杭州华星创业通信技术股份有限公司
第一章 总 则
第一条 为进一步规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法
权益，根据《中华人民共和国审计法》、
《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、
《深圳证
券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等法律、法规及公
司章程的规定，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部审计机构或人员，对其内部控制和风
险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评
价活动。
第三条 内部审计的目的是促进公司内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经
营管理，规避经营风险，增加公司价值。
第四条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、审计委员会、高级管理人员及其他
有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第五条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制
度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容
的真实、准确、完整。
第二章 内部审计机构和人员
第六条 公司设立内审部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立
和实施等情况进行检查监督。内审部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第七条 公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计
工作，且专职人员应不少于三人。
第八条 内审部的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。
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第九条 为保持内审部的独立性，内审部独立设置，隶属于公司审计委员会，不受财
务部门的领导，也不与财务部门合署办公。公司内审部在公司董事会审计委员会的领导下，
独立行使职权，不受其他部门或者个人的干涉。
第十条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内审部
依法履行职责，不得妨碍内审部的工作。公司应当保障内审部和内部审计人员依法依规独
立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
内部审计人员应坚持实事求是的原则，忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；
不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。内部审计人员办理审计事项时，与被审计对象、被
审计事项有利害关系的人员应当回避。
第三章 审计职责
第十一条 审计委员会在指导和监督内审部工作时，应当履行以下主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作，公司内部审计部门应当向审计委员会报告工作，
内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报
送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十二条 内审部应当履行以下主要职责：
（一）对公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完
整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有
关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整
性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并
在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情
况以及内部审计工作中发现的问题；
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（五）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。
第十三条 内审部应当在每个会计年度结束前向审计委员会提交次一年度内部审计
工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
内审部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资
金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十四条 内审部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务
报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十五条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所
有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金
管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
第十六条 内部审计人员在审计工作中应将获取审计证据的名称、来源、内容、时
间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中；应当按照有关规定编制与复核审计工作底
稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
内审部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案
管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得低于 10 年。
第十七条 审计档案管理参照公司档案管理、保密管理等办法执行。
第十八条 审计档案的查阅必须履行批准手续。
第十九条 内部审计工作权限：
（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计
划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
（二）审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，以及检查公司及下
属子公司有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；
（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（四）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（五）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定公布后施
行；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活
动有关的资料，经公司审计委员会批准，有权予以暂时封存；
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（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议
报总经理进行检查整改；
（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的
建议；
（十一）对公司有关部门及下属子公司严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出
的集体和个人，向总经理提出表扬和奖励的建议。
第四章 内部审计工作流程
第二十条 内审部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效
性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价
内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
第二十一条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关
的内部控制制度的建立和实施情况。内审部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、
关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其
实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十二条 内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定
整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。内审部负
责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
第二十三条 内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及
时向审计委员会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会
应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露（如适用）。公司应当在公告中披露内部控制
存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。
第二十四条 内审部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投
资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风
险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权限授予公司董事个人或
经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监
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督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，
投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承
受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，保荐人（包括保荐机构和保
荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。
第二十五条 内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计
购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、
仲裁及其他重大争议事项。
第二十六条 内审部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担
保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状
况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）保荐人是否发表意见（如适用）；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十七条 内审部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交
易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董
事是否回避表决；
（三）独立董事专门会议是否审议通过，保荐人是否发表意见（如适用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、
仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
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（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关
联交易是否会侵占公司利益。
第二十八条 内审部应当至少每半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并
对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注
以下内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资
金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项
目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募
集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂
时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披
露义务，审计委员会和保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。
第二十九条 内审部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩
快报时，应当重点关注以下内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第三十条 内审部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重
点关注以下内容：
（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部
机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披
露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、公司控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟
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踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第五章 信息披露
第三十一条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内部审计机构负责。公司根据
内部审计机构出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报
告。
第三十二条 公司应当在披露年度报告的同时披露内部控制自我评价报告。
第六章 奖励与处罚
第三十三条 公司建立内审部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、
考核，以评价其工作绩效。对忠于职守、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法
行为、保护公司财产的有功人员，应给予精神或物质奖励。如发现内部审计工作存在重大
问题，公司将按照有关规定追究责任，处理相关责任人。
第三十四条 对于被审计单位出现重大违反国家法纪的行为，应追究被审计单位和
有关责任人的责任，被审计单位因此被国家有关部门追究责任，被审计单位和有关责任
人应承担赔偿责任。
第三十五条 内审部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会提
出给予行政处分、追究经济责任的建议：拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计
资料等证明材料的；阻挠内部审计人员行使职权，破坏审计监督检查的；弄虚作假，隐
瞒事实真相的；拒绝执行审计决定的；打击报复内部审计人员和向内审部如实反映真实
情况的员工的。上述行为，情节严重构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
第三十六条 内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，公司给予行政处
分、追究经济责任：利用职权谋取私利的；弄虚作假、滥用职权、徇私舞弊的；玩忽职
守、给公司造成经济损失的；泄露公司秘密的。上述行为，情节严重构成犯罪的，应移
送司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第三十七条 本制度适用于公司及其下属子公司。
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第三十八条 本制度未尽事宜，按有关法律、行政法规和规范性文件及《公司章程》
的规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律、行政法规和规范性文件或修改后的《公司
章程》相冲突，按国家有关法律、行政法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行
第三十九条 本制度由公司董事会负责解释，自董事会通过之日起实施。
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