新疆汇嘉时代百货股份有限公司内部风控审计制度
新疆汇嘉时代百货股份有限公司
（2025 年 7 月 30 日第六届董事会第二十一次会议审议通过）
第一章 总 则
第一条 目的
为规范新疆汇嘉时代百货股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，强化
采购、库存、销售等核心环节的风险控制，保障公司经营活动合法合规、商品品质达标、
商品与资金资产安全及财务信息真实可靠，有效管控商品负毛利、工程成本等关键风险，
提升门店运营效率与盈利水平，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国审计
法》《审计署关于内部审计工作的规定》《上海证券交易所股票上市规则》等有关法律、
法规和其他规范性文件及《新疆汇嘉时代百货股份有限公司章程》的规定，并结合公司
实际情况制定本制度。
第二条 适用范围
本制度适用于公司内部所有部门及全体员工，覆盖商品采购、库存管理、门店销售、
促销活动、供应商合作、收银管理、合同管理、财务核算、人力资源、商品负毛利分析
与管控、工程立项及实施全流程等全业务链条。
第三条 基本原则
（一）独立性原则：风控审计部门应独立于采购、销售、门店运营、工程管理等被
审计部门，不受其他部门和个人干预，确保审计工作客观公正。
（二）客观性原则：审计人员需依据商品进销存数据、工作记录、供应商合同、工
程结算单据、负毛利商品分析报表等实际资料，客观反映采购溢价、毛利损耗、促销合
规性、工程成本偏差、负毛利成因等问题。
（三）重点性原则：在全面覆盖基础上，聚焦高风险环节 —— 如商品品质管控、
采购廉洁风险、工程成本管控、商品负毛利管控、生鲜损耗管控、收银系统漏洞等，强
化针对性审计。
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（四）及时性原则：针对季节性备货、重大促销等节点，提前开展专项审计；对临
期商品处理、客诉集中问题、负毛利商品激增、工程进度滞后等，实时跟进审计整改，
避免风险扩散。
（五）保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的供应商价格体系、会员消费数
据、促销策略、工程招标信息、负毛利管控方案等商业秘密及财务信息严格保密，严禁
泄露。
第二章 组织机构与职责
第四条 风控审计部门组织机构
公司董事会设审计委员会，依据相关法律、法规以及公司《董事会审计委员会议事
规则》的规定指导和监督公司内部审计制度的建立和实施。
审计委员会下设风控审计部门，作为开展内部风控审计工作的专职机构。风控审计
部门对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。风控审计部门应当保持独立性，不
得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。审计委员会参与对风控审计部
门负责人的考核。该部门设置以下岗位：成本监管经理、质量监管经理、廉洁监管经理、
审计经理，负责对公司及下属子公司的财务管理、内部控制制度的建设与执行情况进行
内部审计监督。
风控审计部向董事会负责，在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息监
督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。风控审计部发现相关重大问题或者线
索，应当立即向审计委员会直接报告。
第五条 风控审计部门职责
（一）制定并动态完善内部风控审计制度、年度审计计划及专项方案，适配公司经
营特点与风险管控需求，覆盖重点管理领域；
（二）每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次年计划，包含重大投资、
资产交易、担保、关联交易、募集资金使用及信息披露等审计事项。
（三）按计划对公司内部各部门、控股子公司及重大影响参股公司开展常态化审计，
监督业务活动及内控制度执行规范性，检查评估内控制度的完整性、合理性与实施有效
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性。
（四）审计核查公司财务收支合规性、资产安全性、经营效益真实性及成本核算准
确性；审计各机构会计资料及经济活动的合法合规性、真实完整性，涵盖财务报告、业
绩预告等信息。
（五）针对审计问题分析成因、评估风险，提出整改建议并跟踪闭环；督导内控缺
陷整改，监督措施落实，发现重大缺陷或风险及时报审计委员会。
（六）定期向管理层提交审计报告，含各领域风险分析；每季度向审计委员会报告
计划执行及发现问题；年度末提交工作报告及内控评价报告，说明财务报告与信息披露
相关内控的合理性、有效性及改进建议。
（七）配合外部审计机构，提供资料并协助对接，梳理审计相关资料。
（八）健全反舞弊机制，明确重点领域与环节；开展廉洁审计，监督廉洁制度执行，
检查舞弊行为，查处违规违纪。
（九）开展食品安全与合同管理审计，保障合规经营；关注采购、库存、销售及工
程全链路风险管控，提升经济效益。
第六条 各部门职责
（一）配合审计工作
各部门需指定专人对接风控审计部门，按要求及时提供真实、完整的业务资料（如
采购合同、库存台账、销售报表、工程进度记录等），主动配合审计人员开展现场核查、
访谈等工作，不得推诿或隐瞒信息。
（二）落实整改要求
对审计发现的问题，各部门需在规定时限内制定具体整改方案（明确整改责任人、
整改措施及完成时限），完成整改后形成书面报告反馈至风控审计部门；涉及跨部门协
作的整改事项，需主动牵头协调，确保整改到位。
（三）完善内部管理
等），建立健全内部控制制度，定期开展制度执行情况自查。
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提升员工风险意识。
第三章 审计内容与方法
第七条 基础管理审计
（一）内部控制制度审计
审查各部门内部控制制度的建立健全性（如采购审批流程、库存盘点制度等）、执
行有效性（制度与实际操作的匹配度），评估制度对风险的覆盖范围。
（二）合同签订管理审计
要素是否规范无误；
性，是否符合公司业务需求及法律法规要求。
（三）信息系统审计
重点检查商品管理数据、合同数据与毛利核算系统的衔接一致性，保障核心业务数
据的准确性。
第八条 业务链条审计
（一）采购审计
审核完整性（含经营范围、信誉记录等）。
（二）销售审计
退换货处理）、客户信息管理规范性。
（三）商品管理审计
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临期商品的处理流程，确保库存资产安全。
（1）重点审计商品进货管理：审查进货价格与市场行情的匹配度，核查进货数量与
销售需求的合理性，避免因过量进货引发滞销折价；
（2）审核定价策略与进货成本的联动性，是否因定价未随进货成本调整导致负毛利；
（3）审查滞销品降价处理与进货成本的差额合理性，评估折价幅度对毛利的影响。
第九条 专项风险审计
（一）廉洁审计
（二）食品安全审计
货查验记录的完整性；
规范的执行情况，排查过期 / 变质食品；
过期 / 假冒食品的行为；
的合规性。
（三）工程审计
第十条 其他专项审计
根据公司管理层需求，开展重大投资等其他特定事项的专项审计。
第十一条 审计方法
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（一）资料审查
查阅公司的财务报表、会计凭证、规章制度、廉洁档案、举报处理记录、食品安全
相关文件（如供应商资质、进货查验记录、存储记录等）、商品定价资料、促销方案、
库存盘点记录、商品出入库台账、各类合同文本（含电子版和纸质版）、合同附件（资
质文件、索证索票资料等）等。
（二）实地检查
到各部门、门店进行实地检查，了解业务活动的实际情况，观察员工是否存在违规
廉洁行为、食品安全违规操作的迹象，检查商品陈列、促销标识、库存堆放、商品存储
环境、合同保管条件等情况。
（三）访谈询问
与公司内部员工、管理层、供应商、客户等进行访谈询问，获取相关信息，特别是
关于廉洁、食品安全、商品定价、库存管理、合同签订与履行等方面的情况。
（四）数据分析
运用数据分析工具对公司的业务数据、财务数据、合同数据等进行分析，发现异常
情况，如采购价格异常偏高可能涉及利益输送，商品销售价格与成本对比发现负毛利商
品及趋势，合同费用与市场均价的偏差度等。
（五）抽样审计
对审计对象进行抽样检查，以样本结果推断总体情况，对于廉洁风险较高、食品安
全风险较大、负毛利多发、库存管理问题突出、合同纠纷频发的岗位和业务环节适当提
高抽样比例。
（六）匿名举报渠道
设立并公布匿名举报电话、邮箱等，鼓励员工和外部人员举报廉洁违规、食品安全
违规、商品负毛利管理不当、库存管理混乱、合同签订不合规等行为，作为审计的重要
线索来源。
第四章 审计流程
第十二条 审计计划
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风控审计部门根据公司的经营目标、风险状况和管理需求，制定年度审计计划和季
度审计计划。计划中需明确各类审计的频次、审计范围、责任人员，其中应包含廉洁审
计、食品安全审计、商品管理审计、合同签订管理审计、工程审计等内容和安排，报公
司管理层批准后执行。若遇重大经营调整，需及时追加专项审计计划。
第十三条 审计准备
（一）成立审计小组，明确审计人员的分工和职责。对于不同类型的审计可配备具
有相关专业知识和经验的人员。
（二）收集与审计项目相关的资料和信息，包括但不限于被审计部门的业务流程图、
历史审计报告、投诉记录、商品负毛利台账、合同台账、工程进度表等，全面了解被审
计部门的业务情况、内部控制制度、廉洁风险点、食品安全风险点、商品管理（含库存
和负毛利）风险点、合同签订管理风险点、工程管理风险点等。
（三）制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法（如负毛利
审计采用数据比对 + 实地盘存结合法）和审计时间安排，针对不同类型的审计制定专门
的调查策略。
（四）向被审计部门发出审计通知书，提前 3 个工作日告知审计的目的、范围、时
间和要求。对于涉及敏感内容的审计（如廉洁审计），最早可在实施前 24 小时告知相
关人员。
第十四条 审计实施
（一）审计小组进入现场后，召开审计启动会，向被审计部门说明审计方案及配合
要求，核对需提供的资料是否完整。
（二）按照审计方案执行审计程序：
（如合同条款与制度不符、库存记录与实物不符）。
留存证据。
《访谈记录》并由双方签字确认。
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（三）每日召开审计小组内部会议，汇总当日发现的问题，调整次日审计重点，确
保审计无遗漏。
第十五条 审计报告
（一）审计小组根据审计工作底稿编制审计报告初稿，经风控审计部门负责人审核
后，征求被审计部门的意见。对于涉及不同类型问题的内容，要准确描述事实和证据。
（二）被审计部门对审计报告初稿有异议的，应在规定时间内提出书面意见，审计
小组对异议进行核实和处理。
（三）审计报告定稿后，报公司管理层审批。对于重大问题，如严重的廉洁违规、
食品安全事故、大额商品负毛利、库存严重积压或流失、重大合同纠纷等，应单独形成
专项报告。
第十六条 整改跟踪
（一）被审计部门根据审计报告中的整改建议，制定整改计划，明确整改责任人、
整改措施和整改期限，并将整改计划报风控审计部门备案。对于不同类型的问题要制定
具体的纠正和预防措施。
（二）风控审计部门对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期向公司管理层汇
报整改情况，对于重大问题的整改要重点监督是否彻底纠正、相关制度是否完善。
（三）对整改不力或拒不整改的部门和人员，按照公司的相关规定进行处理。
第五章 审计结果运用
第十七条 审计结果报告
风控审计部门应将审计结果及时向公司管理层报告，为公司管理层的决策提供依据，
对于不同类型审计结果要分别汇报，为公司加强管理提供参考。
第十八条 问题整改
被审计部门对审计发现的问题必须及时整改，并将整改情况反馈给风控审计部门。
风控审计部门对整改情况进行复查，确保整改到位，对于不同类型问题的整改要进行专
项验收。
第十九条 责任追究
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对审计发现的因违规违纪、失职渎职等行为造成公司损失的部门和人员，按照公司
的相关规定进行责任追究。对于存在廉洁违规、食品安全违规、商品负毛利管理不当、
库存管理混乱、合同签订管理不合规等行为的员工，根据情节轻重给予警告、记过、降
职、开除等处分，涉嫌违法犯罪的移交司法机关处理。
第二十条 制度完善
根据审计结果，公司管理层应及时完善内部控制制度、廉洁制度、食品安全管理制
度、商品管理制度（含库存和定价管理）、合同签订管理制度等各项管理制度，堵塞管
理漏洞，防范风险，保障公司健康发展。
第六章 保障措施
第二十一条 人员保障
公司应配备足够数量、具备相应专业知识和工作技能的审计人员，包括熟悉廉洁审
计、食品安全审计、商品管理审计（含库存管理和负毛利分析）、合同签订管理审计等
方面的人员，并加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质、职业道德水
平和相关审计能力。
第二十二条 资源保障
公司应为风控审计部门提供必要的工作条件，包括独立的办公场所、审计专用软件、
检测工具等，保障审计工作正常开展。审计经费纳入公司年度预算，确保满足外出审计
差旅、专业培训、第三方检测等需求。
第二十三条 权限保障
风控审计部门在开展工作时，有权查阅公司所有业务资料、要求相关人员配合调查、
暂时封存涉嫌违规的凭证和资产，任何部门和个人不得拒绝或阻挠。审计人员依法履行
职责受公司保护，不受打击报复。
第七章 附则
第二十四条 制度解释
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本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。本制度由董事
会负责解释和修订，自董事会审议通过之日起生效并开始施行。
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