西藏矿业发展股份有限公司
目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 7 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 8 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 9 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 10 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 11 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 12 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 13 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—99 页
四、附件………………………………………………………… 第 100—103 页
（一）本所营业执照复印件……………………………………第 100 页
（二）本所执业证书复印件……………………………………第 101 页
（三）注册会计师执业资格证书复印件 ………………第 102—103 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕6-201 号
西藏矿业发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了西藏矿业发展股份有限公司（以下简称西藏矿业公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了西藏矿业公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏矿业公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。
西藏矿业公司的营业收入主要来自于矿产品销售，产品主要有铬铁矿、锂精
矿等。2024 年度，西藏矿业公司营业收入金额为人民币 62,219.97 万元，其中
矿产品销售业务的营业收入为人民币 61,851.02 万元，占营业收入的 99.41%。
由于营业收入是西藏矿业公司关键业绩指标之一，可能存在西藏矿业公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明波动原因；
(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、
出库单、运输单据、结算单及客户签收单等；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 在建工程计量
相关信息披露详见财务报表附注三(十七)及五(一)15。
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西藏矿业公司 2024 年 12 月 31 日在建工程账面价值为 214,456.07 万元，占
资产总额的比例为 28.82%，鉴于在建工程金额重大，且目前仍然在建设调试过
程中，归集、分配、转固时点等涉及管理层运用判断，对资产状况和损益有重大
影响，因此我们将在建工程计量确认为关键审计事项。
针对在建工程计量，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解和评价在建工程相关内部控制设计的有效性，并测试关键内部控制
执行有效性；
(2) 抽查在建工程发生额的相关支持性文件（工程合同、结算单、发票及付
款记录等），并与账面记录的金额核对，检查入账的真实性及准确性；
(3) 检查利息资本化是否恰当，复核计算借款资本化利息是否合理；
(4) 实地观察工程现场，确定在建工程是否存在；观察项目进度和项目状态，
分析判断在建工程是否存在减值迹象；观察项目是否实际投入使用或者达到可使
用状态；
(5) 实施访谈及函证程序，评价相关工程支出及进度的真实性、合理性；
(6) 结合长短期借款、企业信用报告等，了解工程项目是否存在抵押、担保
情况；
(7) 获取并评价管理层对在建工程减值的判断；
(8) 检查在建工程相关信息是否在财务报表中作出了恰当列报和披露。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估西藏矿业公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用）
，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
西藏矿业公司治理层（以下简称治理层）负责监督西藏矿业公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
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性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对西藏矿业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西藏矿业公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就西藏矿业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二五年三月三十一日
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西藏矿业发展股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
西藏矿业发展股份有限公司（以下简称本公司或公司）是经西藏自治区人民政府于 1997
年 4 月 10 日以藏政函〔1997〕23 号文批准，由西藏自治区矿业发展总公司（现已更名为西
藏矿业资产经营有限公司，以下简称西藏矿业资产公司）为主要发起人，联合西藏藏华工贸
有限公司、西藏山南江南矿业有限责任公司（原名：西藏山南地区铬铁矿）、西藏自治区电
力公司（原名：山南地区泽当供电局）和四川都江堰海棠铁合金冶炼有限公司（原名：四川
成都都江堰海棠电冶厂）五家共同发起，以西藏矿业资产公司全资所属的西藏罗布萨铬铁矿
为改制主体，以募集方式设立的股份有限公司。
截至 2024 年 12 月 31 日，本公司注册资本 52,117.414 万元，股份总数为 52,117.414
万股（每股面值 1 元），其中有限售条件的流通 A 股 37.352 万股；无限售条件的流通 A 股
公司股票于 1997 年 7 月 8 日在深圳证券交易所上市交易，股票代码 000762。
本公司统一社会信用代码：915400002196726375；注册地址：拉萨市中和国际城金珠二
路 8 号。
本公司属有色金属矿采选业行业。主要经营活动为铬铁矿开采与销售、锂精矿开采与销
售以及碳酸锂产品生产与销售。
本财务报表业经公司 2025 年 3 月 31 日八届五次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
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三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判 该事项在本财务报表
重要性标准确定方法和选择依据
断的披露事项 附注中的披露位置
重要的单项计提坏账 附注五(一)3 公 司 将 单 项 应 收 账 款 金 额 超 过 资产 总 额
准备的应收账款 附注十六(一)1 0.30%的应收账款认定为重要应收账款。
重要的单项计提坏账 附注五(一)5 公司将单项其他应收款金额超过资产总额
准备的其他应收款 附注十六(一)2 0.30%的其他应收款认定为重要其他应收款
账龄 1 年以上重要的预 公 司 将 单 项 预 付 款 项 金 额 超 过 资产 总 额
附注五(一)4
付款项 0.30%的预付款项认定为重要预付款项
公司将单项其他债权投资金额超过资产总
期末重要的其他债权
附注五(一)9 额 0.50%的其他债权投资认定为重要其他
投资
债权投资。
公司将单项在建工程项目金额超过资产总
重要的在建工程项目 附注五(一)15
额 0.50%的在建工程认定为重要在建工程。
公司将单项应付账款/合同负债/其他应付
账龄 1 年以上重要的应
款项目金额超过资产总额 0.30%的应付账
付账款/合同负债/其 附注五(一)24/25/28
款/合同负债/其他应付款认定为重要应付
他应付款
账款/合同负债/其他应付款。
重要的投资活动现金 公司将单项投资活动金额超过资产总额
附注五(三)1
流量 8.00%的投资活动认定为重要投资活动。
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公司将资产总额/收入总额/利润总额超过
重要子公司、重要的非 集团总资产/总收入/利润总额的 15%的子
附注七(五)
全资子公司 公司确定为重要子公司、重要非全资子公
司。
公司将承诺事项单项项目金额超过集团总
重要的承诺事项 附注十三(一) 资产/总收入/利润总额的 15%的项目金额
确定为重要的承诺事项。
公司将或有事项单项项目金额超过集团总
重要的或有事项 附注十三(二) 资产/总收入/利润总额的 15%的项目金额
确定为重要的或有事项。
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
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(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
(十一) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
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虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
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贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融
资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简
化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
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信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收银行承兑汇票
以及对未来经济状况的预测，通过违约
票据类型
风险敞口和整个存续期预期信用损失
应收商业承兑汇票
率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收
应收账款——账龄组合 账龄
账款账龄与预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
其他应收款——账龄组合 账龄 以及对未来经济状况的预测，编制其他
应收款账龄与预期信用损失率对照表，
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
计算预期信用损失
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
应收账款/其他应收款账龄自款项实际发生的月份起算。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十三) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用先进先出法计价。
发出存货采用先进先出法。
低值易耗品和包装物的摊销方法均按照一次转销法进行摊销法进行摊销。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
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分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
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公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-50 5.00 1.90-9.50
机器设备 年限平均法 10-20 5.00 4.75-9.50
运输工具 年限平均法 10 5.00 9.50
其他设备 年限平均法 5、10 5.00 9.50、19.00
(十七) 在建工程
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按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋建筑物 竣工验收
机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十八) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
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本进行初始计量。
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 50 年，土地使用权证 年限平均法
铬铁矿采矿权 18.6 年，根据储量
工作量法，按照实际开采量与矿产资源储
采矿权 计算；扎布耶盐湖矿采矿权 16
量比例进行计算摊销
年，采矿权证
探矿权 不适用 在探矿权转采矿权前不进行摊销
专利权 10 年，专利保护期限 年限平均法
软件 10 年 年限平均法
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
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在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
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公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
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如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十五) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
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会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司营业收入主要为销售产品收入，为属于在某一时点履行的履约义务，具体确认方法
为：根据合同约定，由客户负责运输的在客户提货后控制权转移并确认收入；由公司负责运
输的在货物送达客户指定地点并办理验收手续后控制权转移并确认收入。
(二十六) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同
时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十七) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
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示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九) 递延所得税资产、递延所得税负债
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目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(三十) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
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公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十一) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财资〔2022〕
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
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通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十二) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
(三十三) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十四) 重要会计政策和会计估计变更
(1) 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。
(2) 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
供应商融资安排的披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。
(3) 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。
(4) 公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 18 号》“关于
不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报
表无重大影响。
本公司本期无需要披露的其他会计政策变更。
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会计估计变更的内容和原 开始适用的
受重要影响的报表项目 影响金额注
因 时点
负债表项目
扎布耶盐湖矿采矿权按碳酸
存货 7,762,949.83
锂产品储量评估矿权出让收
益金，公司原相关产品为锂 无形资产 -153,513,246.62
精矿；万吨碳酸锂项目计划
自 2024 年 1 未分配利润 -73,924,550.53
月 1 日起
要产品变为碳酸锂，采用产 少数股东权益 -71,825,746.25
量法核算更便于合理反映产
品成本，故由年限平均法改
按产量法核算 资产减值损失 145,750,296.78
归属于母公司净利润 -73,924,550.53
注本公司对上述会计估计变更采用未来适用法，对 2024 年度影响金额较大的原因主
要是公司万吨碳酸锂项目未如期达产以及锂精矿产品折算价格大幅下降所致。假如万吨碳酸
锂项目如期达产，按年度预算产量 3,000 吨来测算，影响资产减值损失的金额为增加
点的产品价格情况以及万吨碳酸锂项目碳酸锂预算产量 3,000 吨测算，则影响资产减值损失
的金额为增加 10,719,309.66 元，归属于母公司净利润减少 5,436,833.86 元
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.20%、12.00%
资源税 原矿销售收入 4.50%、6.30%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7.00%、5.00%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3.00%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2.00%
企业所得税 应纳税所得额 15.00%、25.00%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
第 36 页 共 103 页
纳税主体名称 所得税税率
西藏矿业 15.00%
西藏日喀则扎布耶锂业高科技有限公司（以下简称西藏扎布耶） 15.00%
除上述以外的其他纳税主体 25.00%
(二) 税收优惠
根据《西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）》（藏政发〔2021〕9 号），企
营业务收入占企业收入总额 60%(含本数)以上的，执行西部大开发 15%的企业所得税税率。
西藏矿业按 15%计算缴纳企业所得税。
根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法（暂行）》（藏政发〔2022〕11 号），企
业自 2022 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，吸纳西藏常住人口就业人数占企业从业人数
执行西部大开发 15%的企业所得税税率基础上，实际按照 9%计算缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
项 目 期末数 期初数
银行存款 1,154,549,050.71 2,267,812,244.92
合 计 1,154,549,050.71 2,267,812,244.92
其中：存放在境外的款项总额
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：基金投资 10,576,567.40
债务工具投资 29,511,852.72 8,486,687.77
合 计 40,088,420.12 8,486,687.77
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(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 1,062,692.93 2,062,692.93
减：坏账准备 1,026,844.42 2,023,034.29
账面价值合计 35,848.51 39,658.64
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 1,018,400.02 95.83 1,018,400.02 100.00
按组合计提坏账准备 44,292.91 4.17 8,444.40 19.06 35,848.51
合 计 1,062,692.93 100.00 1,026,844.42 96.63 35,848.51
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 2,018,400.02 97.85 2,018,400.02 100.00
按组合计提坏账准备 44,292.91 2.15 4,634.27 10.46 39,658.64
合 计 2,062,692.93 100.00 2,023,034.29 98.08 39,658.64
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 44,292.91 8,444.40 19.06
第 38 页 共 103 页
小 计 44,292.91 8,444.40 19.06
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 44,292.91 8,444.40 19.06
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提
坏账准备
按组合计
提坏账准 4,634.27 3,810.13 8,444.40
备
合 计 2,023,034.29 3,810.13 -1,000,000.00 1,026,844.42
(4) 本期无需要披露的应收账款核销情况。
(5) 期末应收账款金额情况
占应收账款期末余额 应收账款坏账
单位名称 期末账面余额
合计数的比例（%） 准备
宝塔盛华商贸集团有限公司 1,000,000.00 94.10 1,000,000.00
四川玉腾建筑工程有限公司 35,678.50 3.36 7,135.70
曲麻莱县布久商贸有限公司 18,400.02 1.73 18,400.02
西藏萨嘎辉腾工程机械租赁有限
责任公司
其他若干 6,110.36 0.57 1,108.38
小 计 1,062,692.93 100.00 1,026,844.42
(1) 账龄分析
第 39 页 共 103 页
期末数 期初数
账 龄 比例 减值准 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 备 （%） 准备
合 计 1,659,067.92 100.00 1,659,067.92 906,609.95 100.00 906,609.95
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
中国石油天然气股份有限公司西藏日喀则销售分公司 514,394.79 31.01
华新水泥(西藏)有限公司 320,183.50 19.30
日喀则市财政局 241,819.94 14.58
贵州建工集团第七建筑工程有限责任公司 220,225.34 13.27
中国石油天然气股份有限公司西藏山南销售分公司 87,991.77 5.30
小 计 1,384,615.34 83.46
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 1,526,550.00 31,618,650.00
往来款 2,300,000.00 2,300,000.00
材料款 926,048.36 2,072,306.98
其他 316,324.52 439,787.47
账面余额合计 5,068,922.88 36,430,744.45
减：坏账准备 3,646,098.89 10,428,935.22
账面价值合计 1,422,823.99 26,001,809.23
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
第 40 页 共 103 页
账面余额合计 5,068,922.88 36,430,744.45
减：坏账准备 3,646,098.89 10,428,935.22
账面价值合计 1,422,823.99 26,001,809.23
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项计提坏账准备 3,334,708.96 65.79 3,334,708.96 100.00
按组合计提坏账准备 1,734,213.92 34.21 311,389.93 17.96 1,422,823.99
小 计 5,068,922.88 100.00 3,646,098.89 71.93 1,422,823.99
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 34,620,967.58 95.03 10,130,967.58 29.26 24,490,000.00
按组合计提坏账准备 1,809,776.87 4.97 297,967.64 16.46 1,511,809.23
小 计 36,430,744.45 100.00 10,428,935.22 28.63 26,001,809.23
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 1,734,213.92 311,389.93 17.96
其中：1 年以内 35,672.89 1,783.64 5.00
第 41 页 共 103 页
小 计 1,734,213.92 311,389.93 17.96
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 14,093.49 16,666.46 10,398,175.27 10,428,935.22
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -13,740.00 13,740.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,430.15 3,992.14 -2,000.00 3,422.29
本期收回或转回 -6,786,258.62 -6,786,258.62
本期核销
期末数 1,783.64 34,398.60 3,609,916.65 3,646,098.89
期末坏账准备计
提比例（%）
各阶段划分依据：账龄组合中 1 年以内作为第一阶段，1-2 年、2-3 年为第二阶段，3
年以上和单项认定组合为第三阶段。
收回或 确定原坏账准备计提
单位名称 转回原因 收回方式
转回金额 的依据及其合理性
西藏中腾投 原因建设工程施工合
资发展股份 6,000,000.00 诉讼胜诉 诉讼 同纠纷，法律诉讼中，
有限公司 故合理计提坏账
小 计 6,000,000.00
(5) 本期无需要披露的其他应收款核销情况。
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
余额的比例（%）
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福州扎布耶锂业 5 年以
往来款 2,300,000.00 45.37 2,300,000.00
有限公司 上
林周县财政局 押金 1,300,000.00 25.65 260,000.00
上
西宁鼎金商贸有 5 年以
材料款 926,048.36 18.27 926,048.36
限公司 上
武钢集团有限公
保证金 158,000.00 1-2 年 3.12 12,640.00
司
员工应收款 员工借款 90,656.95 1.79 90,656.95
上
小 计 4,774,705.31 94.20 3,589,345.31
项 目 期末数 期初数
国债逆回购 7,649,563.53 28,956,442.94
小 计 7,649,563.53 28,956,442.94
减：坏账准备
合 计 7,649,563.53 28,956,442.94
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 4,051,445.82 66,281.96 3,985,163.86
库存商品 87,039,313.99 44,515,973.48 42,523,340.51
在产品 22,658,886.27 22,658,886.27
合 计 113,749,646.08 44,582,255.44 69,167,390.64
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 6,272,902.63 167,475.64 6,105,426.99
库存商品 222,094,170.34 64,367,800.02 157,726,370.32
在产品 60,355,488.67 60,355,488.67
合 计 288,722,561.64 64,535,275.66 224,187,285.98
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(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 167,475.64 66,281.96 167,475.64 66,281.96
库存商品 64,367,800.02 48,866,539.50 68,718,366.04 44,515,973.48
合 计 64,535,275.66 48,932,821.46 68,718,366.04 167,475.64 44,582,255.44
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
相关产成品估计售价减去
至完工估计将要发生的成
原材料 本、估计的销售费用以及 本期不存在转回情况 本期不存在转回情况
相关税费后的金额确定可
变现净值
相关产成品估计售价减去
以前期间计提了存货
估计的销售费用以及相关 本期将已计提存货跌价
库存商品 跌价准备的存货可变
税费后的金额确定可变现 准备的存货售出
现净值上升
净值
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣增值
税进项税额
预缴企业所
得税
预缴资源税 1,543,355.45 1,543,355.45 2,244,600.77 2,244,600.77
合 计 112,508,390.64 112,508,390.64 128,959,692.86 128,959,692.86
期末数
本期 累计 累计确认
项 目 公允 公允 的
成本 应计利息 账面价值
价值 价值 信用减值
变动 变动 准备
第 44 页 共 103 页
可转让的
定期存单
合 计 150,000,000.00 9,157,916.66 159,157,916.66
(2) 期末重要的其他债权投资
期末数
项 目
面值 票面利率 实际利率 到期日 逾期本金
可转让的 2026 年 1 月
定期存单 16 日
小 计 150,000,000.00
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对合营企
业投资
合 计 4,003,630.89 4,003,630.89 4,392,839.03 4,392,839.03
(2) 明细情况
期初数 本期增减变动
权益法下确
被投资单位 减值准 追加投 减少投 其他综合
账面价值 认的投资损
备 资 资 收益调整
益
合营企业 4,392,839.03 -585,278.19
天府商品交易
所有限公司
小 计 4,392,839.03 -585,278.19
（续上表）
本期增减变动 期末数
宣告发放
被投资单位 其他权益变 计提减
现金股利 其他 账面价值 减值准备
动 值准备
或利润
合营企业 196,070.05 4,003,630.89
天府商品交易
所有限公司
小 计 196,070.05 4,003,630.89
第 45 页 共 103 页
本期增减变动
项 目 期初数 本期计入其他综合收益
追加投资 减少投资 其他
的利得和损失注
金川集团股
份有限公司
西藏新鼎矿
业大酒店有
限公司（简 6,868,191.90
称新鼎大酒
店）
合 计 107,010,191.90 30,092,634.23
（续上表）
本期确认的股 本期末累计计入其他综
项 目 期末数
利收入 合收益的利得和损失
金川集团股份有限公司 130,234,634.23 1,403,261.00 30,092,634.23
西藏新鼎矿业大酒店有限公
司（简称新鼎大酒店）
合 计 137,102,826.13 1,403,261.00 30,092,634.23
注本公司拟出售金川集团股份有限公司（以下简称金川集团）全部股份，金川集团于
有限公司回购股份并减资注销的议案》，根据《评估报告》（中企华评报字〔2024〕第 1866
号）的评估结果确定股权交易价格，本公司持股对应公允价值为 13,023.46 万元。金川集团
于 2024 年 12 月 19 日减资公告，本公司于 2024 年 12 月 31 日，将公允价值与账面金额差异
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：华宝-宝嘉 28 号集合资金信托计划 215,169,477.90 215,345,488.68
宝业韶华 5 号 95,181,023.18 95,195,561.17
宝业韶华 6 号 50,058,875.02 50,068,441.17
合 计 360,409,376.10 360,609,491.02
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(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 18,196,780.80 18,196,780.80
本期增加金额
本期减少金额 2,473,800.96 2,473,800.96
期末数 15,722,979.84 15,722,979.84
累计折旧和累计摊销
期初数 10,882,747.30 10,882,747.30
本期增加金额 650,461.85 650,461.85
本期减少金额 1,906,200.96 1,906,200.96
期末数 9,627,008.19 9,627,008.19
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 6,095,971.65 6,095,971.65
期初账面价值 7,314,033.50 7,314,033.50
(2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
格尔木酒店 3,684,648.06 土地使用权证不属于本公司
小 计 3,684,648.06
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(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 709,350,141.72 92,048,907.42 18,495,729.47 19,090,309.50 838,985,088.11
本期增
加金额
工程转入
-16,470,301.63 11,023,595.95 730,810.99 4,590,247.37 -125,647.32
调整
本期减
少金额
或报废
期末数 728,273,296.70 114,675,146.36 18,265,539.11 40,303,949.83 901,517,932.00
累计折旧
期初数 346,515,438.70 64,153,914.04 13,540,913.15 12,231,991.07 436,442,256.96
本期增
加金额
-5,288,825.61 4,338,065.50 267,700.31 683,059.80
调整
本期减
少金额
或报废
期末数 356,793,925.65 71,491,818.10 13,799,513.77 16,418,871.43 458,504,128.95
减值准备
期初数 53,862,620.50 9,354,952.17 419,250.45 532,043.54 64,168,866.66
本期增
加金额
本期减
少金额
第 48 页 共 103 页
或报废
期末数 44,103,584.13 11,510,212.88 187,047.44 642,591.34 56,443,435.79
账面价值
期末账
面价值
期初账
面价值
注：固定资产账面原值-房屋建筑物增加中的 3)其他包含了本公司投资性房地产转入
(2) 固定资产减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
项 目 账面价值 可收回金额 本期计提减值金额
白银扎布耶厂区资
产评估减值
西藏扎布耶矿区毁
损机器设备
小 计 18,938,010.54 13,758,590.09 5,179,420.45
（续上表）
项 目 公允价值和处置费用的确定方式 关键参数及其确定依据
白银扎布耶厂区资
按评估机构评估报告确定公允价值 参考评估报告
产评估减值
预计公允价值减处置费用后金
西藏扎布耶矿区毁 预计公允价值减处置费用后为残值
额等于残值。盘点时发现部分资
损机器设备 金额
产已毁损无法使用
小 计
(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
苛化渣库及厂房 345,500.00 正在办理
小 计 345,500.00
(1) 明细情况
第 49 页 共 103 页
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
万吨电池级碳酸锂项目 2,017,960,966.78 2,017,960,966.78
西藏扎布耶一期环境整治与提
升项目
西藏矿业 100 吨单水氢氧化锂
中试科研项目
日喀则扎布耶二期 16,521,462.42 16,521,462.42
罗布莎南部改扩建工程 1,891,187.17 1,891,187.17
罗布莎矿区太阳能供暖系统项
目
西藏扎布耶绿色矿山智慧项目 7,360,057.11 7,360,057.11
其他项目 235,849.04 235,849.04
合 计 2,161,082,114.58 16,521,462.42 2,144,560,652.16
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
万吨电池级碳酸锂项目 1,779,484,519.82 1,779,484,519.82
西藏扎布耶一期环境整治与提
升项目
西藏扎布耶南北水系联通工程
项目
西藏矿业 100 吨单水氢氧化锂
中试科研项目
西藏扎布耶智能型化验室项目 2,380,373.90 2,380,373.90
二车间 13 个结晶池维修 1,197,707.55 1,197,707.55
日喀则扎布耶二期 16,521,462.42 16,521,462.42
罗布莎南部改扩建工程 1,183,640.00 1,183,640.00
公司矿部围墙新建及污水处理
工程
矿区办公、生活设施改造提升
项目(二期)
罗布莎矿区太阳能供暖系统项
目
绿色矿山智慧制造 7,788,045.20 7,788,045.20
西藏扎布耶绿色矿山智慧项目 47,169.81 47,169.81
第 50 页 共 103 页
其他项目 1,702,651.27 1,702,651.27
合 计 1,940,498,241.63 16,521,462.42 1,923,976,779.21
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算数（万 转入
工程名称 期初数 本期增加 其他减少注 期末数
元） 固定资产
万吨电池级碳酸
锂项目
西藏扎布耶一期
环境整治与提升 14,081.65 70,041,591.78 19,966,474.05 90,008,065.83
项目
西藏扎布耶南北
水系联通工程项 16,000.00 23,479,908.37 135,720,831.25 159,200,739.62
目
小 计 1,873,006,019.97 435,385,605.68 41,221,853.42 159,200,739.62 2,107,969,032.61
（续上表）
工程累计投 本期利息
工程 利息资本化累 本期利息
工程名称 入占预算比 资本化率 资金来源
进度（%） 计金额 资本化金额
例（%） （%）
万吨电池级碳 自有资金、专项借
酸锂项目 款
西藏扎布耶一
期环境整治与 63.92 80.00 自有资金
提升项目
西藏扎布耶南北
水系联通工程项 100.00 100.00 自有资金
目
小 计 41,950,960.06 27,109,599.70
注其他减少系转入长期待摊费用
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
账面原值
期初数 27,628,094.92 27,628,094.92
本期增加金额 1,732,407.36 1,732,407.36
本期减少金额
第 51 页 共 103 页
期末数 27,628,094.92 1,732,407.36 29,360,502.28
累计折旧
期初数 2,302,341.21 2,302,341.21
本期增加金额 1,381,404.72 216,550.92 1,597,955.64
本期减少金额
期末数 3,683,745.93 216,550.92 3,900,296.85
减值准备
期初数
期末数
账面价值
期末账面价值 23,944,348.99 1,515,856.44 25,460,205.43
期初账面价值 25,325,753.71 25,325,753.71
第 52 页 共 103 页
项 目 土地使用权 软件 探矿权 专利权 采矿权 合 计
账面原值
期初数 112,535,510.12 209,401.71 31,264,884.99 22,300,000.00 2,904,486,774.00 3,070,796,570.82
本期增加金额 627,600.00 4,602,602.73 6,344,062.79 11,574,265.52
(1) 购置 627,600.00 6,344,062.79 6,971,662.79
(2）在建工程转入 4,602,602.73 4,602,602.73
本期减少金额
期末数 113,163,110.12 4,812,004.44 31,264,884.99 22,300,000.00 2,910,830,836.79 3,082,370,836.34
累计摊销
期初数 33,546,162.31 209,401.71 22,300,000.00 300,048,509.22 356,104,073.24
本期增加金额 2,279,492.05 140,188.33 31,979,883.02 34,399,563.40
(1) 计提 2,279,492.05 140,188.33 31,979,883.02 34,399,563.40
本期减少金额
期末数 35,825,654.36 349,590.04 22,300,000.00 332,028,392.24 390,503,636.64
减值准备
期初数 3,697,036.67 30,593,941.59 34,290,978.26
第 53 页 共 103 页
本期增加金额
本期减少金额
期末数 3,697,036.67 30,593,941.59 34,290,978.26
账面价值
期末账面价值 73,640,419.09 4,462,414.40 670,943.40 2,578,802,444.55 2,657,576,221.44
期初账面价值 75,292,311.14 670,943.40 2,604,438,264.78 2,680,401,519.32
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(1) 明细情况
被投资单位名称 期末数 期初数
或形成商誉的事 账面 账面价
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
项 价值 值
西藏吉庆实业开
发有限公司（以下 26,940,981.95 26,940,981.95 26,940,981.95 26,940,981.95
简称吉庆实业)
合 计 26,940,981.95 26,940,981.95 26,940,981.95 26,940,981.95
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或 本期企业
期初数 本期减少 期末数
形成商誉的事项 合并形成
吉庆实业 26,940,981.95 26,940,981.95
小 计 26,940,981.95 26,940,981.95
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称或
期初数 本期增加 本期减少 期末数
形成商誉的事项
吉庆实业 26,940,981.95 26,940,981.95
小 计 26,940,981.95 26,940,981.95
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 10,856,165.21 1,081,097.15 3,150,361.08 8,786,901.28
西藏扎布
耶南北水
系联通工 148,587,357.00
程项目
采矿权使
用费
合 计 10,856,165.21 164,460,836.77 14,062,243.70 161,254,758.28
(2) 其他说明
本期新增长期待摊费用中，西藏扎布耶南北水系联通工程项目为在建工程转入。
第 55 页 共 103 页
(1) 未经抵消的递延所得税资产和递延所得税资产负债
期末数 期初数
项 目 可抵扣/应纳税暂 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税负债 30,092,634.22 2,708,337.08
计入其他综合收益的其他
金融资产公允价值变动
(2) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 3,728,079.43 3,798,863.06
递延所得税负债 3,728,079.43 3,798,863.06
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 232,207,816.06 245,264,874.76
可抵扣亏损 109,368,069.39 40,653,684.46
小 计 341,575,885.45 285,918,559.22
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
小 计 109,368,069.39 40,653,684.46
项 目 期末数 期初数
第 56 页 共 103 页
预付工程款 12,012,600.13
西藏矿业 500 吨单水氢氧化锂中试科研项目 605,393.04
合 计 12,617,993.17
本公司无所有权或使用权受到限制的资产的情况。
项 目 期末数 期初数
信用借款 100,098,611.11
合 计 100,098,611.11
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
工程款 266,774,299.29 539,219,660.13
货款及劳务款等 14,687,406.93 14,359,032.64
合 计 281,461,706.22 553,578,692.77
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的应付账款。
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
预收货款 433,622.08 26,000,298.50
合 计 433,622.08 26,000,298.50
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的合同负债。
(1) 明细情况
第 57 页 共 103 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 14,206,668.91 104,282,987.74 104,138,907.11 14,350,749.54
离职后福利—设定
提存计划
辞退福利 129,492.00 129,492.00
福利
合 计 14,494,664.54 119,834,941.27 119,926,356.27 14,403,249.54
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 7,253,362.04 7,253,362.04
社会保险费 6,162,267.07 6,162,267.07
其中：医疗保险费 5,266,754.20 5,266,754.20
工伤保险费 344,115.67 344,115.67
生育保险费 367,002.31 367,002.31
伤残就业金 184,394.89 184,394.89
住房公积金 287,956.74 8,248,065.80 8,248,065.80 287,956.74
工会经费和职工教
育经费
小 计 14,206,668.91 104,282,987.74 104,138,907.11 14,350,749.54
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 11,931,719.05 11,931,719.05
失业保险费 372,615.78 372,615.78
企业年金缴费 3,116,626.70 3,116,626.70
小 计 15,420,961.53 15,420,961.53
项 目 期末数 期初数
增值税 1,577,533.98 1,819,434.91
第 58 页 共 103 页
企业所得税 5,980,562.51 16,388,333.42
代扣代缴个人所得税 285,215.16 4,006,119.46
城市维护建设税 75,077.99 88,304.70
土地增值税 37,440,000.00 37,440,000.00
资源税 2,623,351.80 4,607,542.41
教育费附加 43,061.34 50,319.64
地方教育附加 28,707.56 33,546.46
其他税费 66,945.80 251,253.66
代扣代缴税金 1,604,835.68 717,156.74
合 计 49,725,291.82 65,402,011.40
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
押金保证金 1,034,374.08 1,035,374.08
应付代垫款项 12,636,640.73 11,058,881.62
中介机构费 960,000.00 2,960,000.00
股权转让款 2,000,000.00 2,000,000.00
信托管理费 8,008,920.48 3,509,478.01
草场补偿费 9,900,000.00 9,900,000.00
股权激励 9,365,811.00 9,365,811.00
合同结算待退款 1,762,987.68 9,967,852.33
其他 3,203,841.79 3,743,193.90
合 计 48,872,575.76 53,540,590.94
(2) 公司期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 92,170,129.79 316,550,453.56
第 59 页 共 103 页
一年内到期的长期应付款 111,241,975.64 108,953,942.82
一年内到期的租赁负债 1,582,847.30 1,653,258.68
合 计 204,994,952.73 427,157,655.06
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 56,370.87 3,373,444.40
合 计 56,370.87 3,373,444.40
项 目 期末数 期初数
信用借款 1,194,800,582.36 1,218,925,582.36
合 计 1,194,800,582.36 1,218,925,582.36
项 目 期末数 期初数
租赁付款额 39,259,745.40 40,209,482.40
减：未确认的融资费用 11,954,133.50 13,104,919.59
减：重分类至一年内到期的非流动负债 1,582,847.30 1,653,258.68
合 计 25,722,764.60 25,451,304.13
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
长期应付款 1,677,662,057.56 1,788,904,035.21
专项应付款 200,000.00 200,000.00
合 计 1,677,862,057.56 1,789,104,035.21
(2) 长期应付款
项 目 期末数 期初数
第 60 页 共 103 页
矿权出让收益金 1,677,662,057.56 1,788,904,035.21
小 计 1,677,662,057.56 1,788,904,035.21
(3) 专项应付款
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
基建支出预算拨款 200,000.00 200,000.00 注
小 计 200,000.00 200,000.00
注白银扎布耶专项用于扎布耶锂盐联合法工艺优化关键技术攻关
项 目 期末数 期初数
离职后福利-设定受益计划净负债 694,553.76 661,840.52
合 计 694,553.76 661,840.52
项 目 期末数 期初数 形成原因
草场补偿费 13,829,036.94 19,800,000.00
矿山环境恢复治理金 17,804,365.91 20,636,808.68 注
合 计 31,633,402.85 40,436,808.68
注矿山环境恢复治理金主要系本公司根据《西藏自治区矿山地质环境治理恢复基金管
理办法（试行）》的相关规定计提的矿山恢复治理费
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
与资产相关的政府补助 22,262,804.07 478,500.00 1,198,928.96 21,542,375.11
与收益相关的政府补助 4,135,297.94 2,178,513.58 1,956,784.36
合 计 26,398,102.01 478,500.00 3,377,442.54 23,499,159.47
第 61 页 共 103 页
本期增减变动（减少以“—”表示）
公积
项 目 期初数 发行 期末数
送股 金转 其他 小计
新股
股
股份总数 521,174,140.00 521,174,140.00
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1,537,271,412.64 6,558,293.82 1,543,829,706.46
其他资本公积 66,570,700.85 196,070.05 5,422,425.55 61,344,345.35
合 计 1,603,842,113.49 6,754,363.87 5,422,425.55 1,605,174,051.81
(2) 其他说明
资本公积-股本溢价本期增加金额系中国宝武委派高管薪酬（其中由其他资本公积类别
调整金额 2,851,080.24 元）；资本公积—其他资本公积本期增加金额为权益法其他变动增
加，本期减少金额中股份支付应分摊计入费用金额 2,571,345.31 元、类别调整至股本溢价
金额 2,851,080.24 元。股份支付费用详见本报告附注十二之说明。
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股权激励 9,365,811.00 9,365,811.00
合 计 9,365,811.00 9,365,811.00
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前
税 期计入
减：前
后 其他综
期计入
项 目 期初数 归 合收益 期末数
本期所得税前发生 其他综 税后归属于母公
减：所得税费用 属 当期转
额 合收益 司
于 入留存
当期转
少 收益
入损益
数 （税后
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股 归属于
东 母公
司）
不能重分类进损益的其
他综合收益
其中：其他权益工
具投 资公允价 值 30,092,634.23 2,708,337.08 27,384,297.15 27,384,297.15
变动
其他综合收益合计 30,092,634.23 2,708,337.08 27,384,297.15 27,384,297.15
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 12,295,253.69 6,531,432.60 4,939,881.85 13,886,804.44
合 计 12,295,253.69 6,531,432.60 4,939,881.85 13,886,804.44
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 113,547,916.88 4,403,810.18 117,951,727.06
合 计 113,547,916.88 4,403,810.18 117,951,727.06
(2) 其他说明
本期增加系根据 2024 年度母公司净利润的 10%计提的法定盈余公积。
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 641,531,817.65 764,336,788.04
加：本期归属于母公司所有者的净利润 111,743,790.21 163,813,140.71
减：提取法定盈余公积 4,403,810.18 36,127,487.13
减：应付现金股利或利润 52,117,414.00 250,490,623.97
期末未分配利润 696,754,383.68 641,531,817.65
(二) 合并利润表项目注释
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(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 618,510,181.73 328,997,878.78 802,297,496.07 255,926,226.79
其他业务收入 3,689,490.02 689,733.87 3,214,298.33 1,546,120.55
合 计 622,199,671.75 329,687,612.65 805,511,794.40 257,472,347.34
其中：与客户
之间的合同产 620,602,172.34 329,004,933.86 803,326,352.77 256,779,737.12
生的收入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
锂产品 326,398,113.73 222,424,520.45 550,986,355.90 134,808,853.43
铬产品 292,112,068.00 106,573,358.33 251,311,140.17 121,117,373.36
其他 2,091,990.61 7,055.08 1,028,856.70 853,510.33
小 计 620,602,172.34 329,004,933.86 803,326,352.77 256,779,737.12
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
华东地区 159,221,198.74 70,325,984.23 90,235,569.43 33,836,379.72
华南地区 112,179,554.64 95,592,941.48 63,327,296.46 21,108,986.46
西南地区 322,461,538.44 154,788,765.60 428,109,365.42 100,400,514.65
西北地区 26,739,880.52 8,297,242.55 80,819,256.77 34,855,511.74
华北地区 140,834,864.69 66,578,344.55
小 计 620,602,172.34 329,004,933.86 803,326,352.77 256,779,737.12
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 620,602,172.34 803,326,352.77
小 计 620,602,172.34 803,326,352.77
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(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 6,521,133.83 元。
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 1,496,638.37 2,250,615.61
教育费附加 892,706.58 1,558,436.70
印花税 575,009.71 805,900.04
房产税 345,107.60 339,263.35
土地使用税 883,445.71 883,266.07
车船税 32,573.20 22,876.01
资源税 33,458,765.15 45,615,294.43
地方教育费附加 595,137.69 1,038,957.82
其他 15,176.76 5,612.17
合 计 38,294,560.77 52,520,222.20
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 3,543,200.03 3,657,407.64
折旧及摊销 1,020,724.49 1,049,426.54
差旅及通勤费 169,138.84 232,358.40
专业服务费 127,903.77
公务用车费 59,752.98 58,164.83
租赁费 894,061.50
协力服务费 1,737,825.60
其他 974,488.64 461,500.13
合 计 5,895,208.75 8,090,744.64
项 目 本期数 上年同期数
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职工薪酬 68,815,316.60 59,788,539.30
专业服务费 18,015,869.59 14,088,513.06
折旧及摊销 11,883,848.58 10,174,451.55
环境保护费 9,654,715.52 1,930,686.68
资产使用费 4,134,317.38 6,085,579.88
差旅费 2,581,771.00 4,056,271.97
公务用车费 1,623,978.43 871,780.64
物业管理费 1,004,119.65 1,195,547.16
其他 12,603,646.59 9,339,088.03
合 计 130,317,583.34 107,530,458.27
项 目 本期数 上年同期数
专业服务费 11,898.11 490,566.02
差旅费 21,874.62
试验检验费 56,000.00
其他 15,383.96
合 计 33,772.73 561,949.98
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 41,982,820.49 54,668,620.76
减：利息收入 27,503,928.43 41,172,804.14
银行手续费等 39,669.00 43,155.26
合 计 14,518,561.06 13,538,971.88
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助 50,499.96 174,826.10
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与收益相关的政府补助 3,370,273.21 604,493.50 3,370,273.21
个税手续费返还 23,635.07 61,517.79
其他 1,719.07
合 计 3,444,408.24 842,556.46 3,370,273.21
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -585,278.19 -1,025,023.52
信托产品收益 21,744,866.54 38,147,196.81
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,456,855.29
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 1,403,261.00
其他债权投资持有期间取得的利息收入 6,113,888.89
其他投资收益 1,160,736.91 -2,757,396.62
合 计 31,294,330.44 34,364,776.67
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 1,745,583.56
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
信托理财产品公允价值变动收益 299,599.08 584,638.94
合 计 2,045,182.64 584,638.94
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 7,779,026.20 5,893,642.53
其他非流动金融资产 -116,545.50
合 计 7,779,026.20 5,777,097.03
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项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -43,051,756.04 -64,535,275.66
固定资产减值损失 -5,179,420.45 -10,246,000.07
合 计 -48,231,176.49 -74,781,275.73
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 -55,968.71 -55,968.71
合 计 -55,968.71 -55,968.71
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
政府补助 1,166,633.64 1,166,633.64
非流动资产毁损报废利得 4,500.00 367,597.82 4,500.00
其他 72,412.82 241,945.48 72,412.82
合 计 1,243,546.46 609,543.30 1,243,546.46
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 99,700.00 280,000.00 99,700.00
非流动资产毁损报废损失 54,784.28 2,870,895.34 54,784.28
强基驻村费 72,999.20
社会公益项目（拉萨南北山
绿化工作）
罚款净支出 94,166.67 639,500.00 94,166.67
滞纳金支出 1,803,735.12 655,546.98 1,803,735.12
其他 177,169.66 171,500.68 177,169.66
合 计 4,420,972.01 4,690,442.20 4,420,972.01
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(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 11,876,719.25 61,450,800.41
调整以前期间所得税 -22,188,000.53 2,177,424.79
合 计 -10,311,281.28 63,628,225.20
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 96,550,749.22 328,503,994.56
按母公司适用税率计算的所得税费用 6,892,384.30 49,275,599.18
子公司适用不同税率的影响 1,797,183.13 -99,294.84
调整以前期间所得税的影响 -22,188,000.53 2,177,424.79
非应税收入的影响 -73,618.45 153,753.53
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 405,172.05 694,397.77
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-217,181.11 -2,479,189.45
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
其他 -84,292.49
所得税费用 -10,311,281.28 63,628,225.20
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)40 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
万吨电池级碳酸锂项目 541,254,749.77 385,170,237.63
西藏扎布耶一期环境整治与提升项目 25,819,837.31 72,244,508.26
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西藏扎布耶南北水系联通工程项目 149,706,812.00 23,484,500.00
西藏矿业 100 吨单水氢氧化锂中试科研项目 14,470,095.60
矿区办公、生活设施改造提升项目(二期) 16,158,268.50
绿色矿山智慧制造 13,111,367.82
土地使用权支出 4,592,281.30
装修费支出 2,000,000.00 4,436,081.86
其他若干支出 24,118,158.65 25,648,137.10
合 计 772,169,194.05 530,045,841.75
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 13,481,220.93 28,891,451.64
收租赁款 1,648,569.59 943,037.37
收保证金及押金等往来款 30,909,765.42 6,200.00
政府补助等 1,663,776.47 667,730.36
营业外收入-其他 2,500.00 241,945.48
收到的退税 24,773,037.79 499,000.00
其他 1,674,480.56
合 计 74,153,350.76 31,249,364.85
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
付现费用支出 31,108,467.41 32,219,282.72
支付矿权补偿金 14,400,000.00
土地复垦费 2,805,804.98 2,483,084.20
往来款、保证金等 31,060.00 238,650.00
支付银行手续费 39,669.00 43,155.26
捐赠支出 99,700.00 280,000.00
其他营业外支出 4,266,487.73 1,539,546.86
支付劳务费 8,257,061.35
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支付租赁费 9,724,756.28 1,374,934.59
其他 459,186.95 595,995.68
合 计 48,535,132.35 61,431,710.66
(3) 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
大额定期存款到期 473,393,344.48 325,920,000.00
合 计 473,393,344.48 325,920,000.00
(4) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
存入大额定期存款 235,000,000.00 353,000,000.00
西藏阿里聂尔错硼业开发有限公司（简称聂尔错
硼业）清算时点的资金余额
合 计 235,193,058.01 353,000,000.00
(5) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
分期付款购买长期资产后期款项 147,262,704.00 116,260,028.00
收回股权激励 1,385,475.00
租赁负债支付款项 1,987,333.08 1,892,698.08
合 计 149,250,037.08 119,538,201.08
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 106,862,030.50 264,875,769.36
加：资产减值准备 48,231,176.49 74,781,275.73
信用减值准备 -7,779,026.20 -5,777,097.03
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气
资产折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 1,597,955.64 1,381,404.72
无形资产摊销 34,399,563.40 165,771,757.08
长期待摊费用摊销 14,062,243.70 1,965,187.82
处置固定资产、无形资产和其他长期资 55,968.71
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产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填
列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填
-2,045,182.64 -584,638.94
列）
财务费用（收益以“－”号填列） 30,623,291.40 38,179,545.64
投资损失（收益以“－”号填列） -31,294,330.44 -34,364,776.67
递延所得税资产减少（增加以“－”号
填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号
填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 112,135,614.94 -118,245,074.98
经营性应收项目的减少（增加以“－”
号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”
-26,019,696.44 -5,991,403.58
号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 364,963,175.34 380,359,374.22
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 907,635,173.71 1,642,050,245.90
减：现金的期初余额 1,642,050,245.90 1,922,218,337.44
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -734,415,072.19 -280,168,091.54
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 907,635,173.71 1,642,050,245.90
可随时用于支付的其他货币资金
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其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(2) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 期初数
理由
大额定期存款 235,000,000.00 593,000,000.00 持有到期
应收利息 11,913,877.00 32,761,999.02 不属于现金及现金等价物
小 计 246,913,877.00 625,761,999.02
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 100,098,611.11 120,000,000.00 1,890,722.22 221,989,333.33
长期借款（含一年
内到期的长期借 1,535,476,035.92 77,000,000.00 30,689,162.35 356,190,315.29 1,286,970,712.15
款）
租赁负债（含一年
内到期的租赁负 27,104,562.81 2,897,794.81 1,823,241.36 873,504.36 27,305,611.90
债）
长期应付款(含一
年内到期的长期应 1,898,057,978.03 147,262,704.00 38,308,759.17 1,750,795,274.03
付款)
小 计 3,560,737,187.87 197,000,000.00 35,477,679.38 727,265,593.98 39,182,263.53 3,065,071,598.08
(五) 其他
(1) 公司作为承租人
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 4,151,500.88 6,979,641.38
合 计 4,151,500.88 6,979,641.38
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项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 1,165,387.45 1,191,546.20
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 13,320,657.60 9,291,117.94
售后租回交易产生的相关损益
(2) 公司作为出租人
① 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 1,597,499.41 2,185,441.63
② 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
投资性房地产 6,095,971.65 7,314,033.50
小 计 6,095,971.65 7,314,033.50
六、研发支出
(一) 研发支出
项 目 本期数 上年同期数
专业服务费 11,898.11 490,566.02
差旅费 21,874.62
试验检验费 56,000.00
其他 15,383.96
合 计 33,772.73 561,949.98
其中：费用化研发支出 33,772.73 561,949.98
(二) 开发支出
公司本期无开发支出发生情况。
七、在其他主体中的权益
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(一) 企业集团的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
西藏日 西藏日
西藏扎布耶 采掘 50.72
喀则 喀则
甘肃白 甘肃白 同一控制企业
白银扎布耶 生产企业 63.125 36.875
银市 银市 合并
华宝-宝嘉 12 号单一资金计划（简
上海 上海 信托投资 100.00
称华宝宝嘉 12 号信托）
西藏拉 西藏拉 示范园区 非同一控制下
吉庆实业 97.50
萨市 萨市 景点开发 企业合并
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据
本公司认购的华宝信托有限责任公司（以下简称华宝信托）依据信托合同设立的华宝宝
嘉 12 号单一资金计划，该信托财产单独记账、独立核算，由受托人按委托人的意愿以受托
人名义为受益人的利益或特定目的管理、运用和处分信托财产，并向受益人分配信托利益。
该信托计划主要投资于银行定期存款、协议存款或大额存单，银行理财产品及固定收益型债
权类金融资产。本公司能决定信托财产的投向及享有其信托利益，故将其作为结构化主体纳
入合并财务报表范围。
(二) 非同一控制下企业合并
本公司无本期发生的非同一控制下企业合并情况。
(三) 同一控制下企业合并
本公司无本期发生的同一控制下企业合并情况。
(四) 其他原因的合并范围变动
合并范围减少
股权处置 期初至处置日
公司名称 股权处置时点 处置日净资产
方式 净利润
西藏阿里聂尔错硼业开发有
法院清算 2024 年 11 月 8 日 -2,321,473.83 62,386.26
限公司（简称聂尔错硼业）
(五) 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
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西藏扎布耶 49.28% -4,935,951.50 126,400.00 910,959,862.07
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数（万元）
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
西藏扎布耶 17,153.55 506,494.75 523,648.30 47,783.30 289,867.88 337,651.18
（续上表）
子公司 期初数（万元）
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
西藏扎
布耶
(2) 损益和现金流量情况
子公司 本期数（万元）
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
西藏扎布耶 32,911.53 -1,001.61 -1,001.61 22,315.33
（续上表）
子公司 上年同期数（万元）
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
西藏扎布耶 55,156.09 20,308.35 20,308.35 36,905.55
(六) 在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
合营企业
投资账面价值合计 4,003,630.89 4,392,839.03
下列各项按持股比例计算的合计数 -585,278.19 -1,025,023.52
净利润 -8,149,188.47 -9,900,177.57
综合收益总额 -8,149,188.47 -9,900,177.57
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
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与资产相关的政府补助 478,500.00
其中：计入递延收益 478,500.00
与收益相关的政府补助 1,209,964.27
其中：计入其他收益 1,209,964.27
合 计 1,688,464.27
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期计入
本期新增 本期计入
财务报表列报项目 期初数 营业外收入金
补助金额 其他收益金额
额
与资产相关递延收益 22,262,804.07 478,500.00 50,499.96 1,148,429.00
与收益相关递延收益 4,135,297.94 2,160,308.94 18,204.64
小 计 26,398,102.01 478,500.00 2,210,808.90 1,166,633.64
（续上表）
本期冲减成 本期冲减 其他 与资产/收益
财务报表列报项目 期末数
本费用金额 资产金额 变动 相关
与资产相关递延收益 21,542,375.11 与资产相关
与收益相关递延收益 1,956,784.36 与收益相关
小 计 23,499,159.47
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 3,420,773.17 779,319.60
计入营业外收入的政府补助金额 1,166,633.64
合 计 4,587,406.81 779,319.60
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
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(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)5 之说明。
第 78 页 共 103 页
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理
层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以
保持一定的授信额度，降低流动性风险。
金融负债按剩余到期日分类
期末数（万元）
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 28,146.17 28,146.17 28,146.17
其他应付款 4,087.26 4,087.26 4,087.26
一年内到期的
非流动负债
长期借款 119,480.06 135,491.17 1,900.81 9,949.94 123,640.42
租赁负债 2,572.28 3,743.65 470.23 3,273.42
长期应付款 167,786.21 191,441.51 29,452.54 161,988.97
小 计 342,571.48 383,515.11 54,739.59 39,872.71 288,902.81
（续上表）
项 目 上年年末数（万元）
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账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 10,009.86 10,348.86 10,348.86
应付账款 55,357.87 55,357.87 55,357.87
其他应付款 5,354.06 5,354.06 5,354.06
一年内到期的
非流动负债
长期借款 121,892.56 147,563.17 3,339.08 6,678.15 137,545.94
租赁负债 2,572.28 3,838.62 373.76 3,838.62
长期应付款 178,910.40 206,167.78 29,452.54 176,715.24
小 计 416,812.80 475,482.03 121,251.54 36,504.45 318,099.80
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币128,200.06万元（2023
年12月31日：人民币152,790.06万元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准
点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项 目 期末公允价值
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第二层次公
第一层次公允 第三层次公允
允 合 计
价值计量 价值计量
价值计量
持续的公允价值计量 40,088,420.12 656,670,118.89 696,758,539.01
动金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
持续以公允价值计量的资产总额 40,088,420.12 656,670,118.89 696,758,539.01
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公允价值取自二级市场交易价格。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
其他非流动金融资产均为信托理财产品，一般由受托人根据所持信托产品的底层投资情
况对信托理财产品进行估值，经信托理财产品保管人确认后作为信托产品的公允价值。
其他债权投资为定额银行存款，参照历史交易价格，均按银行存款本金和应确认利息作
为交易价格并作为公允价值。
其他权益工具投资公允价值按照被投资单位的评估报告确认公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司对 母公司对
本公司的 本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比
（%） 例（%）
铬矿、铜
西藏矿业资产公司 拉萨市 120,134.41 20.86 20.86
矿销售
(2) 本公司最终控制方
中国宝武钢铁集团有限公司（以下简称中国宝武）持有西藏矿业资产公司 47.00%股份，
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日喀则珠峰城市投资发展集团有限公司（以下简称日喀则城投）持有西藏矿业资产公司
司控股股东，本公司最终控制方是中国宝武。
(1) 本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
武钢集团有限公司(以下简称武钢集团）
新鼎矿业大酒店
宝钢资源控股（上海）有限公司（以下简称宝钢资源）
上海宝地宝泉房屋经营有限公司
上海宝信软件股份有限公司（简称宝信软件）
上海宝钢住商汽车贸易有限公司（简称宝钢住商汽贸）
上海宝景信息技术发展有限公司（简称宝景信息）
宝武水务科技有限公司（以下简称宝武水务）
华宝证券股份有限公司（以下简称华宝证券）
华宝信托有限责任公司（以下简称华宝信托）
山西太原钢铁集团有限公司（以下简称太原钢铁） 受同一控股股东及最终控
宝钢发展有限公司（以下简称宝钢发展） 制方控制的其他企业
宝武共享服务有限公司（以下简称宝武共享）
上海化工宝数字科技有限公司（以下简称化工宝数字）
乌海宝骐炭材料有限公司（以下简称宝骐炭材）
宝武产教融合发展（上海）有限公司（以下简称宝武产教融合）
山西太钢万邦炉料有限公司（以下简称太钢万邦炉料）
武汉扬光实业有限公司（以下简称武汉扬光实业）
宝武清洁能源（西藏）有限公司（以下简称宝武清能西藏公司）
上海欧冶采购信息科技有限责任公司（以下简称欧冶信息）
宝武碳业科技股份有限公司（以下简称宝武碳业）
宝山钢铁股份有限公司（以下简称宝钢股份）
第 82 页 共 103 页
欧冶工业品股份有限公司（以下简称欧冶工业品）
宝钢特钢有限公司（以下简称宝钢特钢）
最终控制方控制子公司的
宝钢工程咨询服务有限公司（以下简称宝钢工程咨询）
联营企业
张金涛
曾泰
尼拉 公司董监高
布琼次仁
王迎春
(二) 关联交易情况
(1) 明细情况
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
宝武清能西藏公司 能源费 25,565,992.23
新鼎大酒店 酒店、物业服务 2,247,314.93 3,159,819.02
新鼎大酒店 抗疫物资 555,341.15
宝武共享 共享服务费 2,740,502.75 1,742,380.00
中国宝武 其他服务 513,890.04 82,231.61
华宝证券 报告服务费 358,490.57 386,792.45
宝信软件 软件服务费 404,773.20 122,985.49
太原钢铁 材料 214,952.83
宝钢工程咨询 监理服务 505,426.41 2,401,415.10
宝骐炭材 材料 259,886.80
化工宝数字 数字化服务 3,604,000.00 50,000.00
宝武产教融合 其他服务 35,757.54 15,622.64
华宝信托 信托服务 5,393,683.27 3,717,449.72
欧冶工业品 平台使用费 28,000.00
欧冶信息 劳防用品费 35,865.84
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关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
太钢万邦炉料 销售铬铁矿 140,834,864.69
西藏矿业资产公司 员工伙食就餐费 51,622.64
公司承租情况
本期数
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资产 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包括
种类 增加的租
未纳入租赁负债计 未纳入租赁负债计 确认的利息支
赁负债本
量的可变租赁付款 量的可变租赁付款 出
金金额
额 额）
西藏矿业资产
土地 3,299,007.30
公司
武钢集团 办公楼 1,823,241.36 1,165,387.45
（续上表）
上年同期数
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资产 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包括
种类 增加的租
未纳入租赁负债计 未纳入租赁负债计 确认的利息支
赁负债本
量的可变租赁付款 量的可变租赁付款 出
金金额
额 额）
新鼎矿业大酒
办公楼 481,141.12
店
新鼎矿业大酒
停车场 69,300.00
店
西藏矿业资产
土地 4,385,265.84
公司
武钢集团 办公楼 1,892,698.08 1,191,546.20
公司在宝武集团财务有限责任公司存款增加金额（含利息 90.62 万元）69,500.61 万元、
减少存款 48,910.50 万元，期末存款余额为 20,590.11 万元。
公司自宝武集团财务有限责任公司借款 1.20 亿元，偿还借款 1.20 亿元，发生利息 9.60
万元。
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项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 7,394,357.28 6,809,473.21
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 武钢集团 158,000.00 12,640.00 158,000.00 7,900.00
小 计 158,000.00 12,640.00 158,000.00 7,900.00
预付账款 欧冶信息 67,768.80
小 计 67,768.80
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款 新鼎矿业大酒店 739,967.75 15,165.59
西藏矿业资产公司 4,385,265.84
化工宝数字 1,495,324.00
宝武共享 8,611.87
宝武产教融合 22,673.00
宝武清能西藏公司 26,392,538.81
小 计 28,659,115.43 4,400,431.43
其他应付款 西藏矿业资产公司 57,000.00
宝钢资源 8,092,415.08 6,434,451.84
宝钢发展 1,193,967.78 1,565,066.32
太钢万邦炉料 2,982,212.29
宝钢股份 403,418.90 1,168,013.05
中国宝武 1,322,369.14
宝武碳业 2,171,401.78 568,981.27
华宝信托 8,008,920.48 3,500,000.00
宝钢特钢 685,921.36
张金涛 791,700.00 791,700.00
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曾泰 791,700.00 791,700.00
尼拉 675,584.00 675,584.00
布琼次仁 675,584.00 675,584.00
王迎春 622,804.00 622,804.00
小 计 24,113,417.38 21,155,465.91
(四) 关联方承诺
本公司无需要披露的关联方承诺情况。
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
各项权益工具数量和金额情况
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象
数
数量 金额 金额 数量 金额 数量 金额
量
管理人员 255,008 6,729,661.12
合 计 255,008 6,729,661.12
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象
行权价格范围 合同剩余期限 行权价格范围 合同剩余期限
管理人员 26.39 不适用
(1) 自激励对象获授的限制性股票授予登记完成之日起 24 个月内为限售期。本激励计
划首次授予的限制性股票的解除限售安排如下表所示：
解除限售安排 解除限售期间 解除限售比例
第一个解除限 自授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日起至首次
售期 授予登记完成之日起 36 个月内的最后一个交易日当日止
第二个解除限 自授予登记完成之日起 36 个月后的首个交易日起至首次
售期 授予登记完成之日起 48 个月内的最后一个交易日当日止
第三个解除限 自授予登记完成之日起 48 个月后的首个交易日起至首次
售期 授予登记完成之日起 60 个月内的最后一个交易日当日止
公司满足以下业绩条件时，本激励计划首次授予的限制性股票方可解除限售：
解除限售期 业绩考核目标
第 86 页 共 103 页
净资产收益率不低于 5%，且不低于同行业对标企业 75 分位值水平；2022 年
第一个解除 度较 2020 年度营业收入复合增长率不低于 32%，且不低于同行业对标企业
限售期 75 分位值水平；人均利润大于 11 万，且不低于同行业对标企业 75 分位值水
平；两金周转天数小于 130 天；国内锂盐（盐湖）占比 5%。
净资产收益率不低于 8%，且不低于同行业对标企业 75 分位值水平；2023 年
第二个解除 度较 2020 年度营业收入复合增长率不低于 44%，且不低于同行业对标企业
限售期 75 分位值水平；人均利润大于 13 万，且不低于同行业对标企业 75 分位值水
平；两金周转天数小于 120 天；国内锂盐（盐湖）占比 10%。
净资产收益率不低于 10%，且不低于同行业对标企业 75 分位值水平；2024
第三个解除 年度较 2020 年度营业收入复合增长率不低于 41%，且不低于同行业对标企业
限售期 75 分位值水平；人均利润大于 15 万，且不低于同行业对标企业 75 分位值水
平；两金周转天数小于 105 天；国内锂盐（盐湖）占比 13%。
因公司层面业绩考核不达标或个人层面绩效考核导致当期解除限售的条件未成就的，对
应的限制性股票不得解除限售且不得递延至下期解除限售，由公司按照授予价格与股票市价
的较低者回购处理。经公司业绩考核，第一个和第二个解除限售期均未完成业绩指标，将按
授予价格和股票市价孰低回购，共需要回购 255,008 股，同时冲回原确认的股份支付费用，
共冲回 334 万元。
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日股票收盘价
可行权权益工具数量的确定依据 董事会会议
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 1,763,530.02
(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 -2,571,345.30
合 计 -2,571,345.30
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
已签订的正在或准备履行的大额发包合同
本公司子公司西藏扎布耶于 2021 年 9 月 30 日与东华工程科技股份有限公司就西藏扎布
耶盐湖绿色综合开发利用万吨电池级碳酸锂项目（简称万吨电池级碳酸锂项目）正式签订了
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《EPC 工程总承包合同》和《运营（O）合同》。
《EPC 工程总承包合同》合同价格为固定总价，合同总价为 212,381.1587 万元（含税），
计划工期为 669 日历天。该项目已于 2023 年 11 月 20 日实现机械竣工，并于 2024 年 6 月进
入试生产调试阶段。由于能源供应不足，无法进行满负荷试运行，尚未达产。截至 2024 年
《运营（O）合同》负责自万吨电池级碳酸锂项目具备投产条件后三年运营期内的日常
生产运行、安全管理等工作，同时保证在三年期的运营中通过考核验收。目前尚在试运行阶
段，尚未正式运营，试运行期间据实结算费用。
宝武清西藏公司能为万吨电池级碳酸锂供能项目（BOO)中标单位。控股子公司西藏扎布
耶于 2022 年 7 月与宝武清能西藏公司就上述项目签订《供能服务合同》。
项目概况：由于万吨电池级碳酸锂项目所在地周边能源公辅配套不健全，需要配套建设
BOO 项目，以满足碳酸锂项目生产用电和蒸汽等能源公辅需求。项目建成后，供电价格 0.998
元/度；供汽价格 598 元/吨。服务周期为 9855 日历天。由于能源供应需要的关键材料问题
延迟供能。公司与宝武清能西藏公司 2024 年度累计发生的交易金额为 25,565,992.23 元。
(二) 或有事项
截至 2024 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
利润分配情况
以截至 2024 年 12 月 31 日公司总股本 521,174,140 股为基数，向全体股东进行现金分红，
每 10 股派发现金红利人民币 0.50 元（含税），送红股 0 股（含税），不以公积金转增股本。
上述利润分配预案尚需股东大会批准。
十五、其他重要事项
(一) 重大诉讼事项
西藏扎布耶公司 2022 年 12 月销售西藏轻舟锂能科技有限公司（原名西藏拾柴锂能科技
有限公司，2023 年 8 月后更名，以下简称西藏轻舟锂能）锂精矿 498.78 吨，按照合同暂定
第 88 页 共 103 页
价预收（预收 10,412.86 万元），据实结算差异多退少补，根据最终品味检测结果，扣除西
藏轻舟锂能提出产品部分批次含有铁丝和杂物的异议处理费后，西藏轻舟锂能需补货款
司多次沟通协商后西藏轻舟锂能仍未支付剩余欠款 2,723.59 万元，故西藏扎布耶公司于
尚未开庭审理。
(二) 分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为
基础确定报告分部。本公司本部及华宝宝嘉 12 号信托为投融资管理中心；本公司下属山南
分公司、西藏扎布耶、白银扎布耶为生产经营分部；吉庆实业、本公司下属勘探分公司为其
他经营分部。
单位：万元
项 目 资产总额 负债总额 营业收入 营业成本 净利润
投融资管理中心 250,540.63 10,519.58 60.46 15.67 -10,571.72
生产经营分部 624,825.03 343,270.47 62,140.13 32,950.42 13,660.33
其他经营分部 5,469.66 4,301.75 26.68 16.19 -102.03
分部间抵销 -136,646.27 -2,404.94 -7.30 -13.52 7,699.62
小 计 744,189.05 355,686.86 62,219.97 32,968.76 10,686.20
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 1,018,400.02 1,018,400.02
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减：坏账准备 1,018,400.02 1,018,400.02
账面价值合计
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 1,018,400.02 100.00 1,018,400.02 100.00
合 计 1,018,400.02 100.00 1,018,400.02 100.00
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 1,018,400.02 100.00 1,018,400.02 100.00
合 计 1,018,400.02 100.00 1,018,400.02 100.00
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
单项计提坏
账准备
合 计 1,018,400.02 1,018,400.02
(4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
占应收账
期末账面余额 款和合同
应收账款坏账
资产期末
单位名称 准备和合同资
余额合计
应收账款 合同资产 小 计 产减值准备
数的比例
（%）
宝塔盛华商贸集
团有限公司
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曲麻莱县布久商
贸有限公司
小 计 1,018,400.02 1,018,400.02 100.00 1,018,400.02
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 1,526,550.00 31,528,650.00
往来款 1,004,616.00
其他 48,658.09 51,183.93
账面余额合计 1,575,208.09 32,584,449.93
减：坏账准备 307,467.62 6,303,997.33
账面价值合计 1,267,740.47 26,280,452.60
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 1,575,208.09 32,584,449.93
减：坏账准备 307,467.62 6,303,997.33
账面价值合计 1,267,740.47 26,280,452.60
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项计提坏账准备 18,003.65 1.14 18,003.65 100.00
按组合计提坏账准备 1,557,204.44 98.86 289,463.97 16.31 1,267,740.47
第 91 页 共 103 页
合 计 1,575,208.09 100.00 307,467.62 17.15 1,267,740.47
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 30,068,003.65 92.28 6,028,003.65 20.05 24,040,000.00
按组合计提坏账准备 2,516,446.28 7.72 275,993.68 10.97 2,240,452.60
合 计 32,584,449.93 100.00 6,303,997.33 19.35 26,280,452.60
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 1,557,204.44 289,463.97 18.59
其中：1 年以内 7,900.00 395.00 5.00
小 计 1,557,204.44 289,463.97 18.59
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 8,785.99 6,295,211.34 6,303,997.33
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -8,432.50 8,432.50
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 41.51 5,428.78 -2,000.00 3,470.29
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本期收回或转回 -6,000,000.00 -6,000,000.00
本期核销
其他变动
期末数 395.00 13,861.28 293,211.34 307,467.62
期末坏账准备计
提比例（%）
各阶段划分依据：账龄组合中 1 年以内作为第一阶段，1-2 年、2-3 年为第二阶段，3
年以上和单项认定组合为第三阶段。
收回或 确定原坏账准备计提
单位名称 转回原因 收回方式
转回金额 的依据及其合理性
原因建设工程施工合
西藏中腾投资发
展股份有限公司
账
小 计 6,000,000.00
(5) 本期无实际核销的其他应收款情况。
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
款项 占其他应收款
单位名称 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
性质 余额的比例（%）
林周县财政局 押金 1,300,000.00 5 年以上 82.53 260,000.00
武钢集团 保证金 158,000.00 1-2 年 10.03 12,640.00
中国石油天然气
股份有限公司西
保证金 50,000.00 5 年以上 3.17 10,000.00
藏拉萨销售分公
司交通加油站
长沙矿山研究院 食堂就
有限责任公司 餐费
个人部
陈珠萨 13,893.44 3-4 年 0.88 13,893.44
分社保
小 计 1,544,393.44 98.04 301,033.44
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
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对子公司投资 723,861,453.55 105,264,467.79 618,596,985.76
对联营、合营企业投资 4,003,630.89 4,003,630.89
合 计 727,865,084.44 105,264,467.79 622,600,616.65
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 724,967,754.75 28,355,150.79 696,612,603.96
对联营、合营企业投资 4,392,839.03 4,392,839.03
合 计 729,360,593.78 28,355,150.79 701,005,442.99
(2) 对子公司投资
期初数 本期增减变动
被投资单
账面 减值 追加 减少
位
价值 准备 投资 投资
聂尔错硼业 1,000,000.00 1,000,000.00
西藏扎布耶 471,882,440.80
吉庆实业 22,730,163.16 27,355,150.79
白银扎布耶 202,000,000.00
小 计 696,612,603.96 28,355,150.79 1,000,000.00
（续上表）
被投资单 本期增减变动 期末数
位 计提减值准备 其他 账面价值 减值准备
聂尔错硼业 -1,000,000.00
西藏扎布耶 -106,301.20 471,776,139.60
吉庆实业 22,730,163.16 27,355,150.79
白银扎布耶 77,909,317.00 124,090,683.00 77,909,317.00
小 计 77,909,317.00 -1,106,301.20 618,596,985.76 105,264,467.79
(3) 对联营、合营企业投资
期初数 本期增减变动
被投资单 权益法下确
减值 追加 减少 其他综合
位 账面价值 认的投资损
准备 投资 投资 收益调整
益
合营企业
第 94 页 共 103 页
天府交易所 4,392,839.03 -585,278.19
小 计 4,392,839.03 -585,278.19
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单
其他权益变 宣告发放现金 计提减
位 其他 账面价值 减值准备
动 股利或利润 值准备
合营企业
天府交易所 196,070.05 4,003,630.89
小 计 196,070.05 4,003,630.89
(4) 长期股权投资减值测试情况
本年根据白银扎布耶《资产评估报告》（中同华评报字〔2024〕第071390 号）全部权
益评估值与账面成本比较，计提减值准备 77,909,317.00 元。
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 292,112,068.00 106,573,358.33 251,311,140.17 121,117,373.36
其他业务收入 778,594.16 504,622.73 2,372,925.81 1,367,397.07
合 计 292,890,662.16 107,077,981.06 253,684,065.98 122,484,770.43
其中：与客户之间
的合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
铬产品 292,112,068.00 106,573,358.33 251,311,140.17 121,117,373.36
其他 55,781.93 981,826.38 853,510.33
小 计 292,167,849.93 106,573,358.33 252,292,966.55 121,970,883.69
项 目 本期数 上年同期数
第 95 页 共 103 页
收入 成本 收入 成本
西南地区 265,427,969.41 98,427,391.24 30,651,426.95 20,539,014.72
西北地区 26,739,880.52 8,297,242.55 80,806,674.91 34,853,524.42
华北地区 140,834,864.69 66,578,344.55
小 计 292,167,849.93 106,724,633.79 252,292,966.55 121,970,883.69
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 292,167,849.93 252,292,966.55
小 计 292,167,849.93 252,292,966.55
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -585,278.19 -1,025,023.52
成本法核算的长期股权投资收益 295,941,800.00
处置长期股权投资产生的投资收益 105,360.00
理财产品收益 16,748,595.83 32,404,915.55
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,456,855.29
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 1,403,261.00
合 计 19,023,433.93 327,427,052.03
十七、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -106,252.99
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 4,536,906.85
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置 32,764,054.36
金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
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委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 7,786,258.62
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,356,287.73
其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,160,736.91
小 计 41,785,416.02
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 1,675,505.12
少数股东权益影响额（税后） 4,718,146.47
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 35,391,764.43
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.83 0.21 0.21
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
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项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 111,743,790.21
非经常性损益 B 35,391,764.43
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 76,352,025.78
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2,883,025,430.71
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 52,117,414.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 5
股份支付及大股东承担高管薪酬 I1 1,331,938.33
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
专项储备变动 I2 1,591,550.75
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
其他综合收益增加 I3 27,384,297.15
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 3
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产
×H/K±I×J/K 2,918,643,481.19
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.83%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.62%
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 111,743,790.21
非经常性损益 B 35,391,764.43
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 76,352,025.78
期初股份总数 D 520,819,240.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
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本复印件仅供西藏矿业发展股份有限公司天健审〔2025〕6-201 号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）
合法经营，他用无效且不得擅自外传。
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本复印件仅供西藏矿业发展股份有限公司天健审〔2025〕6-201 号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）
具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
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本复印件仅供西藏矿业发展股份有限公司天健审〔2025〕6-201 号报告后附
之用，证明王健是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第 102 页 共 103 页
本复印件仅供西藏矿业发展股份有限公司天健审〔2025〕6-201 号报告后附
之用，证明孙锦华是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第 103 页 共 103 页
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