上海复洁环保科技股份有限公司
上海复洁环保科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司 2024 年度财务
报告及内部控制审计机构。
根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会颁
布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健会计师事
务所 2024 年度的审计工作的履职情况进行了评估。经评估，公司认为天健会计
师事务所资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，
具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）基本情况
天健会计师事务所成立于 2011 年 7 月，注册地址为浙江省杭州市西湖区灵
隐街道西溪路 128 号，首席合伙人为钟建国先生。截至 2024 年 12 月 31 日，天
健会计师事务所合伙人数量为 241 人，执业注册会计师 2,356 人，其中签署过证
券服务业务审计报告的注册会计师 904 人。天健会计师事务所 2023 年度经审计
业务总收入为人民币 34.83 亿元，其中审计业务收入 30.99 亿元，证券业务收入
审计收费总额人民币 7.20 亿元，主要行业涉及制造业，信息传输、软件和信息
技术服务业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，电力、热力、燃气
及水生产和供应业，科学研究和技术服务业，租赁和商务服务业，金融业，房地
产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱
乐业，建筑业，综合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作等。本公司同行业上市公
司审计客户 544 家。
（二）投资者保护能力
天健会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计
提职业风险基金和购买职业保险。截至 2024 年末，天健会计师事务所累计已计
提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金
计提及职业保险购买符合财政部关于《
《会计师事务所职业风险基金管理办法》等
文件的相关规定。
天健会计师事务所近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事
诉讼中存在被判定需承担民事责任情况。具体情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天健会计师事务所作
为华仪电气 2017 年
已完结（天健会计
度、2019 年度年报审
师事务所需在 5%的
华仪电气、东 计机构，因华仪电气
范围内与华仪电气
投资者 海证券、天健 2024 年 3 月 6 日 涉嫌财务造假，在后
承担连带责任，天
会计师事务所 续证券虚假陈述诉讼
健会计师事务所已
案件中被列为共同被
按期履行判决）
告，要求承担连带赔
偿责任。
上述案件已完结，且天健会计师事务所已按期履行终审判决，不会对天健会
计师事务所履行能力产生任何不利影响。
（三）诚信记录
天健会计师事务所近三年《
（2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日）因执业
行为受到行政处罚 4 次、监督管理措施 13 次、自律监管措施 8 次，纪律处分 2
次，未受到刑事处罚。67 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 12 人次、
监督管理措施 32 人次、自律监管措施 24 人次、纪律处分 13 人次，未受到刑事
处罚。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备情况
天健会计师事务所在担任公司 2024 年度审计机构期间，配备了专属审计工
作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等
专业资质。天健会计师事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险
管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前
置，全程参与对审计服务的支持。
（二）审计工作方案及其实施
单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围
绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、
递延所得税确认、金融工具、合并报表等。天健会计师事务所制定了详细的审计
计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年
度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
天健会计师事务所在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、
会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的
审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项
目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保
了审计质量。具体如下：
业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
天健会计师事务所制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目
质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业
技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度审计过程
中，天健会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在无
法解决的意见分歧。
审计过程中，天健会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审
计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核
主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第
二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务
报表的公允列报以及审计报告的适当性。
天健会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担
责任。天健会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的
测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务
所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照
项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
天健会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制
定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会计师事务所完整、全
面的质量管理体系。2024 年年度审计过程中，天健会计师事务所勤勉尽责，质量
管理的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所在信息安全管理中的责任
义务。天健会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统
性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对
敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
综上，经公司评估和审查后，认为天健会计师事务所具有从事证券、期货相
关业务审计资格，且其专业能力、投资者保护能力及独立性能够满足审计工作的
要求。在公司审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的
职业操守和业务素质，按时完成了审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审
计报告客观、准确、完整、清晰、及时，切实地履行了审计机构应尽的职责，从
专业角度维护了公司及投资者的合法权益。
上海复洁环保科技股份有限公司
董事会
首页
微信公众号
证券之星APP
