关于昆明云内动力股份有限公司
前期会计差错更正的
专项说明的审核报告
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编：100037
电话：(010)68364878 传真：(010)68364875
目 录
一、前期会计差错更正专项说明的审核报告
二、审核报告附送
三、审核报告附件
昆明云内动力股份有限公司前期会计差错更正专项说明
昆明云内动力股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
昆明云内动力股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2025 年 8 月 12 日召
开第七届董事会第十一次会议及第七届监事会第八次会议，审议通过了《关于公司前期会计差
错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计
变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相
关披露》及《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，对前期会计差错进行更正及追溯调
整，具体调整情况如下：
一、前期会计差错更正的原因
公司于 2025 年 8 月 8 日收到中国证券监督管理委员会云南监管局出具的《中国证券监督
管理委员会云南监管局行政处罚决定书》（〔2025〕2 号）（以下简称“《决定书》”）。《决
定书》指出公司披露的 2021 年年度报告、2022 年年度报告存在虚假记载，具体内容详见公
司于 2025 年 8 月 9 日发布的《关于收到行政处罚决定书的公告》
（公告编号：2025-042 号）。
根据《决定书》所认定的情况，公司编制的 2021 年度、2022 年度财务报表部分会计处
理及财务报表披露存在差错。一是销售和采购返利、供应商索赔补偿、期间费用的会计核算不
准确、不规范；二是未实际交付货物但开具发票并依据发票确认收入，导致虚构收入；仅依据
发票确认收入，导致跨期确认收入；三是计提存货跌价准备及应收账款信用减值不准确、未计
提产品质量保证费用。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等有关规
定和要求，公司就《决定书》涉及的前期会计差错对 2021 年度、2022 年度财务报表进行差
错更正。因前期年度财务报表的调整，进而对 2023 年度财务报表进行追溯调整。
编制 2024 年年度报告时公司已考虑上述事项，经自査已对 2024 年年度报告期初数和上
期数进行了调整，故本次无需对 2024 年年度报告进行调整。
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
昆明云内动力股份有限公司前期会计差错更正专项说明
（1）2021 年 12 月 31 日合并资产负债表
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
应收账款 2,040,286,408.94 1,987,132,210.97 -53,154,197.97
存货 2,531,044,733.55 2,522,618,611.55 -8,426,122.00
流动资产合计 7,952,776,331.43 7,891,196,011.46 -61,580,319.97
资产总计 14,521,024,113.04 14,459,443,793.07 -61,580,319.97
应付账款 4,201,340,761.09 4,211,321,571.18 9,980,810.09
应付职工薪酬 47,749,004.82 48,036,911.07 287,906.25
其他应付款 496,560,631.01 497,051,369.77 490,738.76
流动负债合计 8,568,706,119.86 8,579,465,574.96 10,759,455.10
预计负债 53,498,260.31 53,498,260.31
非流动负债合计 395,127,359.49 448,625,619.80 53,498,260.31
负债合计 8,963,833,479.35 9,028,091,194.76 64,257,715.41
未分配利润 975,630,366.83 849,792,331.45 -125,838,035.38
归属于母公司所有者权益合计 5,537,747,707.60 5,411,909,672.22 -125,838,035.38
股东权益合计 5,557,190,633.69 5,431,352,598.31 -125,838,035.38
负债和股东权益总计 14,521,024,113.04 14,459,443,793.07 -61,580,319.97
（2）2021 年度合并利润表
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
一、营业总收入 8,203,066,402.97 8,209,959,073.85 6,892,670.88
其中：营业收入 8,203,066,402.97 8,209,959,073.85 6,892,670.88
二、营业总成本 8,199,868,214.24 8,219,038,454.80 19,170,240.56
其中：营业成本 7,428,826,904.60 7,440,852,509.21 12,025,604.61
销售费用 207,036,389.90 215,072,559.75 8,036,169.85
管理费用 212,522,327.97 211,699,486.55 -822,841.42
研发费用 220,011,792.81 219,943,100.33 -68,692.48
信用减值损失 -9,285,527.76 -5,643,454.73 3,642,073.03
资产减值损失 -65,091,979.05 -64,292,190.75 799,788.30
三、营业利润 57,884,679.90 50,048,971.55 -7,835,708.35
四、利润总额 56,963,688.45 49,127,980.10 -7,835,708.35
五、净利润 75,090,443.48 67,254,735.13 -7,835,708.35
昆明云内动力股份有限公司前期会计差错更正专项说明
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
七、综合收益总额 75,090,443.48 67,254,735.13 -7,835,708.35
（一）归属母公司股东的综合收益总额 72,194,505.40 64,358,797.05 -7,835,708.35
（一）基本每股收益 0.04 0.03 -0.01
（二）稀释每股收益 0.04 0.03 -0.01
（1）2021 年 12 月 31 日母公司资产负债表
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
应收账款 2,106,941,911.79 2,053,787,713.82 -53,154,197.97
存货 2,133,982,280.94 2,125,556,158.94 -8,426,122.00
流动资产合计 7,468,055,770.30 7,406,475,450.33 -61,580,319.97
资产总计 13,964,444,130.72 13,902,863,810.75 -61,580,319.97
应付账款 3,758,729,774.80 3,768,710,584.89 9,980,810.09
应付职工薪酬 34,156,841.57 34,444,747.82 287,906.25
其他应付款 342,677,669.26 343,168,408.02 490,738.76
流动负债合计 7,871,086,859.83 7,881,846,314.93 10,759,455.10
预计负债 53,498,260.31 53,498,260.31
非流动负债合计 356,666,726.18 410,164,986.49 53,498,260.31
负债合计 8,227,753,586.01 8,292,011,301.42 64,257,715.41
未分配利润 1,147,208,349.69 1,021,370,314.31 -125,838,035.38
归属于母公司所有者权益合计 5,736,690,544.71 5,610,852,509.33 -125,838,035.38
股东权益合计 5,736,690,544.71 5,610,852,509.33 -125,838,035.38
负债和股东权益总计 13,964,444,130.72 13,902,863,810.75 -61,580,319.97
（2）2021 年度母公司利润表
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
一、营业收入 7,807,177,963.87 7,814,070,634.75 6,892,670.88
减：营业成本 7,203,241,994.09 7,215,267,598.70 12,025,604.61
销售费用 182,685,710.25 190,721,880.10 8,036,169.85
管理费用 108,014,566.78 107,191,725.36 -822,841.42
研发费用 186,532,367.82 186,463,675.34 -68,692.48
昆明云内动力股份有限公司前期会计差错更正专项说明
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
信用减值损失 -9,018,116.62 -5,376,043.59 3,642,073.03
资产减值损失 -37,913,959.25 -37,114,170.95 799,788.30
二、营业利润 92,378,758.74 84,543,050.39 -7,835,708.35
三、利润总额 92,465,483.73 84,629,775.38 -7,835,708.35
四、净利润 108,899,803.96 101,064,095.61 -7,835,708.35
（一）持续经营净利润 108,899,803.96 101,064,095.61 -7,835,708.35
五、综合收益总额 108,899,803.96 101,064,095.61 -7,835,708.35
（1）2022 年 12 月 31 日合并资产负债表
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
应收账款 1,844,833,821.74 1,835,328,811.50 -9,505,010.24
存货 2,897,888,676.04 2,895,719,266.65 -2,169,409.39
流动资产合计 6,901,271,421.70 6,889,597,002.07 -11,674,419.63
资产总计 13,211,016,661.09 13,199,342,241.46 -11,674,419.63
应付账款 3,005,758,948.73 3,005,967,798.47 208,849.74
应付职工薪酬 34,906,000.01 35,071,688.50 165,688.49
其他应付款 537,931,740.44 538,216,276.48 284,536.04
流动负债合计 7,492,562,969.23 7,493,222,043.50 659,074.27
预计负债 17,864,400.00 57,903,272.46 40,038,872.46
非流动负债合计 1,511,223,521.14 1,551,262,393.60 40,038,872.46
负债合计 9,003,786,490.37 9,044,484,437.10 40,697,946.73
未分配利润 -374,932,753.22 -427,305,119.58 -52,372,366.36
归属于母公司所有者权益合计 4,194,871,081.58 4,142,498,715.22 -52,372,366.36
股东权益合计 4,207,230,170.72 4,154,857,804.36 -52,372,366.36
负债和股东权益总计 13,211,016,661.09 13,199,342,241.46 -11,674,419.63
（2）2022 年度合并利润表
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
一、营业总收入 4,754,073,835.40 4,767,657,108.74 13,583,273.34
其中：营业收入 4,754,073,835.40 4,767,657,108.74 13,583,273.34
二、营业总成本 5,796,762,012.30 5,773,255,885.41 -23,506,126.89
昆明云内动力股份有限公司前期会计差错更正专项说明
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
其中：营业成本 5,056,285,319.94 5,048,254,011.20 -8,031,308.74
销售费用 181,501,544.83 166,077,735.88 -15,423,808.95
管理费用 196,043,664.32 195,921,113.66 -122,550.66
研发费用 198,894,946.76 198,966,488.22 71,541.46
信用减值损失 -114,304,198.64 -77,167,531.47 37,136,667.17
资产减值损失 -181,339,692.52 -182,100,090.90 -760,398.38
三、营业利润 -1,270,832,468.36 -1,197,366,799.34 73,465,669.02
四、利润总额 -1,269,623,008.47 -1,196,157,339.45 73,465,669.02
五、净利润 -1,324,306,149.11 -1,250,840,480.09 73,465,669.02
七、综合收益总额 -1,324,306,149.11 -1,250,840,480.09 73,465,669.02
（一）归属母公司股东的综合收益总额 -1,321,691,324.65 -1,248,225,655.63 73,465,669.02
（一）基本每股收益 -0.69 -0.65 0.04
（二）稀释每股收益 -0.69 -0.65 0.04
（1）2022 年 12 月 31 日母公司资产负债表
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
应收账款 2,099,136,832.11 2,089,631,821.87 -9,505,010.24
存货 2,453,980,723.60 2,451,811,314.21 -2,169,409.39
流动资产合计 6,693,094,124.15 6,681,419,704.52 -11,674,419.63
资产总计 12,899,688,311.70 12,888,013,892.07 -11,674,419.63
应付账款 2,611,373,798.02 2,611,582,647.76 208,849.74
应付职工薪酬 21,629,853.39 21,795,541.88 165,688.49
其他应付款 389,931,546.61 390,216,082.65 284,536.04
流动负债合计 6,897,743,729.20 6,898,402,803.47 659,074.27
预计负债 17,864,400.00 57,903,272.46 40,038,872.46
非流动负债合计 1,463,896,361.81 1,503,935,234.27 40,038,872.46
负债合计 8,361,640,091.01 8,402,338,037.74 40,697,946.73
未分配利润 -58,635,419.66 -111,007,786.02 -52,372,366.36
归属于母公司所有者权益合计 4,538,048,220.69 4,485,675,854.33 -52,372,366.36
昆明云内动力股份有限公司前期会计差错更正专项说明
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
股东权益合计 4,538,048,220.69 4,485,675,854.33 -52,372,366.36
负债和股东权益总计 12,899,688,311.70 12,888,013,892.07 -11,674,419.63
（2）2022 年度母公司利润表
受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数
一、营业收入 4,273,927,448.78 4,287,510,722.12 13,583,273.34
减：营业成本 4,661,959,331.63 4,653,928,022.89 -8,031,308.74
销售费用 150,048,616.51 134,624,807.56 -15,423,808.95
管理费用 102,893,344.47 102,770,793.81 -122,550.66
研发费用 159,942,555.79 160,014,097.25 71,541.46
信用减值损失 -114,501,558.35 -77,364,891.18 37,136,667.17
资产减值损失 -158,688,389.51 -159,448,787.89 -760,398.38
二、营业利润 -1,132,143,306.15 -1,058,677,637.13 73,465,669.02
三、利润总额 -1,131,870,206.07 -1,058,404,537.05 73,465,669.02
四、净利润 -1,176,971,973.95 -1,103,506,304.93 73,465,669.02
（一）持续经营净利润 -1,176,971,973.95 -1,103,506,304.93 73,465,669.02
五、综合收益总额 -1,176,971,973.95 -1,103,506,304.93 73,465,669.02
（1）2023 年 12 月 31 日合并资产负债表
受影响的报表项目名称 更正前(2023 年报) 更正后(2023 年报) 累积影响数
应收账款 1,802,271,026.04 1,792,326,150.63 -9,944,875.41
预付款项 43,788,885.86 34,364,841.61 -9,424,044.25
流动资产合计 6,759,895,225.92 6,740,526,306.26 -19,368,919.66
资产总计 12,860,720,759.30 12,841,351,839.64 -19,368,919.66
应付账款 4,109,242,958.96 4,154,897,112.30 45,654,153.34
流动负债合计 9,494,812,694.83 9,540,466,848.17 45,654,153.34
预计负债 25,709,882.84 50,656,516.06 24,946,633.22
非流动负债合计 388,206,362.43 413,152,995.65 24,946,633.22
负债合计 9,883,019,057.26 9,953,619,843.82 70,600,786.56
未分配利润 -1,629,384,257.21 -1,719,353,963.43 -89,969,706.22
归属于母公司所有者权益合计 2,953,581,442.73 2,863,611,736.51 -89,969,706.22
昆明云内动力股份有限公司前期会计差错更正专项说明
受影响的报表项目名称 更正前(2023 年报) 更正后(2023 年报) 累积影响数
股东权益合计 2,977,701,702.04 2,887,731,995.82 -89,969,706.22
负债和股东权益总计 12,860,720,759.30 12,841,351,839.64 -19,368,919.66
（2）2023 年度合并利润表
受影响的报表项目名称 更正前(2023 年报) 更正后(2023 年报) 累积影响数
一、营业总收入 5,314,393,561.48 5,316,816,774.69 2,423,213.21
其中：营业收入 5,314,393,561.48 5,316,816,774.69 2,423,213.21
二、营业总成本 6,463,114,901.73 6,503,096,064.88 39,981,163.15
其中：营业成本 5,602,737,979.32 5,626,089,447.08 23,351,467.76
销售费用 292,788,717.78 309,609,665.38 16,820,947.60
管理费用 194,074,410.70 193,853,427.28 -220,983.42
研发费用 236,621,594.74 236,651,325.95 29,731.21
资产减值损失 -134,471,795.62 -134,511,185.54 -39,389.92
三、营业利润 -1,238,731,882.91 -1,276,329,222.77 -37,597,339.86
四、利润总额 -1,238,209,317.18 -1,275,806,657.04 -37,597,339.86
五、净利润 -1,258,573,896.79 -1,296,171,236.65 -37,597,339.86
七、综合收益总额 -1,258,573,896.79 -1,296,171,236.65 -37,597,339.86
（一）归属母公司股东的综合收益总额 -1,254,543,084.66 -1,292,140,424.52 -37,597,339.86
（一）基本每股收益 -0.64 -0.67 -0.03
（二）稀释每股收益 -0.64 -0.67 -0.03
（1）2023 年 12 月 31 日母公司资产负债表
受影响的报表项目名称 更正前（2023 年报） 更正后（2023 年报） 累积影响数
应收账款 1,927,155,989.31 1,917,211,113.90 -9,944,875.41
预付款项 28,511,027.14 19,086,982.89 -9,424,044.25
流动资产合计 6,273,298,088.48 6,253,929,168.82 -19,368,919.66
资产总计 12,325,696,001.85 12,306,327,082.19 -19,368,919.66
应付账款 3,844,832,582.64 3,890,486,735.98 45,654,153.34
流动负债合计 8,560,767,396.58 8,606,421,549.92 45,654,153.34
昆明云内动力股份有限公司前期会计差错更正专项说明
受影响的报表项目名称 更正前（2023 年报） 更正后（2023 年报） 累积影响数
预计负债 24,267,414.95 49,214,048.17 24,946,633.22
非流动负债合计 329,094,973.97 354,041,607.19 24,946,633.22
负债合计 8,889,862,370.55 8,960,463,157.11 70,600,786.56
未分配利润 -1,169,877,057.84 -1,259,846,764.06 -89,969,706.22
归属于母公司所有者权益合计 3,435,833,631.30 3,345,863,925.08 -89,969,706.22
股东权益合计 3,435,833,631.30 3,345,863,925.08 -89,969,706.22
负债和股东权益总计 12,325,696,001.85 12,306,327,082.19 -19,368,919.66
（2）2023 年度母公司利润表
受影响的报表项目名称 更正前（2023 年报） 更正后（2023 年报） 累积影响数
一、营业收入 4,587,382,447.88 4,589,805,661.09 2,423,213.21
减：营业成本 4,968,156,703.10 4,991,508,170.86 23,351,467.76
销售费用 260,559,677.24 277,380,624.84 16,820,947.60
管理费用 97,416,375.74 97,195,392.32 -220,983.42
研发费用 193,688,191.03 193,717,922.24 29,731.21
资产减值损失 -87,952,456.62 -87,991,846.54 -39,389.92
二、营业利润 -1,111,434,425.49 -1,149,031,765.35 -37,597,339.86
三、利润总额 -1,111,134,256.07 -1,148,731,595.93 -37,597,339.86
四、净利润 -1,111,768,225.03 -1,149,365,564.89 -37,597,339.86
（一）持续经营净利润 -1,111,768,225.03 -1,149,365,564.89 -37,597,339.86
五、综合收益总额 -1,111,768,225.03 -1,149,365,564.89 -37,597,339.86
经自查，公司在 2024 年度财务报表中已对期初数及可比期间财务数据进行了前期差错更
正及追溯调整。本次更正后的 2023 年度财务数据与 2024 年报披露的可比期间财务数据是一
致的。
三、更正事项的批准情况
本次财务报表更正议案已经 2025 年 8 月 12 日本公司第七届董事会第十一次会议审议通
过。
四、其他说明
本次会计差错更正涉及追溯调整 2021-2023 年度财务报表的相关项目。
为了更好地理解本次会计差错更正的情况，本专项说明应当与更正后财务报表一并阅读。
[此页无正文，为前期会计差错更正说明的签章页]
首页
微信公众号
证券之星APP
