扬州惠通科技股份有限公司
内部审计制度
第一章 总 则
第一条 为了进一步规范扬州惠通科技股份有限公司(以下简称公司)内部审计
工作, 明确内部审计机构和人员的责任, 保证审计质量, 明确审计责任, 促进经营管
理, 提高经济效益, 根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的
规定》、《扬州惠通科技股份有限公司章程》(以下简称“公司章程”)及相关法律
法规的规定, 制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计, 是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、
财务会计制度和公司内部管理规定, 对公司及控股子公司财务收支、资产质量、经
营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第三条 内部审计的目的是促进公司内部控制的建立健全, 有效地控制成本, 改
善经营管理, 规避经营风险, 增加公司价值。
第四条 本制度所称内部控制, 是指公司董事会、审计委员会、高级管理人员及
其他有关人员为实现控制目标而提供合理保证的过程。内部控制的目标是合理保证
公司经营管理合法合规, 提高公司经营的效率和效果, 保障公司资产的安全, 确保
公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第五条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责, 重要的内部
控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员保证内部控制相关信息
披露内容的真实、准确、完整。
第二章 内部审计机构
第六条 公司董事会设立审计委员会, 制定审计委员会工作细则。审计委员会成
员全部由不在公司担任高级管理人员的董事组成, 公司董事会成员中的职工代表可
以成为审计委员会成员。其中独立董事应占半数以上并担任召集人, 且召集人为会
计专业人士。
第七条 公司设立内审部, 对公司的业务活动、风险管理、内部控制、财务信息
等事项进行检查监督。内审部对董事会负责, 向审计委员会报告工作。内审部在对
公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等情况进行检查监督过程中, 应当
接受审计委员会的监督指导。
第八条 内审部配备专职审计人员, 专职人员不少于一人, 设内审部负责人1名。
内审部负责人对审计委员会负责, 向审计委员会报告工作。
第九条 内审部的负责人专职从事内部审计工作, 由审计委员会任免。内审部负
责人如没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为, 不得随意撤换。
第十条 内审部应当保持独立性, 不得置于财务部门的领导之下, 或者与财务部
门合署办公。
第十一条 公司各内部机构或者职能部门、控股子公司以及对公司具有重大影响
的参股公司应当配合内审部依法履行职责, 不得妨碍内审部的工作。
第三章 职责和总体要求
第十二条 审计委员会在指导和监督内审部工作时, 应当履行以下主要职责:
(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;
(二)审阅公司年度内部审计工作计划;
(三)督促公司内部审计计划的实施;
(四)指导内审部的有效运作, 公司内审部应当向审计委员会报告工作, 内审部
提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计
委员会;
(五)向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等;
(六)协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十三条 内审部应当履行以下主要职责:
(一)对本公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的
内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;
(二)对本公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的
会计资料及其他有关经济资料, 以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、
合规性、真实性和完整性进行审计, 包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、
自愿披露的预测性财务信息等;
(三)协助建立健全反舞弊机制, 确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,
并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为, 发现公司相关重大问题
或线索的, 应当立即向审计委员会直接报告;
(四)至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次, 内容包括但不限于内部审
计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题;
(五)积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行
沟通, 并提供必要的支持和协作。
第十四条 内审部每年应当至少向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告。
内审部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、
募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十五条 内审部应当以业务环节为基础开展审计工作, 并根据实际情况, 对与
财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十六条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务
相关的所有业务环节, 包括但不限于: 销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资
产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事
务管理等。
内审部可以根据公司所处行业及生产经营特点, 对上述业务环节进行调整。
第十七条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完
整地记录在工作底稿中。
第十八条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作
底稿, 并在审计项目完成后, 及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。内审部应当
建立工作底稿保密制度, 并依据有关法律、法规的规定, 建立相应的档案管理制度,
内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得少于10年。
第四章 具体实施
第十九条 内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷, 应当督促相关责任部门
制定整改措施和整改时间, 并进行内部控制的后续审查, 监督整改措施的落实情况。
内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作, 并将其纳入年度内部审
计工作计划。
第二十条 内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险, 应
当及时向董事会或者审计委员会报告。
第二十一条 审计委员会应当督导内审部至少每半年对下列事项进行一次检查,
出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形
的, 审计委员会应当及时向深圳证券交易所报告:
(一)公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高风
险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况;
(二)公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及
其他关联方资金往来情况。
审计委员会应当根据内审部提交的内部审计报告及相关资料, 对公司内部控制
有效性出具书面评估意见, 并向董事会报告。
第五章 信息披露
第二十二条 董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大
风险的, 或者保荐机构、独立财务顾问、会计师事务所指出公司内部控制有效性存
在重大缺陷的, 董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公
告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果, 以及
已采取或者拟采取的措施。
第二十三条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内审部负责。公司根据内
审部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料, 出具年度内部控制评价报告。
内部控制评价报告至少应当包括以下内容:
(一)董事会对内部控制报告真实性的声明;
(二)内部控制评价工作的总体情况;
(三)内部控制评价的依据、范围、程序和方法;
(四)内部控制存在的缺陷及其认定情况;
(五)对上一年度内部控制缺陷的整改情况;
(六)对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施;
(七)内部控制有效性的结论。
公司董事会应当在审议年度报告的同时, 对内部控制评价报告形成决议。内部
控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议。保荐人或
者独立财务顾问(如有)应当对内部控制评价报告进行核查, 并出具核查意见。
公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时, 应当要求会计师事务所对财务
报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告, 法律法规另有规定的除外。
公司应当在披露年度报告的同时, 在符合条件媒体上披露内部控制评价报告和
内部控制审计报告, 法律法规另有规定的除外。
第二十四条 会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告、保留结
论或者否定结论的鉴证报告, 或者指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的,
公司董事会应当针对所涉及事项作出专项说明, 专项说明至少应当包括所涉及事项
的基本情况, 该事项对公司内部控制有效性的影响程度, 董事会、审计委员会对该事
项的意见、所依据的材料, 以及消除该事项及其影响的具体措施。
第六章 监督管理与违规责任
第二十五条 公司建立内审部的激励与约束机制, 对内部审计人员的工作进行
监督、考核, 以评价其工作绩效。审计委员会参与对内部审计负责人的考核。如发
现内部审计工作存在重大问题, 公司需按照有关规定追究责任, 处理相关责任人。
第二十六条 违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度, 有下列行为之一
的单位和个人, 根据情节轻重, 内审部提出处罚意见, 报公司批准后执行。造成严重
后果的则移交司法机关依法追究法律责任。
(一)拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明材料的;
(二)阻挠审计人员行使职权, 抗拒、破坏监督检查的;
(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的;
(四)拒不执行审计决定的;
(五)打击、报复审计人员和检举人员的, 诬告、陷害他人的。
被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他
与财务收支有关资料的, 建议公司根据情节严重给予被审计单位负责人、分管领导
和直接负责人警告、降职、降薪、开除等处分, 构成犯罪的依法追究刑事责任。
第二十七条 违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度, 有下列行为之一
的审计人员, 根据情节轻重, 报请公司批准后可对其进行相应行政处分、经济处罚。
(一)利用职权、谋取私利的;
(二)弄虚作假、徇私舞弊的;
(三)玩忽职守、造成审计报告严重失实的;
(四)未能保守公司秘密的。
第七章 附 则
第二十八条 本制度未尽事宜, 按照有关法律法规、规范性文件和公司章程等相
关规定执行。
第二十九条 本制度由董事会负责解释和修订。
第三十条 本制度自公司董事会审议通过后生效并实施。
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