黑龙江天有为电子股份有限公司
关于开展外汇套期保值业务的可行性分析报告
一、公司开展外汇套期保值业务的背景和目的
黑龙江天有为电子股份有限公司（以下简称“公司”）及子公司在开展境外
业务需要通过外币进行结算，且出口业务占比较大，为了规避外汇市场风险，降
低汇波动对公司经营业绩的影响，公司及子公司拟与经有关政府部门批准、具有
外汇套期保值业务经营资质的银行等金融机构开展外汇套期保值业务。
二、公司开展外汇套期保值业务的基本情况
（一）业务规模及投入资金来源
根据公司及子公司境外业务的实际发生情况，拟使用自有资金与银行等金融
机构开展外汇套期保值业务，资金总额不超过 20 亿元或等值外币，且任一时点
的交易金额均不超过 20 亿元或等值外币，有效期为自公司股东大会审议通过之
日起至 2025 年年度股东大会召开之日止。如单笔交易的存续期超过了决议的有
效期，则决议的有效期自动顺延至单笔交易终止时止。在上述额度范围内，资金
可循环使用。本次开展外汇套期保值业务的资金不涉及募集资金。
（二）主要涉及币种及业务品种
公司及子公司拟开展的外汇套期保值业务只限于从事与公司生产经营所使
用的主要结算货币相同的币种，即美元、韩元、欧元等。外汇套期保值业务品种
包括但不限于：远期结售汇、人民币和其他外汇的掉期业务、外汇买卖、外汇掉
期、外汇期权、利率互换（利率掉期）、利率期权、货币掉期等衍生产品业务或
上述各产品组合业务等。
（三）开展外汇套期保值业务期限及授权
根据《黑龙江天有为电子股份有限公司外汇套期保值业务制度》等规定，公
司董事会授权董事长或其授权人负责外汇套期保值业务的运作和管理，并负责签
署相关协议及文件。有效期为自公司股东大会审议通过之日起至 2025 年年度股
东大会召开之日止。如单笔交易的存续期超过了授权期限，则授权期限自动顺延
至单笔交易终止时止。
（四）外汇套期保值业务交易对手
经有关政府部门批准、具有外汇套期保值业务经营资质的银行等金融机构。
本次外汇套期保值业务交易对手不涉及关联方。
三、公司开展外汇套期保值业务的必要性和可行性分析
公司开展外汇套期保值业务是为了充分运用外汇套期保值工具降低或规避
汇率波动出现的汇率风险、减少汇兑损失、控制经营风险，具有必要性。
公司制定了《外汇套期保值管理业务》，完善了相关业务审批流程，确定了
合理的会计核算原则，公司采取的风险控制措施切实可行，开展外汇套期保值业
务具有可行性。
三、公司开展外汇套期保值业务的风险分析及风险控制措施
（一）交易风险分析
公司开展外汇套期保值业务遵循合法、谨慎、安全和有效的原则，不以投机
为目的，主要为有效规避和防范汇率波动风险对公司业绩的影响。但是同时也会
存在一定的风险，主要包括：
外汇套期保值合约方向不一致时，将造成汇兑损失；若汇率在未来发生波动时，
与外汇套期保值合约偏差较大也将造成汇兑损失。
外汇套期保值业务过程中仍可能会出现内控制度不完善等原因造成损失。
公司套期保值盈利从而无法对冲公司实际的汇兑损失，将造成公司损失。
的实际回款情况与预期回款情况不一致，可能使实际发生的现金流与财务部门已
签署的外汇套期保值业务合同所约定的期限或数额无法完全匹配，从而导致公司
损失。
（二）公司采取的风险控制措施
营为基础，以具体经营业务为依托，以套期保值、规避和防范汇率风险和利率风
险为目的，不进行投机性和单纯以盈利为目的的外汇衍生品交易。
交易业务的操作原则、审批权限、管理及内部操作流程、信息隔离措施、内部风
险报告制度及风险处理程序、信息披露等作了明确规定，控制交易风险。
构签订的合约条款，严格执行风险管理制度，以防范法律风险。
变动，及时评估外汇套期保值交易的风险敞口变化情况，发现异常情况及时上报
管理层，提示风险并执行应急措施。
五、交易相关会计处理
公司及子公司开展外汇套期保值业务是为提高应对外汇波动风险的能力，防
范汇率大幅波动对公司利润和股东权益造成不利影响，有利于增强公司财务稳健
性。
公司将根据财政部《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业
会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期会计》《企
业会计准则第37号——金融工具列报》等相关规定及其指南，对外汇套期保值业
务进行相应核算和披露。
六、公司开展外汇套期保值业务的可行性分析结论
公司开展外汇套期保值业务以具体经营业务为依托，是围绕公司主营业务进
行的，不以投机为目的远期外汇交易。公司开展适当的外汇套期保值业务以规避
和防范汇率波动风险为目的，以保护正常经营利润为目标，可以锁定未来时点的
交易成本或收益，实现以规避风险为目的的资产保值，具有充分的必要性；且公
司具备相应的内控制度及相关业务的审批流程，具有可行性。公司通过开展外汇
套期保值业务，能够在一定程度上规避外汇市场的风险，防范汇率大幅波动对公
司造成的不良影响，提高外汇资金使用效率，增强财务稳健性。
综上，公司开展外汇套期保值业务具有必要性和可行性。
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