步步高商业连锁股份有限公司
步步高商业连锁股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内
部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下
简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和
专项监督的基础上，我们对公司2024年12月31日（内部控制评价报告基
准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部
控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会
的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负
责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、
监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发
展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标
提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰
当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
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推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制
评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，
公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大
方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制
评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出之间未
发生影响控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和
事项以及高风险领域。
纳入评价范围的单位主要包括：超市、百货、物流运输、金融
业务等，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额
的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%；
纳入评价范围的主要业务和事项包括内部环境、风险评估、控
制活动、信息与沟通、监督等内部控制要素,具体包含组织架构、发
展战略、人力资源、社会责任、企业文化、内部监督、信息传递、
信息披露、担保管理、财务报告、投资管理、筹资管理、全面预算、
资金管理、采购管理、销售管理、招商管理、资产管理、合同管理、
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关联交易、信息系统、法律事务、安全管理、物流运输、贷款管理
等方面。
重点关注的高风险领域主要包括采购管理、销售管理、招商管
理、资金管理、资产处置管理、费用管理、消防和食品安全等。
公司成立了评价小组，根据评价制度与办法对公司总部和下属
事业部、子（分）公司开展内控评价工作。
本次评价工作通过访谈、调查问卷、穿行测试、抽样检查等方
式进行。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了
公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷
和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风
险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，
研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前
年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
（1）重大缺陷
同一个重要会计科目或披露事项的多个缺陷的汇总影响金额
达到或超过评价年度公司合并报表利润总额的5%。
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（2）重要缺陷
同一个重要会计科目或披露事项的多个缺陷的汇总影响金额
低于评价年度公司合并报表利润总额的5%,但达到或超过3%。
（3）不属于重大缺陷和重要缺陷的,认定为一般缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）重大缺陷
① 公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；
② 公司连年亏损，持续经营受到挑战。
（2）重要缺陷
① 已经发现并报告给管理层的重大缺陷在经过合理的时间后，
未加以改正；
② 注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报
告中的较大错报。
（3）不属于重大缺陷和重要缺陷的,认定为一般缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
（1）重大缺陷
一项或多项内部控制缺陷造成的直接经济损失达到或超过评
价年度公司合并报表利润总额的5%。
（2）重要缺陷
一项或多项内部控制缺陷造成的直接经济损失低于评价年度
公司合并报表利润总额的5%，但达到或超过3%。
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（3）不属于重大缺陷和重要缺陷的,认定为一般缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）重大缺陷
① 严重违反国家法律法规或规范性文件；
② 重大决策程序缺失或不科学；
③ 关键的经营管理业务制度缺失或不合理导致系统性失效；
④ 其他可能导致公司严重偏离控制目标的控制缺陷。
（2）重要缺陷
① 违反国家法律法规或规范性文件，造成不利后果；
② 重要经营管理业务制度缺失或不合理；
③ 公司管理层人员或关键岗位人员流失严重；
④ 其他可能导致公司偏离控制目标的控制缺陷，其严重程度和
经济后果低于重大缺陷。
（3）不属于重大缺陷和重要缺陷的,认定为一般缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不
存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发
现公司非财务报告内部控制存在重大缺陷、重要缺陷。
内部控制自我评价过程中，主要发现公司存在部分流程制度内
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容已过时、未及时更新、执行不到位的问题。
因公司组织架构调整，授权调整与流程制度优化成为公司的一
项重点工作，目前正在积极推进。
四、其他内部控制相关重大事项说明，
无其他内部控制相关重大事项说明。
步步高商业连锁股份有限公司董事会
二○二五年三月二十八日
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