青岛双星股份有限公司
财务报表及附注
二○二五年半年度
青岛双星股份有限公司
合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 1,066,137,477.68 877,268,677.52
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 （二） 352,447.51
衍生金融资产
应收票据 （三） 246,350,946.95 377,692,154.90
应收账款 （四） 647,172,985.66 541,253,821.83
应收款项融资 （五） 71,638,853.88 69,090,710.09
预付款项 （六） 50,304,212.39 85,914,403.60
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （七） 35,923,704.01 43,231,498.50
买入返售金融资产
存货 （八） 1,019,372,226.44 1,035,091,156.04
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （九） 129,178,184.53 148,363,141.55
流动资产合计 3,266,431,039.05 3,177,905,564.03
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 （十） 1,047,628,724.41 966,202,605.69
其他权益工具投资 （十一）
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 （十二） 3,802,226,214.96 3,509,013,786.78
在建工程 （十三） 665,075,534.13 982,193,454.87
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 （十四） 336,087,693.52 344,853,095.18
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 （十五） 504,238.67 997,950.41
递延所得税资产 （十六） 104,738,983.99 106,732,927.50
其他非流动资产 （十七） 9,645,109.67 27,781,933.67
非流动资产合计 5,965,906,499.35 5,937,775,754.10
资产总计 9,232,337,538.40 9,115,681,318.13
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 （十九） 3,967,388,223.50 3,300,403,522.24
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 （二十） 606,669.30
衍生金融负债
应付票据 （二十一） 269,080,535.00 524,974,880.20
应付账款 （二十二） 1,064,098,146.78 1,064,337,803.84
预收款项 （二十三） 1,002,125.67 984,989.73
合同负债 （二十四） 110,275,958.91 124,281,272.10
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 （二十五） 85,743,992.30 90,888,564.56
应交税费 （二十六） 15,092,850.17 16,319,151.24
其他应付款 （二十七） 203,366,347.44 198,518,377.75
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 （二十八） 742,036,859.06 166,375,922.50
其他流动负债 （二十九） 194,887,703.97 263,651,651.71
流动负债合计 6,653,579,412.10 5,750,736,135.87
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 （三十） 733,400,000.00 1,323,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 （三十一） 17,200,000.00 17,200,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债 （三十二） 3,169,554.68 4,084,524.17
递延收益 （三十三） 283,965,871.93 290,553,797.76
递延所得税负债 （十六） 1,608,431.61 1,848,132.73
其他非流动负债
非流动负债合计 1,039,343,858.22 1,636,686,454.66
负债合计 7,692,923,270.32 7,387,422,590.53
所有者权益：
股本 （三十四） 816,758,987.00 816,758,987.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （三十五） 1,624,712,459.34 1,624,712,459.34
减：库存股
其他综合收益 （三十六） 70,522,843.01 77,893,306.11
专项储备
盈余公积 （三十七） 63,736,427.75 63,736,427.75
一般风险准备
未分配利润 （三十八） -1,174,131,169.48 -987,766,787.78
归属于母公司所有者权益合计 1,401,599,547.62 1,595,334,392.42
少数股东权益 137,814,720.46 132,924,335.18
所有者权益合计 1,539,414,268.08 1,728,258,727.60
负债和所有者权益总计 9,232,337,538.40 9,115,681,318.13
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十六 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 276,455,976.24 70,514,157.84
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款 （一） 2,591,502,729.62 1,511,306,250.93
存货
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 3,320,963.51 2,033,193.51
流动资产合计 2,871,279,669.37 1,583,853,602.28
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 （二） 2,650,127,241.82 2,650,343,680.62
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 4,339,729.33 4,562,860.46
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 2,654,466,971.15 2,654,906,541.08
资产总计 5,525,746,640.52 4,238,760,143.36
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十六 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 1,651,320,833.33 1,211,086,222.21
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 166,303,204.48 48,296,082.00
应付账款
预收款项
合同负债
应付职工薪酬 2,797,414.16 4,969,556.84
应交税费 457,224.99 217,658.45
其他应付款 765,003,000.06 7,163,950.73
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 10,107,013.89 10,126,500.00
其他流动负债
流动负债合计 2,595,988,690.91 1,281,859,970.23
非流动负债：
长期借款 105,000,000.00 110,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 105,000,000.00 110,000,000.00
负债合计 2,700,988,690.91 1,391,859,970.23
所有者权益：
股本 816,758,987.00 816,758,987.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,943,053,024.57 1,943,053,024.57
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 62,132,507.38 62,132,507.38
未分配利润 2,813,430.66 24,955,654.18
所有者权益合计 2,824,757,949.61 2,846,900,173.13
负债和所有者权益总计 5,525,746,640.52 4,238,760,143.36
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 2,271,563,460.46 2,278,529,802.35
其中：营业收入 （三十九） 2,271,563,460.46 2,278,529,802.35
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 2,505,942,205.00 2,402,546,797.79
其中：营业成本 （三十九） 2,166,372,503.86 2,025,711,966.94
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （四十） 20,448,195.43 29,920,195.53
销售费用 （四十一） 62,370,144.55 76,247,931.65
管理费用 （四十二） 92,137,870.93 110,534,436.19
研发费用 （四十三） 94,499,468.40 85,594,261.49
财务费用 （四十四） 70,114,021.83 74,538,005.99
其中：利息费用 82,139,992.20 86,247,742.44
利息收入 15,118,425.99 10,495,027.34
加：其他收益 （四十五） 20,546,191.28 30,511,530.20
投资收益（损失以“-”号填列） （四十六） 86,980,796.90 66,755,929.50
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 80,654,028.19 65,442,561.09
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （四十七） -262,999.69 -216,361.16
信用减值损失（损失以“-”号填列） （四十八） -3,150,988.39 -1,785,111.68
资产减值损失（损失以“-”号填列） （四十九） -48,174,968.80 -46,649,811.57
资产处置收益（损失以“-”号填列） （五十） 201,144.02 -70,591.05
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -178,239,569.22 -75,471,411.20
加：营业外收入 （五十一） 353,570.13 504,361.46
减：营业外支出 （五十二） 94,292.24 465,033.43
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -177,980,291.33 -75,432,083.17
减：所得税费用 （五十三） 2,201,221.64 2,903,335.37
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -180,181,512.97 -78,335,418.54
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额 -8,153,482.51 13,432,020.88
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -7,370,463.10 11,841,317.48
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -7,370,463.10 11,841,317.48
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -783,019.41 1,590,703.40
七、综合收益总额 -188,334,995.48 -64,903,397.66
归属于母公司所有者的综合收益总额 -193,734,844.80 -45,255,564.61
归属于少数股东的综合收益总额 5,399,849.32 -19,647,833.05
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.23 -0.07
（二）稀释每股收益（元/股） -0.23 -0.07
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十六 本期金额 上期金额
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加 60,000.00 35,868.44
销售费用
管理费用 11,909,670.48 15,054,135.72
研发费用
财务费用 10,094,860.27 9,999,015.82
其中：利息费用 9,613,378.08 11,761,888.53
利息收入 917,745.10 3,322,919.04
加：其他收益 440,707.85 55,351.61
投资收益（损失以“-”号填列） （三） -216,438.80 -27,743,296.52
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -216,438.80 -121,120.67
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -301,961.82 -6,382.36
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -22,142,223.52 -52,783,347.25
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -22,142,223.52 -52,783,347.25
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -22,142,223.52 -52,783,347.25
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -22,142,223.52 -52,783,347.25
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 -22,142,223.52 -52,783,347.25
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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合并现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 1,822,681,824.71 1,889,797,812.97
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 93,133,081.30 102,733,360.47
收到其他与经营活动有关的现金 （五十四） 43,822,717.40 95,832,258.05
经营活动现金流入小计 1,959,637,623.41 2,088,363,431.49
购买商品、接受劳务支付的现金 1,611,329,809.93 1,533,129,952.12
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 327,236,642.46 301,361,055.85
支付的各项税费 24,892,291.65 25,546,299.38
支付其他与经营活动有关的现金 （五十四） 129,995,095.85 158,437,000.35
经营活动现金流出小计 2,093,453,839.89 2,018,474,307.70
经营活动产生的现金流量净额 -133,816,216.48 69,889,123.79
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 3,234,986.55 200,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 7,300.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 831,638.32
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 3,242,286.55 200,831,638.32
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 195,471,785.40 201,427,107.12
投资支付的现金 150,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 （五十四） 152.98
投资活动现金流出小计 195,471,938.38 351,427,107.12
投资活动产生的现金流量净额 -192,229,651.83 -150,595,468.80
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 21,891,080.13
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 21,891,080.13
取得借款收到的现金 1,686,989,168.09 755,341,981.84
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,686,989,168.09 777,233,061.97
偿还债务支付的现金 983,710,351.55 1,034,699,436.35
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 57,296,553.36 69,240,232.41
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （五十四） 119,688,571.91
筹资活动现金流出小计 1,041,006,904.91 1,223,628,240.67
筹资活动产生的现金流量净额 645,982,263.18 -446,395,178.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,383,625.27 8,845,402.22
五、现金及现金等价物净增加额 321,320,020.14 -518,256,121.49
加：期初现金及现金等价物余额 337,409,164.44 965,436,548.74
六、期末现金及现金等价物余额 658,729,184.58 447,180,427.25
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还 15,490.40
收到其他与经营活动有关的现金 882,115.42 3,513,498.32
经营活动现金流入小计 882,115.42 3,528,988.72
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 7,672,245.22 8,705,713.69
支付的各项税费 45,000.00 569,528.17
支付其他与经营活动有关的现金 196,321,253.16 249,191,779.00
经营活动现金流出小计 204,038,498.38 258,467,020.86
经营活动产生的现金流量净额 -203,156,382.96 -254,938,032.14
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 600,000,000.00 160,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 600,000,000.00 160,000,000.00
偿还债务支付的现金 165,000,000.00 300,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,901,798.64 31,640,555.54
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 190,901,798.64 331,640,555.54
筹资活动产生的现金流量净额 409,098,201.36 -171,640,555.54
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 205,941,818.40 -426,578,587.68
加：期初现金及现金等价物余额 45,514,157.84 653,196,073.35
六、期末现金及现金等价物余额 251,455,976.24 226,617,485.67
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 8 页
青岛双星股份有限公司
合并所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 减：库 其他综合收 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 存股 益 储备 险准备
一、上年年末余额 816,758,987.00 1,624,712,459.34 77,893,306.11 63,736,427.75 -987,766,787.78 1,595,334,392.42 132,924,335.18 1,728,258,727.60
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 816,758,987.00 1,624,712,459.34 77,893,306.11 63,736,427.75 -987,766,787.78 1,595,334,392.42 132,924,335.18 1,728,258,727.60
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -7,370,463.10 -186,364,381.70 -193,734,844.80 4,890,385.28 -188,844,459.52
（一）综合收益总额 -7,370,463.10 -186,364,381.70 -193,734,844.80 5,399,849.32 -188,334,995.48
（二）所有者投入和减少资本 -509,464.04 -509,464.04
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 816,758,987.00 1,624,712,459.34 70,522,843.01 63,736,427.75 -1,174,131,169.48 1,401,599,547.62 137,814,720.46 1,539,414,268.08
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 9 页
青岛双星股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 减：库 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 存股 储备 险准备
一、上年年末余额 816,758,987.00 1,825,089,772.18 59,409,676.52 63,736,427.75 -630,568,308.61 2,134,426,554.84 -51,292,293.40 2,083,134,261.44
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 816,758,987.00 1,825,089,772.18 59,409,676.52 63,736,427.75 -630,568,308.61 2,134,426,554.84 -51,292,293.40 2,083,134,261.44
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -200,377,312.84 18,483,629.59 -357,198,479.17 -539,092,162.42 184,216,628.58 -354,875,533.84
（一）综合收益总额 18,483,629.59 -355,828,458.43 -337,344,828.84 -27,338,663.83 -364,683,492.67
（二）所有者投入和减少资本 -200,377,312.84 -1,370,020.74 -201,747,333.58 211,555,292.41 9,807,958.83
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 816,758,987.00 1,624,712,459.34 77,893,306.11 63,736,427.75 -987,766,787.78 1,595,334,392.42 132,924,335.18 1,728,258,727.60
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 10 页
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母公司所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 816,758,987.00 1,943,053,024.57 62,132,507.38 24,955,654.18 2,846,900,173.13
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 816,758,987.00 1,943,053,024.57 62,132,507.38 24,955,654.18 2,846,900,173.13
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -22,142,223.52 -22,142,223.52
（一）综合收益总额 -22,142,223.52 -22,142,223.52
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 816,758,987.00 1,943,053,024.57 62,132,507.38 2,813,430.66 2,824,757,949.61
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
青岛双星股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 816,758,987.00 1,943,053,024.57 62,132,507.38 140,176,568.92 2,962,121,087.87
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 816,758,987.00 1,943,053,024.57 62,132,507.38 140,176,568.92 2,962,121,087.87
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -115,220,914.74 -115,220,914.74
（一）综合收益总额 -115,220,914.74 -115,220,914.74
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 816,758,987.00 1,943,053,024.57 62,132,507.38 24,955,654.18 2,846,900,173.13
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
青岛双星股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经青岛市人民政府青政
字[1995]64 号文批准，由双星集团有限责任公司作为独家发起人，以募集方式设立
的股份有限公司。公司的统一社会信用代码：913702002646064362。经中国证券监
督管理委员会证监发审字[1996]22 号文批准，公司于 1996 年 4 月 10 日首次向社会
公众发行人民币普通股 32,000,000 股，并于 1996 年 4 月 30 日在深圳证券交易所挂
牌上市交易，股票简称：青岛双星；股票代码：000599；公司总股本为 100,000,000.00
元。所属行业为橡胶制品业。
每 10 股送红股 2 股，共计增加股本 20,000,000.00 元，送股后公司总股本为
股放弃配股权，向社会公众股转让配股权 2,453,571 股，配股完成后公司股本总额为
股，国有法人股放弃配股权，配股完成后公司股本总额为 147,189,642.00 元。
岛华青工业集团股份有限公司定向发行 23,325,000 股普通股，按 1:1 的比例吸收合
并青岛华青工业集团股份有限公司，并于 2001 年 7 月 23 日至 8 月 3 日办理完毕换
股手续。吸收合并完成后公司股本总额增至 170,514,642.00 元。
第三次配股，向社会公众股股东配售人民币普通股 27,714,272 股，国有法人股放弃
配股权，实施配股后公司总股本变为 252,793,599.00 元。2005 年 4 月，公司以 2005
年 1 月 21 日配股后总股本 252,793,599 股为基数，以资本公积金向全体股东按每 10
股转增 8 股，共计增加股本 202,234,879.00 元，转增后公司股本总额为人民币
财务报表附注 第 1 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
变为：有限售条件流通股 118,300,076 股，占总股本的 26%，无限售条件流通股
非公开发行 A 股股票 6,980 万股。
公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1047 号文核准，
非公开发行 A 股股票 149,750,415 股。
非公开发行 A 股股票 142,180,094 股。
民币 18,868,662.00 元，变更后的注册资本为人民币 835,627,649.00 元；
减 少 注 册 资 本 人 民 币 7,124,458.00 元 ， 其 中 减 少 有 限 售 条 件 的 流 通 股 出 资
减少注册资本人民币 6,243,958.00 元，其中减少有限售条件的流通股出资人民币
减 少 股 本 人 民 币 5,466,746.00 元 ， 其 中 减 少 有 限 售 条 件 的 流 通 股 出 资 人 民 币
少股本人民币 33,500.00 元，其中减少有限售条件的流通股出资人民币 33,500.00 元，
变更后的股本为人民币 816,758,987.00 元。
经营范围为：橡胶轮胎、机械、绣品的制造、销售；国内外贸易，自有资金对外投
资；劳动防护用品的制造与销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动）。
本公司注册地址：山东省青岛市黄岛区两河路 666 号。
本公司的母公司为双星集团有限责任公司，本公司的实际控制人为青岛市人民政府
国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经公司董事会于 2025 年 8 月 13 日批准报出。
财务报表附注 第 2 页
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二○二五年半年度
财务报表附注
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个
月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、 重要会计政策及会计估计
公司在编制和披露本财务报表时遵循重要性原则，并根据实际情况从性质和金额两
方面判断披露事项的重要性。
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求， 完整地反映了本公司 2025
真实、
年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年 1-6 月的合并及母公司经营成果
和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环
境确定其记账本位币，双星国际贸易（香港）有限公司、香港双星国际产业有限公
司、青岛双星国际事业有限公司、NEWBUSTAR (Cambodia) Tire Co. , LTD.的记账本
位币为美元。本财务报表以人民币列示。
财务报表附注 第 3 页
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二○二五年半年度
财务报表附注
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财
务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
财务报表附注 第 4 页
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二○二五年半年度
财务报表附注
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、
权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
财务报表附注 第 5 页
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二○二五年半年度
财务报表附注
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率或近似的汇率作为折算汇率将外币金额
折合成人民币记账。
财务报表附注 第 6 页
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财务报表附注
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
财务报表附注 第 7 页
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二○二五年半年度
财务报表附注
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
（2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础
对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内
部以此为基础向关键管理人员报告。
（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
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（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确
认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
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（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减
值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同
资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本
公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险
自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，
并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融
工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、
应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
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用损失的组合类别及确定依据如下：
项目 确定依据
应收票据组合 1 承兑人为信用等级较低的银行
应收票据组合 2 根据承兑人的信用风险划分
应收款项融资 承兑人为信用等级较高的银行
应收账款组合 1 合并范围内单位销售款
应收账款组合 2 其他客户销售款
其他应收款组合 1 合并范围内单位往来款
其他应收款组合 2 合并范围外的其他应收款项
其他应收款组合 3 应收政府款项
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十一) 存货
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时按先进先出法计价。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
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产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
(十二) 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、
（十）
“金
融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三) 持有待售和终止经营
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即
出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者
监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、采用公允
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价值模式进行后续计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减
去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时
计提持有待售资产减值准备。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处
置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转
回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经
营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为
可比会计期间的终止经营损益列报。
(十四) 长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
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制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的
账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
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公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
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(十五) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-40 3-5 2.375-9.5
机器设备 年限平均法 8-14 3-5 6.786-12.125
运输工具 年限平均法 5-14 3-5 6.786-19.40
办公设备及其他 年限平均法 5-14 3-5 6.786-19.40
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十六) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
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(十七) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
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权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
项目 预计使用寿命 摊销方法 预计使用寿命的确定依据
土地使用权 40-50 年 直线摊销法 法定使用权
专有技术 10 年 直线摊销法 预计使用期限
商标权 10 年 直线摊销法 使用权期限
软件 10 年 直线摊销法 预计受益期限
截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气
资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果
表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
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资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用按照直线法在受益期内摊销。
(二十一) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家
相关部门批准的企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划
缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
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以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十三) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
• 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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(二十四) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时
确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条
款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待
期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算
的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司
按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的
服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负
债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公
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司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十五) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
•客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
•客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
•本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
•本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时
付款义务。
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•本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所
有权。
•本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
•本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬。
•客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来
判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让
商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应
收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手
续费的金额确认收入。
（1）内销经销：本公司按照产品运抵境内客户且客户签收的时点确认销售收
入。
（2）内销配套：本公司按照客户领用产品并上线安装的时点确认销售收入。
（3）外销：本公司在货物装船离港时确认境外销售收入。
(二十六) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
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以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：有明确证据表明政府相关
部门提供的补助是规定用于形成长期资产的，本公司将其划分为与资产相关的
政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：与资产相关的政府补助以
外的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相关。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
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(二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益（包括
其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得
税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
（暂时性差异）计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损），
且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的
交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
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或是同时取得资产、清偿负债。
(二十九) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而
发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励
相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
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? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终
止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
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的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三、（十）“金融工具”进行会计处
理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
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赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资
产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附
注“三、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（十）金融工具”。
(三十) 套期会计
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一
项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
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在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、
风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数
量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对
套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变
动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。
本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期
间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期
关系。
运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：
（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。
（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不
占主导地位。
（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对
权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再
适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量
进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风
险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面
价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损
益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期
项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引
起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损
益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于
无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预
期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项
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财务报表附注
目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额
转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收
益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当
期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工
具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同
终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前
计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其
处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分
计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任
何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(三十一) 债务重组
本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务
或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义
和确认条件时予以确认。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，
以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置
和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他
成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接
归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允
价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债
权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资
产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产
的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保
险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于
使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进
行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，
本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计
量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注三、（十）“金融
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工具”确认和计量重组债权。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注三、
（十）“金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的
金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金
融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分
别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计
入当期损益。
本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终
止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的
差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认
条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计
量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。
所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注三、（十）“金融
工具”确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认
和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以
及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
(三十二) 重要会计政策和会计估计的变更
无。
无。
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四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 6%、9%、13%
差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、20%、25%
利得税 香港子公司按应纳税所得额计征 16.5%、8.25%
(二) 税收优惠
（1）子公司青岛双星轮胎工业有限公司于 2023 年 11 月再次被认定为高新技术企
业，享受 15%的企业所得税优惠税率，有效期 3 年。
（2）子公司双星东风轮胎有限公司于 2022 年 11 月再次被认定为高新技术企业，享
受 15%的企业所得税优惠税率，有效期 3 年。
（3）根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总
局公告 2023 年第 6 号）文件有关规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，
对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得
额，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户
发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号），对小型微利
企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部
税务总局公告 2023 年第 12 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增
值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、
城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地
占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司部分子公司享受上述优惠政策。
（4）子公司双星东风轮胎有限公司属于高新技术企业，根据鄂财税发〔2021〕8 号，
用税按规定税额标准的 40%征收。
子公司青岛双星轮胎工业有限公司属于高新技术企业，根据《青岛市财政局国家税
务总局青岛市税务局青岛市科学技术局关于延续高新技术企业城镇土地使用税优惠
政策的通知》（青财税（2022）3 号），按现行税额标准的 50%计算缴纳城镇土地使
用税的期限，延长至 2025 年 12 月 31 日。子公司青岛双星轮胎工业有限公司享受上
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财务报表附注
述优惠政策。
（5）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局
公告 2023 年第 43 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进
制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
子公司青岛双星轮胎工业有限公司、双星东风轮胎有限公司享受上述优惠政策。
（6）根据《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局 山东省人力资源和社会保障
厅等 5 部门关于确定自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收扣减标准的通知》
（鲁财税〔2023〕17 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业招
用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且
持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与
其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社
会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设
税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年 7,800.00
元。子公司青岛双星轮胎工业有限公司享受上述优惠政策。
（7）根据《财政部 关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地
方教育附加政策的通知》财税〔2018〕80 号规定，对实行增值税期末留抵退税的纳
税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中
扣除退还的增值税税额。子公司双星东风轮胎有限公司享受上述优惠政策。
（8）子公司 NEWBUSTAR (Cambodia) Tire Co. , LTD.根据当地法律，注册为 QIP 的
投资活动拥有 3（叁）年至 9（玖）年的所得税免税期，具体取决于从首次收入时起。
所得税免税期满后，QIP 有资格以相对于应付税款总额的增长率获得所得税优惠，
具体如下：
- 前 2（贰）年为 25%（百分之二十五）
- 后 2（贰）年为 50%（百分之五十）
- 最后 2（贰）年为 75%（百分之七十五）
- 在免征所得税期间享有免征预付所得税。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 57,823.75 70,372.51
银行存款 662,351,060.99 341,013,532.03
其他货币资金 403,728,592.94 536,184,772.98
合计 1,066,137,477.68 877,268,677.52
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项目 期末余额 上年年末余额
其中：存放在境外的款项总额 41,155,307.95 16,369,054.15
存放在境外且资金汇回受到限
制的款项
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限的货币资金明
细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
承兑汇票保证金 222,433,624.52 258,788,456.98
信用证保证金 177,100,000.00 123,185,099.68
冻结资金 3,715,868.66 3,710,899.56
结汇保证金等 4,158,799.92 4,175,056.86
定期存款 150,000,000.00
合计 407,408,293.10 539,859,513.08
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：衍生金融资产 352,447.51
合计 352,447.51
(三) 应收票据
项目 期末余额 上年年末余额
商业承兑汇票 8,590,300.00 109,158,749.50
财务公司承兑汇票 4,011,186.07 16,406,496.87
银行承兑汇票 233,812,468.31 252,754,734.77
小 计 246,413,954.38 378,319,981.14
减：坏账准备 63,007.43 627,826.24
合 计 246,350,946.95 377,692,154.90
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组合计提项目：
期末余额
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 233,812,468.31
商业承兑汇票 8,590,300.00 42,951.50 0.50
财务公司承兑汇票 4,011,186.07 20,055.93 0.50
合计 246,413,954.38 63,007.43 0.03
上年年末 本期变动金额
类别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收票据 627,826.24 -564,818.81 63,007.43
合计 627,826.24 -564,818.81 63,007.43
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 22,243,706.00
财务公司承兑汇票 300,000.00
合计 22,543,706.00
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 182,572,996.49
财务公司承兑汇票 1,114,632.00
商业承兑汇票 6,096,529.80
合计 189,784,158.29
(四) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
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账龄 期末余额 上年年末余额
小计 712,085,769.99 622,021,055.59
减：坏账准备 64,912,784.33 80,767,233.76
合计 647,172,985.66 541,253,821.83
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期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备 34,901,051.66 4.90 34,901,051.66 100.00 48,388,474.30 7.78 48,388,474.30 100.00
按组合计提坏账准备 677,184,718.33 95.10 30,011,732.67 4.43 647,172,985.66 573,632,581.29 92.22 32,378,759.46 5.64 541,253,821.83
其中：
按信用风险特征组合计
提坏账准备
合计 712,085,769.99 100.00 64,912,784.33 —— 647,172,985.66 622,021,055.59 100.00 80,767,233.76 —— 541,253,821.83
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单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
第一名 6,735,363.26 6,735,363.26 100.00 款项无法收回
第二名 5,155,818.78 5,155,818.78 100.00 款项无法收回
第三名 4,787,373.67 4,787,373.67 100.00 款项无法收回
第四名 4,722,090.79 4,722,090.79 100.00 款项无法收回
第五名 2,843,705.06 2,843,705.06 100.00 款项无法收回
第六名 1,557,887.34 1,557,887.34 100.00 款项无法收回
第七名 1,484,095.00 1,484,095.00 100.00 款项无法收回
第八名 1,038,560.00 1,038,560.00 100.00 款项无法收回
第九名 1,024,683.69 1,024,683.69 100.00 款项无法收回
第十名 862,140.05 862,140.05 100.00 款项无法收回
其他 4,689,334.02 4,689,334.02 100.00 款项无法收回
合计 34,901,051.66 34,901,051.66 —— ——
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
按信用风险特征组合
计提坏账准备
合计 677,184,718.33 30,011,732.67 4.43
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他减少
按单项计提坏账准备 48,388,474.30 24,269.55 1,850,569.39 10,664,647.60 996,475.20 34,901,051.66
按信用风险特征组合计
提坏账准备
合计 80,767,233.76 4,409,726.79 1,850,569.39 15,688,602.98 2,725,003.85 64,912,784.33
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项目 核销金额
实际核销的应收账款 15,688,602.98
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款 履行的核销 款项是否因关
单位名称 核销金额 核销原因
性质 程序 联交易产生
第一名 货款 6,507,421.71 企业失信执行人 董事会决议 否
第二名 货款 5,023,955.38 企业破产重整 董事会决议 否
第三名 货款 4,157,225.89 企业失信执行人 董事会决议 否
合计 15,688,602.98
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 157,862,212.48 元，占应收
账款期末余额合计数的比例 22.17%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
(五) 应收款项融资
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 59,302,015.65 57,160,665.06
应收账款 12,336,838.23 11,930,045.03
合计 71,638,853.88 69,090,710.09
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 期末余额
应收票据 57,160,665.06 453,783,583.37 451,642,232.78 59,302,015.65
应收账款 11,930,045.03 12,336,838.23 11,930,045.03 12,336,838.23
合计 69,090,710.09 466,120,421.60 463,572,277.81 71,638,853.88
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 327,650,694.31
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项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
合计 327,650,694.31
(六) 预付款项
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 50,304,212.39 100.00 85,914,403.60 100.00
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 24,735,429.56 元，
占预付款项期末余额合计数的比例 49.17%。
(七) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 35,923,704.01 43,231,498.50
合计 35,923,704.01 43,231,498.50
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
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账龄 期末余额 上年年末余额
小计 42,937,365.53 49,086,523.02
减：坏账准备 7,013,661.52 5,855,024.52
合计 35,923,704.01 43,231,498.50
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备 2,044,273.36 4.76 2,044,273.36 100.00 2,026,766.98 4.13 2,026,766.98 100.00
按组合计提坏账准备 40,893,092.17 95.24 4,969,388.16 12.15 35,923,704.01 47,059,756.04 95.87 3,828,257.54 8.13 43,231,498.50
其中：
按信用风险特征组合
计提坏账准备
合计 42,937,365.53 100.00 7,013,661.52 —— 35,923,704.01 49,086,523.02 100.00 5,855,024.52 —— 43,231,498.50
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按单项计提坏账准备的其他应收款项：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提依据
（%）
第一名 764,074.93 764,074.93 100.00 款项无法收回
第二名 490,079.85 490,079.85 100.00 款项无法收回
第三名 254,577.38 254,577.38 100.00 款项无法收回
第四名 241,652.80 241,652.80 100.00 款项无法收回
第五名 227,136.00 227,136.00 100.00 款项无法收回
其他 66,752.40 66,752.40 100.00 款项无法收回
合计 2,044,273.36 2,044,273.36 —— ——
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准备 40,893,092.17 4,969,388.16 12.15
合计 40,893,092.17 4,969,388.16 12.15
（3）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余 本期变动金额
类别 期末余额
额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 2,026,766.98 27,362.38 9,856.00 2,044,273.36
按组合计提坏账准备 3,828,257.54 1,137,099.24 -4,031.38 4,969,388.16
合计 5,855,024.52 1,164,461.62 9,856.00 -4,031.38 7,013,661.52
（4）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
保证金、押金 10,149,234.05 8,305,814.25
员工借款 1,542,388.37 1,796,716.42
代扣代缴款项 306,434.00 278,833.45
其他往来 30,939,309.11 38,705,158.90
小 计 42,937,365.53 49,086,523.02
财务报表附注 第 46 页
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款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
减：坏账准备 7,013,661.52 5,855,024.52
合 计 35,923,704.01 43,231,498.50
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 24,124,490.80 元，占其
他应收账款期末余额合计数的比例 56.19%，相应计提的坏账准备期末余额汇
总金额 1,359,987.26 元。
财务报表附注 第 47 页
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(八) 存货
期末余额 上年年末余额
类别 存货跌价准备/合同 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
履约成本减值准备 履约成本减值准备
原材料 265,663,536.64 11,328,878.34 254,334,658.30 214,288,082.24 7,269,883.10 207,018,199.14
在产品 74,709,837.16 2,824,000.17 71,885,836.99 56,467,030.51 2,505,009.60 53,962,020.91
库存商品 786,413,962.39 93,262,231.24 693,151,731.15 884,897,155.02 110,786,219.03 774,110,935.99
合计 1,126,787,336.19 107,415,109.75 1,019,372,226.44 1,155,652,267.77 120,561,111.73 1,035,091,156.04
本期增加金额 本期减少金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 7,269,883.10 9,938,220.82 5,879,225.58 11,328,878.34
在产品 2,505,009.60 2,824,000.17 2,505,009.60 2,824,000.17
库存商品 110,786,219.03 35,430,400.80 49,944,568.91 3,009,819.68 93,262,231.24
合计 120,561,111.73 48,192,621.79 58,328,804.09 3,009,819.68 107,415,109.75
财务报表附注 第 48 页
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(九) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
预缴税金 33,132.77 909,532.15
待抵扣进项税、待认证进项税额、增值税
留抵税额等
待摊费用 3,762,146.48 3,239,578.22
合计 129,178,184.53 148,363,141.55
财务报表附注 第 49 页
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(十) 长期股权投资
本期增减变动
减值准备
宣告发放现 减值准备
被投资单位 上年年末余额 上年年末 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 计提减 期末余额
追加投资 金股利或利 外币折算差额 期末余额
余额 投资 的投资损益 收益调整 益变动 值准备
润
联营企业
新余智科碳中和股权投资合伙企业（有限合伙） 19,395,374.20 -216,438.80 19,178,935.40
星达网络科技（青岛）有限公司 5,012,822.01 -93,909.80 4,918,912.21
阿拉伯哈吉工业有限公司 718,840.00 -2,980.00 715,860.00
Kumho Tire Vietnam Co.,Ltd. 939,341,866.80 86,213,612.67 -4,224,929.47 1,021,330,550.00
北京星君未来汽车科技有限公司 737,952.28 -255,024.84 482,927.44
湖北星猴快修商用车服务有限公司 995,750.40 5,788.96 1,001,539.36
中海外星龙实业（青岛）有限公司 5,000,000.00 -5,000,000.00
合 计 966,202,605.69 5,000,000.00 80,654,028.19 -4,227,909.47 1,047,628,724.41
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(十一) 其他权益工具投资
本期增减变动 累计计入其 累计计入其他 指定为以公允价值计量且
本期确认的
项目名称 上年年末余额 本期计入其他综 本期计入其他综 期末余额 他综合收益 综合收益的损 其变动计入其他综合收益
追加投资 减少投资 股利收入
合收益的利得 合收益的损失 的利得 失 的原因
北京智维界上新流通投资中心（有限合伙） 3,106,224.00 公司战略目的持有
山东鑫海融资担保有限公司 1,000,000.00 公司战略目的持有
合计 3,106,224.00 1,000,000.00 /
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(十二) 固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 3,802,226,214.96 3,509,013,786.78
固定资产清理
合计 3,802,226,214.96 3,509,013,786.78
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
（1）上年年末余额 1,310,259,632.06 4,001,503,049.34 34,399,639.57 9,666,018.67 5,355,828,339.64
（2）本期增加金额 77,885,685.71 397,152,787.82 217,345.14 5,596,276.35 480,852,095.02
—购置 1,169,589.49 39,854,761.29 217,345.14 5,596,276.35 46,837,972.27
—在建工程转入 76,716,096.22 357,298,026.53 434,014,122.75
（3）本期减少金额 734,704.18 39,878,239.35 380,644.63 27,586.92 41,021,175.08
—处置或报废 16,357,576.25 368,968.73 16,726,544.98
—转入在建工程 22,500,234.76 22,500,234.76
—汇率变动 734,704.18 1,020,428.34 11,675.90 27,586.92 1,794,395.34
（4）期末余额 1,387,410,613.59 4,358,777,597.81 34,236,340.08 15,234,708.10 5,795,659,259.58
财务报表附注 第 52 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
（1）上年年末余额 196,499,211.25 1,613,867,021.63 21,375,576.70 8,010,465.67 1,839,752,275.25
（2）本期增加金额 16,686,565.72 149,008,661.99 1,749,701.66 420,977.92 167,865,907.29
—计提 16,686,565.72 149,008,661.99 1,749,701.66 420,977.92 167,865,907.29
（3）本期减少金额 22.54 20,875,581.16 345,459.10 26,352.73 21,247,415.53
—处置或报废 6,518,387.30 344,608.73 6,862,996.03
—转入在建工程 14,338,997.98 14,338,997.98
—汇率变动 22.54 18,195.88 850.37 26,352.73 45,421.52
（4）期末余额 213,185,754.43 1,742,000,102.46 22,779,819.26 8,405,090.86 1,986,370,767.01
（1）上年年末余额 6,894,593.05 133,573.28 34,111.28 7,062,277.61
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 6,894,593.05 133,573.28 34,111.28 7,062,277.61
（1）期末账面价值 1,174,224,859.16 2,609,882,902.30 11,322,947.54 6,795,505.96 3,802,226,214.96
（2）上年年末账面价值 1,113,760,420.81 2,380,741,434.66 12,890,489.59 1,621,441.72 3,509,013,786.78
财务报表附注 第 53 页
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项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 242,381,147.38 产权证书正在办理中
合计 242,381,147.38
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(十三) 在建工程
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 666,179,307.69 1,103,773.56 665,075,534.13 983,297,228.43 1,103,773.56 982,193,454.87
工程物资
合计 666,179,307.69 1,103,773.56 665,075,534.13 983,297,228.43 1,103,773.56 982,193,454.87
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
东风工厂 4.0 智能化环保搬迁项目 13,697,449.82 13,697,449.82 11,261,370.26 11,261,370.26
董家口设备升级改造项目 157,385,997.51 157,385,997.51 150,319,216.79 150,319,216.79
柬埔寨高性能子午线轮胎项目 374,322,756.96 374,322,756.96 732,389,417.64 732,389,417.64
PCR200 万套项目 98,870,335.92 98,870,335.92 68,246,696.26 68,246,696.26
其他零星工程 21,902,767.48 1,103,773.56 20,798,993.92 21,080,527.48 1,103,773.56 19,976,753.92
合计 666,179,307.69 1,103,773.56 665,075,534.13 983,297,228.43 1,103,773.56 982,193,454.87
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工程累计 利息资本
预算数 本期转入固定资 本期其他减少 工程进度 其中：本期利 本期利息资 资金来
项目名称 上年年末余额 本期增加金额 期末余额 投入占预 化累计金
（万元） 产金额 金额 (%) 息资本化金额 本化率(%) 源
算比例(%) 额
东风工厂 4.0 智能化环保搬迁项目 150,000.00 11,261,370.26 3,036,079.56 600,000.00 13,697,449.82 99.45 99.45 自筹
董家口设备升级改造项目 42,583.24 150,319,216.79 24,742,084.04 13,630,661.52 4,044,641.80 157,385,997.51 100.00 98.12 自筹
柬埔寨高性能子午线轮胎项目 143,751.00 732,389,417.64 62,589,434.53 417,001,935.80 3,654,159.41 374,322,756.96 76.47 76.47 自筹
PCR200 万套项目 16,000.00 68,246,696.26 30,623,639.66 98,870,335.92 61.79 61.79 自筹
合计 / 962,216,700.95 120,991,237.79 431,232,597.32 7,698,801.21 644,276,540.21 / /
本期增减变动
项目 上年年末余额 期末余额
计提 转出
其他零星工程 1,103,773.56 1,103,773.56
合计 1,103,773.56 1,103,773.56
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(十四) 无形资产
项目 土地使用权 商标权 软件 专有技术 合计
（1）上年年末余额 319,930,750.79 203,447.35 143,722,701.71 13,189,112.03 477,046,011.88
（2）本期增加金额 1,093,769.96 1,093,769.96
—购置 69,000.00 69,000.00
—在建工程转入 1,024,769.96 1,024,769.96
（3）本期减少金额 214,560.00 623,558.66 838,118.66
—处置 41,025.64 41,025.64
—汇率变动 214,560.00 582,533.02 797,093.02
（4）期末余额 319,716,190.79 203,447.35 144,192,913.01 13,189,112.03 477,301,663.18
（1）上年年末余额 48,632,084.88 130,745.65 76,384,670.47 5,928,057.24 131,075,558.24
（2）本期增加金额 3,197,216.39 3,860.27 5,621,827.43 822,006.20 9,644,910.29
—计提 3,197,216.39 3,860.27 5,621,827.43 822,006.20 9,644,910.29
（3）本期减少金额 6,794.40 617,062.93 623,857.33
—处置 34,529.91 34,529.91
—汇率变动 6,794.40 582,533.02 589,327.42
财务报表附注 第 57 页
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项目 土地使用权 商标权 软件 专有技术 合计
（4）期末余额 51,822,506.87 134,605.92 81,389,434.97 6,750,063.44 140,096,611.20
（1）上年年末余额 1,117,358.46 1,117,358.46
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 1,117,358.46 1,117,358.46
（1）期末账面价值 267,893,683.92 68,841.43 61,686,119.58 6,439,048.59 336,087,693.52
（2）上年年末账面价值 271,298,665.91 72,701.70 66,220,672.78 7,261,054.79 344,853,095.18
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(十五) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
服务费 997,950.41 493,711.74 504,238.67
合计 997,950.41 493,711.74 504,238.67
(十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性差
递延所得税资产
差异 产 异
资产减值准备 86,714,853.86 16,004,572.70 87,301,161.22 16,101,131.29
可抵扣亏损 326,207,393.13 49,195,273.23 326,207,393.13 49,195,273.23
递延收益 263,594,253.77 39,539,138.06 276,243,486.49 41,436,522.98
合计 676,516,500.76 104,738,983.99 689,752,040.84 106,732,927.50
期末余额 上年年末余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
异 债 差异 债
固定资产折旧 10,722,877.39 1,608,431.61 12,320,884.87 1,848,132.73
合计 10,722,877.39 1,608,431.61 12,320,884.87 1,848,132.73
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 125,830,507.59 148,248,230.08
可抵扣亏损 3,488,555,058.84 3,170,977,471.29
合计 3,614,385,566.43 3,319,225,701.37
年份 期末余额 上年年末余额
财务报表附注 第 59 页
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年份 期末余额 上年年末余额
合计 3,488,555,058.84 3,170,977,471.29
(十七) 其他非流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
预付长期资产购置款 9,645,109.67 27,781,933.67
合 计 9,645,109.67 27,781,933.67
(十八) 所有权或使用权受到限制的资产
期末 上年年末
项目
账面价值 受限原因 账面价值 受限原因
货币资金 407,408,293.10 保证金及冻结资金 539,859,513.08 保证金及冻结资金
应收票据 212,291,808.48 背书或贴现未终止、质押 331,216,176.94 背书或贴现未终止、质押
固定资产 218,347,378.94 抵押 220,711,771.12 抵押
无形资产 66,859,294.90 抵押 67,622,627.51 抵押
合计 904,906,775.42 1,159,410,088.65
(十九) 短期借款
项目 期末余额 上年年末余额
质押借款 1,259,529,766.70 1,040,014,050.19
保证借款 2,695,941,910.20 2,188,741,794.22
信用借款 10,000,000.00 70,000,000.00
小 计 3,965,471,676.90 3,298,755,844.41
加：应付利息 1,916,546.60 1,647,677.83
合 计 3,967,388,223.50 3,300,403,522.24
注 1：质押借款质押物为已贴现的商业承兑汇票和银行承兑汇票等。
注 2：保证借款系由控股股东双星集团有限责任公司提供连带责任保证。
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(二十) 交易性金融负债
项目 期末余额 上年年末余额
交易性金融负债 606,669.30
其中：衍生金融负债 606,669.30
合计 606,669.30
(二十一) 应付票据
种类 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 169,977,330.52 460,163,645.39
商业承兑汇票 99,103,204.48 64,811,234.81
合计 269,080,535.00 524,974,880.20
(二十二) 应付账款
项目 期末余额 上年年末余额
合计 1,064,098,146.78 1,064,337,803.84
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 62,272,989.31 尚未结算
第二名 13,940,041.07 尚未结算
第三名 13,792,069.35 尚未结算
第四名 13,046,686.23 尚未结算
第五名 8,448,765.12 尚未结算
合计 111,500,551.09
财务报表附注 第 61 页
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(二十三) 预收款项
项目 期末余额 上年年末余额
预收租金 1,002,125.67 984,989.73
合计 1,002,125.67 984,989.73
(二十四) 合同负债
项目 期末余额 上年年末余额
预收货款 110,275,958.91 124,281,272.10
合计 110,275,958.91 124,281,272.10
(二十五) 应付职工薪酬
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 90,888,564.56 288,909,752.55 294,054,324.81 85,743,992.30
离职后福利-设定提存计划 32,740,823.90 32,740,823.90
辞退福利 280,555.42 280,555.42
合计 90,888,564.56 321,931,131.87 327,075,704.13 85,743,992.30
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 55,105,920.10 240,325,623.39 247,950,872.36 47,480,671.13
（2）职工福利费 478,906.19 11,214,619.72 10,939,699.42 753,826.49
（3）社会保险费 17,695,454.66 17,695,454.66
其中：医疗保险费及生育保险费 16,067,131.99 16,067,131.99
工伤保险费 1,628,322.67 1,628,322.67
（4）住房公积金 10,360,739.36 10,360,739.36
（5）工会经费和职工教育经费 35,303,738.27 4,311,298.42 2,105,542.01 37,509,494.68
（6）短期带薪缺勤 5,002,017.00 5,002,017.00
合计 90,888,564.56 288,909,752.55 294,054,324.81 85,743,992.30
财务报表附注 第 62 页
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项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 31,163,033.37 31,163,033.37
失业保险费 1,352,281.58 1,352,281.58
企业年金缴费 225,508.95 225,508.95
合计 32,740,823.90 32,740,823.90
(二十六) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 1,246,315.67 3,677,422.36
企业所得税 451,794.80 29,681.49
个人所得税 1,069,913.30 1,039,821.02
城市维护建设税 4,317,998.87 3,870,389.97
房产税 2,884,836.36 2,883,964.84
教育费附加 3,139,884.80 2,775,707.11
印花税 1,217,222.04 1,277,332.84
土地使用税 764,471.48 764,471.46
其他税费 412.85 360.15
合计 15,092,850.17 16,319,151.24
(二十七) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 203,366,347.44 198,518,377.75
合计 203,366,347.44 198,518,377.75
（1）按账龄列示
项目 期末余额 上年年末余额
财务报表附注 第 63 页
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项目 期末余额 上年年末余额
合计 203,366,347.44 198,518,377.75
（2）账龄超过一年的重要其他应付款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 3,547,169.81 未到结算账期
第二名 1,431,720.00 供应商质保金未清算
第三名 1,431,720.00 供应商质保金未清算
第四名 1,200,000.00 供应商质保金未清算
第五名 1,000,000.00 供应商质保金未清算
合计 8,610,609.81
(二十八) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 730,600,000.00 154,750,000.00
一年内到期的长期应付款 8,600,000.00 8,600,000.00
应付利息 2,836,859.06 3,025,922.50
合计 742,036,859.06 166,375,922.50
(二十九) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 5,103,545.68 5,935,208.04
票据背书未终止确认的负债 189,784,158.29 257,716,443.67
合计 194,887,703.97 263,651,651.71
(三十) 长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
抵押借款 270,000,000.00 303,750,000.00
保证借款 1,194,000,000.00 1,174,000,000.00
减：一年内到期的长期借款 730,600,000.00 154,750,000.00
合计 733,400,000.00 1,323,000,000.00
财务报表附注 第 64 页
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注 1：抵押借款 270,000,000.00 元，期末抵押房产账面价值为 218,347,378.94 元，抵
押土地使用权账面价值为 66,859,294.90 元，土地总面积为 320,636.00 平方米，建筑
物总面积为 176,735.13 平方米，
不动产权证号为鄂（2019）十堰市不动产权第 0029619
号、鄂（2019）十堰市不动产权第 0031029 号。该借款由双星集团有限责任公司提
供连带责任保证。
注 2：保证借款中 470,000,000.00 元由青岛双星材料采购有限公司和双星集团有限责
任公司共同提供连带责任保证，其余借款均由双星集团有限责任公司提供连带责任
保证。
(三十一) 长期应付款
项目 期末余额 上年年末余额
长期应付款 17,200,000.00 17,200,000.00
专项应付款
合计 17,200,000.00 17,200,000.00
项目 期末余额 上年年末余额
国开发展基金有限公司 17,200,000.00 17,200,000.00
合计 17,200,000.00 17,200,000.00
(三十二) 预计负债
项目 期末余额 上年年末余额
产品质量保证 3,169,554.68 4,084,524.17
合计 3,169,554.68 4,084,524.17
(三十三) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
技术改造资金 63,311,239.54 13,000,000.00 4,249,692.44 72,061,547.10 政府补助
拆迁补偿款 227,242,558.22 15,338,233.39 211,904,324.83 政府补助
合计 290,553,797.76 13,000,000.00 19,587,925.83 283,965,871.93 —
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(三十四) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 816,758,987.00 816,758,987.00
(三十五) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,621,859,360.62 1,621,859,360.62
其他资本公积 2,853,098.72 2,853,098.72
合计 1,624,712,459.34 1,624,712,459.34
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(三十六) 其他综合收益
本期金额
上年年末余 减：其他综合
项目 本期所得税 减：前期计入其他综 减：所得 税后归属于 税后归属于 期末余额
额 收益当期转入
前发生额 合收益当期转入损益 税费用 母公司 少数股东
留存收益
其中：其他权益工具投资公允价值变动 -1,000,000.00 -1,000,000.00
其中：外币财务报表折算差额 78,893,306.11 -8,153,482.51 -7,370,463.10 -783,019.41 71,522,843.01
其他综合收益合计 77,893,306.11 -8,153,482.51 -7,370,463.10 -783,019.41 70,522,843.01
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(三十七) 盈余公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 63,736,427.75 63,736,427.75
合计 63,736,427.75 63,736,427.75
(三十八) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 -987,766,787.78 -630,568,308.61
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 -987,766,787.78 -630,568,308.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -186,364,381.70 -355,828,458.43
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他减少 1,370,020.74
期末未分配利润 -1,174,131,169.48 -987,766,787.78
(三十九) 营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,247,200,822.91 2,157,866,978.24 2,264,730,268.12 2,019,077,395.89
其他业务 24,362,637.55 8,505,525.62 13,799,534.23 6,634,571.05
合计 2,271,563,460.46 2,166,372,503.86 2,278,529,802.35 2,025,711,966.94
(四十) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 6,280,357.32 9,900,573.22
教育费附加 4,529,865.61 7,840,703.04
房产税 5,755,206.52 6,738,354.50
土地使用税 1,528,938.38 2,505,615.62
印花税 2,340,154.74 2,736,427.50
财务报表附注 第 68 页
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项目 本期金额 上期金额
其他税费 13,672.86 198,521.65
合计 20,448,195.43 29,920,195.53
(四十一) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 40,719,701.59 37,892,539.35
广告宣传费 7,662,419.70 18,899,422.34
保险费 3,159,949.11 3,444,816.06
中介费 854,661.20 1,296,849.58
租赁费 1,513,008.28 1,488,471.06
其他 8,460,404.67 13,225,833.26
合计 62,370,144.55 76,247,931.65
(四十二) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 44,098,385.11 62,329,926.25
折旧摊销费 16,559,144.86 18,236,646.55
聘请中介机构费 10,008,968.66 10,416,378.81
安全生产费 1,797,397.91 1,295,483.76
物业租赁费 1,081,570.32 1,633,947.31
保险费 3,755,586.81 3,251,330.21
其他 14,836,817.26 13,370,723.30
合计 92,137,870.93 110,534,436.19
(四十三) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 33,015,110.87 37,936,876.39
材料费 48,073,828.73 23,554,515.51
其他 13,410,528.80 24,102,869.59
合计 94,499,468.40 85,594,261.49
财务报表附注 第 69 页
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(四十四) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 82,139,992.20 86,247,742.44
减：利息收入 15,118,425.99 10,495,027.34
汇兑损益 -1,987,290.25 -5,799,870.73
其他 5,079,745.87 4,585,161.62
合计 70,114,021.83 74,538,005.99
(四十五) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 20,546,191.28 30,511,530.20
合计 20,546,191.28 30,511,530.20
(四十六) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 80,654,028.19 65,442,561.09
处置长期股权投资产生的投资收益 3,313,233.56 2,524,287.68
处置金融资产取得的投资收益 -34,982.93 516,718.60
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 3,106,224.00
债务重组产生的投资收益 -57,705.92 -1,727,637.87
合计 86,980,796.90 66,755,929.50
(四十七) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 345,118.78 -135,559.16
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 345,118.78 -135,559.16
交易性金融负债 -608,118.47 -80,802.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -608,118.47 -80,802.00
合计 -262,999.69 -216,361.16
(四十八) 信用减值损失
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项目 本期金额 上期金额
应收票据坏账损失 -564,818.81 -451,333.33
应收账款坏账损失 2,559,157.40 10,750,393.73
应收款项融资减值损失 2,044.18
其他应收款坏账损失 1,154,605.62 -8,513,948.72
合计 3,150,988.39 1,785,111.68
(四十九) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失 48,174,968.80 30,600,413.33
固定资产减值损失 13,133,520.63
无形资产减值损失 2,915,877.61
合计 48,174,968.80 46,649,811.57
(五十) 资产处置收益
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
处置固定资产利得或损失 201,144.02 -70,591.05 201,144.02
处置无形资产利得或损失
合计 201,144.02 -70,591.05 201,144.02
(五十一) 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
其他 353,570.13 504,361.46 353,570.13
合计 353,570.13 504,361.46 353,570.13
(五十二) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
其他 94,292.24 465,033.43 94,292.24
合计 94,292.24 465,033.43 94,292.24
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(五十三) 所得税费用
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 446,979.25 -19,359.93
递延所得税费用 1,754,242.39 2,922,695.30
合计 2,201,221.64 2,903,335.37
项目 本期金额
利润总额 -177,980,291.33
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 -44,495,072.83
子公司适用不同税率的影响 -237,711.37
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -5,744,757.14
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 508,605.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -756,852.96
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
影响
税法规定可加计扣除项目的影响 -14,174,920.26
递延所得税负债的影响
核销坏账准备及转销存货跌价准备的影响 -12,413,896.43
所得税费用 2,201,221.64
(五十四) 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
政府补助 13,822,431.95 4,654,780.22
利息收入 6,062,944.12 10,091,160.86
往来款 21,586,363.90 74,550,859.54
其他 2,350,977.43 6,535,457.43
合计 43,822,717.40 95,832,258.05
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
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项目 本期金额 上期金额
费用支出 84,855,239.41 82,413,910.50
银行手续费 2,821,109.07 3,905,402.65
往来款 42,149,275.92 69,130,533.91
其他 169,471.45 2,987,153.29
合计 129,995,095.85 158,437,000.35
（1）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
处置子公司现金流净额 152.98
合计 152.98
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
企业间借款归还的资金 42,501,538.75
购买子公司少数股权股权支付的现金 2,187,033.16
信用证保证金 75,000,000.00
合计 119,688,571.91
(五十五) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 -180,181,512.97 -78,335,418.54
加：信用减值损失 3,150,988.39 1,785,111.68
资产减值损失 48,174,968.80 46,649,811.57
固定资产折旧 167,865,907.29 181,209,382.23
油气资产折耗
使用权资产折旧
无形资产摊销 9,644,910.29 10,997,613.05
长期待摊费用摊销 493,711.74 4,238,415.86
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-201,144.02 70,591.05
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -1,003.62 19,407.97
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 262,999.69 216,361.16
财务费用（收益以“－”号填列） 80,152,701.95 80,447,871.71
投资损失（收益以“－”号填列） -86,980,796.90 -66,755,929.50
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,993,943.51 3,279,560.92
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -239,701.12 -356,865.62
存货的减少（增加以“－”号填列） -29,463,872.51 31,719,134.32
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 110,912,215.51 -22,998,176.85
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -259,400,532.51 -122,297,747.22
其他
经营活动产生的现金流量净额 -133,816,216.48 69,889,123.79
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
现金的期末余额 658,729,184.58 447,180,427.25
减：现金的期初余额 337,409,164.44 965,436,548.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 321,320,020.14 -518,256,121.49
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 658,729,184.58 337,409,164.44
其中：库存现金 57,823.75 70,372.51
可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款 658,635,192.33 337,302,632.47
可随时用于支付的其他货币资金 36,168.50 36,159.46
可用于支付的存放中央银行款项
财务报表附注 第 74 页
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财务报表附注
项目 期末余额 上年年末余额
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 658,729,184.58 337,409,164.44
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司
使用的现金和现金等价物
(五十六) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 / / 248,029,746.18
其中：美元 33,234,911.98 7.1586 237,915,440.91
欧元 1,203,340.16 8.4024 10,110,945.37
港币 6.80 0.9119 6.20
英镑 341.17 9.8300 3,353.70
应收账款 / / 310,757,346.64
其中：美元 41,667,143.75 7.1586 298,278,415.24
欧元 1,485,162.74 8.4024 12,478,931.40
其他应收款 / / 8,849,637.58
其中：美元 1,194,756.02 7.1586 8,552,780.45
欧元 35,330.04 8.4024 296,857.13
应付账款 / / 119,600,093.22
其中：美元 16,696,678.68 7.1586 119,524,844.00
日元 1,517,305.00 0.0496 75,249.22
其他应付款 / / 86,525,985.79
其中：美元 11,470,446.55 7.1586 82,112,338.67
欧元 525,284.10 8.4024 4,413,647.12
公司名称 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据
香港双星国际产业有限公司 香港 美元 投资货币
财务报表附注 第 75 页
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财务报表附注
双星国际贸易（香港）有限公司 香港 美元 投资货币
NEWBUSTAR (Cambodia) Tire Co. , LTD. 柬埔寨 美元 投资货币
六、 研发支出
(一) 研发支出
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 33,015,110.87 37,936,876.39
材料费 48,073,828.73 23,554,515.51
其他 13,410,528.80 24,102,869.59
合计 94,499,468.40 85,594,261.49
其中：费用化研发支出 94,499,468.40 85,594,261.49
资本化研发支出
七、 合并范围的变更
(一) 其他原因的合并范围变动
郑州星猴商贸有限公司，于 2025 年 3 月注销；
新疆卓拓汽车服务有限公司，于 2025 年 3 月股权转让；
潍坊星猴快修汽车服务有限公司，于 2025 年 3 月股权转让。
无。
财务报表附注 第 76 页
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财务报表附注
八、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
青岛叁伍玖股权投资有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区两河路 666 号 1 栋 商务服务 100.00 设立或投资
青岛双星轮胎工业有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区泊里镇港兴大道 66 号 轮胎制造 100.00 非同一控制下合并
NEWBUSTAR (Cambodia) Tire Co. , LTD. 柬埔寨 柬埔寨桔井省经济特区 轮胎制造 80.00 设立或投资
双星东风轮胎有限公司 十堰市 十堰市张湾区工业新区西城大道 66 号 轮胎制造 96.00 4.00 设立或投资
香港双星国际产业有限公司 香港 RM1401，14/FCOMMERCECTRHARBOURCITY7-11CANTONRDTSTKLNHONGKONG 投资贸易 100.00 设立或投资
双星国际贸易（香港）有限公司 香港 4/F、5/F&1602CENTRALTOWERNO.28OUEEN'SRDCENTRALHONGKONG 批发和零售 100.00 设立或投资
青岛双星营销有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区两河路 666 号 批发和零售 80.00 20.00 设立或投资
青岛星联汽车科技有限公司 青岛市 山东省青岛市崂山区文岭路 5 号白金广场 A 座 2007 室 轮胎租赁 100.00 设立或投资
青岛安捷斯达轮胎有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区泊里镇港兴大道 66 号 批发和零售 100.00 设立或投资
青岛星猴轮胎有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区临港经济开发区北高家庄 188 号 207 室 批发和零售 100.00 设立或投资
青岛星猴汽车服务有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区两河路 666 号 批发和零售 100.00 设立或投资
中国（山东）自由贸易试验区青岛片区前湾保税港区北京路 45 号东办公楼一楼-2134（商
青岛双星国际事业有限公司 青岛市 批发和零售 100.00 设立或投资
务秘书公司托管地址）（A）
青岛双星化工材料采购有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区两河路 666 号 批发和零售 51.00 49.00 设立或投资
微云国际（青岛）数据有限公司 青岛市 山东省青岛市黄岛区两河路 666 号 批发和零售 51.3889 48.6111 设立或投资
财务报表附注 第 77 页
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财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
十堰星猴快修汽车服务有限公司 十堰市 十堰市茅箭区人民南路 22 号 3 幢 1-18-2 批发和零售 51.00 设立或投资
日照星猴快修汽车服务有限公司 日照市 山东省日照市东港区迎宾路北南方家园 007 号楼 01 单元 119 号 批发和零售 51.00 设立或投资
杭州星猴快修有限公司 杭州市 萧山区新世纪市场园区杭州原野汽配五金市场 15-22 号 批发和零售 51.00 设立或投资
江西省星猴快修乘用车有限公司 南昌市 江西省南昌经济技术开发区庐山南大道 1476 号 批发和零售 51.00 设立或投资
聊城市星猴汽车服务有限公司 聊城市 聊城市柳园路北首万里国际汽配城 C3-4 号商铺 批发和零售 51.00 设立或投资
昆明星猴汽车维修服务有限公司 昆明市 中国（云南）自由贸易试验区昆明片区官渡区新亚洲体育城水木清华 G1 栋 2 单元 1103 号 批发和零售 51.00 设立或投资
(二) 在联营企业中的权益
持股比例(%)
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 对联营企业投资的会计处理方法
直接 间接
Kumho Tire Vietnam Co.,Ltd. 越南 越南 制造业 42.41 权益法核算
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财务报表附注
金额单位：美元
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
Kumho Tire Vietnam Co., Ltd. Kumho Tire Vietnam Co., Ltd.
流动资产 214,258,256.55 189,407,539.01
非流动资产 358,375,303.85 366,657,503.55
资产合计 572,633,560.40 556,065,042.56
流动负债 225,061,967.15 186,568,772.29
非流动负债 5,287,735.99 55,502,534.92
负债合计 230,349,703.14 242,071,307.21
净资产合计 342,283,857.26 313,993,735.35
营业收入 231,472,743.66 200,292,024.89
净利润 28,290,121.91 21,584,792.40
九、 政府补助
(一) 政府补助的种类、金额和列报项目
与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或
资产负债表列报项目 政府补助金额 用损失的金额 冲减相关成本费
本期金额 上期金额 用损失的项目
递延收益 662,782,235.17 19,587,925.83 23,644,197.63 其他收益
合计 662,782,235.17 19,587,925.83 23,644,197.63 其他收益
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
政府补助金额
成本费用损失的列报项目 本期金额 上期金额
其他收益 958,265.45 958,265.45 6,867,332.57
合计 958,265.45 958,265.45 6,867,332.57
财务报表附注 第 79 页
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财务报表附注
本期新增补 本期转入其 与资产相关/
负债项目 上年年末余额 期末余额
助金额 他收益金额 与收益相关
递延收益 290,553,797.76 13,000,000.00 19,587,925.83 283,965,871.93 与资产相关
十、 与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
利率风险和汇率风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管
理政策如下所述：
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最
终责任，但是董事会已授权本公司各职能部门设计和实施能确保风险管理目标和政
策得以有效执行的程序。董事会通过各职能主管递交的月度报告来审查已执行程序
的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管
理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新
客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明
（当此信息可获取时）。公司对客户设置了赊销限额，该限额为无需获得额外
批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄
分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信
用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放
在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内
对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的
财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及
对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
财务报表附注 第 80 页
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财务报表附注
充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金
融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
财务报表附注 第 81 页
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财务报表附注
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目 未折现合同金额合
即时偿还 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 账面价值
计
短期借款 3,967,388,223.50 3,967,388,223.50 3,967,388,223.50
应付票据 269,080,535.00 269,080,535.00 269,080,535.00
应付账款 1,064,098,146.78 1,064,098,146.78 1,064,098,146.78
其他应付款 203,366,347.44 203,366,347.44 203,366,347.44
一年内到期的非流动负债 742,036,859.06 742,036,859.06 742,036,859.06
长期借款 643,400,000.00 90,000,000.00 733,400,000.00 733,400,000.00
长期应付款 8,600,000.00 8,600,000.00 17,200,000.00 17,200,000.00
合计 6,245,970,111.78 652,000,000.00 98,600,000.00 6,996,570,111.78 6,996,570,111.78
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上年年末余额
项目 未折现合同金额
即时偿还 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 账面价值
合计
短期借款 3,300,403,522.24 3,300,403,522.24 3,300,403,522.24
应付票据 524,974,880.20 524,974,880.20 524,974,880.20
应付账款 1,064,337,803.84 1,064,337,803.84 1,064,337,803.84
其他应付款 198,518,377.75 198,518,377.75 198,518,377.75
一年内到期的非流动负债 166,375,922.50 166,375,922.50 166,375,922.50
长期借款 1,188,000,000.00 135,000,000.00 1,323,000,000.00 1,323,000,000.00
长期应付款 8,600,000.00 8,600,000.00 17,200,000.00 17,200,000.00
合计 5,254,610,506.53 1,196,600,000.00 143,600,000.00 6,594,810,506.53 6,594,810,506.53
财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险。
（1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款等。本公司可能运用利率互换
以实现预期的利率结构。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率超出现
行市场利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但
是管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。
（2）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可
能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。本公司面临
的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外
币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额 上年年末余额
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
货币资金 237,915,440.91 10,114,305.27 248,029,746.18 163,301,615.54 7,542,996.60 170,844,612.14
应收账款 298,278,415.24 12,478,931.40 310,757,346.64 285,435,788.17 15,727,074.96 301,162,863.13
其他应收款 8,552,780.45 296,857.13 8,849,637.58 6,040,438.61 424,072.14 6,464,510.75
应付账款 119,524,844.00 75,249.22 119,600,093.22 125,092,192.40 70,099.49 125,162,291.89
其他应付款 82,112,338.67 4,413,647.12 86,525,985.79 32,211,961.45 1,562,351.20 33,774,312.65
合计 746,383,819.27 27,378,990.14 773,762,809.41 612,081,996.17 25,326,594.39 637,408,590.56
财务报表附注 第 84 页
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十一、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产 352,447.51 352,447.51
入当期损益的金融资产
（1）衍生金融资产 352,447.51 352,447.51
◆应收款项融资 71,638,853.88 71,638,853.88
持续以公允价值计量的资产总额 352,447.51 71,638,853.88 71,991,301.39
◆交易性金融负债 606,669.30 606,669.30
（1）衍生金融负债 606,669.30 606,669.30
持续以公允价值计量的负债总额 606,669.30 606,669.30
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
期末金融资产在活跃市场的公开报价。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
（1）衍生金融资产或负债中的远期外汇合约的公允价值采用对远期外汇合约约定价
格与市场远期价格之差折现的方法确定。所使用的折现率为报告期末相关的人民币
掉期收益率曲线。
财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
（2）外汇期权合约的公允价值是基于 Black-Scholes 模型，采用外汇即期、货币收益
率、汇率波动率确定。使用的市场数据来自合作银行提供的活跃市场报价。
（3）衍生金融资产中的利率掉期合约的公允价值为假设于报告期末终止该掉期合约
预计所应收或应付金额折现。所使用的折现率为报告期末相关的人民币掉期收益率
曲线。
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司第三层次公允价值计量项目包括应收款项融资。
应收款项融资系公司持有的承兑汇票，由于票据剩余期限较短，账面余额与公允价
值相近，公司以票面金额确认公允价值。
十二、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
金额单位：万元
母公司对本公
母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的表决权比
的持股比例(%)
例(%)
双星集团有限责任公司 青岛市黄岛区两河路 666 号 国有资产运营 16,341.46 32.40 32.40
本公司最终控制方是青岛市人民政府国有资产监督管理委员会。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、（一）在子公司中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、（二）在联营企业的权益”。
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
青岛双星嘉信物业管理有限公司 同一母公司
青岛轮云设计研究院有限责任公司 同一母公司
青岛伊克斯达科技有限公司 同一最终控制方
青岛海琅精密工业有限公司 同一最终控制方
财务报表附注 第 86 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
青岛海琅智能装备有限公司 同一最终控制方
青岛星华智能装备有限公司 同一最终控制方
十堰伊克斯达再生资源有限公司 同一最终控制方
星达网络科技（青岛）有限公司 子公司联营企业
青岛伊克斯达资源循环装备有限公司 同一最终控制方
青岛伊克斯达再生资源有限公司 同一最终控制方
青岛伊克斯达循环经济有限公司 同一最终控制方
河南伊克斯达再生资源有限公司 同一最终控制方
海琅国际创投（青岛）有限公司 同一母公司
南京锦湖轮胎有限公司 同一最终控制方
北京星君未来汽车科技有限公司 子公司联营企业
锦湖（中国）轮胎销售有限公司 同一最终控制方
Kumho Tyre Australia Pty Limited 同一最终控制方
Kumho Tire USA., INC 同一最终控制方
青岛双星材料采购有限公司 同一母公司
Kumho Tire Co., Inc. 同一最终控制方
双星漯河中原机械有限公司 同一最终控制方
中工际华重工（青岛）有限公司 母公司联营企业
锦湖轮胎（天津）有限公司 同一最终控制方
湖北星猴快修商用车服务有限公司 子公司联营企业
(五) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
青岛双星嘉信物业管理有限公司 接受劳务 428,464.00 426,897.67
青岛轮云设计研究院有限责任公司 购买商品、接受劳务 5,167,767.34 4,516,472.53
青岛伊克斯达科技有限公司 购买商品 906,400.00 690,237.00
双星漯河中原机械有限公司 购买商品 20,212,956.59 14,066,519.40
青岛海琅精密工业有限公司 购买商品、接受劳务 21,249,752.84 18,901,945.53
青岛海琅智能装备有限公司 购买商品 76,809,312.62 70,825,072.68
青岛星华智能装备有限公司 购买商品 3,592,920.36 16,717,587.84
财务报表附注 第 87 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
青岛双星材料采购有限公司 购买商品 62,212,950.75 90,571,012.32
锦湖（中国）轮胎销售有限公司 购买商品 45,014,650.25 39,502,559.44
双星集团有限责任公司 购买商品、接受劳务 14,381.66 627,625.11
南京锦湖轮胎有限公司 购买商品 546,156.58 131,040.00
锦湖轮胎（天津）有限公司 购买商品 22,503.47
北京星君未来汽车科技有限公司 接受劳务 24,194.69
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
Kumho Tire Co., Inc. 出售商品 121,398,841.91 96,801,127.67
Kumho Tire USA., INC 出售商品 1,670,340.18 3,418,128.85
Kumho Tyre Australia Pty Limited 出售商品 860,152.33 6,197,763.05
北京星君未来汽车科技有限公司 出售商品 1,210,650.43 3,345,845.68
海琅国际创投（青岛）有限公司 出售商品 1,588.88
河南伊克斯达再生资源有限公司 出售商品 178,312.41
锦湖（中国）轮胎销售有限公司 出售商品 46,115,925.33 40,732,764.19
南京锦湖轮胎有限公司 出售商品 154,333.86 114,997.26
青岛海琅智能装备有限公司 出售商品、提供服务 71,944.22 646,088.98
青岛海琅精密工业有限公司 出售商品、提供劳务 229,632.93 313,583.05
青岛星华智能装备有限公司 出售商品、提供劳务 1,408.96 59,871.41
青岛伊克斯达科技有限公司 出售商品、提供劳务 38,395.02 14.15
青岛伊克斯达循环经济有限公司 出售商品 17.45
青岛伊克斯达再生资源有限公司 出售商品、提供劳务 1,882,501.96 1,686,975.21
青岛伊克斯达资源循环装备有限公
出售商品、提供劳务 11,704.87 10,534.89
司
十堰伊克斯达再生资源有限公司 出售商品、提供劳务 885,491.94 810,019.16
双星集团有限责任公司 出售商品、提供劳务 108,575.22 40,068.96
双星漯河中原机械有限公司 出售商品 14,306.42 1,429.29
湖北星猴快修商用车服务有限公司 出售商品 10,573,648.58
星达网络科技（青岛）有限公司 出售商品 9,328,558.48
青岛轮云设计研究院有限责任公司 出售商品 93,778.33
中工际华重工（青岛）有限公司 出售商品 5,524.25
财务报表附注 第 88 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
双星集团有限责任公司 房屋租赁 4,301,502.68 3,925,364.74
本公司作为被担保方：
担保起始 担保到期 担保是否已
担保方 担保金额
日 日 经履行完毕
双星集团有限责任公司 126,000,000.00 2024/7/11 2025/7/9 否
双星集团有限责任公司 72,000,000.00 2024/7/23 2025/7/21 否
双星集团有限责任公司 77,875,845.38 2024/9/18 2025/9/17 否
双星集团有限责任公司 22,124,154.62 2024/9/19 2025/9/17 否
双星集团有限责任公司 50,000,000.00 2024/11/26 2025/11/24 否
双星集团有限责任公司 100,000,000.00 2024/11/15 2025/11/15 否
双星集团有限责任公司 100,000,000.00 2024/12/20 2025/12/20 否
双星集团有限责任公司 100,000,000.00 2024/12/18 2025/12/18 否
双星集团有限责任公司 300,000,000.00 2024/12/26 2025/12/25 否
双星集团有限责任公司 200,000,000.00 2025/1/1 2025/12/25 否
双星集团有限责任公司 100,000,000.00 2025/2/14 2026/2/13 否
双星集团有限责任公司 300,000,000.00 2025/6/26 2026/6/25 否
双星集团有限责任公司 150,000,000.00 2024/8/9 2025/8/5 否
双星集团有限责任公司 150,000,000.00 2024/8/14 2025/8/5 否
双星集团有限责任公司 150,000,000.00 2024/8/29 2025/8/5 否
双星集团有限责任公司 115,000,000.00 2024/7/30 2026/7/30 否
双星集团有限责任公司 125,000,000.00 2025/5/20 2026/5/20 否
双星集团有限责任公司 30,000,000.00 2025/6/25 2026/6/25 否
双星集团有限责任公司 100,000,000.00 2025/5/23 2026/5/25 否
双星集团有限责任公司 200,000,000.00 2024/12/5 2025/12/4 否
双星集团有限责任公司 25,800,000.00 2015/12/28 2027/12/27 否
双星集团有限责任公司 298,500,000.00 2023/9/28 2026/9/28 否
双星集团有限责任公司 400,000,000.00 2024/12/19 2025/12/19 否
双星集团有限责任公司 60,000,000.00 2025/3/28 2026/3/27 否
财务报表附注 第 89 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
担保起始 担保到期 担保是否已
担保方 担保金额
日 日 经履行完毕
双星集团有限责任公司、
青岛双星材料采购有限公司
双星集团有限责任公司、
青岛双星材料采购有限公司
双星集团有限责任公司、
青岛双星材料采购有限公司
双星集团有限责任公司、
青岛双星材料采购有限公司
双星集团有限责任公司 50,000,000.00 2024/11/22 2025/11/21 否
双星集团有限责任公司 5,000,000.00 2025/1/22 2025/7/21 否
双星集团有限责任公司 50,000,000.00 2025/3/20 2026/3/20 否
双星集团有限责任公司 50,000,000.00 2025/6/19 2026/6/18 否
双星集团有限责任公司 4,000,000.00 2024/11/29 2025/11/29 否
双星集团有限责任公司 80,000,000.00 2025/6/19 2026/6/19 否
双星集团有限责任公司 40,000,000.00 2025/3/25 2025/9/23 否
双星集团有限责任公司 20,000,000.00 2025/6/20 2026/12/19 否
双星集团有限责任公司 20,000,000.00 2025/3/24 2026/9/23 否
双星集团有限责任公司 33,000,000.00 2025/4/27 2025/10/27 否
双星集团有限责任公司 127,500,000.00 2023/11/17 2026/11/17 否
双星集团有限责任公司 10,000,000.00 2025/3/27 2025/9/27 否
双星集团有限责任公司 99,500,000.00 2024/12/9 2025/12/5 否
双星集团有限责任公司 100,000,000.00 2025/4/18 2026/4/13 否
双星集团有限责任公司 135,000,000.00 2021/3/31 2028/3/31 否
双星集团有限责任公司 45,000,000.00 2021/4/2 2028/3/31 否
双星集团有限责任公司 90,000,000.00 2021/4/30 2028/3/31 否
双星集团有限责任公司 143,000,000.00 2023/1/19 2026/1/18 否
双星集团有限责任公司 100,000,000.00 2024/11/22 2025/11/21 否
双星集团有限责任公司 50,000,000.00 2025/6/17 2026/6/5 否
双星集团有限责任公司 20,000,000.00 2025/6/24 2026/6/24 否
财务报表附注 第 90 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
金额单位：万元
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 264.36 209.12
(六) 关联方应收应付款项
期末余额 上年年末余额
项目名称/关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
Kumho Tire Co., Inc. 48,043,027.69 240,215.14 40,197,128.88 200,985.64
Kumho Tire USA., INC 1,569,726.43 7,848.63 4,589,597.08 22,947.99
锦湖（中国）轮胎销售有限公司 6,742,357.40 33,711.79 4,460,221.53 22,301.11
十堰伊克斯达再生资源有限公司 6,426,885.15 149,605.31 4,245,221.70 21,226.11
星达网络科技（青岛）有限公司 1,878,261.02 9,391.31
北京星君未来汽车科技有限公司 598,435.42 277,620.20 1,381,066.02 267,235.26
青岛伊克斯达再生资源有限公司 699,251.80 3,496.26
中工际华重工（青岛）有限公司 164,631.50 31,388.35 164,631.50 11,682.25
河南伊克斯达再生资源有限公司 35,258.99 176.29
湖北星猴快修商用车服务有限公司 6,944,019.55 34,720.10
其他应收款：
青岛星华智能装备有限公司 4,920.00 24.60
青岛伊克斯达再生资源有限公司 291,448.50 1,457.24
青岛伊克斯达资源循环装备有限公
司
其他非流动资产：
双星漯河中原机械有限公司 3,698,095.12 3,424,505.48
青岛星华智能装备有限公司 1,356,000.00
青岛海琅精密工业有限公司 525,736.61
项目名称 期末账面余额 上年年末账面余额
应付票据：
财务报表附注 第 91 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
项目名称 期末账面余额 上年年末账面余额
青岛双星材料采购有限公司 10,850,000.00
青岛伊克斯达科技有限公司 100,000.00
双星漯河中原机械有限公司 2,118,750.00
青岛海琅智能装备有限公司 3,668,337.20
应付账款：
青岛海琅智能装备有限公司 171,095,638.35 148,887,020.73
青岛星华智能装备有限公司 31,227,906.12 40,266,135.84
青岛海琅精密工业有限公司 23,266,992.33 25,116,443.72
青岛双星材料采购有限公司 62,617,082.61 21,055,560.15
双星漯河中原机械有限公司 20,166,694.28 14,535,981.24
北京星君未来汽车科技有限公司 2,069,994.66 4,555,473.73
锦湖（中国）轮胎销售有限公司 5,920,362.78 4,025,262.62
青岛伊克斯达科技有限公司 650,189.97 591,894.97
南京锦湖轮胎有限公司 249,211.16 99,347.48
预收款项：
北京星君未来汽车科技有限公司 23,345.98
其他应付款：
青岛双星嘉信物业管理有限公司 73,200.00
青岛伊克斯达科技有限公司 20,000.00 20,000.00
合同负债：
Kumho Tyre Australia Pty Limited 231,301.43
北京星君未来汽车科技有限公司 100.27
星达网络科技（青岛）有限公司 359,079.51
其他流动负债：
北京星君未来汽车科技有限公司 13.03
星达网络科技（青岛）有限公司 53,576.65
十三、 股份支付
无。
财务报表附注 第 92 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
十四、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至 2025 年 6 月 30 日，子公司开立国内信用证明细如下：
开证子公司 金额 起息日 到期日
青岛双星股份有限公司 125,000,000.00 2025/5/20 2026/5/20
青岛双星股份有限公司 60,000,000.00 2025/6/27 2026/6/22
青岛双星轮胎工业有限公司 45,000,000.00 2025/6/25 2026/6/25
青岛双星轮胎工业有限公司 125,000,000.00 2025/5/23 2026/5/25
青岛双星轮胎工业有限公司 250,000,000.00 2024/12/5 2025/12/4
青岛双星轮胎工业有限公司 62,500,000.00 2024/11/22 2025/11/21
青岛双星轮胎工业有限公司 62,500,000.00 2025/6/19 2026/6/18
青岛双星轮胎工业有限公司 125,000,000.00 2025/4/18 2026/4/13
双星东风轮胎有限公司 50,000,000.00 2025/6/17 2026/6/5
双星东风轮胎有限公司 148,000,000.00 日元 2024/7/24 2026/1/23
(二) 或有事项
截至 2025 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十五、 资产负债表日后事项
(一) 其他资产负债表日后事项说明
公司正在进行发行股份及支付现金购买青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）全
部财产份额、青岛星微国际投资有限公司 0.0285%股权以控股锦湖轮胎株式会社解
决同业竞争并募集配套资金事项。根据《上市公司重大资产重组管理办法》等相关
法律法规规定，本次交易预计构成公司重大资产重组，同时构成关联交易，但不构
成重组上市。
了《青岛双星股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交
易报告书（草案）》。2024 年 10 月 18 日，公司 2024 年第二次临时股东大会审议通
过了本次重组的相关议案。2024 年 11 月 9 日，本次重组申请文件已获深交所受理。
圳证券交易所关于青岛双星股份有限公司申请发行股份、现金购买资产并募集配套
财务报表附注 第 93 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
资金的审核问询函回复的公告》及其他相关公告。2025 年 3 月 31 日，公司收到深
交所中止审核通知，因公司本次交易申请文件中记载的财务资料已过有效期，需要
补充提交，按照《深圳证券交易所上市公司重大资产重组审核规则》的相关规定，
深交所对公司本次交易中止审核。
后的报告期财务数据，并向深交所提交了恢复审核申请。
公司于 2025 年 6 月 30 日收到深交所的通知，因公司提交的本次交易申请文件中记
载的评估资料已过有效期，为保持审核期间评估资料的有效性，公司需要对本次交
易涉及的相关资产进行加期评估，并补充提交相关资料。按照《深圳证券交易所上
市公司重大资产重组审核规则》的相关规定，深交所对公司本次交易中止审核。
目前，本次重组工作正在有序推进中。公司本次发行股份购买资产并募集配套资金
申请事项尚需通过深交所重组委审议，并通过中国证监会注册后方可实施，最终能
否通过深交所重组委审议，并获得中国证监会同意注册的决定及其时间存在不确定
性。
十六、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 2,591,502,729.62 1,511,306,250.93
合计 2,591,502,729.62 1,511,306,250.93
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
财务报表附注 第 94 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 2,591,838,239.42 1,511,339,798.91
减：坏账准备 335,509.80 33,547.98
合计 2,591,502,729.62 1,511,306,250.93
财务报表附注 第 95 页
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二○二五年半年度
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,591,838,239.42 100.00 335,509.80 0.01 2,591,502,729.62 1,511,339,798.91 100.00 33,547.98 ＜0.01 1,511,306,250.93
其中：
按信用风险特征组合计提坏
账准备
合计 2,591,838,239.42 100.00 335,509.80 — 2,591,502,729.62 1,511,339,798.91 100.00 33,547.98 — 1,511,306,250.93
财务报表附注 第 96 页
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二○二五年半年度
财务报表附注
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
按信用风险特征组合
计提坏账准备
合计 2,591,838,239.42 335,509.80 0.01
（3）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末 本期变动金额
类别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提
坏账准备
合计 33,547.98 301,961.82 335,509.80
（4）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款 2,591,838,239.42 1,511,339,798.91
小计 2,591,838,239.42 1,511,339,798.91
减：坏账准备 335,509.80 33,547.98
合计 2,591,502,729.62 1,511,306,250.93
(二) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 2,630,948,306.42 2,630,948,306.42 2,630,948,306.42 2,630,948,306.42
对联营、合营企
业投资
合计 2,650,127,241.82 2,650,127,241.82 2,650,343,680.62 2,650,343,680.62
财务报表附注 第 97 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
减值准备上年年末 本期增减变动
被投资单位 上年年末余额 期末余额 减值准备期末余额
余额 追加投资 减少投资 本期计提减值准备 其他
青岛双星轮胎工业有限公司 1,535,816,543.42 1,535,816,543.42
双星东风轮胎有限公司 480,000,000.00 480,000,000.00
青岛双星营销有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
香港双星国际产业有限公司 606,221,763.00 606,221,763.00
微云国际（青岛）数据有限公司 7,400,000.00 7,400,000.00
青岛双星化工材料采购有限公司 510,000.00 510,000.00
合计 2,630,948,306.42 2,630,948,306.42
本期增减变动
减值准备上年 减值准备期末
被投资单位 上年年末余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益变 宣告发放现金 计提减值 期末余额
年末余额 追加投资 减少投资 其他 余额
的投资损益 益调整 动 股利或利润 准备
新余智科碳中和股权投资合伙
企业（有限合伙）
合计 19,395,374.20 -216,438.80 19,178,935.40
财务报表附注 第 98 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
(三) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -216,438.80 -121,120.67
成本法核算的长期股权投资收益 -27,622,175.85
合计 -216,438.80 -27,743,296.52
十七、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 3,481,398.27
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 20,327,925.83
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置 -262,999.69
金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,860,425.39
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益 -57,705.92
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
财务报表附注 第 99 页
青岛双星股份有限公司
二○二五年半年度
财务报表附注
项目 金额 说明
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 258,274.27
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 25,607,318.15
所得税影响额 2,797,384.91
少数股东权益影响额（税后） -7,278.10
合计 22,817,211.34
(二) 净资产收益率及每股收益
每股收益（元）
加权平均净资产收
报告期利润 稀释每股收
益率（%） 基本每股收益
益
归属于公司普通股股东的净利润 -12.44 -0.23 -0.23
扣除非经常性损益后归属于公司普通
-13.96 -0.26 -0.26
股股东的净利润
青岛双星股份有限公司
二〇二五年八月十三日
财务报表附注 第 100 页
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