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保定市东利机械制造股份有限公司会计师事务所选聘制度
保定市东利机械制造股份有限公司
（2025 年 7 月）
第一章总则
第一条为规范保定市东利机械制造股份有限公司（以下简称“公司”）
选聘（含续聘、改聘）会计师事务所相关行为，切实维护股东利益，提高财务信
息质量，保证公司财务信息的真实性和连续性，支持会计师事务所依法公正执业，
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司
选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证
券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等有关
法律法规、规范性文件以及《保定市东利机械制造股份有限公司章程》（以下简
称“《公司章程》”）的有关规定，制定本制度。
第二条选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，聘任会计
师事务所对财务会计报告和内部控制报告发表审计意见、出具审计报告的行为。
公司选聘（含续聘、改聘）进行会计报表审计等业务的会计师事务所，需遵照
本制度的规定。选聘其他专项审计业务的会计师事务所，视重要性程度可参照
本制度执行。
第三条公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审
计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。未经公司董事会、
股东会审议批准，公司不得聘请会计师事务所开展审计业务。
第四条公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议前，
向公司指定会计师事务所，也不得干预公司审计委员会独立履行审核职责。
第二章会计师事务所执业质量要求
第五条公司选聘会计师事务所应当具备下列条件：
（一）依法设立，具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证
监会规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制
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度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；
（四）认真执行有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，具有良好的
执业质量记录、良好的职业道德记录和信誉；
（五）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（六）中国证监会规定的其他条件。
第三章会计师事务所选聘程序
第六条审计委员会、独立董事、三分之一以上董事可以向公司董事会提
出聘请会计师事务所的议案。
第七条审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展
情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制
制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评
估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务
所的其他事项。
第八条审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年
变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近三年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大
幅低于基准价；
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（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计
师。
第九条公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招
标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的方式，保障选聘工作公平、
公正进行。
（一）竞争性谈判，指邀请2家以上（含2家）会计师事务所就服务内容、
服务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会
计师事务所；
（二）公开招标，指公司以公开招标邀请具备规定资质条件的会计师事务
所参加公开竞聘的方式；
（三）邀请招标，指公司邀请2个或以上具备规定资质条件的会计师事务所
参加竞聘的方式。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过企业
官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、
具体评分标准等内容。企业应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应
聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材
料。企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为
个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当
包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
会计师事务所一经中标，有效期最长为8年。为保持审计工作的连续性和保
证审计工作质量，在中标有效期内，公司续聘同一会计师事务所的，可以不再
招标，每年度由审计委员会提议，董事会、股东会审议批准后对会计师事务所
进行续聘。
选聘公司年报审计的会计师事务所程序如下：
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有
关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）
参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司进行初步
审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
（三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查并及时公示；
（四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董
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事会；
（五）董事会审核通过后报公司股东会批准，公司及时履行信息披露；
（六）根据股东会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。
第十条审计委员会应通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公
开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查审
议相关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事
务所现场陈述。
第十一条在调查基础上，审计委员会应对选聘相关会计师事务所形成书
面审核意见。审计委员会审议同意选聘相关会计师事务所的，应将相关资料和审
议意见作为提案附件，提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合
公司选聘要求的，应说明原因，董事会不再对有关提案进行审议。审计委员会的
审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。
公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当
妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束
之日起至少十年。
第十二条董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审
议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，按照《公司章程》以及相关制
度规定的程序，提交股东会审议。
第十三条股东会根据《公司章程》《股东会议事规则》规定，对董事
会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东会审议通过选聘会计师事务所
议案的，公司与相关会计师事务所签订审计业务约定书，聘请相关会计师事务
所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。
第十四条聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会
平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降20％以上（含20％）的，公司应当按要求在信息披露文件
中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十五条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务
满五年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为
公司提供审计服务的期限应当合并计算。
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公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目
合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在
该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并
计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担本公司首次公开发行股票或者向
不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，公司上市后连续执行审计业务的
期限不得超过两年。
第十六条公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务
所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。公司每
年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师
事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任
会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任
会计师事务所的沟通情况等。
公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工
作。
第四章改聘会计师事务所
第十七条当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
（二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年报信息；
（三）会计师事务所要求终止对公司的审计业务。
第十八条如果在年报审计期间发生第十七条所述情形，会计师事务所职
位出现空缺，审计委员会应当履行尽职调查后向董事会提议，在股东会召开前
委任其他会计师事务所填补该空缺，但应当提交下次股东会审议。
第十九条审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，对拟聘请的会计
师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改
聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。
第二十条公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当事先通知会计师
事务所。公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，会计师事务所可以陈述
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意见。
第二十一条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员
会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照
上述规定履行改聘程序。
第五章监督及处罚
第二十二条审计委员会应在会计师审计工作完成后，及时对会计师审计
执业质量等进行事后评价。
第二十三条审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应
涵盖在审计评价意见中：
（一）有关审计的法律法规和政策的执行情况；
（二）审计业务约定书的履行情况；
（三）其他应当监督检查的内容。
第二十四条审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规
定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以批评；
（二）情节严重的，对相关责任人员按照公司内部管理制度的规定给予处
理。构成违法违规的，应向相关司法机关报告。
第二十五条承担审计业务的会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，
经股东会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（三）未按规定时间提供审计报告的。
第二十六条依据本章规定实施的相关处罚，董事会应根据证券监管部门
的要求及时报告。
第六章附则
第二十七条本制度未尽事宜，按国家有关法律法规、规范性文件和《公司章程》
的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律法规、规范性文件或经合法程序修改
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后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律法规、规范性文件和《公司章程》的规
定执行。
第二十八条本制度由公司董事会负责制定并解释，经股东会审议通过之
日起生效，修改时亦同。
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