳麓山国家大学科技城建设投资有限公司 受同一母公司控制
湖南金梦地产开发有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江智能科技创新中心有限公司 受同一母公司控制
湖南梦溪地产开发有限公司 受同一母公司控制
长沙市御江山置业有限公司 受同一母公司控制
长沙湘江通用航空发展有限公司 受同一母公司控制
湖南华年文化旅游投资有限公司 受同一母公司控制
湘阴梅溪湖开发建设有限公司 受同一母公司控制
湖南梅溪湖能源投资有限公司（渣土管理事业部） 受同一母公司控制
长沙创梦置业有限公司 受同一母公司控制
湖南湘新水务环保投资建设有限公司 受同一母公司控制
湖南梦悦地产开发有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江新区麓宸投资开发有限公司 受同一母公司控制
湖南梦想置业开发有限公司 受同一母公司控制
长沙欢乐天街投资有限公司 受同一母公司控制
长沙梅溪湖国际研发中心置业有限公司 受同一母公司控制
湘阴新隆建设投资开发有限公司 受同一母公司控制
湖南中盈梦想商业保理有限公司 受同一母公司控制
长沙华年艺术馆有限公司 受同一母公司控制
湖南中盈梦想贸易有限公司 受同一母公司控制
湖南羊小发电子商务有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江中盈投资管理有限公司 受同一母公司控制
湖南中盈发展产业投资基金管理有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江新区临港产业园区投资开发有限公司 受同一母公司控制
长沙市水利水电勘测设计院有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江中盈融资租赁有限公司 受同一母公司控制
长沙梅溪湖金晟置业有限公司 受同一母公司控制
湖南梅溪湖能源投资有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
长沙悦梦置业有限公司 受同一母公司控制
湖南湘新楚和项目管理有限公司 受同一母公司控制
湖南华年文化旅游投资有限公司长沙大王山朗豪酒店分公司 受同一母公司控制
湖南梅溪湖新城医疗投资有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江新区文化旅游投资有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江智能网联园建设投资有限公司 受同一母公司控制
湖南湘江智芯云途科技有限公司 受同一母公司控制
湖南湘新智慧医疗管理有限公司 受同一母公司控制
梅溪湖投资(长沙)有限公司 受同一母公司控制
长沙湘江资产管理有限公司 受同一母公司控制
湖南数字梅溪医疗产业管理有限公司 受同一母公司控制
湖南华年文化旅游投资有限公司长沙雪域水寨分公司 受同一母公司控制
湖南湘江能源科技有限公司中塘加油站 受同一母公司控制
湖南湘江新区投资集团有限公司雪域水寨分公司 受同一母公司控制
湖南桑德湘江智慧城市环境服务有限公司 联营企业
湖南湘江国源科技有限公司 联营企业
（1）采购商品/接受劳务情况
关联方 2025 年 1-5 月 2024 年度
湖南梅溪湖国际广场置业有限公司 4,331,269.22
湖南梅溪湖新材科技服务有限公司 464,232.00
湖南湘江商业资产投资运营管理有限公司 215,693.00
湖南湘江新区投资集团有限公司 820.00
湖南湘江新区未来智能科技发展有限公司 2,448,309.97
湖南桑德湘江智慧城市环境服务有限公司 29,086,500.25
湖南华楚项目管理有限公司 391,500.00
湖南济众医疗科技有限公司 16,000.00
湖南湘江悦家房屋租赁有限公司 4,200.00
湖南湘江国源科技有限公司 792,748.67
湖南湘江智车出行科技有限公司 769,523.85
小计 820.00 38,519,976.96
（2）出售商品/提供劳务情况
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
关联方 2025 年 1-5 月 2024 年度
湖南湘江新区投资集团有限公司 5,331,424.19 46,912,598.43
湖南湘江新区未来智能科技发展有限公司 5,307,719.52 22,369,260.07
梅溪湖投资（长沙）有限公司 3,461,645.08 -
长沙欢乐海洋公园有限公司 3,480,198.92
长沙欢乐海洋公园有限公司（运营） 2,524,003.92 -
湖南湘江新区发展集团有限公司 2,282,811.88 3,009,183.13
长沙岳麓山国家大学科技城建设投资有限公司 1,140,423.19 3,446,120.92
湖南金梦地产开发有限公司 996,432.66 -
湖南湘江悦家房屋租赁有限公司 950,381.08 4,135,766.90
湖南湘江智能科技创新中心有限公司 887,596.18 1,366,771.74
湖南梦溪地产开发有限公司 779,075.45 1,954,912.06
长沙市御江山置业有限公司 698,024.80 5,849,724.11
长沙湘江通用航空发展有限公司 556,645.00 1,209,228.00
湖南华年文化旅游投资有限公司 531,917.88 1,564,330.81
湘阴梅溪湖开发建设有限公司 493,105.38 1,375,686.33
湖南梅溪湖能源投资有限公司（渣土管理事业部） 477,699.22 -
长沙创梦置业有限公司 425,642.33 1,035,079.85
湖南湘新水务环保投资建设有限公司 352,754.52 764,566.32
湖南湘江商业资产投资运营管理有限公司 328,594.64 1,417,446.64
湖南梦悦地产开发有限公司 319,610.90 -
湖南梅溪湖新材科技服务有限公司 242,874.06 18,183,100.68
湖南梅溪湖国际广场置业有限公司 228,548.18 1,089,445.12
湖南湘江新区麓宸投资开发有限公司 142,452.28 563,953.34
湖南梦想置业开发有限公司 124,706.58 1,007,314.25
长沙欢乐天街投资有限公司 118,051.41 -
长沙梅溪湖国际研发中心置业有限公司 108,000.00 -
湘阴新隆建设投资开发有限公司 99,960.00 -
湖南中盈梦想商业保理有限公司 93,296.35 212,315.49
长沙华年艺术馆有限公司 84,135.00 -
湖南中盈梦想贸易有限公司 62,032.15 207,097.30
湖南羊小发电子商务有限公司 43,106.00 -
湖南湘江中盈投资管理有限公司 41,740.98 76,000.00
湖南中盈发展产业投资基金管理有限公司 38,398.30 160,348.24
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
关联方 2025 年 1-5 月 2024 年度
湖南湘江新区临港产业园区投资开发有限公司 35,293.34 46,500.00
长沙市水利水电勘测设计院有限公司 33,214.27 76,868.55
湖南湘江中盈融资租赁有限公司 28,151.15 -
长沙梅溪湖金晟置业有限公司 25,158.00 1,335,343.31
湖南梅溪湖能源投资有限公司 17,041.67 -
长沙悦梦置业有限公司 16,356.24 745,663.48
湖南湘新楚和项目管理有限公司 12,800.00 -
湖南华年文化旅游投资有限公司长沙大王山朗豪酒店分公司 220.00 -
湖南梅溪湖新城医疗投资有限公司 32,800.00
湖南湘江新区文化旅游投资有限公司 1,224,795.45
湖南湘江智能网联园建设投资有限公司 204,588.85
湖南湘江智芯云途科技有限公司 144,626.51
湖南湘新智慧医疗管理有限公司 4,365,600.44
梅溪湖投资(长沙)有限公司 2,835,729.94
长沙湘江资产管理有限公司 64,000.00
湖南桑德湘江智慧城市环境服务有限公司 361,511.92
小计 29,441,043.78 132,828,477.10
（1）应收项目
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
湖南湘江新区投资集团有
应收账款： 21,276,452.29 22,830,809.50
限公司
湖南湘江新区未来智能科
技发展有限公司
梅溪湖投资（长沙）有限
公司
长沙欢乐海洋公园有限公
司（运营）
湖南湘新智慧医疗管理有
限公司
湖南数字梅溪医疗产业管
理有限公司
湖南梅溪湖能源投资有限
公司（渣土管理事业部）
长沙岳麓山国家大学科技
城建设投资有限公司
长沙欢乐海洋公园有限公
司
湖南梅溪湖新材科技服务
有限公司
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
湖南金梦地产开发有限公
司
长沙市御江山置业有限公
司
长沙湘江通用航空发展有
限公司
湖南梦溪地产开发有限公
司
长沙梅溪湖金晟置业有限
公司
湖南湘江新区文化旅游投
资有限公司
湖南湘江商业资产投资运
营管理有限公司
湖南湘江悦家房屋租赁有
限公司
湖南梦想置业开发有限公
司
长沙创梦置业有限公司 232,925.33 463.00
湖南华年文化旅游投资有
限公司
湖南梅溪湖国际广场置业
有限公司
长沙悦梦置业有限公司 196,678.26 -
湖南湘江智能科技创新中
心有限公司
湖南湘江新区发展集团有
限公司
湖南湘江新区临港产业园
区投资开发有限公司
长沙欢乐天街投资有限公
司
湖南梦悦地产开发有限公
司
长沙华年艺术馆有限公司 83,235.00 -
湖南华年文化旅游投资有
限公司长沙雪域水寨分公 67,500.00 155,500.00
司
湖南中盈发展产业投资基
金管理有限公司
长沙市水利水电勘测设计
院有限公司
合 计 60,299,996.12 46,419,356.52
湖南湘江新区发展集团有
其他应收款： 7,756,158.23 217,747,073.44
限公司
湖南湘江智能科技创新中
心有限公司
长沙欢乐海洋公园有限公
司（运营）
湖南湘江新区投资集团有
限公司
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合 计 8,025,061.25 217,941,661.20
湖南梅溪湖能源投资有限
预付款项： 576,000.00
公司（渣土管理事业部）
湖南湘江能源科技有限公
司中塘加油站
合 计 817,596.22
（2）应付项目
项目名称 关联方 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付账款： 湖南湘江智车出行科技有限公司 540,952.45 255,238.15
湖南湘江新区投资集团有限公司雪域水
寨分公司
长沙岳麓山国家大学科技城建设投资有
限公司
湖南梦想置业开发有限公司 113,000.00
湖南湘江商业资产投资运营管理有限公
司
湖南湘江新区未来智能科技发展有限公
司
梅溪湖投资（长沙）有限公司 0.01
湖南桑德湘江智慧城市环境服务有限公
司
湖南湘江国源科技有限公司 159,000.00
湖南湘江悦家房屋租赁有限公司 4,200.00
合 计 901,411.44 31,056,961.68
其他应付款： 湖南湘江新区文化旅游投资有限公司 63,073.22 63,073.22
湖南梅溪湖国际广场置业有限公司 34,000.00 34,000.00
湖南湘新楚和项目管理有限公司 22,000.00
湖南湘江新区投资集团有限公司 14,899.13
长沙湘江通用航空发展有限公司 1,096.56
合 计 135,068.91 97,073.22
合同负债： 湖南湘江新区发展集团有限公司 811,229.23
合 计 811,229.23
十、承诺及或有事项
截至 2025 年 5 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
截至 2025 年 5 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
十一、 资产负债表日后事项
截至本财务报表报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十二、 母公司财务报表主要项目注释
（1）应收账款基本情况
①按坏账准备计提方法分类披露应收账款
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 182,923,711.46 100.00 560,379.06 0.31 182,363,332.40
备的应收账款
组合 1：按账龄
法计提坏账往来
组合 2：政府部
门往来
组合 3：项目合
作款及其他组合
组合 4：合并范
围内关联方组合
合 计 182,923,711.46 100.00 560,379.06 0.31 182,363,332.40
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 174,773,117.61 100.00 504,504.12 0.29 174,268,613.49
备的应收账款
组合 1：按账龄
法计提坏账往来
组合 2：政府部
门往来
组合 3：项目合
作款及其他组合
组合 4：合并范
围内关联方组合
合 计 174,773,117.61 100.00 504,504.12 0.29 174,268,613.49
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
②按账龄披露应收账款
账 龄 2025 年 5 月 31 日
小 计 182,923,711.46
减：坏账准备 560,379.06
合 计 182,363,332.40
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①账龄组合
账 龄 账面余额 账面余额
计提比例 坏账准备 计提比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
合 计 13,245,062.91 — 560,379.06 13,852,094.71 — 504,504.12
②其他组合
组合名称 计提比例 坏账 计提比例 坏账准
账面余额 账面余额
（%） 准备 （%） 备
组合 2：政府部门
往来
组合 3：项目合作
款及其他组合
组合 4：关联方组
合
合 计 169,678,648.55 — 160,921,022.90 —
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
①2025 年 5 月 31 日
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
账龄组合 504,504.12 55,874.94 560,379.06
合 计 504,504.12 55,874.94 560,379.06
②2024 年 12 月 31 日
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
账龄组合 420,519.90 83,984.22 504,504.12
合 计 420,519.90 83,984.22 504,504.12
（4）报告期各期无核销的应收账款
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
①2025 年 5 月 31 日
占应收账款期末余额
单位名称 应收账款年末余额 坏账准备年末余额
合计数的比例（%）
湖南湘江新区管理委员会
行政执法局
湖南湘江新区投资集团有
限公司
湖南湘江新区未来智能科
技发展有限公司
长沙市岳麓山风景名胜区
管理局
长沙中交大王山集散枢纽
建设发展有限公司
合计 144,288,281.43 78.87
②2024 年 12 月 31 日
占应收账款期末余额
单位名称 应收账款年末余额 坏账准备年末余额
合计数的比例（%）
湖南湘江新区管理委员会
行政执法局
湖南湘江新区投资集团有
限公司
湖南湘江新区未来智能科
技发展有限公司
长沙市岳麓山风景名胜区
管理局
湖南湘江新区管理委员会
财政局（金融办）
合计 140,473,987.55 80.37
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
项 目 2025 年 5 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收股利 15,291,002.48 13,101,386.97
其他应收款 12,527,536.79 299,696,890.68
合 计 27,818,539.27 312,798,277.65
（1）其他应收款项基本情况
①按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
的其他应收款项
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 12,592,326.82 100.00 64,790.03 0.51 12,527,536.79
其他应收款项
组合 1：按账龄法计
提坏账往来
组合 2：政府部门往
来
组合 3：项目合作款
及其他组合
组合 4：关联方组合 11,156,091.87 88.59 11,156,091.87
合 计 12,592,326.82 — 64,790.03 — 12,527,536.79
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
的其他应收款项
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 300,084,204.38 100.00 387,313.70 0.13 299,696,890.68
其他应收款项
组合 1：按账龄法计
提坏账往来
组合 2：政府部门往
来
组合 3：项目合作款
及其他组合
组合 4：关联方组合 295,910,245.24 98.61 295,910,245.24
合 计 300,084,204.38 — 387,313.70 — 299,696,890.68
②按账龄披露其他应收款项
账 龄 2025 年 5 月 31 日
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
账 龄 2025 年 5 月 31 日
小 计 12,592,326.82
减：坏账准备 64,790.03
合 计 12,527,536.79
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
①账龄组合
账 龄 账面余额 账面余额
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
年）
合 计 1,390,101.51 — 64,790.03 3,943,004.21 — 387,313.70
②其他组合
组合名称 计提比例 坏账 计提比例 坏账准
账面余额 账面余额
（%） 准备 （%） 备
组合 2：政府部门
往来
组合 3：项目合作
款及其他组合
组合 4：关联方组
合
合 计 11,202,225.31 — 296,141,200.17 —
（3）其他应收款项坏账准备计提情况
①2025 年 5 月 31 日
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
整个存续期预期 整个存续期预期信
未来 12 个月 预
信用损失（未发 用损失（已发生信
期信用损失
生信用减值） 用减值）
期初余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -322,523.67 -322,523.67
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
②2024 年 12 月 31 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月 预
信用损失（未发 用损失（已发生信
期信用损失
生信用减值） 用减值）
期初余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -29,987.41 -29,987.41
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）报告期各期实际核销的其他应收款情况
无。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
①2025 年 5 月 31 日
占其他应收款比例
单位名称 款项性质 账面余额 坏账准备
（%）
湖南湘江新区发展集团有限
往来款 7,756,158.23 61.59
公司
岳麓山旅游文化开发有限公
押金、保证金 3,000,000.00 23.82
司
中国太平洋财产保险股份有
其他 418,000.00 3.32
限公司长沙中心支公司
湖南湘江智能科技创新中心
押金、保证金 168,903.02 1.34
有限公司
湖南中建湘和投资有限公司 押金、保证金 100,000.00 0.79
合 计 11,443,061.25 90.86
②2024 年 12 月 31 日
占其他应收款比例
单位名称 款项性质 账面余额 坏账准备
（%）
湖南湘江新区发展集团有限
往来款 217,747,073.44
公司
湖南湘江能源科技有限公司 往来款 77,451,572.59
岳麓山旅游文化开发有限公
押金、保证金 3,000,000.00
司
湖南湘江致远广告传媒有限
往来款 417,011.45
公司
湖湖南湘江智能科技创新中
其他 168,903.02
心有限公司
合 计 298,784,560.50
（1）长期股权投资分类
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 10,000,000.00 10,000,000.00 68,830,211.94 68,830,211.94
对联营、合营企业投
资
合 计 10,000,000.00 10,000,000.00 85,926,775.59 85,926,775.59
（2）对子公司投资
被投资单位
湖南湘江能源科技
有限公司
湖南湘江新城物业
管理有限公司
湖南湘江致远广告
传媒有限公司
合 计 68,830,211.94 58,830,211.94 10,000,000.00
湖南湘江城市运营管理有限公司 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日年度财务报表附注
（3）对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 追加投 权益法下确认的 其他综合 其他权益 宣告发放 计提减值 减值准备
资 投资损益 收益调整 变动 现金股利或利润 准备
一、合营企业
无
二、联营企业
湖南桑德湘江智慧城市
环境服务有限公司
湖南湘江国源科技有限
公司
小 计 17,096,563.65 500,000.00 -130,843.21 -16,465,720.44
合 计 17,096,563.65 500,000.00 -130,843.21 -16,465,720.44
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