常 州 玻 绪 钢 造 船 厂 有 限 仑 司
中 计 报 告
和信 专字 (2025)第 000274号
录 页 码
一 、 审计报告 1-3
二 、 已审财 务报表 及附注
和信会计 师事务所 (特 殊普通合伙 )
涮
二○ 二 五 年 五 月十九 日
常州玻璃钢造船厂有限公 司 报告正文
审 计 报 告
和信 专 字 (2025)第 000274号
常州玻璃钢造船厂有限公 司 :
一、审计意见
“ ”
我们审计 了常州玻璃钢造船厂有限公司 (以 下简称 常玻公司 )财 务报表 ,
包括 ⒛24年 12月 31日 和 ⒛25年 2月 28日 的合并及公司资产负债表 ,⒛ ⒛ 年
度和 ⒛25年 1-2月 的合并及公司利润表 、合并及公司现金流量表 、合并及公司股
东权益变动表 以及相关财务报表附注 。
我们认为 ,后 附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 ,
公允反映了常玻公司 ⒛24年 12月 31日 和 ⒛25年 2月 zB日 的合并及公司的财务
状况以及 ⒛24年 度和 ⒛ 25年 卜2月 的合并及公司的经营成果和现金流量 。
二、形成审计意见的基础
“
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作 。审计报告的 注
”
册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这 些准则下的责任 。
按照中国注册会计师职业道德守则 ,我 们独立于常玻公司 ,并 履行了职业道德方
面的其他责任 。我们相信 ,我 们获取的审计证据是充分 、适 当的 ,为 发表审计意
见提供了基础 。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
常玻公司管理层 (以 下简称管理层)负 责按照企业会计准则的规定编制财务
报表 ,使 其实现公允反映 ,并 设计 、执行和维护必要的内部控制 ,以 使财务报表
和信会计师事务所 (特 殊普通合伙 )
常州玻璃钢 造船厂有限公 司 报告正文
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 。
在编制财务报表时 ,管 理层负责评估常玻公司的持续经营能力 ,披 露与持续
经营相关的事项 ,并 运用持续经营假设 ,除 非管理层计划清算常玻公司、终止运
营或别无其他现实的选择 。
治理层 负责监督常玻公司的财务报告过程 。
四、注册会计师对财 务报表审计的责任
我们的 目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证 ,并 出具包含审计意见的审计报告 。合理保证是高水平的保证 ,但 并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现 。错报可能由
于舞弊或错误所导致 ,如 果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作 出的经济决策 ,则 通常认为错报是重大的 。
在按照审计准则执行审计的过程中,我 们运用职业判断 ,并 保持职业怀疑 。
同时 ,我 们也执行 以下工作 :
(一 )识 别和评估 由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设 计和实
施审计程序 以应对这些风险 ,并 获取充分 、适 当的审计证据 ,作 为发表审计意见
的基础 。 由于舞弊可能涉及 串通 、伪造 、故意遗漏 、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上 ,未 能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险 。
(二 )了 解与审计相关的内部控制 ,以 设计恰当的审计程序 ,但 目的并非对
内部控制的有效性发表意见 。
(三 )评 价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计及相关披露的合理
性。
(四 )对 管理层使用持续经营假设的恰当性得 出结论 。同时 ,根 据获取的审
和信会计师事务所 (特 殊普通合伙 )
常州玻璃钢造船厂有限公 司 报告 正 文
计证据 ,就 可能导致对常玻公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得 出结论 。如果我们得出结论认为存在重大不确定性 ,审 计准 则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露 ;如 果披露不
充分 ,我 们应 当发表非无保留意见 。我们的结论基于截 至审计报告日可获得的信
息 。然而 ,未 来的事项或情况可能导致常玻公司不能持续经营。
(五 )评 价财务报表的总体列报 、结构和 内容 ,并 评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项 。
(六 )就 常玻公司中实体或业务活动的财务信 息获取充分、适当的审计证据 ,
以对财务报表发表意见 。我们负责指导 、监督和执行集团审计 ,并 对审计意见承
担全部责任 。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通 ,
包括沟通我们在 审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 。
五、编制基础及对于报告使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注 ,本 专项报告仅供常玻公司股权转让使用 ,不
得用作其他用途 。
通 合伙 ) 中国注册会计师 :
压殇乙 '′
孕 丫 中国注册会计师
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:
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⒛⒛ 年 5月 19日
和信会 计 师 事 务所 (特 殊 普通合伙 )
合并资产负债表
编制革位 单位 :元 币种 :人 民币
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:
目
飞 珀 ′~f》 觯 期末余颌 期初余额
流动资产: Ⅵ j ′ˇ
货币资金 ′氓驷。 Ⅱ1岁 / '
交易性金融资产
衍生金融 资产
应收票据
应收账款 五 、2 7,951,02699 88,885,675.08
应收款项融 资 五 、3 157,73650 405,950.92
预付款项 五 、4 12,549,198.72 3,728,598.26
其他应 收款 五 、5 2,668,016.10 2,391,663.50
存货 五 、6 46,899,023.60 49,427,576.67
合 同资产 五 、7 94,163,751.81 97,393,685.77
持有待售 资产
一年 内到期 的非流动资产
其他流动 资产 五 、8 22,166,253.97 20,235,065.48
流动资产合计 332阝 73阝 77.10 386`49,666.75
非流动资产 :
债杈投 资
其他债权投资
长期应 收款
长期股权投 资
其他权益 工 具投 资
其他非流动金融资产
投资性房地产 五 、9 762,28753 768,081.15
固定资产 五 、 10 85,544,447.82 84,975,995.47
在建工程 五 、 11 163,156,67758 160,269,778.79
生产性生 物 资产
油气 资产
使用权 资产 五 、 12 2,125,997.82 2,214,794.33
无形资产 五 、 13 278,163,273,68 279,244,135.77
开发支 出
商誉
长期待摊 费用 五 、 14 5,029,249.55 5,278,390.78
递延所 得税 资产 五 、 15 3,265,38002 3,246,960。 04
其他非流动资产
非流动资产合计 538,047卩 14.00 535,998,I36s3
资产总计 922`47,803。 08
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法定代表人 主眢会计工作负责人 会计机构负责人 :
豸
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并资产负债表 (续 )
单位 :元 币种 :
交 易性金融负债
一 年 内到期的非流动
ˉ
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删卯岬
法定代表人 主眢会计工作负 锏 颟 贲儿
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丬
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母公司资产负债表
编制单位ε 单位:元 币种:人 民币
k彩 F 项目 《盯/歹 限 期末余额 期初余颌
流动资产 : 、 n ~冖 /
货币资金 95,401,527.20 65,335,216.37
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十三 、 1 8,402,026.99 89,336,675.08
应收款项融资 157,736.50 405,950.92
预付款项 12,549,198.72 3,637,978.46
其他应收款 十 三 、2 3,783,969.55 3,538,947.49
存货 45,853,866.31 48,664,390.64
合 同资产 93,278,796.05 97,393,685.77
持有待售资产
一年 内到期 的非流动 资产
其他流动资产 1,414,016.97 71,766,57
流动资产合计 260,841,138.29 308卩 84,61130
非流动资产 :
债权投资
其他债权投 资
长期应收款
长期股杈投 资 十 三 、3 249,000,000。 00 249,000,000。 00
其他杈益 工 具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 762,287,53 768,081.15
固定资产 46,883,794。 01 47,298,581.75
在建工程 117,69912 117,699.12
生产性生物 资产
油气资产
使用权资产
无形资产 20,160,453.04 20,335,122,84
开发支 出
商誉
长期待摊 费用 5,029,249.55 5,278,39078
递延所得税 资产 3,265,380.02 3246,960.04
其他非流动 资产
非流动资产合计 325,218,863.27 326,044,835.68
资产总计 586,060,001.56 634,429,446.98
法定代表人 主曹会计工作负贵人 钔 树 晌 负责儿
z胆 艮
钟
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公司资产负债表 (续 )
编制单位 : 单位:元 币种 :人 民 币
一 年 内到期 的非流动
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毛
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会计机构负责人
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:
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合并 利润表
单位 : 兀 人民币
项目 瞅 2够5年 1讠 月 2024台 Fdt
-、 口业‘ 五 、33 17,gg3口 20.m 179,矽 1口 01.20
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其中 :刂 悝牧 历纟C″ r ^l 五 、33 17,883,22050 179,491,2θ 1⒓ o
〓、口业忠嘁 ζE ^椤 24,“ 叱117.57 2n郇 l,9,9oo.f】 l
其中 :啻 业成本、匚¨ 3204uJ′ 五 、33 15,999,42159 167,508,88988
税 金及 附加 五 、34 328,69546 2,430,59003
销宙负用 五 、35 1,257,83767 9,034,67090
啻理贫用 五 、36 4,186,54589 23,316,73467
研发费用 五 、37 l,906,33651 13,505,46911
财务贾用 五 、38 961,28045 713,35001
其中:利 息费用 891,65733 3,951,47151
利息收入 81,25444 2,589,3【 lO92
加 :其 他收益 五 、39 885,49106 6,879,16317
“
投资收益 (损 失以 -” 号填列)
其中:对 联营企业利合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 (损 失以“
ˉ’
’
号填列 )
(损 “-”
汇兑收益 失以 号填列 )
诤敞口套期收益 (损 失以“ ”
ˉ号填列 )
公允价值变动收益 (损 失以“-” 号填列 )
“
信用减值损失 (损 失以 -” 号填列 ) IL、 4θ ˉ
“ ”
资产减值损失 (损 失以 ˉ 号填列 ) 五 、41 -540,77539
“ ”
资产处置收益 (损 失以 号填列 )
三、曹业利润 (亏损以 “-’ 号坎列 ) ˉ
s,994'l0s,90 ˉ
s1,7‘ 1,200.81
加 :啻 业外收入 E、 在2 52,69537 857,59815
减 :啻 业外支出 五 、躬 49515 3,o⒋ 4,65393
“
四、利润总颂 (亏损总祆以 -’ 号块列) 亻岛%△ lNIs.68 g3,928,2§~59
ˉ
寂 :所 待税费用 I、 44 -18,41998 ˉ
五、净利润 (净 亏损以 “-’ 号苡列 ) ˉ
s,9zs阝 85.70 ˉ
s3,%7卢 29.58
(-)按 经啻持绞隹分类
(二 〉
按所有权归后分类
六、其他综合收益的税后净颌
(-)归 属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(1)重 新计量设定受益计划变动额
(刀 权益法下不能转损益的其他综合收益
(3)其 他杈益工具投资公允价值变动
(O企业 自身信用风险公允价值变动
(l)杈 益法下可转损益的其他综合收益
@)其 他债杈投资公允价值变动
(纷 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(0l其 他债权投资信用减值准备
(o现 金流量套期储备
⑹ 外币财务报表折箅差额
(二 )归 属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总颌 ˉ
s3,737卢29.58
(一 )归 属于母公司所有者的综合收益总额 ˉ
(二 )归 属于少数股东的综合收益总额
滞 会计If0负 责人 :丑 会计机构负责人:佛
、
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母公司利润表
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⒎Σ 艹。
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z月 2024年 J￡
一、古业帏 N 十三 、4 16,998`64.74 I74,429'r弘 “29
减: 营亚⒒d样 ∷Ξ 十三 、4 15,156,423.13 162,017,031.92
税金及 附啉喊l忄
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峪楗 ` 192,83106 1,596,492.97
销售贫用 1,228,18265 8,932,152.33
管理贫用 1,667,26390 11,792,005~88
研发费用 1,906,33651 13,505,469.11
财务贫用 1,010,097.62 2,‘ 70,956.74
其 中:利 息费用 880,805,50 3,926,372.58
利息收入 21,273~99 605,89734
加 :其 他收益 14,55772 1,653,563.I3
“ ”
投资收益 (损 失 以 — 号填 列 )
其中:对 联营企业和合营企业 的投 资收益
以推余成本计量的金融资产终止确认收益 (损 失以“
ˉ”
号填列 )
‘”
净敞 口套期收益 (损 失 以 △ 号填列 )
公允价值变动收益 (损 失 以“-” 号填 列 )
“”
信用减值损失 (损 失 以 ˉ 号填 列 ) ˉ122,79989 ˉ1,061,085.19
“ ”
资产减值损失 (损 失 以 ˉ 号填列 ) ˉ
“
资产处置收益 (损 失以 -” 号填列 )
二、营业利润 (亏损 以 〃-'号读列 ) 〃127I,11230 ˉ
加 :营 业9k收 入 52,695,37 857,59770
减 :啻 业外支 出 495.15 3,000,653.93
三 、利润总颂 (亏 损总颂以 “-″ 号苡列 ) 彳 ˉ
z8`20`0834
减 :所 得税贫用 `18912.08
ˉ18,419.98 ˉ195,273.74
“
四、净利润 (净亏损 以 -’ 号坎列 ) 丬 10 ˉ
(一 )持 续经营诤利润 (净 亏损 以 “— ”号填列 ) 丬`00,49⒉ ˉ
(二 )终 止经 营净利润 (净 亏损 以 “-” 号填列 〉 `tXl,492.10
五、其他综合收益的税后净颌
(— )不 能重分类进损益 的其他综合收益
(二 )将 重分类进损益的其他综合收益
六 、综合收益总颌 丬 ˉ
法定代表人 : 蚶 抑 负贵人:丑 `00,492.10 望艹讨丬几甲g负 i扌 凡
旺 乃 乏 乡
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羁刊
哞 合并现金流量表
单位 :元 币种:人 民币
\% 顼目 B 觯 2四 瑛艮 -z月 202啾
一、经啻活动产生的玑佥流工 :
销售商 品、提供 劳务 收到的现金 95,038,323.59 211,104,850.70
收到的税贫返述 4,917,355.71
收到其他与经营活动 有关 的现金 638,837,96 5,414,740.33
经啻活动 玑佥流入小计 95,677,161‘ 5 221,436,946.74
购买商品、接受劳务支付 的现金 45,824,926.59 239,617,865.19
支付给职 工以及为职 工支付的现金 7,732,690,41 39,599,039.69
支付的各项税费 4,929,359.03 9,924,226.17
支付其他与经营活动 有关 的现金 1,864,759.40 13,413,700.24
经啻活动现佥流 出小计 60阝 51,735.43 302,554,831.29
经啻活动产生的玑佥狁工净伍 35卩 25,426.12 -8△ 117,884.55
=、
投资活动产生的现佥沈Ⅱ :
收 回投资收到的现 金
取得投资收益收到 的现 佥
处 口 田 疋 负广 、 尢 形 贫 广 猁 具 他 长 期 贫广 R田
I’
Π舍 净 镝
处置子公司及其他 营业 单位 收到的现金净额
收到其他与投 资活动 有关 的现金
投资活动现佥流入小计
购建固定资产 、无形资产和其他长期资产支付
的现佥
投资支付的现 金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现佥
投资活动玑佥流 出小计 4,626,205.48 75,408,496.54
投资活动产生的现佥流工净伍 丬,626`05.48 -75,408,496.54
三、礻资活动产生的玑佥沈工 :
吸收投资收到 的现金
取得借款收到的现金 20,000,000,00 154,500,000.00
收到其他与筹资活动有关 的现金
礻资活动现佥流入小计 20,000,000。 00 154,500,000.00
偿还债务支付 的现 金 30,000,000。 00 129,800,000.00
分配股利 、利润或偿付利 息支付 的现金 676,486。 06 3,926,37258
支付其他与筹资活动有 关 的现金 505,920。 00
七资活动现佥流 出小计 30,676,486。 06 134,232,292.58
礻资活动产生的玑佥流工净伍 ˉ
四、汇率变动对现佥及现佥守价物的形咱 ˉ
z5,173.12
五 、现佥及玑佥守价仂净 0加 伍 19,997卢 61.46 ˉ
加 :期 初现 金及现 佥等价 物余额 85,990,448.53 222,249,122.20
六、期末现佥及现佥 艹价物余伍 ▲105,988,009.99 85,990,448.53
主菅耕 工倾 贵人 封肭负
汛 1砷 孚、
瑙
砜喀饔 |
z胆 犭
隅鑫 10
穆刊
导公司现金流量表
妇制革位 : 单位 :元 币种 :人 民币
弗 心 顼 卩 妁 雠 2胧 s+l-z月 2o244FJ黉
一、经啻活动 J 〓生的现佥流工 :
销售商晶、提供劳务收到的现全 95,038,323.59 208,104,850.70
收到 的税 费返还 甄 嘁 斌毖淼 嘉
/ 4,917,35571
收到其他与经营活动有关的现金 578,857.51 2,721,879.15
经啻活动现佥流入小计 95,617,181.10 215,744,08556
购买 商 品、接受劳务支付的现金 45,077,877.08 232,844,738.05
支付给职 工以及为职 工支付的现金 6,995,487.25 37,159,765.90
支付 的备项税费 4,710,52107 8,978,000.23
支付其他与经苜活动有关 的现佥 1,741,652。 09 11,766,623.46
经扌活动现佥流 出小计 58卢25,537.49 290,749,127.64
经啻活动产生的玑佥流Ⅰ净伍 37,091,643.61 -75,005,042。 08
=、
投资活动产生的习佥流Ⅰ :
收 回投 资收到的现金
取 得投 资收益收到的现金
,L衫 父 广 猁 具 码
赴 【 田疋 页广 、 吞 朋 父广 叹 回
刀舍 台 玩
处置 子 公司及其他 营业单位收到 的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现佥流入小计
购建 固定资产 、无形资产和其他长期资产支付
的现佥
投 资支付 的现 金
取得子公司及其他啻业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现佥流 出小计 642,805.48 1`27`0837
投资活动产生的现佥流工净伍 -f02,805.48 △
三、礻资活动产生的玑佥流Ⅰ : `27`0837
吸收投 资收到 的现金
取得借 款 收到 的现金 20,000,000。 00 154,500,000.00
收到其他 与筹 资活动有关 的现金
礻资活动现佥流入小计 20,000,000.00 154,500,000.00
偿还债务支付 的现金 30,000,000.00 129,800,000。 00
分配股利 、利润或偿付利 息支付 的现金 676,48606 3,926,372.58
支付 其他 与筹资活动有关的现金
七 资活动现佥流 出小计 30,676,486。 06 133,726卩 7258
礻资活动产生的玑佥流Ⅰ净伍 -10,676,486。 06 20,773,627.42
四、汇率变动对现佥及现佥守价物的形咱 95,173.12
五 、现全及玑佥守价切净0加 J 25,747,178.95 ˉ
加 :期 初现 金及现佥等价物余额 55,784,472.51 111,243,095.54
纠
六、期末现佥及现佥 婷价物余伍 81卢 3△ 65⒈ 46 55,784,47251
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主宫会计工作负趴 会计机构负责人
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常州玻璃钢造船厂 有 限公司财 务报表 附注
常州玻璃钢造船厂有 限公司
(如 无特别说 明,以 下货 币单位均为人 民 币元 )
一 、 公 司基 本 情 况
常州玻璃钢造船厂有限公司 (以 下简称“公司”
或“本公司”)系 中国航空工业集团公司所属生产玻
璃钢船艇的专业公司,2014年 1月 改制 ,改 制后本公司由中国航发常州兰翔机械有限责任公司、大
连市华摩投资 (有 限合伙 )及 刘利 国等 37名 自然人共同出资设立 ,其 中:中 国航发常州兰翔机械有
限责任公司 3,150万 元 ,占 注册资本的 笱%;大 连市华摩投资 (有 限合伙 )1,%0万 元 ,占 注册资本
的 28%;自 然人股东 1,B90万 元 ,占 注册资本的 ”%。
⒛⒛ 年 5月 ,潍 柴控股集团有限公司 (以 下简称 “潍柴控股 ”)分 别与中国航发常州兰翔机械
有限责任公司和大连市华摩投资 (有 限合伙)及 刘利国等 37名 自然人签署 了就常玻公司 弱%和 55%
股权交易的股权交易合同,并 取得 了北京产权交易所确认的企业国有资产 交易凭证 ,完 成交易后 ,
潍柴控股集团有限公司持有常玻公司 100%的 股份 。
⒛” 年 2月 ,根 据常玻公司股东会决议 ,潍 柴控股集团有限公司认缴增资 5.ω 亿元 ,注 册资本
变更为 6.30亿 元 。⒛22年 3月 、4月 本公司收到潍柴控股集团有限公司出资款 ω 亿元 。 l。
本公司母公司为潍柴控股集 团有限公司,实 际控制人为山东省人 民政府国有资产监督管理委员
会。
公司统一社会信用代码 :9132041183715s311H。
公司注册地 :常 州市新北区春江镇新华村委新福圩 100号 。
公司组织形式 :有 限责任公司d仁 自然人投资或控股的法人独资)。
法定代表人 :侯 永刚 。
公司的业务性质和主要经营活动 :许 可项 目:技 术进出 口:货 物进 出 口 (依 法须经批准的项 目 ,
经相关部门批准后方可开展经 营活动 ,具 体经营项 目以审批结果为准 )一 般项 目:船 舶制造 ;船 舶
销售 ;船 舶设计 :船 舶改装 ;船 舶修理 ;船 舶租赁;技 术服务、技术开发 、技术咨询 、技术交流 、技
术转让、技术推广 ;玻 璃纤维增强塑料制晶制造 ;玻 璃纤维增强塑料制品销售 ;石 墨及碳素制品制
造 ;石 墨及碳素制品销售 (除 依法须经批准的项 目外 ,凭 营业执照依法 自主开展经营活动 )。
二 、财 务 报 表 的编 制 基 础
公司以持续经营为基础 ,根 据实际发生的交易和事项,按 照企业会计准则及其应用指南和准则
解释的规定进行确认和计量 ,并 基于以下所述重要会计政策、会计估计 ,在 此基础上编制财务报
表 。此外 ,本 公司还按照中国证监会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号 ——财务报告
的一般规定》披露有关财务信息。
本公司会计核算 以权责发生制为基础。除某些金融工具以外 ,本 合并财务报表均以历史成本为
常州玻璃钢造船厂 有 限公司财务 报表附注
计量基础 。资产如果发生减 值 ,则 按照相关规定计提相应 的减值准备 。
本 公司 自本报 告期末至少 12个 月 内具备持续经营能力 ,无 影响持续经营能力的重 大事项 。 因此
本公司合并财 务报表是在持续经 营假设的基础上编 制 。
三 、重 要会 计 政 策及会计 估计
本公司编制的财务报表符合 《企业会计准则》的要求 ,真 实、完整地反映了本公司2佗 4年 12月
和现金流量等相关信息。
本公司会计年度为公历年度,即 每年1月 1日 起至 12月 31日 止。
正常营业周期 ,是 指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司
以12个 月作为一个营业周期 ,并 以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币。
项目 重要性标准
重要 的单项计提 坏 账准 备 的应 收款项 金额≥500万 元
重要 的在建工程 预算金额≥1000万 元
账龄超过 1年 的重要应付账款/其 他应付款 佘 额≥500万 元
企业合并 ,是 指将两个或两个以上单独的企业合并形成 一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同 一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为 同一
控制下的企业合并 。同一控制下的企业合并 ,在 合并 日取得对其他参与合并企业控制杈的一方为合
并方 ,参 与合并的其他企业为被合并方。合并日,是 指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并,本 公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债 ,除 因
会计政策不同而进行 的调整 以外,按 合并 日被合并方在 最终控制方合并财务报表中的账面价值计
量。本公司支付的合并对价的账面价值 (或 发行股份面值总额 )与 合并中取得的净资产账面价值的
差额调整 资本公积 ,资 本公积不足冲减的,调 整留存收益。
本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务 、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用 ,于 发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用 ,冲 减资本公积
(股 本溢价 ),资 本公积 (股 本溢价 )不 足冲减的,依 次冲减盈余公积和未分配利润 。与发行债务
常州 玻璃钢造船厂有限公 司财务报表 附注
性 工 具作为合并对 价直接相关 的交 易费用 ,计 入债务性工 具 的初始确认金额 。
(2)非 同一控制下的企业合 并
参与合并的各 方在合并前后不受 同一 方或相 同的多方最终控制 的 ,为 非 同一控制 下的企业合
并 。非 同一 控制下的企业合 并 ,在 购买 日取得对其 他参与合并企业控制权 的一 方为购 买方 ,参 与合
并 的其他企业为被 购买方 。购 买 日,是 指为购 买方实际取得对被购 买方控制权 的 日期 。
对于非 同一控制下的企业合 并 ,本 公司作为合并方 的合并成本为本公司在 购 买 日为取得对 被购
买方 的控制权而付 出的资产 、发生或承担 的负债 以及发行的杈益性证券 的公允价值之和 。本 公司为
企业合 并发生 的审计 、法律服 务 、评估 咨询等 中介费用 以及其他相关管理 费用 ,应 于发生时计入 当
期损益 。本 公司作为合并对 价发行 的权益性工具或 债务性 工 具的交 易费用 ,应 当计人权益性工具或
债务性工具 的初始确认金额 。所涉及 的或有对 价按其在购买 日的公允价值计入合并成本 ,购 买 日后
本 公司作为合并 方在非 同一 控制 下合 并 中发生 的合并成本及在合 并 中取得 的可辨认净 资产按购
买 日的公允 价值计量 ,合 并成本大于合并 中取得 的被购买方于购 买 日可辨认 诤 资产 公允价值份额 的
差额 ,确 认为 商誉 ;合 并成本小于合 并 中取得 的被购买方可辨认 净资产公允价值份额 的 ,本 公司首
先对取得 的被购买方各 项可辨认资产 、 负债及或有负债 的公允价值 以及合并成本 的计量进行复核 ,
复核后合并成本仍小于合 并 中取得 的被购 买方可辨认净资产公允价值份额 的 ,其 差额计入 当期损益 。
(1)控 制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 。控制 ,是 指本公司拥有对被投资单位的权力 ,
通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报 ,并 且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报
金额 。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时 ,本 公司将进行重新
评估 。
(2)合 并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司 (包 括本公司所控制的单独主体 )纳 入合并财务报表范围,包 括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力 ,通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报 ,并 且有能力运用对被投资方的杈力影响该
回报金额。
(3)统 一母子公司的会计政策 、统一母子公司的资产负债表 日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在 编制合并财务报表时 ,按 照本公司的
会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
(4)合 并财务报表抵销事项
合并财务报表 以本公司和子公司的财务报表为基础 ,根 据其他有关资料 ,由 本公司编制 。在编
制合并财务报表时 ,本 公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额 、交易及未实现利润予以
I8
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抵销 。本公司编制合并财务报表 ,将 整个企业集团视为一个会计主体 ,依 据相关企业会计准则的确
认 、计量和列报要求 ,按 照统一 的会计政策 ,反 映本企业集团整体财务状况 、经营成果和现金流
量。子公司所有者权益 中不属于本公司的份额 ,作 为少数股东权益 ,在 合并资产负债表中所有者权
益项 目下以“
少数股东权益”
项 目单独列示。子公司当期净损益 中属于少数股东权益 的份额 ,在 合并
利润表中净利润项 目下以“
少数股东损益”
项 目列示。少数股东分担的子公司 的亏损超过了少数股东
在该子公司期初股东权益 中所享有的份额 ,仍 然冲减少数股东权益 。
(5)合 并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司,视 同该企业合并于 自最终控制方开始实时控制
时已经发生 ,调 整合并资产负债表 的期初数 ,将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入 、费
用 、利润纳入合并利润表 ,将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量
表 ,同 时对比较报表 的相关项 目进行调整 ;因 追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控
制的,视 同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 。在取得被合并
方控制权之前持有的股权投资 ,在 取得原股权之 日与合并方和被合并方同处于同一控制之 日孰晚日
起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动 ,分 别冲减比较报表期间的期
初留存收益或当期损益。
对于本公司非 同一控制下企业合并取得的子公司,不 调整合并资产 负债表期初数 ,将 该子公司
或业务自购买日至报告期末的收入 、费用 、利润纳入合并利润表 ;该 子公司或业务 自购买日至报告
期末的现金流量纳入合并现金流量表 。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制
的,对 于购买 日之前持有的被购买方的股杈 ,本 公司按照该股杈在购买 日的公允价值进行重新计
量 ,公 允价值与其账面价值的差额计入 当期投资收益。购买 日之前持有的被购买方的股杈涉及权益
法核算下的其他综合收益 以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的 ,
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买 日所属 当期投资收益 ,由 于被投资方重新
计量设定受益计划净负债或诤资产变动而产生的其他综合收益除外。 ?
(6)处 置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内,本 公司处置子公司或业务 ,则 该子公司或业务期初 至处置 日的收入、费用、利润
纳入本公司合并利润表 :该 子公司或业务期初至处置 日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原 因丧失了对被投资方控制权时 ,对 于处置后的剩余股权投资,本
公司按照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公
允价值之和 ,减 去按原持股 比例计算应享有原有子公司自购买 日或合并 日开始持续计算的净资产的
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份额与商誉之和 的差额 ,计 入丧失控 制权当期的投资收益 ,同 时冲减商誉 。与原有子公司股权 投资
相关的其 他综合收益等 ,本 公司在丧失控制权时转为 当期投 资收益 。
②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如 处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件 以及经济影响符合以下一种或多种情况 ,本 公司将多次交易事项作为一揽
子交易进行会计处理 :
i。 这些交易是 同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立 的 ;
Ⅱ。这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;
iii。 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;
~。 一项交易单独看是不经济的,但 是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制杈的各项交易属于一揽子交易的,本 公司将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但 是 ,在 丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额,在 合并财务报表 中确认为其他综合收益,在 丧失控
制权时一并转入丧失控 制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制杈的各项交易不属于一揽子交易的,在 丧失控制权之前 ,
本公司按不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的股杈投资的相关政策进行会计处理;在 丧失控
制权时,按 处置子公司一般处理方法进行会计处理 。
(7)购 买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购
买日 (或 合并 日)开 始持续计算的净资产份额之间的差额 ,调 整合并资产 负债表中的资本公积中的
股本溢价 ,资 本公积中的股本溢价不足冲减的,调 整留存收益。
(8)不 丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司 自购买日或合并 日开始持续计算的净资产份额之间的差额 ,调 整合
并资产负债表 中的资本公积 中的股本溢价 ,资 本公积中的股本溢价不足冲减的,调 整留存收益。
本公司在编制现金流量表 时所确定的现金,是 指本公司库存现金 以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物 ,是 指本公司持有的期限短、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(1)外 币业务折算
本公司对发生的外 币交易,采 用与交易发生 日汇率折合本位 币入账 。
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资产负债表 日,本 公司对于外币货币性项 目采用 资产负债表 日即期汇率折算 ,由 此产生
的汇兑
差额 ,除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外 币专门借款产生 的汇兑差
额按照借款费用资本
化的原则处理之外 ,均 计入当期损益 。
以历史成本计量的外币非货 币性项 目,本 公司仍采用交易发生 日的即期汇率折算 ,不
改变其记
账本位 币金额。以公允价值计量的外 币非货 币性项 目,采 用公允价值确定 日的即
期汇率折算 ,折 算
后的记账本位 币金额与原记账本位 币金额的差额 ,作 为公允价值变动(含 汇率变
动)处 理 ,计 入 当期损
益或确认为其他综合收益。
(2)外 币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等 ,若 采用与本公司不同的记账
本位 币,需 对其外
币财务报表折算后 ,再 进行会计核算及合并财务报表 的编报。
外 币资产负债表中的资产和负债项 目,本 公司采用资产负债表 日的即期汇率折 ,所
算 有者杈益
“ ”
项 目除 未分配利润 项 目外 ,其 他项 目采用发生时的即期汇率折算。外 币利润表中
的收入和费用项
目,本 公司采用 交易发生 日的即期汇率折算 。折算产生的外币财务报表
折算差额 ,在 资产负债表 中
所有者杈益项 目其他综合收益下列示 。
外 币现金流量按照系统合理方法确定 的,本 公司采用交 易发生 日的即期汇率折
算 。汇率变动对
现金的影响额 ,在 现金流量表 中单独列示。
处置境外经营时 ,与 该境外经营有关的外 币报表折算差额 ,全 部或按处置该
境外经营的比例转
入处置当期损益。
金融工具 ,是 指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在
本公司成
为金融工具合 同的一方时确认一项金融资产或金融负债 、权益工具。
(1)金 融资产的分类、确认和计量
在初始确认金融资产时 ,本 公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产 的合同现金流量
特征
将金融资产划分为 :以 摊余成本计量的金融资产 ;以 公允价值计量且其变动计入
其他综合收益 的金
融资产 ;以 公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融 资
产,相 关交易费用直接计入当期损益;对 于其他类别的金融资产,相 关交易费用计入
初始确认金额 。
因销售产品或提供劳务而产生 的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票
据等 ,本 公司
按照预期有权收取 的对价金额作为初始确认金额。
⊙ 以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为 以收取合 同现金流量为 目标 ,且 此类金融资产的合
同现
金流量特征与基本借贷安排相一致 ,即 在特定 日期产生 的现金流量,仅 为对本金和
以未偿付本金金
额为基础 的利息的支付 。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入 ,按 照摊余成
本进
行后续计量 ,其 摊销或减值产生 的利得或损失 ,计 入当期损益 。本公司的此类金融资产主要包
括货
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币资金 、应收票据 、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等 ,本 公司将 自资产负债表 日
起 一年内(含 一年泾刂
期的债杈投资和长期应收款,列 示为一年内到期的非流动资产 :取 得时期限在一
年 内(含 一年)的 债权投资列示为其他流动资产 。
② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产 的业务模式为既以收取合同现金流量为 目标又 以出售为 目标 ,且 此类
金融资产 的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致 。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计
入其他综合收益 ,但 减值损失或利得 、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入 当期损益。
本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等 ,本 公司将 自资产负债表 日起一年
内(含 一年)至 刂
期的其他债权投资 ,列 示为一年内到期的非流动资产 ;取 得时期限在一年内(含 一年
)的
其他债权投资列示为其他流动资产 。
③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量 的金融资产和 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产 ,分 类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 ,列 示为交易性金
融资产。此外 ,在 初始确认时 ,本 公司为 了消除或显著减少会计错配 ,将 部分金融资产指定为以公
允价值计量且其变动计入 当期损益的金融 资产 。对于此类金融资产 ,本 公司采用公允价值进行后续
计量 ,公 允价值变动计入当期损益。 自资产负债表 日起超过一年到期且预期持有超过一年的,列 示
为其他非流动金融资产。
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 ,列 示为交易性金融资产 ;自 资产负债表 日起预期持有超过一年的,列 示
为其他非流动金融资产。
此外 ,本 公司将部分非交易性杈益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产 ,列 示为其他权益工具投资 ,且 该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相
关股利收入计入 当期损益 ,公 允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,本 公司将
之前计入其他综合收益的累计利得或损失直接转入留存收益 ,不 计入当期损益。
(2)金 融负债的分类 、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合 同条款及其所反映的经济实质而非仅 以法律形式 ,结 合金融负
债和权益工具的定义 ,在 初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债和其
他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 ,按 照公允价值进行后续计量 ,公 允价值变
动形成的利得或损失 以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债 。
其他金融负债 ,采 用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以
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摊余成本计量 的金融负债 ,包 括应付票据及应付账款、其他应付款 、借款及应付债券等。该类金融
负债按其公允价值扣除交易费用后的金额迸行初始计量,并 采用实际利率法进行后续计量。期限在
一年以下(含 一年)的 ,列 示为流动负债 ;期 限在一年以上但 自资产负债表 日起一年内(含 一年 刂
)至 期的 ,
列示为一年内到期的非流动负债 ;其 余列示为非流动负债 。
(3)金 融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具: (1)如 果本公司不能无条件地避免以交付现金
或其他金融资产来履行一项合同义务 ,则 该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有
明确地包含交付现金或其他金融 资产义务的条款和条件 ,但 有可能通过其他条款和条件间接地形成
合同义务。(2)如 果 一项金融工具须用或可用本公司 自身权益工具进行结算 ,需 要考虑用于结算该
工具的本公司自身权益工具 ,是 作为现金或其他金融资产的替代品,还 是为了使该工具持有方享有
在本公司扣除所有负债后 的资产 中的剩佘权益。如果是前者 ,该 工具是本公司的金融负债 ;如 果是
后者,该 工具是本公司的权益工具。在某些情况下,一 项金融工具合同规定本公司须用或可用 自身
权益工具结算该金融工具 ,其 中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具 的
数量乘以其结算 时的公允价值 ,则 无论该合同权利或义务的金额是固定的,还 是完全或部分地基子
除本公司自身权益工具的市场 价格 以外的变量 (例 如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格 )
的变动而变动 ,该 合同分类为金融负债。
本公司在合并报表 中对金融工具 (或 其组成部分 )进 行分类时 ,考 虑 了集团成员和金融工具持
有方之间达成的所有条款和条件 。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金 融
资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务 ,则 该工具应当分类为金融负债 。
金融工具或其组成部分属于金融负债的,相 关利息、股利 (或 股息 )、 利得或损失,以 及赎回或
再融资产生的利得或损失等 ,本 公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的,其 发行 (含 再融资 )、 回购、出售或注销时,本 公司作
为权益的变动处理 ;本 公司不确认杈益工具的公允价值变动 ,与 权益性交易相关的交易费用从权益
中扣减 ;本 公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理 ,发 放的股票股利不影响股东权益总额 。
(4)金 融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一 的金融资产 ,予 以终止确认 :⊙ 收取该金融资产现金流量的合 同权
利终止;② 该金融资产 己转移 ,且 将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;(Φ 该
金融资产己转移 ,虽 然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但
是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬,且 未放弃对该金融资产的控制的,按 照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 ,
并相应确认有关负债 。继续涉入所转移金融资产的程度 ,是 指该金融资产价值变动使企业面临的风
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险水平 。
其他权益工具投资终止确认时,本 公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合 收
益的公允价值变动累计额之和的差额 ,计 入留存收益 ;其 余金融资产终止确认时,其 账面价值 与收
到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和 的差额 ,计 入当期损益。
(5)金 融负债的终止确认
金融负债 (或 其一部分 )的 现时义务己经解 除的,本 公司终止确认该金融负债 (或 该部分金融
负债 )。 本公司 (借 入方 )与 借出方签订协议 ,以 承担新金融负债的方式替换原金融负债 ,且 新金融
负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终 止确认原金融负债 ,同 时确认一项新金融负债 。对
原金融负债 (或 其一部分 )的 合同条款作出实质性修改的 ,本 公司终止确认原金融负债 ,同 时按照
修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债 (或 其一部分 )终 止确认的,本 公司将其账面价值与支付的对价 (包 括转出的非现金
资产或承担的负债 )之 间的差额 ,计 入当期损益 。
(6)金 融资产和金融负偾的抵销
当本公司具有抵销 己确认金额的金融资产和金融负债的法定权利 ,且 该种法定权利是 当前可执
行的,同 时本公司计划 以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时 ,金 融资产和金融 负
债以相互抵销后 的净额在资产负债表内列示。除此 以外 ,本 公司的金融资产和金融负债在资产负债
表内分别列示 ,不 予相互抵销。
(7)金 融资产和金融负债的公允价值确定方法 :
公允价值 ,是 指市场参与者在计量 日发生的有序交易中,出 售一顼资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格 。金融工具存在活跃市场的,本 公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格 ,且 代
表了在公平交 易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本 公司采用估值技术
确定其公允价值 。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时 ,
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术 ,选 择与市场参与者
在相关资产或 负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值 ,并 尽可能优先使用相关可观
察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下 ,使 用不可观察输入值。
综上 ,本 公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次 ,并 首先使用第一层次输入值 ,
其次使用第 二层次输入值 ,最 后使用第三层 次输入值 。第 一层次输入值是在计量 日能够取得 的相同
资产或负债在 活跃市场上未经调整的报价 。第 二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或 负债
直接或间接可观察的输入值 。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 。
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(8)金 融资产减值
本公司对于以摊余成本计量 的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投
资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以 预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况 以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息 ,以 发
生违约 的风险为权重 ,计 算合同应收 的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加
权金额 ,确 认预期信用损失 。
在每个资产负债表 日,本 公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金
融工具 自初始确认后信用风险未显著增加的,处 于第一阶段 ,本 公司按照未来 12个 月内的预期信用
损失计量损失准备;金 融工具 自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处 于第二
阶段 ,本 公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金 融工具 自初始确认后己经发
生信用减值的,处 于第三阶段 ,本 公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备 。
对于在资产负债表 日具有较低信用风险的金融工具 ,本 公司假设其信用风险 自初始确认后并未
显著增加 ,按 照未来 12个 月内的预期信用损失计量损失准备 。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具 ,按 照其未扣 除减值准备
的账面余额和实际利率计算利息收入 。对于处于第三阶段的金融工具 ,按 照其账面余额减 己计提减
值准备后的摊佘成本和实际利率计算利息收入。
本公司对于因销售 商品、提供劳务等 日常经营活动形成的应收票据 、应收账款、合同资产和应
收款项融资 ,无 论是否存在重大融资成分 ,均 按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A应 收款项 :
本公司对于存在客观证据表明存在减值 ,以 及其他适用于单项评估的应收票据、应 收账款 ,其
他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试 ,确 认预期信用损失 ,计 提单项减值准
备 。对于不存在减值客观证据的应 收票据 、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资
产无法以合理成本评估预期信用损 失的信息时 ,本 公司依据信用风险特征将应收票据 、应收账款、
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合 ,在 组合基础上计算预期信用损失 ,确
定组合的依据如下 :
a、 应收票据确定组合的依据如下 :
应 收票据组合 I¨ 银行承 兑汇票 信用风险较低 的银行
应 收票据组合⒉ˉ
商业承 兑汇票 信用风险较高的企业
对于划分为组合 的应收票据 ,本 公司参考历史信用损失经验 ,结 合当前状况 以及对未来经济状
况的预测 ,通 过违约风 险敞 口和整个存续期预期信用损失率 ,计 算预期信用损失。
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b、 应收账款 确定组合 的依据 如 下 :
应收账款组合 1账 龄组合 应收账龄组合
应收账款组合2优 质客户组合 优质客户关系款项
对于划分为组 合 的应 收账款 ,本 公司参考历史信用损失经验 ,结 合 当前状况 以及对未来经济状
况 的预测 ,编 制应收账款账 龄天数与整个 存续期预期信用损 失率对 照表 ,计 算预期信用损失。
c、 其他应收款 确定组合 的依据 如下 :
其他应 收款组合 1 应收股利
其他应收款组合2 应收利息
其他应收款组合3 本组合为日常经常活动中应收取的客类押莶【
款、质保金等款项
对于划分为组 合 的其他应 收款 ,本 公司参考历史信用损失经验 ,结 合 当前状况 以及对未来经 济
状况 的预测 ,通 过违约风 险敞 口和未来 12个 月 内或整个存续期 预期信用损 失率 ,计 算预期信用损失 。
d、 应收款项融 资确定组合 的依据如下 :
应收款项融 资组合 ¨银行承 兑汇 票 信用风险较低 的银 行
对于划分为组合 的应收款项融资 ,本 公司参考历史信用损失经验 ,结 合当前状况以及对未来经
济状况的预测 ,通 过违约风 险敞 口和整个存续期预期信用损失率 ,计 算预期信用损失。
e、 合同资产确定组合的依据如下 :
合 同资产组合 I 与产 品建造相 关 的合 同资产
合 同资产组合2 处于质保期 内的质保 金
对于划分为组合 的合同资产 ,本 公司参考历史信用损失经验 ,结 合当前状况以及对未来经济状
况的预测 ,通 过违约风险敞 口与整个存续期预期信用损失率 ,计 算预期信用损失。
B债 权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资 ,本 公司按照投资的性质 ,根 据交易对手和风险敞 口的各种类型 ,
通过违约风险敞 口和未来 12个 月 内或整个存续期预期信用损失率 ,计 算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低 ,借 款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强,并 且即
便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的
能力 ,该 金融工具被视为具有较低 的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在 资产负债表 日所确定的预计存续期 内的违约概率与在初始确认时所
确定的预计存续期 内的违约概 率 ,以 确定金融工具预计存续期 内发生违约概率的相对变化 ,以 评估
金融工具的信用风险 自初始确认后是 否已显著增加。
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在确定信用 风 险 自初 始确认后是 否 显 著增加时 ,本 公司考虑无 须付 出不必要的额 外成本 或努力
即可获得 的合理且 有依据 的信息 ,包 括前瞻性信息 。本 公司考虑 的信息包括 :
A,信 用风 险变化所 导致 的内部价 格指标是否发生显 著变化 ;
B.预 期将导致 债务人履 行其偿债义 务 的能力是否 发生 显 著变化 的业务 、财务或经济状况
的不利
变化 ;
C,债 务人经 营成 果实 际或预期是 否发生显著变化 ;债 务人所 处 的监管 、经
济或技术环境 是 否发
生显著不利变化 ;
D,作 为债务抵押 的担 保物价值或 第 三 方提供的担保或信用增级 质量是否发生显
著变化 。这 些 变
化预期将 降低债务人 按合 同规定期限还款 的经济动机或者 影 响违约概率 ;
E。 预期将 降低债务人 按合 同约定期限还款 的经济动机是 否发生显著变化 ;
R借 款合 同的预期 变更 ,包 括预计违反合 同的行为是否可 能导致 的合 同义务 的免除或修订 、给 予
免息期、利 率跳升 、要求追加 抵押 品或 担保或者对金融工 具 的合 同框架做 出其他变更 ;
G.债 务人预期表 现和还款行为是 否发生显著 变化 ;
H,合 同付款是否 发生逾期超过 (含 )30日 。
根据金融工具 的性质 ,本 公司 以单项金融工 具或金融工 具组合为基础 评估信用风险是否显 著增
加 。 以金融工 具组合 为基础进 行评估时 ,本 公司可基于共 同信用风 险特征对金融工 具进行分类 ,例
如逾期信息和 信用风 险评级 。
通常情况 下 ,如 果逾期超过 3o日 ,本 公司确定金融工 具 的信用风 险 已经显 著增加 。除非本 公司
无需付 出过 多成本或努力 即可获得合理且有依据 的信息 ,证 明虽然超过合 同约定的付款期 限 30天 ,
但信用风险 自初始确认 以来 并未显著增加 。
④ 已发生信用减 值 的金 融资产
本公司在 资产 负债表 日评 估 以摊余成本计量 的金融资产和 以公允价值计量且其变动计入其他 综
合收益 的债权投 资是 否 已发生信用减值 。当对金融资产 预期未来现金流量具 有不利影响的一 项或 多
项事件发生 时 ,该 金 融 资产成为 己发生信用减值 的金融资产 。金 融资产 已发生信用减值 的证据包括
下列可观 察信 息 :发 行方或债务人 发生重大财 务 困难 ;债 务人违反合 同 ,如 偿付利息或本金违 约或
逾期等 ;债 权人 出于 与债务人财 务 困难有关 的经济或合 同考虑 ,给 予债务人在任何其 他情况 下都不
会做出的让步 ;债 务人很 可 能破产或进行其他财务重组 ;发 行方或债务人财 务 困难导致该金融 资产
的活跃市场消失 ;以 大 幅折扣购买或源生一 项金融资产 ,该 折扣反映 了发生信用损失的事实 。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险 自初始确认后的变化,本 公司在每个资产负债表日重新计量预期信
用损失,由 此形成 的损失准备的增加或转回金额,应 当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以
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摊余成本计量 的金融资产 ,损 失准备抵减该金 融 资产在 资产负债表 中列示 的账面价值 ;对 于 以公允
价值计量且其 变动计入其他 综合收益 的债权投 资 ,本 公司在其他综合 收益 中确认其损 失准备 ,不 抵
减该金融 资产 的账面价值 。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则 直接减记该金融资产
的账面余额 ,这 种减记构成相关金融资产的终止确认 。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有
资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额 。已减记的金融资产 以后又收 回的 ,
作为减值损失 的转回计入收回当期的损益。
(1)存 货的分类
存货是指本 公司在 日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供 劳务过程中耗用 的材料和物料等 。主要包括原材料 、库存商品、在产品、周转材料、
合同履约成本等 。
(2)发 出存货的计价方法
本 公司存货取 得时按实际成 本计价 。存货发 出时 , 公司生产制造及维 修的船艇专用设备 采用个
别计价法核算 ,其 他材料发 出时按加权平 均法核算 。
(3)存 货 的盘存制度
本 公司存货采用永 续盘存制 。
(4)低 值 易耗 品和包装物的摊销方法
本公司对低值易耗品和包装物采用 一次转销法摊销。
(5)存 货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表 日,本 公司存货按照成本与可变现诤值孰低计量。
本公司对于产成品、商品和用于出售 的材料等可直接用于出售的存货 ,按 该等存货的估计售价
减去估计的销售 费用和相关税费后 的金额确定其可变现净值 ;用 于生产而持有的材料等存货 ,其 可
变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本 、估计的销售费用和相关
税费后的金额确定 :为 执行销售合同或者劳务合同而持有的存货 ,其 可变现诤值 以合同价格为基础
计算 ,若 本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超 出部分的存货可变现净值 以一般销售
价格为基础计算。
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本公司按单个 存货顼 目计提存 货跌价准备 。但如果某些存 货与在 同一 地 区生产和销售 的产品系
列相关 、具有相 同或类似最终 用途或 目的 ,且 难 以与其他项 目分开计量 ,可 以合并计量成本与可变
现诤值 ;对 于数量 繁多 、单价较低 的存货 ,本 公司按照存货类别计量成本 与可变现净值 。
在资产 负债表 日,如 果本公司 存货成本 高于其可变现净值 的 ,计 提存货跌价准备 ,并 计入当期
损益 。如果 以前减记存 货价值 的影 响因 素 己经 消失的 ,本 公司将减记 的金额 予 以恢复 ,并 在原 已计
提 的存货跌价准备金额 内转 回 ,转 回的金额计入 当期损益 。
本公司根据履行履 约义务与客 户付款之 间的关系在 资产负债表 中列示 合 同资产或合 同负债。本
公司 已向客户转让 商品或提供服 务而有权 收取的对价 (且 该权利取 决于时 间流逝之外 的其他 因素 )
列示为合 同资产 。本公司 已收或应 收客户对 价而应 向客户转让 商品或提供服务 的义务列示为合同负
债。
本公司对合 同资产 的预期信用 损失 的确定方法及 会计处理方法详见 附注三 、 10。
合 同资产和合 同负债在 资产 负债表 中单独列示 。同一 合 同下的合 同资产和合 同负债 以净额列
示 ,诤 额为借方余额 的 ,根 据其流 动性在 “合 同资产 ” “
或 其他非流动资产 ”
项 目中列示 ;净 额为贷方
余额 的 ,根 据其流动性在 “
合 同负债 ” “
或 其他非流动负债 ”
项 目中列示 。不 同合 同下的合 同资产和合
同负债不能相互 抵销 。
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 、共同控制或重大影响 的长期股权投资。
(1)初 始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资 ,如 为同一控制下的企业合并 ,按 照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额确认为初始成本 ;如 为非同一控制下的企业合并 ,按 购买 日确定的合并成本
确认为初始成本 。
②本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,以 支付现金取得的长期股权投
资 ,初 始投资成本为实际支付的购 买价款 ;以 发行权益性证券取得的长期股权投资 ,初 始投资成本
为发行权益性证券的公允价值 ;通 过债务重组取得的长期股权投资 ,其 初始投资成本应当按照 《企
业会计准则第 12号 ——债务重组》的有关规定确定;非 货币性资产交换取得 ,初 始投资成本根据准
′
则相关规定确定。
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(2)后 续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被 投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算 的长
期股权投资,除 追加或收回投资外,账 面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利 ,
本公司计算应分得的部分 ,确 认为投资收益 。
②权益法核算
本公司对联营企业和合 营企业的长期股权投资采用杈益法核算 。采用权益法核算时,长 期股杈
投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认诤资产公允价值份额的,不 调整长期股 权
投资的初始投资成本 ;初 始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认诤资产公允价值份额的 ,
其差额计入当期损益 ,同 时调整长期股权投资的成本 。
采用权益法核算时 ,本 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额 ,分 别确认投资收益和其他综合收益 ,同 时调整长期股权投资的账面价值 ;按 照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相 应减少长期股权投资的账面价值 ;对 于被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动 ,调 整长期股权投资的账面价值并
计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时 ,以 取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等 的公允价值 为基础 ,对 被投资单位的净利润进行调整 后确认 。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的,按 照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 行
调整 ,并 据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应 分担被投资单位发生的诤亏损时,以 长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资 的长期权益减记至零为限。此外 ,如 本公司对被投资单位负有承担额外损 失
的义务 ,则 按预计承担 的义务确认 ,计 入当期投资损失。被投资单位 以后期间实现挣利润的,本 公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后 ,恢 复确认收益分享额 。
(3)长 期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算 :本 公司原持有的对被投资单位 的股权投资 (不 具有控制 、共同
控制或重大影响的 ),按 照金融工具确认和计量准则进行会计处理 的 ,因 追加投资等原因导致持股
比例上升 ,能 够对被投资单位施加共同控制或重大影响的,在 转按权益法核算时,本 公司应当按照
金融工具确认和计量准 则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增 投资而应支付对价的公允价
值 ,作 为改按权益法核算的初始投资成本。
② 公允价值计量或权益法核算转成本法核算:本 公司原持有的对 被投资单位不具有控制、共同
控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理 的权益性投资,或 者原持有对联 营企
业、合营企业的长期股权投资 ,因 追加投资等原因,能 够对被投资单位实施控制的,按 有关企业合
并形成的长期股权投资进行会计处理。
③ 权益法核算转公允价值计量 :本 公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期
股权投资,因 部分处置等原 因导致持股比例下降,不 能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的 ,
改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理 ,其 在丧失共同控制或重大影响之 日的
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公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④ 成本法转权益法或公允价值计量:本 公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被 投资单位
的控制的,在 编制个别财务报表时,处 置后的剩余股杈能够对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的,本 公司改按权益法核算 ,并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ;处 置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的,本 公司改按 《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理 ,其 在丧失控制之 日的公允价值与账面价值
间的差额计入 当期损益。在编制合并财务报表时 ,应 当按照 《企业会计准则第 33号 —— 合并财务报
表》的有关规定进行会计处理。
(4)确 定对被投资单位具有共同控制 、重大影响的依据
共同控制 ,是 指按照相关约定对某项安排所共有的控制 ,并 且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致 同意后才能决策 。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安
排的相关活动 ,则 认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时 ,首
先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排 ,其 次再判断该安排相关活动的诀策是否必
须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意 。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控
制某项安排 的 ,不 构成共同控制。判断是否存在共同控制时 ,不 考虑享有的保护性权利 。
重大影响 ,是 指投资方对被投资单位 的财务和经营政策有参与决策的杈力 ,但 并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时 ,考 虑
直接或间接持有被投资单位的表诀权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决杈在假定
转换为对被投 资方单位的股权后产生的影响,包 括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份
期权及可转换 公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以 上但低于 sO%的 表决权股份
时 ,一 般认为对被投资单位具有重大影响,除 非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位
的
生产经营决策 ,不 形成重大影响。
本公司通常通过 以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响 :
⊙ 在被投资单位 的董事会或类似权力机构中派有代表 。
② 参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③ 与被投资单位之 间发生重要交易。
⊙ 向被投资单位派出管理人员。
⑤ 向被投资单位提供关键技术资料 。
存在上述 一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响 ,本 公司需要综合
考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
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(5)减 值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表 日,本 公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象 ,当 存在减值迹 象时
进行减值测试确认其可收回金额 ,按 可收回金额低于账面价值部分计提减值准备 ,减 值损失一经计
提 ,在 以后会计期 间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值挣额与预计未 来现金
流量的现值之间孰高确定。
(6)长 期股杈投资处置
本公司处置长期股权投资时 ,将 投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资,在 处置该项投资时 ,采 用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础 ,按 相应比例对原计入其他综合收益 的部分进行会计处理。
(1)投 资性房地产的种类和计量模 式
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量 ,采 用成本模式进行后续计量 。
(2)采 用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,具 体核算政策与固定资产部分
相同。投资性房地产 中出租的土地使用权 、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销 ,
具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表 日,本 公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象 ,当 存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额 ,按 可收回金额低于账面价值部分计提减值准备 ,减 值损失一经
计提 ,在 以后会计期间不再转回。
本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的
差额计入 当期损益 。本公司在有证据表 明将 自用的房屋及建筑物 改用于出租或将持有的房地产开发
产品以经营租赁的方式出租时 ,固 定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地
产 。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为 自用或将用于经营租
出的房屋及建筑物重新用于对 外销售的,投 资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形
资产或存货。
(1)固 定资产确认条件和计量
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务 、出租或经营管理而持有的,使 用寿命超过一个会计
年度的有形资产 ,同 时满足 以下条件时予 以确认 :
⊙ 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司 ;
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出,符 合上述确认条件的,计 入 固定资产成本 ,并 终止确认被 替换部
分的账面价值 ;否 则 ,在 发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购 买价款 、相关税费、以及
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为使 固定资产达 到预定可使用 状态前所发生的可直接归属于该资产 的其他支 出 ,如 运 输费 、安装费
等 。但购买的 固定资产如果 超过 正 常 的信用条件延 期支付 ,固 定资产 的成本 以各期付款额的现值之
和为基础确 定 。实际支付 的价款 与购 买价款 的现值之间 的差额 ,除 按照 《企业 会计准则第 17号 ——
借款费用》应 予资本化 的以外 ,在 信用期 内计入 当期损益 。
(2)固 定资产分类和 折 旧方法
本公司固定资产主要分为 :房 屋建筑物 、机器设备、电子设备 、运 输 设备 、其他设备等 ;折 旧方
法采用 年限平均法 。根据各类 固定资产 的性质和使用情况 ,确 定固定 资产 的使用寿命和 预计净残值 。
并在年度终 了,对 固定资产 的使用寿命 、预计净残值和 折 旧方法进 行复核 ,如 与原先估计数存在差
异的 ,进 行相应 的调整 。除 已提足折 旧仍继续使用 的固定资产和 单独计价入账 的土地 之外 ,本 公司
对所有固定 资产计提 折 旧。
资产类别 折 旧方法 预计使用寿命 (年 ) 预计净残值率 (%) 年折旧率 (%)
⑷ 〓M
房屋建筑物 年限平均法
机器设备 年限平均法 6,92
电子设备 年 限平均法 12.12
运输设备 年 限平均法
其他设备 年限平均法 3 12.12
(3)固 定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表 日,本 公司对固定 资产检查是否存在可能发生减值的迹象 ,当 存在减值迹象时应进
行减值测试确认其可收回金额 ,按 可收回金额低于账面价值部分计提减值准备 ,减 值损失一经计提 ,
在 以后会计期间不再转回。
(4)固 定资产处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终 止确认该固定资产。固定资产出
售 、转让 、报废或毁损 的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入 当期损益 。
(1)在 建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定 ,包 括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到
预定可使用状态前的应予资本化的借款 费用以及其他相关费用等 。
(2)在 建工程结转固定 资产 的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达 到预定可使用状态时,结 转固定资产 。预定可使用状态的判断标
准 ,应 符合下列情况之一 :
⊙ 固定资产的实体建造 (包 括安装 )工 作 已经全部完成或实质上 己经全部完成 :
② 已经试生产或试运 行 ,并 且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或
者试运行结果表明其能够正常运转或营业 ;
③ 该项建造 的固定资产上 的支出金额很少或者几乎不再发生 ;
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④ 所购建 的固定资 产 已经 达到设计或合 同要求 ,或 与设计或合 同要求基本相 符 。
本公司所建造 工 程 已达 到预定可使用状态 ,但 尚未办理竣工 决算 的 ,自 达到预定可使 用 状态 之
日起 ,根 据 工 程预算 、造价或者工 程实际成本等 ,按 估计 的价值转入 固定资产 ,并 按本公司
固定 资
产折 旧政 策计提 固定资产 的折 旧。待办理竣工诀 算后 ,再 按实 际成本 调整原来 的暂估价值 ,但 不
调
整原 己计提的折 旧额 。
(3)在 建 工 程减值测 试方法 、减值准备计提方法
资产负债表 日,本 公 司对在建工 程检查是否存在可能发生减 值 的迹象 ,当 存在减值迹象 时应 进
行减值测 试确认其 可收 回金额 ,按 可收回金额低于账面价 值部分计提减 值准备 ,减 值损失一 经计
提 ,
在 以后会计期 间不再转 回 。
在建工程可 收 回金额 根据 资产公允价值减 去处置费用 后 的净额 与 资产预计未来现金流量 的现值
两者孰高确 定 。
(1)借 款费用资本化的确认原则
本公司借款 费用 ,包 括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助 费用 以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。本公司发生的借款费用 ,可 直接归属于符合资本化条件的资产 的购建或者生产的,予 以
资本化 ,计 入相关资产成本 ;其 他借款费用 ,在 发生时根据其发生额确认为费用 ,计 入当期损益 。
符合资本化条件的资产 ,是 指需要经过相 当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
(2)资 本化金额计算方法
资本化期间:指 从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点 的期间。借款费用暂停资本化的
期间不包括在 内。
本公司借款费用 同时满足下列条件时开始资本化 : (1)资 产支出已经发生 ,资 产支出包括为购
建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生 的支
出; (2)借 款费用 已经发生 ; (3)为 使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产
活动己经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时 ,本 公司借款费用停
止资本化 。
暂停资本化期间 :在 购建或生产过程中发生非正常中断 、且 中断时间连续超过 3个 月的,本 公
司暂停借款费用的资本化。
本公司资本化金额计算 :⊙ 借入专门借款,按 照专门借款 当期实际发生的利息费用 ,减 去将 尚
未动用的借款资金存入银行取得的利J氨 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;② 占
用一般借款按照累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘 以所 占用一般借款的资本
化率计算确定 ,资 本化率为一般借款的加权平均利率 ;③ 借款存在折价或溢价的,按 照实际利率法
确定每一会计期间应摊 销的折价或溢价金额 ,调 整每期利息金额 。
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无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 ,在 同时满足 以下条
件时予以确认 :
① 与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司 ;
② 该无形资产 的成本能够可靠地计量。
(1)使 用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产 ,按 实际支付的价款和相关支 出作为
实际成本 ;投 资者投入的无形资产 ,按 投资合同或协议约定的价值确定实际成本 ,但 合同或协议约
定价值不公允的 ,按 公允价值确定实际成本 ;自 行开发的无形资产 ,其 成本为达到预定用途前所发
生的支出总额 ;对 非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的
无形资产 ,
在对被购 买方资产进行初始确认时,按 公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量,分 别为:⊙ 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并 在年度终了 ,
对无形资产 的使用寿命和摊销方法进行复核 ,如 与原先估计数存在差异的,进 行相应的调整 。 使
②
用寿命不确定 的无形资产不摊销 ,但 在年度终 了,对 使用寿命进行复核 ,当 有确凿证据表 明其使用
寿命是有限的,则 估计其使用寿命 ,按 直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下 :
类别 使用寿命 使用寿命的确认依据 摊销方法 备注
土 地 使用权 50年 法定使用 杈 直 线法
计算机软件 3年 预期经济利益年限 直线法
本公司将无法 预见 该资产为公 司带
用寿命不确定的无形资产。 ^
使用寿命不确定的判断依据 :① 来源于合同性权利或其他法定权利 ,但 合同规定或法律规定无
明确使用 年限;② 综合同行业情况或相关专家论证等 ,仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益 的
期限。每年年末 ,本 公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主 要采取 自下而上的方式 ,
由无形资产使用相关部门进行基础复核 ,评 价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 。
(2)研 发 支 出 的 归集 范 围及 相 关 会 计 处 理 方 法
本公司将与开展研发活动直接相关的各项 费用归集为研发支出,包 括研发人员职工薪酬 、材料
投入费用、折旧费用与摊销费用 、委托外部研究开发费用等。
内部研究开发项 目研究阶段 的支出,本 公司于发生时计入当期损益;开 发阶段的支出,只 有同
时满足下列条件的,本 公司才予以资本化 :⊙ 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有
可行性 ;② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③ 无形资产产生经济利益的方式 ,包 括能够
证 明运用该无形 资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场 ,无 形资产将在 内部使用的;能
证 明其有用性 ;④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持 ,以 完成该无形资产 的开发 ,并 有能力
使用或出售该无形资产 ;⊙ 归属于该无形资产开发阶段 的支出能够可靠地计量。
本公司划分 内部研究开发项 目的研究阶段和开发阶段 的具体标准 :为 获取新的技术和知识等进
常州玻璃钢造 船厂有限公司财务报表 附注
行的有计划 的调查阶段 ,本 公司确定为研 究阶段 ,该 阶段具有计划性和探索性等特点 ;在 进行商业
性生产或使用前 ,将 研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 ,以 生产出新的或具有实质性改进
的材料、装置、产品等阶段 ,本 公司确定为开发阶段 ,该 阶段具有针对性和形成成果的可能性较大
等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,本 公司将发生的研发支出全部计入当期损益。
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产 、在建工程、无形资产
等长期资产 ,于 资产负债表 日存在减值迹象的,进 行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金
额低于其账面价值的,按 其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为
基础计算并确认 ,如 果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以 该资产所属的资产组确定资
产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产 ,无 论是否存在减值迹象,至
少于每年末进行减值测试 。对于尚未达 到可使用状态的无形资产 ,也 每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试时 ,对 于因企业合并形成的商誉的账面价值 ,自 购买 日起按照合理 的
方法分摊至相关的资产组 ;难 以分摊至相关的资产组的,将 其分摊至相关的资产组组合。在将商誉
的账面价值分摊至相关的资产组或者 资产组组合时,按 照各资产组或者资产组组合 的公允价值 占相
关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊 。公允价值难 以可靠计量的,按 照各资产组
或者资产组组合的账面价值 占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关 资产组或者 资产组组合进行减值测试时 ,如 与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹 象的,先 对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试 ,计 算可收
回金额 ,并 与相关账面价值相 比较 ,确 认相应的减值损失 。再对包含商誉 的资产组或者资产组组合
进行减值测试 ,比 较这些相关资产组或者 资产组组合的账面价值 (包 括所分摊的商誉的账面价值部
分 )与 其可收回金额 ,如 相关资产组或者资产组组合 的可收回金额低于其账面价值的,就 其差额确
认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值 ;再 根据资产
组或者 资产组组合 中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所 占比重 ,按 比例抵减其他各项资产 的
账面价值 。
上述资产减值损失一经确认 ,本 公司在 以后会计期间不予转回。
本公司长期待摊费用是指已经支出,但 受益期限在一年以上 (不 含一年 )的 各项费用 。长期待
摊费用按费用项 目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用顼 目不能使 以后会计期间受益 ,本 公司
将 尚未摊销的该项 目的摊余价值仝部转入 当期损益 。
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出,包 括短期
薪酬 、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
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(1)短 期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工 资 、奖金 、津贴、补贴、职工福利 费 、住房公积金、工会经费和职工
教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等 。本公司在
职工提供服务的会计期间,将 实际发生的应付的短期薪酬确认为负债 ,并 按照受益对象和权责发生
制原则计入当期损益或相关资产成本。
(2)离 职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等,按 照本公司承担的风险和义务 ,分 类为设
定提存计划、设定受益计划 。
设定提存计划 :本 公司在资产 负债表 日为换取职工在会计期 间提供的服务而向单独主体缴存 的
提存金确认为负债 ,并 按照受益对 象计入当期损益或相关资产成本 。
设定受益计划 :本 公司在半年和年度资产负债表 日由独立精算师进行精算估值 ,以 预期累积福
利单位法确定提供福利 的成本 。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分: (D
服务成本 ,包 括当期服务成本 、过去服务成本和结算利得或损失 。其中,当 期服务成本是指,职 工
当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额;过 去服务成本是指 ,设 定受益计划修改所导致
的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少 ;(2)设 定受益义务的利息费用;(3)、
重新计量设定受益计划负债导致的变动 。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本 ,
本公司将上述第(1'口 (2)项 计入当期损益;第 (3)项 计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损
益。
(3)辞 退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系 ,或 者为鼓励职工自愿接
受裁减而提出给予补偿 的建议 。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时,或 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (两 者孰早 ),确 认辞退福利
产生的职工薪酬负债 ,并 计入当期损益。
(4)其 他长期职工福利 的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利 ,符 合设定提存计划的 ,按 照设定提存计划进行会计处
理 ,除 此之外按照设定受益计划进行会计处理。
” 、预 计 负 债
(1)预 计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务,且 履行该义务很可能导致经济利益流出 ,
同时其金额能够可靠地计量 时确认该义务为预计负债 。
(2)预 计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 ,如 所需支出存在
一个连续范围,且 该范围内各种结果发生的可能性相同,最 佳估计数按照该范
围内的中间值确定 ;
如涉及多个项 目,按 照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数 。
本公司于资产负债表 日对预计 负债账面价值进行复核,有 确凿证据表 明该账面价值不能真实反
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映当前最佳估计数 ,按 照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补 偿金额在基本确定能够 收到时 ,
作为资产单独确认 ,且 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
zs、 收入
(1)一 般原则
收入是本公司在 日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的
总流入。本公司在履行 了合同中的履约义务 ,即 在客户取得相关商品控制权时确认收入 。
在合同开始 日,本 公司识别合同中存在的各单顼履约义务 ,并 将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对 比例分摊至各单项履约义务 。本公司在确定交易价格时考虑了可变对
价、合同中存在 的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务 ,如 果满足下列条件之一 的 ,本 公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入 :客 户在本公司履约的同时即取得并消耗公
司履约所带来的经济利益 ;客 户能够控制本公司履约过程 中在建的商品;本 公司履约过程 中所产 出
的商品具有不可替代用途,且 本公司在整个合同期间内有权就累计至今 己完成的履约部分收取款 项 。
履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定 ,当 履约进度不能合理确定时 ,本 公司 已
经发生的成本预计能够得到补偿的,按 照己经发生的成本金额确认收入 ,直 到履约进度能够合理 确
定为止 。
如果不满足上述条件之 一 ,则 本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认 收入 。在判断客户是否 己取得商品控制权时 ,本 公司考虑下列迹象:本 公司就该
商品享有现时收款权利 ,即 客户就该商品负有现时付款义务 ;本 公司已将该商品的法定所有权转移
给客户 ,即 客户 已拥有该商品的法定所有权 ;本 公司已将该 商品实物转移给客户 ,即 客户 已实物 占
有该商品;本 公司已将该 商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户 ,即 客户己取得该商品所有权
上的主要风险和报酬 ;客 户 己接受该商品;其 他表明客户 己取得商品控制杈的迹象。
(2)具 体方法
公司的营业收入主要包括船舶建造及维修等 ,收 入确认 的具体政策和方法如下 :
本公司提供的船舶建造及维修业务 ,在 合同生效 日对合同进行评估 ,判 断合同履约义务是否满
足“
某一时段内履行”
条件 。满足“
某一时段内履行”
条件的,本 公司在该段时间内按照履约进度确认收
入 ,本 公司采用投入法确定恰当的履约进度 ,按 累计实际发生的合 同成本 占合同预计总成本的比例
确定。不满足“
某 一时段 内履行”
条件的,本 公司在产品完工 交付客户时根据合同或交船文件确定的
交易价格确认收入 。
γ 、政 府 补 助
(1)政 府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货 币性资产 (但 不包括政府作为所有者
投入的资本 ),主 要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为
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货币性资产的,按 照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按 照公允价值计量 :公
允价值不能够可靠取得的,按 照名义金额计量 。按照名义金额计量的政府补助,直 接计入当期损益。
(2)与 资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助 ,是 指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
本公司对与资产相关的政府补助 ,确 认为递延收益 ,确 认为递延收益的,在 相关资产使用寿命内按
照合理、系统的方法分期计入当期损益 (与 本公司 日常活动相关的,计 入其他收益 ;与 本公司 日常
活动无关的,计 入营业外收入 )。
(3)与 收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关 的政府补助 ,是 指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司
对与收益相关的政府补助 ,用 于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确 认为递延收益 ,
并在确认相关成本费用或损失的期间,计 入当期损益 (与 本公司 日常活动相关的,计 入其他收益 ;
与本公司 日常活动无关的,计 入营业外收入或冲减相关成本费用或损失;用 于补偿本公司已发生的
相关成本 费用或损失的,直 接计入当期损益 (与 本公司 日常活动相关的,计 入其他收益 ;与 本公司
日常活动无关的,计 入营业外收入 )或 冲减相关成本 费用或损失 。
本公司取得 的政策性优惠贷款贴息,区 分以下两种情况 ,分 别进行会计处理 :
①财政将贴息资金拨付给贷款银行 ,由 贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的 ,本 公
司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值 ,按 照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的 ,本 公司将对应的贴息冲减相关借款 费用 。
(4)区 分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据
①政府文件明确 了补助所针对 的特定项 目的,根 据该特定项 目的预算中将形成资产的支 出金额
和计入费用 的支出金额的相对比例进行划分 ,对 该划分比例 需在每个资产负债表 日进行复核 ,必 要
时进行变更 ;② 政府文件 中对用途仅作一般性表述 ,没 有指明特定项 目的,作 为与收益相关的政府
补助 。
(5)政 府补助的确认时点 ′
按照应收金额计量 的政府补助 ,本 公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规 定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助 ,本 公司在实际收到补助款项时予以确认。
药 、 递 延 所 得 税 资产 /递 延所 得 税 负 债
本公司递延所 得税资产和递延所得税负债 根据资产和负债的计税基础 与其账面价值的差额(暂
时性差异)计 算确认 。
(l)本 公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产 ,以 未来期间很可能取
得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转 以后年度的可抵扣亏损和税款抵减 ,以 很可能
获得用来抵 扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确 认相应的递延所得税资产 。对于
应纳税暂时性差异 ,除 特殊情况外 ,确 认递延所 得税负债。
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(2)本 公司递延所 得税 资产 的确认 以很可能取
得用来抵扣可抵 扣暂时性差异 的应纳税所 得额为
限 。资产 负债表 日,有 确凿证据表 明未来期 间很可能获得足够 的应纳税所得 额用来抵扣可抵 扣暂时
性差异 的 ,确 认 以前会计期 间未确认 的递延所得 税资产 。如未来期间很可 能无 法获得足够 的应纳税
所得额用 以抵扣递延 所得税资产 的 ,则 减记递延所得 税资产 的账面价值 。
(3)本 公司对与子公司及联 营企业投资相 关 的应纳税暂时性差
异 ,确 认递延所得税负债 ,除 非
本公司能够控 制暂时性差 异转 回的时 间且该 暂时性差异在可 预见 的未来很 可能不会 转 回 。本 公司对
与子公司及联 营企业投 资相关 的可抵扣 暂时性差异 ,当 该暂时性差 异在可预见 的未来很可能
转 回且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差 异 的应纳税所得 额时 ,确 认递延所得 税 资产 。
租赁是指让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利 以换取或支付对价
的合同。在合 同开始 日,本 公司评估合 同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项己识别资产使用 的权利以换取对价 ,则 该合同为租赁或者包含租赁 。
(1)本 公司作为承租人
①初始计量
在租赁期开始 日,将 可在租赁期 内使用租赁资产的权利确认为使用权资产 ,将 尚未支付的租赁
付款额的现值确认为租赁负债 ,短 期租赁和低价值资产租赁除外 。在计算租赁付款额的现值时,采
用租赁内含利率作为折现率 ;无 法确定租赁 内含利率的,采 用承租人增量借款利率作为折现率 。
②后续计量
参照 《企业会计准则第 4号 一 固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧,能 够合理确定
租赁期届满时取得租赁资产所有权的 ,在 租赁资产剩余使用寿命内计提折 旧。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的,在 租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧:
对于租赁负债 ,按 照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用 ,计 入当期损益或
计入相关资产成本 。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产
成本。
③租赁期开始 日后 ,当 实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金 额发生变化 、用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行
权情况发生变化时 ,本 集团按照变动后 的租赁付款额的现值重新计量租赁负债 ,并 相应调整使用权
资产的账面价值 。使用权资产账面价值 已调减至零 ,但 租赁负债仍需进一步调减的,将 剩余金额计
入当期损益 。
④短期租赁和低价值资产租赁
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对于短期租赁 (在 租赁开始 日租赁期不超过 12个 月的租赁 )和 低价值资产租赁 ,采 取简化处理
方法 ,不 确认使用权资产和租赁负债 ,而 在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
(2)本 公司作为出租人
在租赁开始 日,基 于交易的实质 ,将 租赁分为融资租赁和经营租赁 。融资租赁是指实质上转移
了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
①经营租赁
采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入 。与经营租赁有关的未
计入租赁收款额的可变租赁付款额 ,于 实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁期开始 日本公司按租赁投资挣额作为应收融资租赁款的入账价值 ,租 赁投资净额为未担
保余值和租赁期开始 日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租
人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入 。本公司作为出租人取得的未纳
入租赁投资净额计量 的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
刀 、重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 变 更
(1)重 要会计政策变更
①执行 《企业会计准则解释第 17号 》对本公司的影响
财政部于 ⒛23年 10月 25日 发布 《企业会计准则解释第 17号 》 (财 会[2023⒓ l号 ,本 公司自
⒛24年 1月 1日 起执行 “关于流动负债与非流动负债的划分 ”、 “关于供应商融资安排 的披露 ”和
“
关于售后租回交 易的会计处理 ”,执 行解释 17号 对本报告期内财务报表无重大影响。
②执行 《企业会计准则解释 1g号 》对本公司的影响
⒛⒛ 年 12月 6日 ,财 政部发布 了 《企业会计准则解释第 18号 》 (财 会 (⒛ 24)24号 ),规 定
“
了 关于浮动收费法下作为基础 项 目持有的投资性房地产的后续计量、关于不属于单项履约义务的
保证类质量保证的会计处理 ”等 内容 ,本 公司自 ⒛⒉ 年起执行 “关于不属于单项履约义务的保证类
”
质量保证的会计处理 规定 。 本公司计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入“销售费用 ” ,
根据解释 18号 第二条 “关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理 ”的规定,现 将其计
“
入 主营业务成本 ”、 “其他业务成本 ”等科 目,列 报于利润表 “营业成本 ”项 目中。该会计政策变
更对 ⒛24年 度合并财务报表影响金额为 814,⒛ 9,“ 元 ,对 母公司财务报表影响金额为 814,909。 “
元。
(2)重 要会计估计变更
本报告期内无重要会计估计变更。
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四 、税 项
税种 计税依据 税率
增值税 销项税额扣 除购进货物及 劳务进 项税额 13%、 9o/。 、 6%
城市维护建设 税 应缴纳增值税额 7o/o
教育费附加 应缴纳增 值税额 3o/o
地方教 育费附加 应缴纳增 值税额 2%
企业所 得税 应纳税所得额 15%
本 公 司子 公 司存 在 不 同企业 所得税税率 的情况
纳税 主体名 称 企业所得税 税率
渤星船舶科技 (青 岛 )有 限公司 25%
本公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准 ,获 颁高新技术
企业证书 (编 号 :G】 Vo2332o00笱 D,发 证 日期为 2Ⅱ 3年 11月 6日 ,有 效期为三年 ,2o” 年-
⒛犭 年减按 15%的 税率缴纳企业所得税。
本公司为先进制造业企业 ,根 据财政部、税务总局于 2∞ 3年 9月 发布的 《 关于先进制造业企
业增值税加计抵减政策的公告》 (财 政部税务总局公告 2陇 3年 第 躬 号 ),自 ⒛23年 1月 1日 至
⒛27年 12月 31日 ,允 许先进制造业企业按照当期可抵 扣进项税额加计 5%抵 减应纳增值税
税额 。
五 、 合 并 财 务 报 表 主 要 项 目注 释
项 目 9025年 2月 ⒛ 日 2m4年 12月 3I日
库存现金
银行存款 105,992,009.99 85,994,448.53
其他货 币资金 40,026,359.42 37,787,002.54
合计 146,018,369.41 123,781,451.07
冥中:因 抵押、质押或 冻结等
对使用有限制的款项总额
因抵押 、质押或冻 结 等对 使 用有 限制的货 币资金 明细 :
项目 ⒛ 25年 2月 ⒛ 日 ⒛⒛ 年 12月 31日
银行承 兑汇票保 证金 34,435,873.41 31,756,137.45
保函保证金 5,590,486.0I 6,030,865.09
冻结银行存款 4,000,00 4,000.0o
合计 40,030,359.42 37,791,002.54
常州玻璃钢造船厂 有 限公司财 务报表 附注
(D 按账龄披露
账龄 20乃 年 2月 28日 9024年 【
合计 I2,983,352.41 93,901,764,61
坏账准备 5,032,325.42 5,016,089.53
账面价值 7,951,02699 88,885,675.08
(2)按 坏账计提方法分类披露
类别 账面余额 坏账准备
计提 比例 账面 价值
金额 比例 (%) 金额
(%〉
按单项计提坏账准备 的应 收账款 l,631,831.46 I257 1,631,831.4‘ 100.00
按组合计提坏 账准备 的应 收账款 11,351,520.95 8743 3,400,49396 29.9‘ 7,951,026,99
其 中 :账 龄组合 6,I32,900.35 4724 3,400,493.96 55.45 2,732,406.39
优质 客户组合 5,218,620.60 40.19 5,218,620.60
合计 12,983,352.41 10000 5,032,325.42 38.76 7,951,026.99
续表
类别 账面余额 坏账准备
计提 比例 账面价值
金额 比例 (%) 金额
(o/。 )
按单项计提坏 账准备 的应 收账款 1,635,152,54 1,635,152.54 100.00
按组合计提坏 账准备 的应 收账款 92,266,6I2.07 98.26 3,380,936.99 3.66 88,885,675.08
其 中 :账 龄组合 6,760,79o.35 3,380,93699 50.01 3,379,853.36
优质 客户组合 85,505,821.72 91.06 85,505,821.72
合计 93,901,76461 100.00 5,016,089.53 5.34 88,885,675。 08
按账龄组合计提 坏账准备 :
常州玻璃钢造船厂 有限公司财 务报表 附注
⒛ 25年 2月 ⒛ 日
名称
账面余 额 坏账准备 计提 比例 (%)
合计 6,132,9oo.35 3,400,493,96 55.45
续表
⒛彳 年 I2月 31日
名称
账面余 额 坏账准备 计提 比例 (%)
合计 6,760,790.35 3,380,936.99 50.01
(3)本 期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况 :
本期变动金额
类别 2凼 4年 12月 31日
计提 收回或转 回 核销
单项计提 I,635,I52.54 ˉ
组合 计提 3,380,936.99 19,556.97 3,400,493.96
合计 5,016,089,53 16,235.89 5,032,325.42
(4)按 欠款方归集的期末余额前五名的应 收账款和合同
资产情况
占应 收账款
应收账款和 和合 同资产 应 收账款和合
应收账款期 合 同资产期
单位名称 合 同资产期 期末 余额合 同资产坏账准
末余额 末余额
末余 额 计 数 的 比例 备期末余额
(o/o)
客户 一 35,547,550.98 35,547,55o.98 33.18
客户 二 1,014,67o.00 15,500,222.69 I6,514,892.69 I5.41
常州玻璃钢造船厂有限公司财务报表附注
THE GOVERNMENT0FTHE HONG KONG
sPECIAL ADMINIsTRATIVE REGIoN0F THE 11,320,438.30 11,320,438.30 10.57
PEOPL卩 s REPUBLIC OF CHINA
青岛市公安局 11,159,513.26 11,159,513.26 10.42
淮安市淮安区交通运输综合行政 执 法大 队 6,546,548.67 6,546,548,67
合计 l,014,670.00 80,074,273.90 81,088,943.90
(1)分 类列示
项 目 ⒛Ⅱ 年 2月 ⒛ 日 2∞ 4年 12月 31日
以公允价值计量且 其变动计入 其他 综合收益 的应收票据 405,950.92
合计 405,950.92
(2)期 末公司已背书或贴现且在资产负债表 日尚未到期的应收款顼融资
项 目 期末终止确认金额 期末 未终止确认金额
银行承兑票据
合计 2,048,214,42
注:由 于应收款顼融 资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑 ,信 用风险和延期付款风险很小,并 且票
据相关的利率风险已转移给银行 ,公 司判断票据所有权上的主要风险和报酬 已经转移 ,故 终止确认。
(1)预 付款项按账龄列示
账龄
金额 比例 (%) 坏账准备 金额 比例 (绚 坏账准备
^υ
合计 19,164,934.4I 100.00 6,615,735.69 10,237,769.95 100.00 6,509,171.69
(2)按 预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对 象 占预付款期末余额合计数的比
⒛ 25年 2月 9B日 余额
例 (%)
大连浩博动力科技 有 限公 司 6,950,000。 00 36,26
上 海均美机 电科技有 限 公 司 2,569,171.3I 13.41
青 岛恒润达动力设备有 限公 司 ,680,000。 00
Ⅱ
佛 山立仁船 艇科技有 限 公 司 I,500,000.00
江苏常船船 舶科技有 限 公 司 833,213.23 4,35
合计 13,532,384.54 70,62
常州玻璃钢造船厂 有 限公 司财务报表 附注
汇总列示 :
项 目
⒛ 25年 2月 ⒛ 日 20勿 年 12月 3Ⅱ 日
应收利息
应收股利
其他应收款 2,668,O16.10 2,391,663.50
合计 2,668,016.10 2,391,663.50
(1)其 他应收款
账龄
l至 2年 559,085,79 646,715.79
合计 2,941,924.15 2,665,571.55
坏账准备 273,908,05 273,908.05
账面价 值 2,668,016.10 2,391,663.50
款 项性 质
⒛ 25年 2月 28日 ⒛ 24年 12月 31日
押金和保证金
备用金 150,941,79 200,941.79
其他 530,885.31 331,548.71
合计 2,941,924。 I5 2,665,571.55
坏账 准备 合计
整个存续期预期 信 用 个 存 续 期预期信用
预期信用损失 损失(未 发生信用 减 损 失(已 发生信用减
⒛24年 1月 1日 余额 273,908。 05
¨转入第二 阶段
¨转入第三 阶段
¨转 回第 二 阶段
常州玻璃钢造船厂有 限公司财务报表 附注
¨转 回第 一 阶段
本 期计提 f
¨ˉ
Ι
本期 收 回
⒛乃 年 2月 ⒛ 日余额
占其他应 收款期
单位名称 款项 的性质 账龄 末余额合计数 的
日余额 额
比例 (%)
THE HONG K0NG sHIPΥ ARD LTD 保证金 832,748.00 1年 以内 28.31
中华人 民共和 国汕头海关 保证金 1⒓ 年 I7.97
国网江 苏省 电力有 限公司常州供
预付 电费 185,898,76 1年 以内 6.32
电分公司
宏德机器铁工厂有限公 司 保证金 182,112.00 年 以内 6.19
淮 安市淮安 区财政局 保证金 110,630,00 2ˉ 3年 3.76
合计 1,839,98876 62.55
存货
ˉΙ
〓
(1)存 货分类
ˉ
ˉ丨
〓
Ⅰˉˉ
⒛ 25年 2月 28日
ˉ
项目
〓
ˉ
账面余额
ˉ
存货跌价准备 账面价值
原材料 8,530,876.5C 56,150.7( 8,474,725.74
库存 商品 21,069,108,1( 9,79I,080.25 11,278,027,91
合 同履约成本 27,146,269.95 27,146,269.95
合计 56,746,254.61 9,847,231.01 46,899,023.60
续表
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 8,964,596。 56,150.7( 8,908,445.94
库存 商品 2I,069,108.16 9,791,080.2￡ 1I,278,027.91
合 同履约成本 29,241,102.82 29,24I,102.82
合计 59,274,80768 9,847,231。 OI 49,427,576.67
(2)存 货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 20⒛ 年 I2月 31日 年 2月 ⒛ 日
计提 其他 转回 转销
原材料 56,150,76 56,150.76
库存商品 9,791,08025 9,79I,080,25
合计 9,847,231.01 9,847,231.01
常州玻璃钢造船厂 有限公司财务报表 附注
⒛ 25年 2月 28日
项目
账面 余额 减值准备 账面价值
与船舶建造相 关 的合
同资产
合计 94,163,751.8I 94,163,751.81
续表
项目
账面余 额 减值准备 账面价值
与船舶建造相关的
合 同资产
合计 97,393,685.77 97,393,685,77
项 目 20Ⅱ 年 2月 ⒛ 日 2094年 12月 31日
增值税 留抵税额 22,011,915.15 20,080,726.66
预交企业所得税 154,338.82 154,338.82
合计 22,I66,253.97 20,235,065.48
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目
一 、账面原值
(1)外 购
(2)固 定 资产 \在 建 工 程转入
(1)处 置
(2)其 他转 出
累计折旧和累计摊销
(1)计 提或摊销
(1)处 置
(2)其 他转 出
常州玻璃钢造船厂有 限公 司财务报表 附注
减值准备
(1)计 提
(1)处 置
(2)其 他转 出
四、账面价值
续表 :
项 目
一、账面原值
(1)外 购
(2)固 定资产 \在 建 工 程转入
(3)其 他
(1)处 置
(2)其 他转 出
在,20⒛ 年 12月 31日 余额 1,366,058.92
二 、累计折 旧和 累计摊 销
(1)计 提或摊 销
(1)处 置
(2)其 他转 出
常州玻璃钢造 船厂有 限公司财务 报表 附注
(1)计 提
丨
rˉ
¨ ¨ ˉ ¨ ˉ ˉ
-ˉ
(1)处 置
(2)其 他转 出
四、账面价 值
ˉ ˉ……
ˉ灬ˉ¨
-ˉ ˉˉˉ…
¨ˉ ¨ˉ¨¨
屮
项 目 20药 年 2月 ⒛ 日 ⒛ 24年 12月 3I日
固定资产 84,975,995.47
固定资产清理
合计 85,544,447.82 84,975,995.47
固定资产 部分
(1)固 定资产情况
其他设备
(l)处 置或报废
余额
二 、累计折 旧
(1)计 提 116,126.66 929,798,88
(I)处 置或报废 :
余额
三、减值准备
I.⒛ ⒛ 年 12月 31
日余额
常州玻璃钢造船厂 有限公司财务报表 附注
项 目
(l)计 提
…ˉ
…¨¨¨1-ˉ ¨ ………卜-¨¨
。
-¨
Ⅱ
¨;¨
(1)处 置或报废
余额
四 、账面价值
日账面价值
钔,4BsJ8⒏ 1叫 39,2“ ,16⒊ 82: 1,048,297.48 4,558,812.84 85,544,447.82
⒉2024年 12月 31
日账面价 值
续表
房屋及建筑物 机器 设备 合计
(l)购 置
遐亨
r∶ Ⅱ
ⅡⅡ￠
Ⅱ∶
:三 :iⅡ00i:
额 1,366,058.92
(l)处 置或报
废
(2)转 入投资
二 、累计折 旧
l。 ⒛ 23年 12
(1)计 提
(1)处 置或
报废
(2)转 入投资
性房地产减少 597,977.77
三 、减值准备
额
(Ⅱ )计 提 |
额
常州玻璃钢造船 厂有限公司财 务报表 附注
项 目
(1)处 置或
报废
四、账面价值
月 31日 账面价 84,975,995.47
值
月 31日 账面价 49,250,069.44
值
(2)未 办要产杈 证 书 的固定资产倩况
项目 未办妥产权证 书的原因
房屋建筑物
Ⅱ 、在建 工 程
总体情况列示
项目 2025年 2月 28日 2Ⅱ 4年 12月 31日
在建工程 I63,156,677.58 160,269,778.79
工程物资
合计 163,156,677,58 160,269,778.79
在建工程
(1)在 建工程情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
渤星公司一 期 163,038,978.4‘ 163,038,978.46 160,152,079.67 160,152,079.67
移动造船 台架 117,699.12 l17,699.12 117,699.12 117,699,12
合计 163,156,677.58 163,156,67758 160,269,778.79 160,269,778.79
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常州玻璃钢造船厂有 限公司财务报表 附注
Iz、 使用权资产
项目 房屋建筑物
一 、账面原值 :
二 、累计折 旧
三 、减 值准备
四 、账面价 值
值
续表
项目
一 、账 面原值 :
二 、 累计折 旧
常州玻璃钢造船 厂有限公 司财务报 表 附注
项目 房屋 建筑物 合计
四、账面价值
l,9024年 12月 31日 账面 价
值 2,214,794.33
无 形 资产
(
无形资产情况
项目 土地 使用权
一 、账面原值
(l)购 置
(2)在 建 工程转入
(1)处 置
二、累计摊销
I,080,862。 09
(I)计 提
(1)处 置
三 、减值准备
⒈2024年 12月 31 日余 额
常州玻璃钢造船 厂有 限公 司财 务报表 附注
项 目
(l)计 提
(l)处 置
四、账面价值
续
一、账面原值
(l)购 置
(2)在 建工程转入
(1)处 置
I,⒛ 23年 12月 31日 余额 14,013,389.48
(1)计 提
(1)处 置
三 、减值准备
(1)计 提
(1)处 置
常州玻璃钢造 船厂有 限公司财务报表 附注
项目 计算机 软件 土 地使用杈 合计
四 、账面价值
(2)未 办妥产权证书的无形资产情况
未办妥产权证书 的原 因
项 目 ⒛ 24年 12月 31日 增加金额 摊销金额 ⒛乃 年 2月 zB日
工装 模具 l,170,477.88 24,384.96 Ⅱ
,146,092.92
房屋装修 改造 费 4,107,912.90 224,756.27 3,883,156.63
合计 5,278,390.78 249,141.23 5,029,249.55
续表
项 目 2023年 12月 31日 增加金额 摊销金额 ⒛ z年 I|z月 31日
工 装模具 1,170,477.88 1,170,477.88
房屋装修 改造 费 5,410,657.69 307,446.5田 1,610,191.33 4,107,912.90
合计 5,410,657.69 1,477,924.42 1,610,191,33 5,278,390.78
项 目
可抵扣暂时性差
递延所 得税 资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税 资产
异
信用减值 准备 11,921,969.16 1,788,295.3, I1,799,169.27 1,769,875.39
资产减值准备 9,847,23Ⅱ .01 1,477,084.65 9,847,231,01 1,477,084.65
合计 21,769,200。 17 3,265,38002 21,646,400,28 3,246,960.04
⒛ 25年 2月 ⒛ 日
项目
账面余额 账面价值 受限类 型 受限情 况
货 币资金 4,000。 00 4,000.00 冻结 冻结的 ETC保 证金
货 币资金 34,435,873.41 34,435,873.41 保证金 银行承兑汇票保证金
货 币资金 5,590,486.01 5,590,486.01 保证金 保 函保证金
合计 40,030,359.42 40,030,359.42
常州玻璃钢造船厂有 限公司财务报表 附注
续表
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受 限情况
货 币资金 4,000。 00 4,000.0C 冻结 冻 结 的 ETC保 证金
货 币资金 31,756,137,45 31,756,137.45 保证金 银行承 兑汇 票保证金
货 币资金 6,030,865,09 6,030,865.09 保证金 保 函保 证金
合计 37,79I,002.54 37,791,00254
种类 20笏 年 2月 9B日 20z4年 12月 31日
信用借款 144,500,000.00 154,500,000.00
短期借款应 付利息 204,319.44
合计 I44,704,319.44 I54,500,0o0。 00
银行承兑汇 票 39,959,854,55
合计 39,959,854,55
(1)应 付账款列示
项目 20乃 年 2月 28日 2∞ 4年 12月 31日
合计 158,535,427,6C 195,072,470.77
(2)截 止 2拟 5年 2月 28日 ,账 龄超过 1年 的重要应付账款如下 :
项 目 未偿还 的原 因
应付材料款 尚未结算
合计
⒛、合同负债
项 目 zO25年 2月 28日 2024年 12月 31日
与船舶建造及维 修相关 的合 同负债 13,907,41 19,431,884,30
I3,907,4I847 19,431,884.30
常州玻璃钢造船厂有限公司财 务报表 附注
(1)应 付职工薪酬列示
项 目 2Ⅱ 4年 I2月 31日 本期增加 本期减少 年 2月 ⒛ 日
一、短期薪酬 : 5,494,407,66 5,354,35734: 6,440,020.67 4,408,744.33
二、离职后福利ˉ
设定提存计 划 262,534.4甾 773,206.45 943,577.98 92,162.95
三、辞退福利 11,006.0( II,006.OC
合计 5,756,94214 6,138,569.7‘ 7,394,604.65 4,500,907.28
续表
…。 ¨Ⅱ
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叫 年 12月 31日
一、短期薪酬 : 4,“ 6,l14.32 35,702,II3.2σ 3⒋ 873,8I9.86 5,494,407.66
二 、离职后福利-设 定提存计划 4,582,881.79 4,320,347.3 262,534,48
三 、辞退福利 287,201,60 287,201.60
合计 ∶ 4,666,11432 40,572,196,59 39,481,368.77 5,756,942.14
(2)短 期薪酬列示
项 目 2024年 12月 31日 本期增加 本期减少 20犭 年 2月 ⒛ 日
l、 工 资、奖金 、津贴和 补 贴 4,392,557.19 4,OI9,214.57 4,839,398.04∶ 3,572,373.72
职工福利 费
J 373,359.15
其 中 :医 疗保险 费 125,152,52 406,899.4s 483,249.41 48,802.60
工 伤保险 费 14,164,46 56,103.53 66,I14.6勹 4,153.32
合计 5,494,407.66 5,354,357.34 6,440,020,6讠 4,408,744.33
项 目 20z3年 12月 31日 : 本期增加 丨
……… ˉ¨¨
∶ 12月 31日
-ˉ -△ -ˉ -
其 中 :医 疗保险 费 2,397,813.17 I25,152.52
工 伤保险 费 348,920.68 334,756,22 14,164.46
常州玻璃钢造船 厂有 限公司财 务报表 附注
项 目 ⒛ 93年 12月 31日 本期增加 本期减少 ⒛ 24年 12月 31日
合计 4,666,1I4.32 35,702,113.20 34,873,819,86 5,494,407.66
(3)设 定提存计划 列示
项目 2Ⅱ 4年 12月 31日 本期增加 本期减少 ⒛ 25年 2月 28日
l、 基本养 老保 险 251,814.4o 747,796,48 911,217,60 88,393.28
合计 262,534.48 773,206,45 943,577.98 92,162.95
续表
项目 2023年 12月 31日 本期增加 本期减少 ⒛ 24年 12月 31日
合计 4,582,881,79 4,320,347.3Ⅱ 262,534.48
”、应交税 费
项 目 20犭 年 2月 28日 ⒛ 24年 12月 31日
增值税 3,835,o36.85
城 市维护建设税 268,7I0.7o
教育费附加 115,Ⅱ 61.73
地方教育费 附加 76,774.49
房产税 114,448.41 177,743,56
土地使用税 188,612.93 282,919.39
个人所得税 lO,651.22 24,714.62
印花税 5,300.86 62,908.93
合计 319,013.42 4,843,97o.27
⒛、其他应付款
项 目 ⒛乃 年 2月 28日 ⒛ 24年 12月 31日
应付利息
应付股利
其他应付款 21,754,92021 22,621,962.63
常州玻璃钢造船 厂有限公 司财务报表 附注
项 目 20乃 年 2月 28日 ⒛ 24年 12月 3I日
合计 21,754,92o.21 22,62【 ,962.63
(1)其 他应付款
项目 2025年 2月 28日 2094年 12月 31日
保证 金及押金 565,933.88 555,883,88
代扣代缴 82,1IO.05 309,275.15
预提 费用 18,219,515.30 17,837,000.32
其他 2,887,36o.98 3,9I9,803.28
合计 21,754,92o.21 22,621,962.63
项 目 20犭 年 2月 28日 2m4年 12月 31日
一 年 内到期 的租赁负 债
zs、 其他流动负债
项 目 2Ⅱ 5年 2月 28日 ⒛ ⒛ 年 12月 31日
待转销项税 额
项 目 20乃 年 2月 28日 ⒛ 24年 12月 3I日
尚未支付 的租赁付款 额 2,067,082,55 2,067,082,55
减 :未 确认融资费用 126,606.93 137,458.76
减 :一 年 内到期 的租赁 负债 500,18665 500,Ⅱ 86.65
合计 1,440,288.97 4
项 目 2∞ 4年 12月 31日 本 期增加 本期减少 ⒛25年 2月 28日 形成原 因
政府 补助 251,003,266.57 870,93334 250,132,333.23 渤星项 目政府补助
合计 251,003,266.59 870,933.34 250,132,333.23
续表
常州玻璃钢造船厂有限公司财务报表 附注
项 目 ⒛ z3年 I2月 31日 本期增加 本期减少 2Ⅱ 4年 12月 31日 形成 原 因
政府补助 256,228,866.61 5,225,‘ 00。 04 251,003,266.57 渤星项 目政府补助
合计 256,228,866.61 5,225,600。 04 251,003,266,57
涉及政府 补助 的项 目 :
项目 业 外收入金 与资产相关/
额
政府补助 251,003,266,57 870,933.34 250,132,333.23 与资产相关
合计 251,003,266.57 870,933.3亻 250,132,333.23
续表
本
期
新
增
本 期计入 营
补
助
金
额
项 目 业 外 收入金
额
政府补助 256,228,866,6I 5,225,600,0闫 251,003,266.57 与资产相关
合计 256,228,866.6I 5,225,600。 04 251,003,266.57
⒛、实收资本
本次变动增减 (+、 -)
项目 2024年 12月 31日 2025年 2月 28日
股东投入 其他 小计
潍柴控股集 团有限公司 230,000,0o0,00 230,000,000。 00
合计 230,000,000.00 230,000,OQO.00
续表
本次变动增减 (+、 ˉ)
项 目 9023年 12月 31日 2m4年 2月 31日
Ⅱ
股东投入 其他 小计
潍柴控股集 团有 限公司 230,000,000.00 230,000,000.0o
合计 230,000,000。 00 230,000,000.00
⒛ 24年 I2月 31
项目 本期增加 本 期减 少 ⒛犭 年 2月 ⒛ 日
日
其他资本 公积 6,061,298.85 6,061,29885
合计 6,061,298.85 6,061,298,85
常州玻璃钢造船厂 有 限公司财 务报表 附注
续表
项 目 20⒛ 年 12月 31日 本期增加 本期减少 年 12月 31日
其他资本公积 6,061,298.85 6,061,298.85
合计 6,061,298.85 6,061,298.85
sO、 专项储 备
项 目 2⒓ 4年 12月 3I日 本期增加 本期减少 ⒛ 25年 2月 28日
安全生产 费 8,810,906.28 132,534.87 8,678,37I.41
合计 8,810,906.28 132,534.87 8,678,371.41
续表
项目 2023年 12月 31日 本期增加 本期减少 ⒛ 24年 12月 31日
安全生产 费 9,406,970.50 596,064,22 8,810,906.28
合计 9,406,97o.50 596,064,22 8,810,906.28
项目 ⒛ 勿 年 12月 31日 本期增加 本期减少 ⒛ 25年 2月 28日
法定盈余公积 12,049,o83.l‘ 12,049,083.16
合计 12,049,083。 I6 I2,049,083.16
续表
项目 2023年 12月 31
本期增加 本期减少 9024年 12月 31日
日
法定盈余公积 12,049,083.16 12,049,083.16
合计 12,049,083.16 12,049,083.16
m、 未分配利润
项 目 2∞ 5年 2月 28日 ⒛ 24年 12月 3I日
调整前上期末 未分配利 润 ˉ
调整期初未分配 利 润合 计 数 (调 增+,调 减-)
调整后期初未分 配利 润 -30,150,944.01 3,586,585.57
加 :本 期归属 于母 公 司所 有 者 的净利润 ˉ
减 :提 取法定盈余 公积
应付普通股股 利
期末未分配利 润 ˉ
常州玻璃钢造 船厂有 限公司财 务报表附注
⒛ 25年 ⒈2月 2024自 F屋 芝
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业 务 9,822,073 8,695,985.11 140,142,553,81 I31,840,459.33
其他业 务 8,061,146.84 7,303,436.48 39,348,647 35,668,43o,55
合计 17,883,220,5o 15,999,421,59 179,491,201.2( 167,5o8,889.88
“ 、 税 金 及 附加
项 目 ⒛ 25年 ⒈2月 2024∠ F屋芝
城市维护建设税 270,745.7o
教育费附加 116,033.87
地方教 育费附加 77,355.92
房产税 134,308.87 710,974.24
土地使用税 188,612.93 1,131,677,56
印花税 123,802.74
其他
合计 2,430,590.03
ss、 销售费用
项目 20犭 年 Iˉ 2月 2咙 4年 度
职工 薪酬
服务费
业 务招待 费
差旅 费
市场开拓 费
折 旧费
其他
合计 1,257,837.6 9,034,670.90
项 目 20犭 年 ⒈2月
折 旧摊销 费 1,227,515.11 7,230,Ⅱ 35.82
职工薪 酬 1,114,601.02 6,873,964.63
开办 费 5,703,272.97
常州玻璃钢造船厂有 限公司财务报表 附注
项 目 ⒛ 25年 ⒈2月 2024自 F屋蔓
车辆使用 费 75,881.59 718,682.28
租赁费 123,985.19 705,164.69
业 务招待费 I8,075.61 515,600.48
差旅 费 22,758.59 375,177.50
办公费 34,586,7 345,105.95
第 三 方服务费 253,606.16
其他 68,516,72 596,024.19
合计 4,186,54589 23,316,734.67
项 目 20乃 年 ⒈2月 2024年 度
职工薪酬 1,534,756。 Ⅱ
折旧 44,064.84 239,469.57
其他 327,515.54 l,525,573,67
合计 1,906,336.51 13,505,469.lI
项 目 ⒛ 25年 ⒈2月 20z年 度
利 息支 出 891,657.33 3,951,471.51
减 :利 息收入 81,254.44 2,589,300.92
汇兑损益 I50,414。 15 -I,003,448.67
其他 463.41 354,628。 09
合计 961,280.45 7I3,350.01
产生其他 收益 的来源 20笏 年 ⒈2月
递延 收益摊销 5,225,600。 04
增 值税加计抵减 1,066,19I.67
常州 市创新发展专项 lO0,000,0(〕 ∶
稳 岗补贴 I41,284.00
常州玻璃钢造船 厂有限公司财务报 表 附注
产生其他收益 的来源 ⒛ 25年 卜2月
其他 146,087.46
合计 6,879,163.17
硐、信用减值损失
项目 9025年 ⒈2月 2024年 月
乏
应收账款坏账 损失 ˉ16,235.89 ˉ
其他应 收款坏账损失 1,200。 00
预付账款坏账损 失 ˉ106,56400 ˉ
合计 -122,799.89 ˉ1,061,085.19
注:信 用减值损失各项 目损失以 “—”号填列。
项目 ⒛25年 卜2月 20⒛ 年度 `
存货跌价减值损 失 o540,775.39
合计 ˉ
注:资 产减值损失各项 目损失以 “—”号填列。
似 、 营业 外 收入
项目 20犭 年 ⒈2月 计入 当期非经常性损
⒛ ⒛ 年度
益的金额
罚款收入 50,700,00 813,973.52 50,700。 00
其他 1,995.3, 43,62463 1,995.37
合计 52,695,37 857,598.15 52,695.37
侣、营业外支出
项 目 2025年 2月 计入 当期非经常性损
lˉ 90zzI年 度
益的金额
非流动 资产毁损报废 损 失
税款滞纳金
其他 3,044,653.93 495,15
合计 495,15 3,044,653.93
削 、 所 得 税 费用
(1)所 得税费用表
项目 20犭 年 ⒈2月 2024年 度
当期所得税 费用
常州玻璃钢造船厂 有 限 公司财务报表 附注
递延所得税 费用 ˉ194,9Ⅱ 9.97
合计 ˉ190,727.01
(2)会 计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 ˉ
按法定/适 用税 率计 算 的所得税 费用 -891,30o,85
子公司适用不 同税 率 的影 响 ˉ172,309.36
调整 以前期 间所 得税 的影 响
不可抵扣 的成本 、 费用和损失的影 响 12,200,44
使用前期未确 认递 延所 得税 资产 的可抵扣亏损 的影响
本期未确认递延所 得税 资产 的可抵扣暂时性差 异或可抵扣亏
损 的影 响 I,318,940.27
研发费用加 计扣 除 ˉ
所得税 费用 ˉ18,419.98
(1)现 金流量表补充资料
补 充 资料 2025年 ⒈2月 2024荃F月 乏
I。 将净利润调节 为经 营活动现金流量 :
净利润 ˉ
加 :资 产减值 准备 540,775.39
信用减值准备 122,799,89 1,061,085.19
固定资产折旧、投资性房地产及使用权资
产折旧
无形资产 摊销 1,080,862.09 6,275,088.68
长期 待摊 费用摊 销 249,141.23 1,610,Ⅱ 9Ⅱ 33
。
处置 固定资产 、无形 资产 和其他长期 资产
的损失 (收 益 以 “-” 号填 列 )
固定 资产报废损 失 (收 益 以 “-” 号填列 )
公允价值变动损 失 (收 益 以 “-” 号填列 )
财务费用 (收 益 以 “-” 号填列 ) 891,657.33 3,951,471,51
投资损 失 (收 益 以 “— ”号填列 )
递延所得税 资产 减 少 (增 加 以 “-” 号
ˉ18,419.98 ˉⅡ
歹刂)
常州玻璃钢造船厂有限公司财务报表附注
补充资料 9025年 lˉ 2月 2024年 度
递延所得税 负债增加 (减 少 以 “-”
号填
存货 的减少 (增 加 以 “— ”号填列 ) 2,528,553o8 11,387,898.39
经 营性应 收项 目的减少 (增 加 以 “-”
号
填列 )
经 营性应 付项 目的增加 (减 少 以 “-” 号
ˉ
填列 )
其他
经 营活动产 生 的现金流量 净额 35,325,426.12 -81,117,884.55
债务转为 资本
融 资租入 固定资产
现 金 的期末 余额 85,990,448,53
减 :现 金 的期初余 额 85,990,448.53 222,249,122.20
加 :现 金等价物 的期末余额
减 :现 金等价 物 的期初余 额
现金及现金等价物净增加额 19,997,56I,46 ˉ136,258,673.67
(2)现 金和现金等价物的构成
项 目 20犭 年 2月 28日 20z4年 12月 31日
一 、现金
其 中 :库 存现金
可 随时用于支 付 的银行存款 85,990,448.53
可随时用于支付的其他货币资金
二 、现 金等价物
其 中 :三 个月 内到期的债券投 资
三 、期末 现金及现金 等价物余额 105,988,009.99 85,990,448.53
俑 、 外 币货 币性 项 目
(1)外 币货币性项目
项 目 zO25年 2月 9B日 外 币余额 ⒛25年 2月 28日 折算人民币
折算汇 率
余额
货 币资金
常州玻璃钢造船厂 有限公司财务 报表 附注
项 目 ⒛ 25年 2月 28日 外 币余额 2025年 2月 ⒛ 日折算人 民币
折算汇率
余额
其中 : 美元 177,949,57 I,276,574.63
港币 29,126,209.0‘ o.9226 26,871,84o.48
应收账款
其中 : 美元 227,471.00 l,631,83I,46
其他应收款
其 中:港 币 1,100,000.00 o。 9226 l,014,860.00
续表
项目 2Ⅱ 4年 12月 31日 外 币余额 2094年 12月 31日 折算人民
折算汇率
币余额
货 币资金
其中 : 美元 226,739. 7,1884 1,629,894.72
港币 2,806,119v o.9260四 2,598,578.49
应收账款
其中 : 美元 227,47I。 00 7.1884 1,635,152.54
港币 13,760,783。 00 0.9260田 12,743,035.49
其他应 收款
其中 : 港币 1,lO0,000,00 0,92604 1,018,644.00
日元
六 、研 发支 出
按性质列示
项 目 20乃 年 ⒈2月 2094年 度
职工薪酬 1,534,756.13 ll,740,425.87
折旧 44,064.84 239,469.57
其他 327,515.5闫 1,525,573.67
合计 I,906,336.51 I3,505,469.11
其 中 :费 用化研发支 出 l,906,33651 I3,505,469。 I1
资本化研发支 出
常州玻璃钢造 船厂有 限公 司财 务报表 附注
七 、在其他 主 体 中 的杈益
(1)企 业集团的构成
注册 资本 持股 比例
子 公司名称 主要经营地 注册 地 业 务性质
(万 元 ) 取得方 式
直接 间接
渤星船舶科技 (青 岛 )有
限公司 (以 下简称 “渤星 10,000.0o 山东青 岛 山东青 岛 船舶制造 业 100.00% 出资成立
”
科技公司 )
八 、政府补助
zO24年 12月 本 期新增 本期计入 本期转入其他 本 期其他 2025年 2月
财务报表项 目 与资产/收 益
变动 相关
递延收益 251,003,266,57 870,933,34 250】 132,333,23 与资产相 关
合计 251JO03,266,57 870,933,34 250,132J333,23
类型 ⒛ 25年 ⒈2月 ⒛⒛ 年度
其他收益 6,879,163.17
合计 6,879,163.17
九 、关联方及 关联交易
母 公司对本企业 的 母公司对本企业的
母公司名称 注 册地 注册 资本
持股 比例 表决杈比例
潍柴控股集 团有 限公司 山东潍坊 120,0007亍
^毛
本企业子公司的情况详见“
附注七、在其他主体中的权益”。
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
潍柴重机股 份有限公司 同一母公司
潍柴 (扬 州 )投 资有限公司 同一 母公司
扬州亚星商 用车有限公 司 同一 母公司
常州玻璃钢造船 厂 有 限公司财 务报表 附注
其他关联方名 称 其他关联方与本企业关系
山东重工集 团财 务有 限公司
同一 最终控制人
潍柴 (扬 州 )特 种 车有 限公司
同一 最终控制人
潍柴动力 (潍 坊 )装 备技术服务有限公司 同一 最终控制人
株洲齿轮有 限责任 公 司 同一 最终控制人
潍柴数字科技有限公司 同一 最终控制人
潍柴技师学院 同一最终控制人
中国重汽集 团杭 州 发动机 有限公司 同一最终控制人
中国重汽 集 团设计研 究院有 限公司
同一 最终控制人
(1)关 联交易定价原则
本公司关联交 易遵循公平、公正、公允的原则 ,参 照市场价格 ,双 方协商定价 。
(2)购 销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接 受劳务情况表
关联方 关联 交 易 内容 ⒛25年 卜
潍柴重机股 份有 限公 司 9,209,690.27
潍笨酗力α婴友冫
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潍柴技师学院
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潍柴数字科技有限公司 16,981.13
中国重汽集 团设 计研 究院有 限公司 466,037.74
出售商品/提 供劳务情况表
关联方 关联交易 内容 2025年 ⒈2月 ⒛ 24年 度
潍柴重机股 份有 限 公 司 试验费 10,849。 06
(3)关 联方资金拆借
起女
台日
山东重工集团财务有限公司 5,000,000。 0( 2024/4/15 2025/4/11 信用借款
山东重 工集团财务有限公司 5,000,0000C 2024/4/22 2025/4/11 信用借款
山东重工集团财务有限公司 5,000,000,0( 2024/05/14 2025/05/12 信用借款
常州玻璃钢 造船厂有限 公司财务报表 附注
山东重工 集 团财务有 限公司 5,000,00o。 00 202钅 /05/31 2025/05/12 信用借款
山东重工 集 团财务有 限公司 10,200,00o.0C 2024/06/24 2025/06/20 信用借款
山东重工集团财务有限公司 19,800,000,00 2024/07/05 2025/07/01 信用借款
山东重工 集 团财务有限 公司 5,000,000.00 2024/07/15 2025/07/09 信用借款
山东重工集团财务有限公司 5,000,0000o 2024/07/19 2025/07/09 信 用借款
山东重工 集 团财务有 限公司 10,000,000.00 2024/07/23 2025/07/21 信用借款
山东重工 集 团财务有限 公司 IO,000,0oo0o 2024/11/12 2025/11/11 信 用借款
山东重工集 团财务有 限公 司 10,000,0oo.oo 202在 /12/11 2025/12/10 信用借款
山东重工 集 团财务有限 公司 10,000,000.00 2024/12/23 2025/12/22 信 用借款
山东重工集 团财务有限公 司 20,000,ooo.00 2025/01/22 2026/01/21 信 用借款
(4)与 关联方山东重工集团财务有限公司的往
来余额
项 目 20Ⅱ 年 2月 28日 zO犭 年 12月 3I日
银 行存款 66,245,2I0.37 54,401,246.99
其他 货 币资金 7,423,623。 Ⅱ
应 付票据-银 行承 兑汇票 24,745,41o.56 5,482,500.00
注:其 他货币资金为在山东重工集团财务有限公司开具银行承兑汇票而缴存的保证金。
(5)与 关联 方 山东重 工 集 团财 务有 限公 司 的交
易
项 目 20zs年 lˉ 2月 2Ⅱ 4年 度
存款利息收入 1,153,675,31
借款利息支 出 3,226,408.50
(1)应 收项 目
项 目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面佘 额 坏账准备
预付账款 潍柴 (扬 州 )特 种车有限公司 15,878,07 15,878,07
预付账款 潍柴 (扬 州 )投 资有 限公司 44,722.28 44,722.28
预付账款 扬州亚星 商用车有 限公司 17,407.00 17,407.00
(2)应 付顼 目
项 目名称 关联方 ⒛25年 2月 28日 2024年 12月 31日
应付票据 中国重汽 集 团设计研究院有 限公司 I23,500.00 247,000.oo
应付票据 潍柴重机股 份有 限公司 1,725,420.00 5,482,500。 00
常州玻璃钢造船 厂有 限公司财 务报表 附注
项 目名称 关联方 zO25年 2月 ⒛ 日 2094年 12月 31日
应付账款 潍柴重机 股份有 限公司 47,I80,683。 0甾 48,906,103,08
应付账款 洲齿轮 有 限责任 公司 1,469.00 1,469,00
十 、承诺及或有事项
截至 ⒛25年 2月 28 日,本 公司开 出未结清 保 函合计 ⒛,ω 6,m5.31元 。
截至 ⒛25年 2月 28 日,本 公司无 需要披露的或 有事项 。
十 一 、 资产 负 债 表 日后 事 项
本公司不存在 需要披露的资产负债表 日后事项。
十 二 、其 他 重 要 事 项
⒛” 年本公司股 东潍柴控股 与青岛西海岸新区管理委员会 (以 下简称 “西海岸管委会 ”)分
别
潍柴 (青 岛)海 洋装备制造 中心投资合作协议》、 《
签署 《 潍柴 (青 岛 )海 洋装备制造中心投资补充
合作协议》及 《潍柴 (青 岛 )海 洋装备制造 中心项 目合作备忘录》等文件中约定 ,由 潍柴控股或潍柴
控股权属公司在青岛西海岸新区设立潍柴 (青 岛)海 洋装备制造中心项 目公司(以 下简称“项 目公司” ,
目前成立 的项 目公司为本公司之子公司 “渤星科技公司 ”),该 项 目公司 自注册之 日起在西海岸管
委会区域持续经营时间不低于 15年 ,并 确保在西海岸管委会区域依法纳税 。该项 目公司自项目建成
投产之 日(一 期厂房竣工验收 日和生产码头岸线改造、突堤建设及相关水域疏浚竣工验收 日较晚者
)
起 ,第 一个五年期 间及第二个五年期间累计上缴税金形成的区级留成应 达到约定的限额 ,潍 柴控股
承诺若项 目公司未达 到各期承诺 的纳税金额,则 潍柴控股及潍柴控股项 目公司向西海岸管委会补交
承诺的当期税金区级留成与当期实缴税金形成 的区级留成之间的差额 。
十三、母公司财务报表主要项 目注释
常州玻璃钢造船厂 有 限 公司财务 报表附注
(1)按 账龄披露
账龄 9025年 2月 28日 ⒛24年 ⒓ 月 31日
l至 2年 878,358.97 680,913.97
合计 I3,434,352.41 94,352,764.61
坏账准备 5,032,325,42 5,016,089,5s
应收账款净 值 8,402,026.99 89,336,675.08
(2)按 坏账计提方法分类披露
⒛ Ⅱ 年 2月 ⒛ 日
账面余额 坏账准备 账面 价值
类别
计提 比例
金额 比例 (%) 金额
(%)
按单项计提坏账 准备 的应 收账款 1,631,831,46 1,631,831,46 1000C
按组合计提坏账 准备 的应 收账款 1I,802,52o.95 8785 3,400,493.96 8,402,026.99
其 中:应 账龄组合 6,132,900.35 45.65 3,400,493.9‘ 55.45 2,732,4o6.39
优质客户组合 5,669,620.60 42.20 5,669,620.60
合计 I3,434,352.41 100.00 5,032,325,42 37.46 8,402,0?6,99
续表 :
账面余额 坏账准备 账面 价值
类别
计提 比例
金额 比例 (%〉 金额
(%)
按单项计提坏账准 备 的应 收账款 1,635,1525刁 1.73 1,635,152.54 100。 OC
按组合计提坏账准备 的应 收账款 92,717,612,07 98,27 3,380,936.99 365 89,336,675.08
其 中:应 账龄组合 6,760,790.35 7.I7 3,380,936.9s 3,379,853.36
优质客户组合 85,956,821.72 9I,l 85,956,82I.72
合计 94,352,764.61 100.00 5,016,089.53 5.32 89,336,675.08
常州玻璃钢造船厂有限公司财务报表附注
(3)本 期计提 、收回或转 回的坏账准备情况
本 期计提坏账准 备情况 :
本期变动金额
类别 20⒛ 年 12月 31日 2025年 2月 28日
计提 收 回或转 回 核销
单项计提 l,635,152.5彳 ˉ
组合 计 提 3,380,93699 19,556,97 3,400,493.96
合计 5,016,089.53 16,235.89 5,032,325,42
(4)按 欠款方归集 的期末余额前五名 的应 收账款和合 同资产情况
占应 收账款
应 收账款和 和合 同资产 应 收账款和合
应收账款期 合 同资产期
单位名称 合 同资产期 期末 余额 合 同资产坏账准
末余额 末余额
末余额 计数 的 比例 备期末余 额
(%)
客户一 35,547,55o.98 35,547,550,98 33.31
客户 二 1,OI4,670.00
'’
I5,500,222,69 16,514,892,69
THE GOVERNMENT OFTHE HONG KoNG
sPECIAL ADMINIsTRATlVE REGION OF THE I1,320,438.30 ll,320,438.30 Ⅱ
PEoPLEs REPUBLIC OF CHINA
青 岛市公安局 11,159,513.2‘ ll,159,513.26 10.46
淮安市淮 安 区交通运 输综合行政执法 大 队 6,546,54867 6,546,548.6, 6,13
合计 1,014,670。 00 80,074,273.90 81,088,943.90 75.99
汇总列示 :
项目 2025年 2月 9B日 2∞ 4年 Ⅱ
应 收利 息
应 收股利
其他应 收款 3,783,969.55 3,538,947.49
合计 3,783,969.55 3,538,947.49
(1)其 他应 收款
l)按 账龄披露
常州玻璃钢造船 厂有限公 司财务报表 附注
合计 4,057,877.60 3,812,855.54
坏账准备 273,908,o5 273,908.o5
期末价值 3,783,969.55 3,538,947.49
款项性质 2025年 2月 9s日 ⒛ 24年 Iz月 31日
押金和保证金 2,230,897.05 2,103,88I。 05
往来款 1,280,301.78 1,280,301.78
备用金 150,941.79 200,941.79
其他 395,736.98 227,73o.92
合计 4,057,877.60 3,812,855.54
坏账准备
整个存 续期预期信 用 整 个 存 续 期 预期 信 合计
损失(未 发生信用 埙失(已 发生信用减值)
⒛ 24年 I月 1日 余额
⒛ 24年 1月 1日 余额在 本期
¨转入第 二 阶段
¨转入第三阶段
¨转 回第 二 阶段
¨转 回第 一 阶段
本期计提
其他转入
其他转 出
⒛25年 2月 ⒛ 日余额 273,908。 05
占其他应 收款期末
款项 的性 2025∠ F2丿 弓
单位名称 账龄 余额合 计数 的 比例 坏账准备期末 余额
质 28日
(°/。 〉
渤星船舶科技 (青 岛 )有 限公
往来 款 1,280,301.78 1年 以内,1⒓ 年 31,55
司
常州玻璃钢造船厂有 限公司财 务报表 附注
TIlE HONG KONG阴 IPYARD LTDi 保 证 金 832, 1年 以 内 20.52
中华人 民共 和 国汕 头海 关 保证金 528,6000( 1⒓ 年
国网江苏省 电力有限公司 常州
预付 电费 185,898.7( 1年 以内 4,5(
供 电分公司
宏德机器铁工厂 有限公司 保 证金 182,112.0C 1年 以内 44.
合计 3,009,66054 74.1t
项 目 20Ⅱ 年 2月 28日 20⒉ 年 12月 3I日
账面余额 账面 余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
(青 岛)有 限 249,000,000,00 249,000,000。 00
公
(1)对 子公司投 资
减值准备期末
碱 叠
被投 资单位 日余额 (账 面价
余额
η
值
渤星船舶科技 (青 岛 )
F罗
限公司
合计 249,000,000。 00 249,000,000.00
续表
减值准备期末
被投 资单位 日余 额 (账 面价 本期计提 日余额 (账 面价
本期增加 余额
值) 减值准备
渤星船舶科技 (青 岛 )
限公司
项目
收入 成本 收入 成本 i
主营业 务 8,937,l17.9( 7,852,986.65 135,080,606.9( 126,348,601.37
其他业务 8,061,146.84 7,303,436.48 39,348,647.39 35,668,430.55
常州玻璃钢造船厂有限公司财务报表附注
十四、补充资料
非经常挂损益明细表
项目 zO犭 年 1ˉz月 ⒛扭 年度
非流动性资产处置损益 ,包 括 已计提资产减值准备的冲销部
分
计入当期损益 的政府补助 ,但 与公司正常经营业务密切相
关 、符合国家政策规定 、按照确定的标准享有、对公司损益 885,491.06 5,812,971.5o
产生持续肜响的政府补助除外
单独进行减值测试的应 收款项减值准备转 回
除上述各项之外的其他 营业外收入和支 出 sz,2∞ .” ˉ
z,187,o55.78
小计 937,691.28 3,625,915~72
所得税影响额
少数股东权益影响额 (税 后 )
甜 937,691.28 3,625,915.72
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