万达信息股份有限公司
第一章 总则
第一条 为规范万达信息股份有限公司（以下简称“公司”
）
选聘会计师事务所行为，提高审计工作和财务信息质量，切实维
护公司及股东利益，根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民
共和国证券法》
《中华人民共和国会计法》
《中华人民共和国注册
会计师法》
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》
等相关法律法规、规范性文件及《万达信息股份有限公司章程》
（以下简称“《公司章程》
”）的有关规定，结合公司实际情况，
制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关
法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意
见、出具审计报告的行为。
公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他
法定审计业务的，可以比照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应遵循公平、公正和诚实信
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用的原则。
第二章 职责权限
第四条 公司选聘或解聘会计师事务所应当经董事会审计委
员会（以下简称“审计委员会”
）审议同意后，提交董事会审
议，并由股东大会决定。
第五条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监
督其审计工作开展情况。审计委员会在选聘会计师事务所时应当
切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及
相关内部控制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘
过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机
构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履
职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
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（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会
计师事务所的其他事项。
第六条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，
连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务
所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚
或者多个审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的
成交价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字
注册会计师。
第七条 公司财务部门负责协助审计委员会开展会计师事务
所的选聘工作，保存选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资
料。
如需要，审计委员会还可以要求公司其他职能部门协助或参
与会计师事务所的选聘工作。
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第三章 会计师事务所资质要求
第八条 公司拟聘用的会计师事务所应符合以下基本条件：
（一）在中国境内依法注册成立三年及以上，由有限责任制转为
特殊的普通合伙制或普通合伙制的会计师事务所，延续转制前的
经营年限；
（二）具备国家行业行政主管部门和中国证监会规定的开展证券
期货相关业务所需的执业资格；
（三）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善且执行有效
的内部管理和控制制度；
（四）注册会计师人数、业务规模等条件与公司规模相适应，具
备承担相应审计风险的能力；
（五）具有上市公司审计工作经验，熟悉并认真执行有关财务审
计和内部控制审计的法律法规和政策规定；
（六）具有独立从事审计等业务的能力，且能确保在承接和从事
审计等业务时，与本公司之间不存在影响其独立性的利益冲突；
（七）能够保守公司的商业秘密，履行信息安全保护义务；
（八）符合法律法规、规范性文件以及财政部、中国证监会、深
圳证券交易所规定的其他条件。
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第四章 选聘会计师事务所的方式
第九条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开
招标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的
选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。
（一）竞争性谈判：通过与三家以上（含三家）会计师事务所就
服务内容、服务条件、服务项目要求等进行谈判，并提供有关证
明资料与竞争性报价，最终选出符合质量标准、服务要求及价格
合理的综合评价最优的一家；
（二）公开招标：以公开招标的方式，明确投标条件，由具备相
应资质条件的会计师事务所参加公开竞聘；
（三）邀请招标：以投标邀请书的方式邀请特定的不少于三家具
备相应资质条件会计师事务所参加竞聘；
（四）其他方式：为保持公司审计工作的连续性，并保证审计工
作质量，在规定的选聘有效年限内，每次聘期 1 年，到期可以续
聘同一审计机构，续聘可以不采用公开选聘的方式进行，每年度
由审计委员会根据受聘会计师事务所履职评估报告的情况提议，
董事会、股东大会审议批准后对审计机构进行续聘。
第十条 采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘
方式的，应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件
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应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。
第十一条 招标文件确定的评标标准至少应当包括以下内
容：
（一）投标会计师事务所的资质条件；
（二）投标会计师事务所的工作方案、相关行业执行记录、本项
目配置主要人员的相关工作经验；
（三）投标会计师事务所的人力资源及其他资源配备；
（四）投标会计师事务所的质量管理水平；
（五）投标会计师事务所的信息安全管理、风险承担能力；
（六）投标会计师事务所审计费用报价、商务响应程度等。
第十二条 公司应确保会计师事务所在选聘文件发布后有充
足时间获取选聘信息、准备应聘材料，不得以不合理的条件限制
或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量
身定制选聘条件。
第十三条 公司应组建评标委员会负责对参与竞聘的会计师
事务所进行评标，成员包括财务部门等有关管理部门人员。
第十四条 评标过程中，评标委员会可以要求投标会计师事
务所现场述标。评标委员会对每个有效投标文件进行单独评价、
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打分，汇总各要素评分。其中，质量管理水平的分值权重应不低
于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
第十五条 公司在评价会计师事务所的质量管理水平时，应
当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧
解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改
等方面的政策与程序。
第十六条 公司在评价会计师事务所审计费用报价时，应当
将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值
作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选
聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值。
第十七条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限
价，确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据
及合理性。
第十八条 公司应当采取必要的措施，保证评标在严格保密
的情况下进行。任何单位和个人不得干预、影响评标的过程和结
果。
第十九条 评标委员会应当按照公平、公正、择优的原则进
行评标，认真对投标会计师事务所的投标文件和陈述进行审核，
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依据评标标准对投标会计师事务所进行评分，按照得分高低次序
排出名次，同时提供书面评标报告。
第二十条 财务部门对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关
决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。
文件资料的保存期限为选聘结束之日起 10 年。
第五章 选聘会计师事务所的程序
第二十一条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）审计委员会提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（二）财务部门编制选聘会计师事务所的选聘方案、招标文件、
评价标准，招标文件应当细化选聘会计师事务所的评价标准。相
关选聘文件须经审计委员会审议确定；
（三）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送
公司；
（四）评标委员会依据招标文件规定组织评标，将评标结果提交
审计委员会；
（五）审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，将拟聘会
计师事务所的有关议案提交董事会审议；审计委员会认为相关会
计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因；
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（六）董事会审议通过后提请公司股东大会审议决定，公司及时
履行信息披露义务；
（七）股东大会审议通过后，公司向拟聘会计师事务所发出通知
书，同时将中标结果通知所有未中标的投标会计师事务所；
（八）公司与会计师事务所签订审计业务约定书，聘期一年，可
以续聘。
第二十二条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费
者物价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂
程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上一年度下降
期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第二十三条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承
担公司审计业务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业
务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会
计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的
审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙
人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提
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供审计服务的期限应当合并计算。
第二十四条 公司应当提高信息安全意识，严格遵守国家有
关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要
求，切实担负起信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时
要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中
应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务
所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄
露风险。
第二十五条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，
应对会计师事务所完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全
面客观的评价。
审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会审议通过后，召
开股东大会审议，审议通过后双方续签业务约定书；形成否定性
意见的，应改聘会计师事务所。
第六章 改聘会计师事务所的特别程序
第二十六条 出现如下情形之一的，公司可以解聘或改聘会
计师事务所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
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（二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露
年度报告或者完成其他审计业务；
（三）会计师事务所被证券监管部门限制开展上市公司审计业务
的；
（四）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构
的；
（五）会计师事务所主动辞聘或要求终止对公司的审计业务；
（六）公司认为需要改聘的其他合理情形。
除以上情形外，公司不得在年报审计期间改聘会计师事务
所。
第二十七条 公司解聘或改聘会计师事务所的，审计委员会
应与前任和拟聘任的会计师事务所进行充分沟通，对解聘或改聘
的理由进行合理判断，并向董事会提交书面审核意见。
第二十八条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应在
董事会决议后及时通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计
师事务所进行表决时，会计师事务所可以陈述意见，公司应为会
计师事务所向股东大会陈述意见提供便利条件。会计师事务所提
出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。
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第二十九条 公司改聘会计师事务所的，应当在被审计年度
第四季度结束前完成选聘工作，选聘程序按照本制度规定的选聘
方式与程序执行。
第七章 信息披露与监督
第三十条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披
露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年
限、审计费用等信息。
公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告
和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告；涉及变更
会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审
计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟
通情况等。
第三十一条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本
制度及相关规定并造成一定后果的，应及时报告董事会，公司根
据实际情况按照有关法律法规及公司管理制度规定进行追责。
第八章 附则
第三十二条 本制度未尽事宜或与国家有关法律、行政法
规、规范性文件和《公司章程》不一致的，按照国家有关法律、
行政法规、规范性文件和《公司章程》等规定执行。
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第三十三条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效，由
董事会负责修订和解释。
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二〇二五年三月
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