浙江钱江摩托股份有限公司
内部审计工作制度
目的
为规范浙江钱江摩托股份有限公司（以下简称“股份公司”或“公司”）的
内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计工作在公司经
营管理中的作用，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的
规定》《中国内部审计准则》《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的
意见》和《公司章程》等有关规定，特制定本制度。
适用范围
本制度适用于浙江钱江摩托股份有限公司、分公司和全资子公司，控股子
公司据此制定制度并通过内部决策程序审批后执行，参股公司可参照执行。
术语和定义
本制度所称“内部审计”，是指公司内部采用系统、规范和科学的审计方
法，对股份公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独
立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
职责
审计委员会
施；
发现的重大问题；
系。
审计部
策和股份公司章程、规章、制度，独立行使内部审计监督权；制定公司年度内
部审计计划，向审计委员会及管理层报告年度工作计划，并负责实施；
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项目审计和监督检查等，对本公司及所属单位经营管理中重大事项进行调查；
价，对审计决定的整改情况进行监督检查，督促落实审计整改工作；
告工作，接受上级相关主管部门的业务指导；
被审计单位
案。
内部审计机构及人员
或非执行董事组成。
司现有的生产规模、经营特点及相关规定，审计部须配备不低于三人的专职内
部审计人员。
人员为内部审计提供服务,由公司承担该外聘人员的合理报酬及相关费用。
组，各部门应积极配合。
纪守法，文明审计；
务技能和一定的从业资格，能独立判断、处理审计工作中遇到的问题；
力，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力；
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得国际注册内部审计师、注册会计师等资格，具有五年以上的相关审计工作经
验。
内部审计基本原则
财务部门合署办公。
部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项内部审计工作。
度执行审计业务。
计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的。
证公正、客观、实事求是。
过程 中，必须遵守有关廉洁的纪律规定。
内部审计范围、时间及分类
董事 会或审计委员会决定，审计部可随时安排审计。
定开展审计。
经济资料，以及所反映的财务收支有关的经济活动的合法性、合规性、真实性
和完整性进行审计；
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期经济责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益；评价本公司重要
经济岗位、下属单位主要负责人和有关职能部门因辞职、免职、调离、退休等
原因而离职，包括任职期间遵守财经法纪，资产保值、增值，资产、负债和损
益及债权、债务、往来款项，内部往来和控制，重大决策、内部分配及其它事
项的审计；
有关的特定事项，向公司内部有关部门或个人进行专项审计或审计调查。如：
资产的使用情况、非生产性支出的合理性、全面预算的执行和财务决算情况、
物资(劳务)采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等；
序及其执行过程的合法性、合规性及效益性进行审计监督；
项目进行审计；开展对公司及所属单位的基建工程和重大技术改造、大修等的
立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计；
制体系的健全性和有效性进行监督和评价，并提出改进建议；
任务开展其它内审工作事项。
审计部及审计人员的权限
设、财务收支、对外投资等合同的制定等会议，召开与审计事项有关的会议，
对重大的经济合同，实行事先审计监督；
察实物资产；
算、决算、报表及与审计有关的文件和资料；
定，并及时向董事会报告；
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及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封
存；
层批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员的责任的建议；
位和个人进行处理和处罚；
实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失真，应负审计责
任。审计人员因被审单位（部门）未如实提供全部审计所需的资料，导致无法
作出正确的判断时，应在审计报告附件中予以说明，并及时报告董事会，审计
人员不负相应的审计责任。
及审计范围的其他事项，进行审计或专题审计调查；
求，积极配合外审单位，认真做好各项工作。
审计证据及审计工作底稿
人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在
工作底稿中。
材料，主要包括：
计事项有关的各种原始凭证、会计记录（记账凭证、会计账簿和各种明细表）、
各种会议记录和文件、各种合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；
的取证签证单；
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稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类并整理归档；
间等。主要内容包括：
函件、 公证、鉴定等资料原件、复印件或摘录件；
审计工作程序
审计部在每个会计年度结束前两个月内根据公司部署和生产经营管理需
要，结合审计资源，确定审计重点，编制提交次一年度内部审计工作计划，报
经董事会主要负责人（或审计委员会）审核批准后组织实施。
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司下属的各子公司，公司内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下四种方式决定：
（1）股份公司通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计
工作计划表，经批准后逐项实施；
（2）审计部应根据公司业务结构和特点统筹安排审计计划，每年选取部分业务
或子公司进行审计，原则上以 3 年为周期实现轮审，必要时可以增加审计频
次；
（3）由股份公司董事会或审计委员会下达的计划外专项审计任务；
（4）由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
内部审计的总目标是审查和评价公司各项经营管理活动，协助公司组织的
成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具
体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。当审计对象为公司
子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人
员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。当审计对象为
某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资
料等。如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前
的审计发现及审计对象对审计建议的态度。
不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需
要，审计部门应安排适当的审计人员，确定审计项目负责人，成立审计小组，
并对审计工作进行具体的安排。审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，
包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。项目
组成员不得少于二人。
审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审
计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制
定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。在被审计单位背景资
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料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善
审计方案。
内部审计部门应当在实施审计前 7 个工作日向被审计单位送达审计通知
书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。被
审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备工作。
审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人
员召开审计座谈会。了解基本情况，说明审计的目标和范围以及审计中需要提
供的各种资料和需要协助的范围等。
审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对
被审计单位的业务活动获得感性认识。
对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并
进行查阅、研究。
初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查报告，概括被审计单位
的基本情况及初步调查的实施情况。
审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部
控制制度。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关
制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。
（1）审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行
情况的相关信息。
（2）审计人员可对经营活动采用各种测试方式，初步评价内部控制系统的执行
情况。
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（3）分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法
通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部
控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的
重点。
评价被审计单位的经营活动。
审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据（包括文件、
函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应
包括以下内容：
（1）加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致；
（2）运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户；
（3）巡视库房，抽查清点库存物品等账面存货，确定存货的保管情况以及存货
资产的存在性、完整性及计价的准确性；
（4）清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况；
（5）盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况；
（6）函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代
程序，确定往来结算的准确性；
（7）审核收费系统的收入日报表、商品销售日报表、现金收入日报表，交叉核
对并与系统核对一致；
（8）审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评
价；（9）审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准
确性；
（10）检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致；
（11）采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等；
（12）检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规
定，是否按时、足额缴纳税款；
（13）审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性；
（14）其它审计程序。
内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、
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有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审
计建议。
（1）审计发现
审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。事实是指在审计过程中
审计人员发现的实际情况、相关问题。标准及期望是指评价这些问题所依据的
相关政策、规范、考核目标、预算指标等。原因是审计人员分析的实际情况与
相关标准产生差异的原因。结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相
关风险。审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计
人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。
（2）审计建议
审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当
的审计建议，以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。
分析、在与被审计单位（部门）交换意见后，于审计终结后 15 日内写出审计报
告草稿，被审计单位应当自接到审计报告草稿之日起 10 日内，将其书面意见送
交审计组，被审计单位（部门）未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。
内部审计报告的 编制以审计证据为依据，做到客观、公正。内部审计报告包括
审计目的、审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。内
部审计报告必须附有证明材料和有关资料。内部审计报告经审计部负责人审
核、签字后，方能向审计委员会、董事会、被审计单位和公司相关领导报送。
司董 事会规定或授权的职权范围内出具审计意见书，并附审计报告。
（1）审计内容、范围、方式和时间；
（2）审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实；
（3）对违规违纪行为的定性，做出处理、处罚决定及其依据；
（4）需要进行整改的事项；
（5）处理、处罚决定执行的期限和要求。
内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
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报告。
员会报告结果，审计委员会认为公司募集资金存在违规情形、重大风险和内部
审计没有按前款规定检查报告的，应当及时向董事会报告。
向审计委员会提交一次内部控制的评价报告，评价报告应当说明审查和评价内
部控制的目的、范围、审查结论、检查中发现的内部控制缺陷和异常事项及对
改善内部控制的建议。
被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在 7 天内向董事长（或董事长
授权人）提出复审申请，董事长（或董事长授权人）在接到复审申请后 3 天内
作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在 15 天内进行审计，
在审计中如发现隐瞒事实或漏审、错审等情况，应重新作出审计报告。复审期
间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决
定，被审计单位必须执行。
据审计报告中审计意见和审计建议向责任部门下达审计意见执行通知和审计建
议整改通知；
部门，其他部门为配合部门；
给各中心总经理及股份公司分管领导。
情况。若不能执行或不能按规定时间完成的，必须在收到执行通知的 15 个工作
日内向审计部提出，并同时报公司分管领导，由公司分管领导报总经理、董事
长决定是否执行审计意见；
包含具体整改措施以及完成时间节点的整改方案并报审计部，审计部在 3 个工
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作日内回复意见，如无意见责任部门则按整改方案执行。
公司董事长（或董事长授权人）在批准审计报告后，审计部负责督促有关
职能部门落实整改措施。被审计单位或者协助执行的有关单位、部门应当自收
到审计报告批示意见之日起一个月内做出整改情况反馈；审计部自收到被审计
单位对审计发现问题的整改情况反馈说明之日起三个月内进行审计回访，并将
审计回访结果报告 董事长（或董事长授权人）。
行情况和审计建议的整改情况进行复查，编制审计整改考核表，在每一考核年
度提交给董事长作为部门或部门负责人年度考核依据。
明确责任部门负有审计整改的主体责任，责任部门负责人是整改第一责任人，
相关业务职能部门负有整改落实责任。经审计部复核后责任部门未达到整改要
求的，审计部有权要求责任部门进一步整改，除本年度整改认定为不合格外同
时纳入下一年度的整改考核。
和相关决策的依据，加大对整改不到位、敷衍整改、虚假整改的追责力度，如
若发现则移交合规部门跟踪调查，或建议人力资源部门列入绩效考核，确保审
计发现问题整改到位、处理到位、问责到位。
审计部提出异议申请并提交相关证明证据资料，审计部将收到的考核异议送交
董事长，由董事长裁定责任部门的整改是否符合整改要求。
仍不执行审计意见、不整改审计建议的，由审计部提出包括取消责任部门负责
人年度绩效、调离工作岗位、降级、降职等处理意见提交公司董事长，由公司
董事长批准后执行。
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审计档案的管理
定，应将记录和反映内部审计过程中形成的各种文字、图表、声像等不同形式
的记录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理意见归入审计
档案。
计档案实行谁主审谁归档，审结归档、定期归档责任制。
年度归档。
计机构或要求出具审计档案证明的，应经审计部负责人审批。
奖惩
员和对揭发检举违反法律法规的有功人员应给予表扬或奖励。审计部提出奖励
建议，经董事长批准后实施。
相关人员，由审计部提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的建议，报公司
有关部门按规定处罚：
料的；
给予行政处分或经济处罚：
位造成较大的经济损失的；
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当地司法机关。
附则
的规范性文件、国家相关规定以及《公司章程》的约束。本制度未尽事宜，依
照有关法律、法规的有关规定执行。本制度与有关法律法规的规定不一致的，
以法律、法规的规定为准。
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