江西富祥药业股份有限公司
（2025 年 6 月）
第一章 总则
第一条 为规范江西富祥药业股份有限公司 （以下简称“公司”）选聘（含续
聘、改聘）会计师事务所行为，提高财务信息质量，切实维护股东利益，根据《中
华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《深圳证券交易所创业板股票
上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司
规范运作》
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规及《江
西富祥药业股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，结合公司
实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计事务所，是指公司根据相关法律法规要求，聘
任会计师事务所对公司财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。选聘
其他专项审计业务的，视重要程度可以参照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应经审计委员会审议同意后，提交董事会审
议，并由股东会决定。公司不得在董事会、股东会审议前聘请会计师事务所开展
审计业务。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第四条 公司选聘的会计师事务所应当符合相关法律法规要求，并满足下列
条件：
（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开
展证券期货业务所需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的
社会声誉和执业质量记录，在承担企业审计业务中没有出现重大审计质量问题和
不良记录；最近三年未受到与证券期货业务相关的行政处罚；
（六）中国证监会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所的程序
第五条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开
展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、公司章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其
他事项。
第六条 公司选聘会计师事务所应当按照下列程序执行：
（一）审计委员会提议启动选聘会计师事务所，并通知相关部门开展前期准
备、调查、资料整理等工作；
（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委员会
进行初步审查、整理；
（三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查与评价；
（四）审计委员会审议通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案报请董事会；
（五）董事会审议通过后报公司股东会批准，公司及时履行信息披露；
（六）股东会审议通过后，公司与会计师事务所签订审计业务约定书。
第七条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标
以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、
公正进行。
（一）竞争性谈判，指公司邀请两家（含两家）以上会计师事务所就服务内
容、服务条件进行商谈并竞争性报价，并据此确定符合服务项目要求的最优的会
计师事务所的方式；
（二）公开招标，指公司公开邀请具备规定资质条件会计师事务所参加公开
竞聘的方式；
（三）邀请招标，指公司邀请两家（含两家）以上具备规定资质的条件会计
师事务所参加竞聘的方式；
（四）单一选聘，指公司邀请某家具备规定资质条件会计师事务所进行商谈，
参加选聘的方式。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单一选聘等公开选聘方式的，应当
通过企业官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包括选聘基本信息、评价
要素、具体评分标准等内容。公司依法在确定选聘文件发布后会计师事务所提交
应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材
料，不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟聘会计师事务所，不得为个别会计
师事务所量身定制选聘条件。最终选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟
选聘会计师事务所和审计费用。
为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘，
可不采用公开选聘的方式进行。
第八条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应
聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所
的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息
安全管理、风险承担能力水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分、汇总各评价要素的得分、
其中质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于
第九条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理
制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、
质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
第十条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当满足选聘文件要求的
所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审
计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计
费用报价要素所占权重分值
第十一条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，
应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十二条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会
平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息
披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十三条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关
决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、编造、隐匿或者销毁。文件资料的保存
期限为选聘结束之日起至少 10 年。
第十四条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公
司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司拆分上市，为其提供审计业务的审计项目合
伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重
大资产重组、子公司拆分上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计
算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象
公开发现股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。
第四章 续聘、改聘会计师事务所
第十五条 由审计委员会提出续聘会计师事务所的要求及建议，经审计委员
会全体成员过半数同意后向董事会提交续聘会计师事务所的提案；形成否定性意
见的，应当改聘会计师事务所。
第十六条 董事会审议通过后报公司股东会审批，经股东会审议通过后，公
司与拟续聘的会计师事务所签订审计业务约定书。
第十七条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要求，
存在明显审计质量问题的；
（三）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影响
公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息
披露义务；
（四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；
（五）公司认为需要改聘的其他情况。
除出现上述（一）、（二）、（三)、（四）情形之外，公司不得在年报审
计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。
第十八条 公司改聘会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成选聘工作。
第十九条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘
请的会计师事务所，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性
做出判断的基础上，发表审核意见。
董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会会议通知，并通知前
任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任会计师事务所可以在股东会
上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东会上陈述意见提供便利
条件。
第二十条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应
当向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述
程序履行改聘程序。
第五章 监督与处罚
第二十一条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近三年因执业质量被多次行政处罚或者多个
审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价低于
基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第二十二条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应涵
盖在年度审计评价意见中：
（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督
管理部门有关规定；
（三）审计业务约定书的履行情况；
（四）其他应当监督检查的内容；
第二十三条 审计委员会发现会计师事务所存在违反本制度及相关规定并造
成严重后果的，应及时报告董事会，并按公司相关制度对相关责任人进行处理。
第六章 附则
第二十四条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规规范性文件以及《公
司章程》的有关规定执行。本制度与法律、法规、规范性文件以及《公司章程》
的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关
规定为准。
第二十五条 本制度由公司董事会负责解释。
第二十六条 本制度自公司董事会审议通过后生效实施，修改时亦相同。
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