第一拖拉机股份有限公司关于会计师事务所
第一拖拉机股份有限公司（以下简称公司）聘请信永中和会计
师事务所（特殊普通合伙）（以下简称信永中和）作为公司 2024 年
度年报审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管
理办法》的要求，公司对信永中和 2024 年度审计履职情况进行了评
估。经评估，公司认为，2024 年信永中和资质、独立性等方面均符
合监管要求，履职过程中勤勉尽责、公允表达意见。具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
机构名称：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2012 年 3 月 2 日
组织形式：特殊普通合伙
注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层
首席合伙人：谭小青先生
执业资格：具有财政部颁发的会计师事务所执业资格；具有财
政部、中国证券监督管理委员会备案的从事证券服务业务会计师事
务所资格；具有中国证券监督管理委员会获准从事 H 股企业审计资
格。
人员信息：截至 2024 年 12 月 31 日，信永中和有合伙人 259
人，注册会计师 1780 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册
会计师人数超 700 人。
业务信息：信永中和涉及的主要行业包括制造业，信息传输、
软件和信息技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、
燃气及水生产和供应业，批发和零售业，采矿业、文化和体育娱乐
业，金融业，水利、环境和公共设施管理业、建筑业等。
计客户 238 家。
二、执业记录
（一）基本信息
签字项目合伙人：马传军先生，2001 年获得中国注册会计师资
质，2007 年开始从事上市公司审计，1997 年开始在信永中和从业，
家。
质量复核合伙人：何勇先生，1995 年获得中国注册会计师资质，
年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过
签字注册会计师：马静女士，2020 年获得中国注册会计师资质，
年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司 3 家。
（二）诚信记录
信永中和会计师事务所截止 2024 年 12 月 31 日的近三年因执业
行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措施 17 次、自律
监管措施 8 次和纪律处分 0 次。53 名从业人员近三年因执业行为受
到刑事处罚 0 次、行政处罚 5 次、监督管理措施 17 次、自律监管措
施 10 次和纪律处分 1 次。
签字注册会计师马静近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，
受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措
施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪
律处分的情况。
质量复核合伙人何勇先生因西藏天路股份有限公司 2022 年财务
报表审计项目，于 2024 年 4 月 3 日被中国证券监督管理委员会西藏
证监局给予监督管理措施。
签字项目合伙人马传军先生因国投电力控股股份有限公司 2021
年财务报表审计项目，于 2024 年 8 月 8 日被财政部给予警告的行
政处罚。
（三）独立性
信永中和会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目
质量控制复核人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德
守则》对独立性要求的情形。
三、质量管理水平
年度审计过程中，信永中和就公司重大会计审计事项与专业技
术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧
时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出
具报告。2024 年年度审计过程中，信永中和就公司的所有重大会计
审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，信永中和实施完善的项目质量复核程序，主要包
括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承
担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控
制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业
道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确
保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地
执行审计程序。
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，
制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信永中和完
整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，在近一年审计过
程中没有识别出信永中和质量管理缺陷。
四、工作方案
信永中和针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定
全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单
位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递
延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。信永中和全
面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。信
永中和制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排
按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
信永中和在担任公司 2024 年度审计机构期间，配备了专属审计
工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中
国注册会计师等专业资质。信永中和建立了完善后服务支持体系及
专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务
管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台
前置，全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中的责
任义务。信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理
等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的
过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归
档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
信永中和具有良好的投资者保护能力。截至 2024 年末，已按照
有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风
险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合相
关规定。
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