上海锦和商业经营管理股份有限公司
董事会审计委员会工作细则
第一章 总则
第一条 为强化董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对
经理层经营管理的有效监督，完善公司治理结构，根据《公司法》、《上市公司
治理准则》、《上市公司独立董事管理办法》、《上海证券交易所上市公司自律
监管指引第 1 号——规范运作》、《公司章程》及其他有关规定，公司特设立董
事会审计委员会，并制定本工作细则。
第二条 董事会审计委员会是董事会设立的专门工作机构，对公司董事会负
责，向董事会报告工作。
第三条 审计委员会成员须保证足够的时间和精力履行委员会的工作职责，
勤勉尽责，切实有效地监督公司的外部审计，指导公司内部审计工作，促进公司
建立有效的内部控制并提供真实、准确、完整的财务报告。
第四条 审计委员会下设内审部为日常办事机构，负责审计委员会的工作联
络、会议组织、材料准备和档案管理等日常工作。
第二章 人员组成
第五条 审计委员会由三名董事组成，审计委员会成员应当为不在公司担任
高级管理人员的董事，独立董事占两名，其中一名独立董事为会计专业人士。
全部成员均须具有能够胜任审计委员会工作职责的专业知识和商业经验。
第六条 审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的
三分之一提名，并由董事会选举产生。
第七条 审计委员会设主任委员（召集人）一名，由会计专业的独立董事担
任，负责主持委员会工作。
第八条 审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。期
间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由委员会根据上述第
五至第七条规定补足委员人数。
第九条 公司董事会须对审计委员会成员的独立性和履职情况进行定期评
估，必要时可以更换不适合继续担任的成员。
第三章 职责权限
第十条 审计委员会的主要职责包括：
（一）监督及评估外部审计工作，提议聘请或更换外部审计机构；
（二）监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调；
（三）审核公司的财务信息及其披露；
（四）监督及评估公司的内部控制；
（五）行使《公司法》规定的监事会的职权；
（六）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的其他事项。
第十一条 审计委员会监督及评估外部审计工作的职责须至少包括以下方
面：
（一）评估外部审计机构的独立性和专业性，特别是由外部审计机构提供非
审计服务对其独立性的影响；
（二）向董事会提出聘请或更换外部审计机构的建议；
（三）审核外部审计机构的审计费用及聘用条款；
（四）与外部审计机构讨论和沟通审计范围、审计计划、审计方法及在审计
中发现的重大事项；
（五）监督和评估外部审计机构是否勤勉尽责。
第十二条 审计委员会监督及评估内部审计工作的职责须至少包括以下方
面：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作；公司内部审计部门应当向审计委员会
报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和
整改情况应当同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第十三条 审计委员会审核公司的财务信息及其披露的职责须至少包括以下
方面：
（一）审阅公司的财务报告，对财务报告的真实性、完整性和准确性提出意
见；
（二）重点关注公司财务报告的重大会计和审计问题，包括重大会计差错调
整、重大会计政策及估计变更、涉及重要会计判断的事项、导致非标准无保留意
见审计报告的事项等；
（三）特别关注是否存在与财务报告相关的欺诈、舞弊行为及重大错报的可
能性；
（四）监督财务报告问题的整改情况。
第十四条 审计委员会监督及评估公司的内部控制的职责须至少包括以下方
面：
（一）评估公司内部控制制度设计的适当性；
（二）审阅内部控制自我评价报告；
（三）审阅外部审计机构出具的内部控制审计报告，与外部审计机构沟通发
现的问题与改进方法；
（四）评估内部控制评价和审计的结果，督促内控缺陷的整改。
第十五条 审计委员会协调内部审计与外部审计工作的职责包括：
（一）协调管理层就重大审计问题与外部审计机构的沟通；
（二）协调内部审计部门与外部审计机构的沟通及对外部审计工作的配合。
第十六条 下列事项应当经审计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会
审议：
（一）披露财务会计报告及定期报告中的财务信息、内部控制评价报告；
（二）聘用或者解聘承办公司审计业务的会计师事务所；
（三）聘任或者解聘公司财务负责人；
（四）因会计准则变更以外的原因作出会计政策、会计估计变更或者重大会
计差错更正；
（五）法律法规、中国证监会、上海证券交易所相关规定及《公司章程》规
定的其他事项。
第十七条 审计委员会应当就认为必须采取的措施或改善的事项向董事会报
告，并提出建议。
第十八条 审计委员会认为必要的，可以聘请中介机构提供专业意见，有关
费用由公司承担。
第十九条 公司聘请或更换外部审计机构，须由审计委员会形成审议意见并
向董事会提出建议后，董事会方可审议相关议案。
第二十条 审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。
第二十一条 审计委员会每年度应向董事会提交年度履职情况报告，内容主
要包括其履行职责的情况、审计委员会会议的召开情况等。公司应在披露年度报
告的同时，在上海证券交易所网站披露审计委员会年度履职情况报告。
第四章 议事规则
第二十二条 审计委员会会议分为定期会议和临时会议，由审计委员会召集
人召集和主持。
审计委员会召集人不能或者拒绝履行职责时，应指定一名独立董事委员代为
履行职责。
第二十三条 审计委员会每季度至少召开一次会议。
审计委员会可根据需要召开临时会议。当有两名以上审计委员会委员提议
时，或者审计委员会召集人认为有必要时，可以召开临时会议。
会议召开前三天须通知全体委员。
第二十四条 审计委员会会议应由三分之二以上委员出席方可举行；每一名
委员有一票表决权；会议做出决议，必须经全体委员过半数通过。因审计委员会
成员回避无法形成有效审议意见的，相关事项由董事会直接审议。
第二十五条 审计委员会委员须亲自出席会议，并对审议事项表达明确的意
见。委员因故不能亲自出席会议时，可提交由该委员签字的授权委托书，委托其
他委员代为出席并发表意见。授权委托书须明确授权范围和期限。每一名委员最
多接受一名委员委托。独立董事委员因故不能亲自出席会议的，应委托其他独立
董事委员代为出席。
第二十六条 审计委员会认为必要时，可以邀请公司其他董事、公司高级管
理人员、内部审计人员、财务人员、外部审计机构代表、法律顾问等相关人员列
席会议并提供必要信息。
第二十七条 如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意
见，费用由公司支付。
第二十八条 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决；会议可以采
取通讯表决的方式召开。
第二十九条 审计委员会会议应当有记录，出席会议的委员应当在会议记录
上签字；会议记录由董事会办公室负责人保存。
第三十条 审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形式提交公司
董事会。
第三十一条 出席会议的委员及其他人员均对会议所议事项负有保密义务，
不得擅自泄露相关信息。
第三十二条 审计委员会成员中若与会议讨论事项存在利害关系，须予以回
避。
第五章 附 则
第三十三条 本工作细则自董事会决议通过之日起实施。
第三十四条 本工作细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》
的规定执行；本工作细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的
《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并
立即修订，报董事会审议通过。
第三十五条 本工作细则解释权归属公司董事会。
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二〇二五年六月
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