湖北宜化化工股份有限公司
追溯调整前期财务报表数据的专项说明
二〇二四年度
信会师报字2025第 ZE10074 号
关于湖北宜化化工股份有限公司
信会师报字2025第ZE10074号
湖北宜化化工股份有限公司股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的湖北宜化化工股份有限公司（以下简称
“湖北宜化”） 2024年度追溯调整前期财务报表数据的专项说明（以
下简称“追溯调整专项说明”）执行了合理保证的鉴证业务。
一、董事会的责任
湖北宜化董事会的责任是按照《深圳证券交易所上市公司自律监
管指南第1号——业务办理第四部分：4.1定期报告披露相关事宜
（2024年修订）》的相关规定编制追溯调整专项说明。这种责任包括
设计、执行和维护与追溯调整专项说明编制相关的内部控制，确保追
溯调整专项说明真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或
重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对追溯调整专项说明发
表鉴证结论。
三、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史
财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准
则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对追溯调整
专项说明是否在所有重大方面按照《深圳证券交易所上市公司自律监
管指南第1号——业务办理第四部分：4.1定期报告披露相关事宜
（2024年修订）》的相关规定编制，在所有重大方面如实反映湖北宜
化2024年度追溯调整前期财务报表数据获取合理保证。在执行鉴证工
作过程中，我们实施了包括询问、检查会计记录等我们认为必要的程
专项说明 第 2页
湖北宜化化工股份有限公司 2024 年度
追溯调整前期财务报表数据的专项说明
一、财务报表追溯调整的事项与原因
（一）股权转让事项
北宜化”与控股股东湖北宜化集团有限责任公司（以下简称“宜化集
团”）签订《股权转让合同》
，根据中京民信（北京）资产评估有限公
司出具的《资产评估报告》（京信评报字（2024）第 174 号），以新
疆驰源环保科技有限公司（以下简称“新疆驰源”）股东全部权益于评
估基准日 2024 年 2 月 29 日所表现的市场价值 780.12 万元为交
易定价依据，宜化集团将新疆驰源 100%股权以 780.12 万元的价格
转让给公司。
新疆驰源已于 2024 年 5 月 22 日完成营业执照变更，纳入本
公司合并报表范围，合并日为 2024 年 5 月 24 日。
（二）追溯调整原因
新疆驰源为控股股东控制的全资子公司，该股权转让交易构成同
一控制下企业合并。
根据《企业会计准则第 20 号—企业合并》
《企业会计准则第 33
号—合并财务报表》的相关规定:母公司在报告期内因同一控制下企
业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合
并资产负债表的期初数，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，应当将该子公司以及业
务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时应
当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控
制方开始控制时点起一直存在。
二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成
专项说明 第 4页
果和现金流量的影响
（一）对 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表项目的影响如下：
项目 重塑前 同控合并影响 重塑后
货币资金 2,970,806,089.85 1,139,766.00 2,971,945,855.85
应收票据 271,709,500.45 - 271,709,500.45
应收账款 124,375,691.91 6,458,288.14 130,833,980.05
预付款项 327,981,656.49 81,801.88 328,063,458.37
其他应收款 22,889,332.22 25,104.55 22,914,436.77
存货 1,751,464,233.77 2,069,919.85 1,753,534,153.62
其他流动资产 170,650,237.47 - 170,650,237.47
流动资产合计 5,639,876,742.16 9,774,880.42 5,649,651,622.58
非流动资产： - -
债权投资 20,027,972.22 - 20,027,972.22
长期股权投资 4,225,872,760.38 - 4,225,872,760.38
其他权益工具投资 9,950,000.00 - 9,950,000.00
固定资产 7,817,332,453.23 1,362,160.07 7,818,694,613.30
在建工程 2,672,423,080.89 27,793,264.61 2,700,216,345.50
使用权资产 5,746,331.20 - 5,746,331.20
无形资产 461,425,328.73 1,255,520.23 462,680,848.96
商誉 1,743,878.83 - 1,743,878.83
长期待摊费用 10,230,843.95 - 10,230,843.95
递延所得税资产 43,581,081.62 - 43,581,081.62
其他非流动资产 526,123,284.26 - 526,123,284.26
非流动资产合计 15,794,457,015.31 30,410,944.91 15,824,867,960.22
资产总计 21,434,333,757.47 40,185,825.33 21,474,519,582.80
流动负债：
短期借款 1,565,047,698.21 - 1,565,047,698.21
应付票据 1,021,436,145.23 - 1,021,436,145.23
应付账款 1,776,047,180.65 10,578,849.01 1,786,626,029.66
合同负债 1,143,157,587.05 1,091,512.04 1,144,249,099.09
应付职工薪酬 19,495,176.63 - 19,495,176.63
应交税费 53,776,646.43 340,811.08 54,117,457.51
其他应付款 215,727,766.55 21,773,567.63 237,501,334.18
一年内到期的非流动负债 3,472,858,316.65 - 3,472,858,316.65
其他流动负债 103,463,617.96 141,896.56 103,605,514.52
流动负债合计 9,371,010,135.36 33,926,636.32 9,404,936,771.68
非流动负债：
专项说明 第 5页
项目 重塑前 同控合并影响 重塑后
保险合同准备金 - - -
长期借款 2,804,889,623.24 - 2,804,889,623.24
租赁负债 2,848,747.26 - 2,848,747.26
长期应付款 176,891,599.98 - 176,891,599.98
预计负债 289,341.90 - 289,341.90
递延收益 227,177,246.46 - 227,177,246.46
递延所得税负债 76,467,544.05 - 76,467,544.05
其他非流动负债 117,776,852.86 - 117,776,852.86
非流动负债合计 3,406,340,955.75 - 3,406,340,955.75
负债合计 12,777,351,091.11 33,926,636.32 12,811,277,727.43
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 1,057,866,712.00 1,057,866,712.00
资本公积 3,609,399,346.14 12,000,000.00 3,621,399,346.14
减：库存股 - - -
其他综合收益 -37,955.38 - -37,955.38
专项储备 18,440,412.32 - 18,440,412.32
盈余公积 472,326,143.02 - 472,326,143.02
未分配利润 1,416,485,999.81 -5,740,810.99 1,410,745,188.82
归属于母公司所有者权益
合计
少数股东权益 2,082,502,008.45 - 2,082,502,008.45
所有者权益（或股东权益）合计 8,656,982,666.36 6,259,189.01 8,663,241,855.37
负债和所有者权益（或股东权
益）总计
（二）对 2023 年度合并利润表的影响如下：
项目 重塑前 同控合并影响 重塑后
一、营业总收入 17,042,037,265.76 3,764,077.44 17,045,801,343.20
其中：营业收入 17,042,037,265.76 3,764,077.44 17,045,801,343.20
其中：主营业务收入 16,576,712,527.00 3,601,686.73 16,580,314,213.73
其他业务收入 465,324,738.76 162,390.71 465,487,129.47
二、营业总成本 16,434,478,023.44 4,438,234.36 16,438,916,257.80
其中：营业成本 14,884,972,433.04 3,309,767.52 14,888,282,200.56
其中：主营业务成本 14,524,590,298.28 3,309,767.52 14,527,900,065.80
其他业务成本 360,382,134.76 360,382,134.76
税金及附加 75,089,328.64 18,250.20 75,107,578.84
专项说明 第 6页
项目 重塑前 同控合并影响 重塑后
销售费用 120,911,357.97 590,677.60 121,502,035.57
管理费用 469,145,687.56 519,531.32 469,665,218.88
研发费用 736,522,054.01 736,522,054.01
财务费用 147,837,162.22 7.72 147,837,169.94
其中：利息费用 242,053,061.54 242,053,061.54
利息收入 64,227,999.75 691.28 64,228,691.03
加：其他收益 111,615,781.19 2,757.34 111,618,538.53
投资收益（亏损以“-”号填列） 406,541,786.87 406,541,786.87
其中：对联营企业和合营企业的投
资收益
以摊余成本计量的金融
-3,796,012.28 -3,796,012.28
资产终止确认收益
信用减值损失 16,137,130.50 -332,686.79 15,804,443.71
资产减值损失 -92,215,715.47 -92,215,715.47
资产处置收益 9,855,666.89 9,855,666.89
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,059,493,892.30 -1,004,086.37 1,058,489,805.93
加：营业外收入 43,264,646.86 4,025.13 43,268,671.99
减：营业外支出 133,998,270.12 5,940.00 134,004,210.12
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 968,760,269.04 -1,006,001.24 967,754,267.80
减：所得税费用 163,230,487.06 163,230,487.06
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 805,529,781.98 -1,006,001.24 804,523,780.74
（三）对 2023 年度合并现金流量表的影响如下：
项目 重塑前 同控合并影响 重塑后
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 11,546,152,654.85 3,927,528.05 11,550,080,182.90
收到的税费返还 1,882,275.61 1,882,275.61
收到其他与经营活动有关的现金 686,636,277.02 610,749.33 687,247,026.35
经营活动现金流入小计 12,232,788,931.87 6,420,552.99 12,239,209,484.86
购买商品、接受劳务支付的现金 7,727,155,380.89 16,900.00 7,727,172,280.89
支付给职工以及为职工支付的现金 807,988,055.56 1,254,198.17 809,242,253.73
支付的各项税费 527,773,011.96 74,446.87 527,847,458.83
支付其他与经营活动有关的现金 1,543,423,323.53 1,937,230.86 1,545,360,554.39
经营活动现金流出小计 10,606,339,771.94 3,282,775.90 10,609,622,547.84
经营活动产生的现金流量净额 1,626,449,159.93 3,137,777.09 1,629,586,937.02
二、投资活动产生的现金流量：
专项说明 第 7页
项目 重塑前 同控合并影响 重塑后
收回投资收到的现金 103,589,954.25 103,589,954.25
取得投资收益收到的现金 2,518,785.88 2,518,785.88
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 362,638,153.03 362,638,153.03
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金
投资支付的现金 767,500,000.00 767,500,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现
金净额
支付其他与投资活动有关的现金 11,860,000.00 11,860,000.00
投资活动现金流出小计 2,527,799,735.31 7,341,120.65 2,535,140,855.96
投资活动产生的现金流量净额 -2,165,161,582.28 -7,341,120.65 -2,172,502,702.93
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,606,870,933.31 2,000,000.00 1,608,870,933.31
其中：子公司吸收少数股东投资收到的
现金
取得借款收到的现金 3,636,100,000.00 3,636,100,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 240,663,300.00 240,663,300.00
筹资活动现金流入小计 5,483,634,233.31 2,000,000.00 5,485,634,233.31
偿还债务支付的现金 4,712,334,160.00 4,712,334,160.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 586,086,980.61 586,086,980.61
其中：子公司支付给少数股东的股利、
利润
支付其他与筹资活动有关的现金 403,416,627.26 403,416,627.26
筹资活动现金流出小计 5,701,837,767.87 5,701,837,767.87
筹资活动产生的现金流量净额 -218,203,534.56 2,000,000.00 -216,203,534.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -146,089.52 -146,089.52
五、现金及现金等价物净增加额 -757,062,046.43 -2,203,343.56 -759,265,389.99
加：期初现金及现金等价物余额 3,026,154,124.01 3,343,109.56 3,029,497,233.57
六、期末现金及现金等价物余额 2,269,092,077.58 1,139,766.00 2,270,231,843.58
专项说明 第 8页
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