国浩律师（上海）事务所 法律意见书
国浩律师（上海）事务所
关 于
日月重工股份有限公司
差异化分红事项
之
专项法律意见书
上海市静安区山西北路 99 号苏河湾中心 25-28 楼 邮编：200085
电话/Tel: +86 21 5234 1668 传真/Fax: +86 21 5243 1670
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国浩律师（上海）事务所
关于日月重工股份有限公司
差异化分红事项之
专项法律意见书
致日月重工股份有限公司：
根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民
共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《上市公司股份回购规则》（以
下简称“《回购规则》”）、《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 7 号—
—回购股份》（以下简称“《监管指引第 7 号》”）、《上海证券交易所股票上
市规则》（以下简称“《上市规则》”）以及《日月重工股份有限公司章程》等
相关法律、法规及规范性文件的规定，本所律师就日月重工股份有限公司（以下
简称“公司”）2024 年度利润分配涉及的差异化分红特殊除权除息处理（以下
简称“本次差异化分红”）相关事项出具本法律意见书。
按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责的精神，依据本法律意
见书出具日以前已发生或存在的事实，本所律师发表法律意见，并声明如下：
出具本法律意见书有关的所有文件资料及证言进行了审查判断，对公司本次差异
化分红合法、合规、真实、有效进行了充分的核查验证，保证本法律意见书不存
在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。
必需的真实、完整、有效的原始书面材料、副本材料或者口头证言，并且有关书
面材料及证言均是真实有效的，无任何重大遗漏及误导性陈述，其所提供的复印
件与原件具有一致性。
师依赖于有关政府部门、公司或其他有关单位出具的证明文件。
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见，本所律师在出具本法律意见书时，对与法律相关的业务事项已履行法律专业
人士特别的注意义务，对其他业务事项已履行普通人一般的注意义务，制作、出
具的文件不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
露本法律意见书的内容，但公司作上述引用、披露时，不得因引用、披露而导致
法律上的歧义或曲解，并需经本所律师对其引用、披露的有关内容进行审阅和确
认。本法律意见书仅供本次差异化分红事项之目的而使用，除非事先取得本所律
师的书面授权，任何单位和个人均不得将本法律意见书或其任何部分用作任何其
他目的。
基于上述，本所律师现发表如下法律意见：
一、本次差异化分红申请原因
利润分配方案，同意公司 2024 年度利润分配方案内容如下：
“1、公司拟向全体股东每股派发现金股利 0.35 元（含税）。截至 2024 年
股，
以 1,019,232,550 股为基数计算合计拟派发现金股利 356,731,392.50 元（含税），
占公司 2024 年归属于上市公司股东的净利润的比例为 57.19%。最终实际分配总
额以实际权益分派股权登记日时有权参与本次权益分派的总股数为准计算。上市
公司通过回购专用账户所持有的本公司股份，不参与本次利润分配。
润分配的总股本发生变动，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额，
并将另行公告具体调整情况。”
公司于 2025 年 4 月 25 日召开第六届董事会第十三次会议及第六届监事会第
十三次会议，分别审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限
售的限制性股票的议案》。2025 年 6 月 26 日，公司对 5 名激励对象已获授但尚
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未解锁的 149,000 股限制性股票完成回购注销。公司总股本由 1,030,565,250 股变
为 1,030,416,250 股。
公司于 2023 年 8 月 28 日召开第六届董事会第三次会议及第六届监事会第三
次会议，分别审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》：
同意公司以自有资金通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公
司已发行的部分人民币普通股（A 股）股票。回购的股份拟用于实施员工持股计
划及/或股权激励，回购价格不超过 22.00 元/股（含），回购资金总额不低于人
民币 1 亿元（含），不超过人民币 3 亿元（含），回购期限自董事会审议通过本
次回购方案之日起 12 个月内。
截至 2025 年 6 月 30 日，公司通过集中竞价交易方式已累计回购公司股份
根据公司于 2025 年 6 月 28 日披露的《关于调整 2024 年度利润分配总额的
公告》（公告编号：2025-032），自公司 2024 年度利润分配方案披露之日起至
上述公告披露日，公司发生限制性股票回购注销事项，导致可参与权益分派的股
份数发生变动。公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额。
根据上述公司总股本变动情况，公司按照每股分配比例不变的原则，对 2024
年度利润分配现金分红总额进行相应调整，调整后情况如下：公司拟向全体股东
每股派发现金红利 0.35 元（含税）。公司以公告披露日总股本 1,030,416,250 股
扣除股份回购专用证券账户（账户号码：B883182339）中的 11,332,700 股后的
总股本 1,019,083,550 股为基数，合计拟派发现金红利 356,679,242.50 元（含税），
为 57.18%，具体以权益分派实施结果为准。
根据《公司法》《证券法》《监管指引第 7 号》等相关法律、行政法规、部
门规章及其他规范性文件以及《公司章程》的有关规定，公司已回购股份不参与
利润分配、公积金转增股本，因此，公司 2024 年度权益分配实施差异化分红。
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二、本次差异化分红方案
利润分配方案，同意公司 2024 年度利润分配方案内容如下：
“1、公司拟向全体股东每股派发现金股利 0.35 元（含税）。截至 2024 年
股，
以 1,019,232,550 股为基数计算合计拟派发现金股利 356,731,392.50 元（含税），
占公司 2024 年归属于上市公司股东的净利润的比例为 57.19%。最终实际分配总
额以实际权益分派股权登记日时有权参与本次权益分派的总股数为准计算。上市
公司通过回购专用账户所持有的本公司股份，不参与本次利润分配。
润分配的总股本发生变动，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额，
并将另行公告具体调整情况。”
根据公司于 2025 年 6 月 28 日披露的《关于调整 2024 年度利润分配总额的
公告》（公告编号：2025-032），自公司 2024 年度利润分配方案披露之日起至
上述公告披露日，公司发生限制性股票回购注销事项，导致可参与权益分派的股
份数发生变动。公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额。
根据上述公司总股本变动情况，公司按照每股分配比例不变的原则，对 2024
年度利润分配现金分红总额进行相应调整，调整后情况如下：公司拟向全体股东
每股派发现金红利 0.35 元（含税）。公司以公告披露日总股本 1,030,416,250 股
扣除股份回购专用证券账户（账户号码：B883182339）中的 11,332,700 股后的
总股本 1,019,083,550 股为基数，合计拟派发现金红利 356,679,242.50 元（含税），
为 57.18%，具体以权益分派实施结果为准。
三、本次差异化分红的计算依据
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截至 2025 年 6 月 30 日，公司总股本为 1,030,416,250 股，扣除不参与利润
分配的回购专户中已回购的 A 股股份合计 11,332,700 股，本次实际参与分配的
股份总数为 1,019,083,550 股。
公司申请根据《上海证券交易所交易规则》，按照以下公式计算除权除息开
盘参考价：
虚拟分派的现金红利=（参与分配的股本总数×实际分派的每股现金红利）
÷总股本
公 司 本 次 虚 拟 分 派 的 每 股 现 金 红 利 = （ 1,019,083,550*0.35 ）
÷1,030,416,250=0.3462 元
公司 2024 年度利润分配仅进行现金红利分配，不进行资本公积金转增股本
和送股，故公司流通股份不发生变化，流通股份变动比例为 0。
综上，本次除权除息参考价格=前收盘价格-0.3462 元。
公司向上海证券交易所申请本次差异化分红的日期为 2025 年 6 月 30 日，申
请日前一交易日 2025 年 6 月 27 日公司股票收盘价格为 12.54 元/股。公司以 12.54
元/股的价格，按照上述公式进行计算，具体测算如下：
公司 2024 年度利润分配仅进行现金红利分配，不进行资本公积金转增股本
和送股，故公司流通股份不发生变化，流通股份变动比例为 0。
其中，实际分派计算的除权除息参考价格=（前收盘价格-实际分派现金红利）
÷（1+流通股份变动比例）=（12.54-0.35）÷（1+0）=12.19 元/股
虚拟分派的现金红利=（1,019,083,550*0.35）÷1,030,416,250=0.3462 元/股
虚拟分派计算的除权除息参考价格=（前收盘价格-虚拟分派现金红利）÷（1+
流通股份变动比例）=（12.54-0.3462）÷（1+0）=12.1938 元/股
除权除息参考价格影响=|12.19—12.1938|÷12.19≈0.0003
因此，差异化权益分派对除权除息参考价格影响的绝对值在 1%以下，影响
较小。
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四、结论意见
经核查，本所律师认为，公司本次差异化分红事项符合《公司法》《证券法》
《回购规则》《监管指引第 7 号》等相关法律、法规、规范性文件以及《公司章
程》的规定，不存在损害公司及其全体股东利益的情形。
本法律意见书正本两份，无副本。
（以下无正文）
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