海创药业股份有限公司
二零二五年八月
海创药业股份有限公司
第一章 总则
第一条 为规范海创药业股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含
续聘、改聘，下同）会计师事务所行为，切实维护股东利益，
提高财务信息质量，保证财务信息的真实性和连续性，根据
《中华人民共和国公司法》《国有企业、上市公司选聘会计师
事务所管理办法》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》
等相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规
要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出
具审计报告的行为。
公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他
法定审计业务的，可比照本制度执行。
第三条 公司聘用或解聘会计师事务所，应当由审计委员会审议同意
后，提交董事会审议，并由股东会决定。公司不得在审计委
员会、董事会、股东会审议前聘请会计师事务所开展审计业
务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得干预审计委员会、董事会及
股东会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一） 具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中
国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）
规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；
（二） 具有固定的工作场所、健全的组织机构、完善的内
部管理和控制制度；
（三） 熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和
政策；
（四） 具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五） 能认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政
策规定，具有良好的社会声誉和执业质量记录；改
聘会计师事务所，新聘请的会计师事务所最近三年
应未受到与证券期货业务相关的刑事处罚、行政处
罚；
（六） 负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的
注册会计师最近三年应未因执业行为受到刑事处罚、
未受到与证券期货业务相关的行政处罚；
（七） 相关法律法规、规章或规范性文件、中国证监会和
上海证券交易所和《公司章程》规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的
议案：
（一） 审计委员会；
（二） 过半数独立董事或者 1/3 以上的董事；
（三） 代表 1/10 以上表决权的股东。
第七条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计
工作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一） 按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政
策、流程及相关内部控制制度；
（二） 提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三） 审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，
监督选聘过程；
（四） 提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，
提交决策机构决定；
（五） 监督及评估会计师事务所审计工作；
（六） 定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师
事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行
监督职责情况报告；
（七） 负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有
关选聘会计师事务所的其他事项。
第八条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀
请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘
方式，保障选聘工作公平、公正进行：
（一） 竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师
事务所就服务内容、服务条件进行商谈并竞争
性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最
优的会计师事务所；
（二） 公开招标：以公开招标的方式邀请具备相应资
质条件的会计师事务所参加公开竞聘；
（三） 邀请招标：以邀请投标书的方式邀请两家以上
（含两家）具备相应资质条件的会计师事务所
参加竞聘。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，
应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当
包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司
应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的
响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准
备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟
应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘
条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会
计师事务所和审计费用。
第九条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务
所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以
记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，应当至少包括审计费用报价、
会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作
方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力
水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评
价要素的得分。其中，会计师事务所质量管理水平的分值权
重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
第十条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质
量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项
目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方
面的政策与程序。
第十一条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文
件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘
基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘
基准价）×审计费用报价要素所占权重分值。
第十二条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置
的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十三条 选聘会计师事务所的程序：
（一） 审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件
及要求，并通知公司有关部门开展前期准备、
调查、资料整理等工作；
（二） 参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相
关资料报送审计委员会进行资质审查、整理与
评价；
（三） 审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的
会计师事务所并报董事会；
（四） 董事会审核通过后报公司股东会批准，公司及
时履行信息披露义务；
（五） 根 据 股 东 会 决 议 ， 公 司 与 会 计 师 事 务 所签 订
《审计业务约定书》。
第十四条 审计委员会可以通过审阅会计师事务所执业质量资料、查阅
公开信息或者向证券监管、财政审计等部门及注册会计师协
会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信状
况，并可以要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。
第十五条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所
形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事
务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事
务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审
核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。
第十六条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行
审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股
东会审议。
第十七条 股东会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计
师事务所签订《审计业务约定书》，聘请相关会计师事务所执
行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。
第十八条 选聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履
行义务，在规定时间内完成审计业务。
第十九条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完
成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。
审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过并召开股东
会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
第二十条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、
社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化
等因素合理调整审计费用。审计费用较上一年度下降 20%以上
（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审
计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第二十一条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业
务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。审计
项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师
事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的
审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目
合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上
市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务
年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担
公司首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上
市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两
年。
第四章 改聘会计师事务所程序
第二十二条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一） 会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
（二） 负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，
无故拖延审计工作影响公司定期报告的披露时
间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按
期履行信息披露义务；
（三） 会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相
关业务的资质或能力，导致其无法继续按《审
计业务约定书》履行义务；
（四） 会计师事务所要求终止与公司的业务合作；
（五） 公司认为需要改聘的其他情况。
除本条所述情形之外，公司不得在年报审计期间无故改聘执
行年报审计业务的会计师事务所。
第二十三条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和
拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质
量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对
改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。
第二十四条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会会议
通知，前任会计师事务所可以在股东会上陈述自己的意见，
董事会应为前任会计师事务所在股东会上陈述意见提供便利
条件。
第二十五条 公司拟改聘会计师事务所的，应当在改聘会计师事务所的公
告中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务
所的陈述意见（如有）、审计委员会意见、最近一期年度财务
报表的审计报告意见类型、审计委员会对拟聘请会计师事务
所执业质量的调查情况及审核意见、拟聘请会计师事务所近
三年受到行政处罚的情况、会计师事务所的业务收费情况等。
第二十六条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员
会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书
面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。
第二十七条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束
前完成选聘工作。
第五章 监督及处罚
第二十八条 审计委员会负责监督聘用的会计师事务所审计工作开展情况，
并切实履行以下职责：
（一） 有关财务审计的法律法规和政策的执行情况；
（二） 有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是
否符合国家和证券监督管理部门有关规定；
（三） 《审计业务约定书》的履行情况；
（四） 其他应当监督检查的内容。
第二十九条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事
务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计
费用等信息。
公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告
和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及
变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及
上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计
师事务所的沟通情况等。
第三十条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一） 在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计
师事务所，连续两年变更会计师事务所，或者
同一年度多次变更会计师事务所；
（二） 拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次
行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；
（三） 拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四） 聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，
或者选聘的成交价大幅低于基准价；
（五） 会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合
伙人、签字注册会计师。
第三十一条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规
定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进
行处理：
（一） 根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予
以通报批评；
（二） 经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经
济损失由公司直接负责人和其他直接责任人员
承担；
（三） 情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济
处罚或纪律处分。
第三十二条 承担审计业务的会计师事务所有下列情形之一且情节严重的，
经股东会决议，公司不再聘用其承担审计工作：
（一） 将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二） 审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计
质量问题的；
（三） 其他证明会计师事务所不能胜任审计工作的情
形。
第三十三条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥
善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的
保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
第三十四条 公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审
查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和
要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信
息的管控，有效防范信息泄露风险。会计师事务所应履行信
息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据处理活动。
第六章 附则
第三十五条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律法规、监管机构以及
《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律法规、监
管机构或经合法程序修改后的《公司章程》的有关规定不一
致时，按照法律法规、监管机构和《公司章程》的相关规定
执行。
第三十六条 本制度自公司股东会审议通过之日起生效，修改时亦同。
第三十七条 度由董事会负责解释。
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