中国卫通集团股份有限公司关于
会计师事务所 2024 年度履职情况评估报告
中国卫通集团股份有限公司（以下简称“公司”
）聘请立
信会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“立信所”
）作
为公司 2024 年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国
资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》，公司对立信所 2024 年审计过程中的履职情况
进行评估。经评估，公司认为立信所资质等方面合规有效，
履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
立信所于1927年在上海创建，1986年复办，2010年成为
全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地
址为上海市黄浦区南京东路61号4楼，首席合伙人为朱建弟。
截至2024年末，立信所从业人员12,081人，其中合伙人487名；
注册会计师2,498名。
立信所2023年业务收入(经审计)50.01亿元，其中审计
业务收入35.16亿元，证券业务收入17.65亿元。
主要行业包括计算机、通信和其他电子设备制造业、专用设
备制造业、软件和信息技术服务业、化学原料和化学制品制
造业、医药制造业。其中本公司同行业上市公司审计客户47
家，具有公司所在行业审计业务经验。
二、执业记录
（一）项目成员信息
项目合伙人及签字注册会计师：张军书，注册会计师，
从事证券服务业务 20 年，先后为多家公司提供 IP0 审计或
年度审计及内控审计服务，无兼职，具备相应的专业胜任能
力。
项目签字注册会计师：萌萌，注册会计师，从事证券服
务业务 5 年，先后为多家公司提供 IP0 审计或年度审计及内
控审计服务，无兼职，具备相应的专业胜任能力。
项目质量控制复核人:王天平，注册会计师，从事证券服
务业务超过 15 年，负责过多个证券业务项目的质量复核，包
括上市公司年报及并购重组审计、IP0 审计等，具备相应的
专业胜任能力。
（二）独立性和诚信记录情况
最近三年，上述相关人员均未因执业质量或违反《中国
注册会计师职业道德守则》受到监管机构任何刑事处罚、行
政处罚、行政监管措施或自律监管措施。
三、质量管理水平
（一）质量管理制度
立信所建立了较为完善的质量管理体系，各业务组、各
分所等执业机构执行统一的执业标准，遵守统一的质量管理
制度。2024年年度审计过程中，严格遵守国家相关的法律法
规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，遵守
职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意
见，客观、公正地出具了专业报告。
（二）项目质量复核
审计过程中，立信所实施完善的项目质量复核程序，主
要包括审计项目组内部复核、项目质量控制复核。审计项目
组内部复核：现场项目经理可以授权项目组高职级员工复核
低职级员工的底稿以及现场项目经理本人应当对重要的审
计工作底稿逐页复核；项目合伙人督促完成项目组内复核。
项目质量控制复核：项目质量控制复核人员应对项目组独立
性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核，
质量管理部合伙人、高级经理对上市公司年报审计业务实施
二次质量控制复核。
（三）项目咨询与意见分歧解决
立信所制定了明确的专业意见分歧解决机制，根据《技
术咨询与意见分歧处理实施办法》中咨询与意见分歧的相关
规定，在项目咨询应当得到被咨询者的认可，意见分歧未得
到最终处理无法签发财务报表审计报告。2024年年度审计过
程中，立信所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，
无不能解决的意见分歧。
（四）项目质量检查
立信所质量管理部负责对质量管理体系的监督和整改
的运行承担责任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量
管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目
的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性
检查；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照
项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
立信所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有
关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策
构成立信所完整、全面的质量管理体系。立信所在近一年审
计过程中没有识别出质量管理缺陷。2024年年度审计过程中，
立信所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
立信所根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情
况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工
作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、信
用减值、研发费用、合并报表与关联方交易等。同时立信所
制定了详细的审计计划与时间安排，包括预审工作、盘点、
年报审计工作等，能够根据计划安排按时沟通并提交工作成
果，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
立信所配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富相关
行业经验的专业人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目
现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经
验，并拥有中国注册会计师专业资质。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信所在信息安全管理
中的责任义务。立信所制定了涵盖保密制度、突发事件处理
等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计
工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处
理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
立信所计提职业风险基金 1.66 亿元，购买的职业保险
累计赔偿限额 12.50 亿元。计提职业风险基金和购买职业保
险符合相关规定。
综上，公司认为立信所具有证券、期货相关业务从业资
质，具备承担公司财务报表审计和内部控制审计的经验和能
力，审计人员配置合理、执业能力胜任，在信息安全保密管
理、投资者保护能力及独立性等方面能够满足公司对于审计
机构的要求，出具的审计报告能够公允地反映公司财务状况、
经营成果和现金流量，符合公司的实际情况。
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