中国铁建重工集团股份有限公司
关于致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国铁建重工集团股份有限公司（以下简称公司）聘请致同会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称致同会计师事务所）作为公司 2024 年度财务报表及内
部控制审计机构。
根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁
布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对致同会计师事
务所在 2024 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为致同会计师
事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体
情况如下：
一、会计师事务所的情况
（一）基本信息
致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“致同会计师事务所”）成
立于2011年12月22日，注册地址为北京市，首席合伙人为李惠琦先生。致同会计
师事务所是国际专业服务网络 Grant Thornton International Ltd（致同国际）
的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，
具有H股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至2024年末，致同拥有合伙人239名、注册会计师1,359名、从业人员近
具综合实力的会计师事务所之一。
（二）投资者保护能力
截至2024年末，致同已提取职业风险基金815.09万元，购买的职业保险累计
赔偿限额为9亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
（三）诚信记录
致同会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚2次、监督
管理措施15次、自律监管措施9次和纪律处分0次。58名从业人员近三年因执业行
为受到刑事处罚0次、行政处罚11次、监督管理措施16次、自律监管措施8次和纪
律处分1次。
二、执业记录
（一）人员信息
注册会计师 开始从事上市 开始在本所 开始为本公司提供
项目 姓名
执业时间 公司审计时间 执业时间 审计服务时间
项目合伙人、
签字注册会计 郭丽娟 2006 年 2007 年 2006 年 2024 年
师
签字注册
邹文怀 2020 年 2017 年 2020 年 2024 年
会计师
质量控制复
杜非 2001 年 2004 年 2013 年 2024 年
核人
姓名：郭丽娟
同执业，2024 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署 2 家上市公司年报/内
控审计项目，并复核 3 家上市公司年报。
姓名：邹文怀
同执业，2024 年开始为本公司提供审计服务，近三年未签署上市公司审计报告。
姓名：杜非
同执业，2024 年开始为本公司提供审计服务，近三年复核上市公司审计报告 11
份。
（二）项目人员的独立性和诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计
师职业道德守则》对独立性要求的情形。上述人员最近三年未受到刑事处罚、行
政处罚、行政监管措施和自律处分。
三、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备情况
致同会计师事务所在担任公司2024年度审计机构期间，配备了专属审计工作
团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师、香
港注册会计师等专业资质。项目负责合伙人由权益合伙人担任，项目现场负责人
也由资深审计服务合伙人担任。
致同会计师事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、
财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全
程参与对审计服务的支持。
（二）审计工作方案及其实施
位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕
被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、
递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。致同会计师
事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项
工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
致同会计师事务所在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、
会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的
审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项
目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保
了审计质量。具体如下：
技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
致同会计师事务所制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目
质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业
技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024年年度审计过程中，
致同会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的
意见分歧。
审计过程中，致同会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审
计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰
富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展
审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
致同会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担
责任。致同会计师事务所质量管理体系的监控活动包括质量管理关键控制点的测
试、对质量管理体系范围内已完成项目的检查、根据职业道德准则要求对事务所
和个人进行独立性测试及其他监控活动，确保项目组在报告签署之前已经按照项
目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
致同会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制
定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成致同会计师事务所完整、全
面的质量管理体系。2024年年度审计过程中，致同会计师事务所勤勉尽责，质量
管理的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了致同会计师事务所在信息安全管理中的责任
义务。致同会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统
性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对
敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
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