江苏宁沪高速公路股份有限公司
江苏宁沪高速公路股份有限公司（以下简称“公司”）聘请毕马威华振会计师
事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“毕马威华振”）作为公司2024年年度审计会计
师事务所。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师
事务所管理办法》，公司对毕马威华振在近一年审计中的履职情况进行了评估。经评
估，公司认为近一年毕马威华振资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉
尽责，公允表达意见。具体情况如下。
一、资质条件
毕马威华振会计师事务所于1992年8月18日在北京成立，于2012年7月5日获财
政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业，更名为毕马威华振会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振”），2012年7月10日取得工商营业执
照，并于2012年8月1日正式运营。毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市
东城区东长安街1号东方广场东2座办公楼8层。毕马威华振的首席合伙人邹俊，中
国国籍，具有中国注册会计师资格。
于2024年12月31日，毕马威华振有合伙人241人，注册会计师1,309人，其中签
署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过300人。
毕马威华振2023年经审计的业务收入总额超过人民币41亿元，其中审计业务收
入超过人民币39亿元（包括境内法定证券服务业务收入超过人民币9亿元，其他证
券服务业务收入超过人民币10亿元，证券服务业务收入共计超过人民币19亿元）。
毕马威华振2023年上市公司年报审计客户家数为98家，上市公司财务报表审计
收费总额约为人民币5.38亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业，金融业，信息
传输、软件和信息技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、
仓储和邮政业，批发和零售业，采矿业，房地产业，科学研究和技术服务业，农、
林、牧、渔业，租赁和商务服务业，水利、环境和公共设施管理业，以及住宿和餐
饮业。毕马威华振2023年本公司同行业上市公司审计客户家数为3家。
二、执业记录
毕马威华振承做本项目的合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人近
三年均未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚，或证监会及其派出机构的行政
监管措施，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分等情况。
三、质量管理水平
毕马威华振根据《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》
的有关规定，设计、实施和运行了有关财务报表审计业务、财务报表审阅业务、
其他鉴证业务以及相关服务业务的质量管理体系，旨在为其在以下方面提供合理
保证：
（一）会计师事务所及其人员按照法律法规和职业准则的规定履行职责，并
根据这些规定执行业务；以及
（二）会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告。
毕马威华振就质量管理相关准则规定的各个组成要素建立了相应的政策和程
序，涵盖风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业
务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序八个组成要素。
其中，就项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺
陷识别与整改方面的政策和程序具体说明如下：
毕马威华振制定了对重大事项和疑难问题进行咨询和记录的政策和程序。2024
年年度审计过程中，本项目就公司重大事项和疑难问题向审计质量与执业技术部等
部门及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
毕马威华振制定了意见分歧处理与解决机制，在出现不同情形的意见分歧时，
毕马威华振要求项目组按照事务所对应规定流程向更高级别合伙人咨询以寻求解决
方案，直至形成一致的、适当的解决方案，只有意见分歧得到解决之后才能出具报
告。2024年年度审计过程中，本项目未发生意见分歧的情况。
毕马威华振制定了相关的政策和程序，对按照准则规定需要进行项目质量复核
的项目实施项目质量复核。
毕马威华振制定了对项目质量复核人的委任资格要求。在具备项目质量复核人
委任资格的情况下，毕马威华振基于具体项目所需的行业经验、时间安排等方面的
考虑，对相关项目委派适当的项目质量复核人。
项目质量复核须于审计报告日之前完成，尽管项目合伙人对审计报告和审计事
项最终负责，但项目合伙人必须在项目质量复核人提出的所有重大问题均得到满意
解决后，才可出具审计报告。
毕马威华振设有专职团队，基于风险导向开展项目层面的监控及督导活动，识
别质量问题及风险，执行根源分析，实现持续优化和改进。项目层面的监控及督导
活动主要包括业务进行中的监控辅导，以及针对已完成项目的业务质量检查。毕马
威华振每年开展业务质量检查，旨在评估项目的执行情况，并识别项目质量改进机
会。业务质量检查以风险为导向选择审计项目进行检查，委派经验丰富且独立的检
查合伙人来监督检查过程，并按照一致的标准来确定项目评级和评价审计工作，同
时利用这些标准来衡量未来的改进结果。事务所会在内部传达检查结果，并根据情
况采取适当的改进措施。
毕马威华振按照质量管理准则的要求建立内部监控和整改程序，制定了相关政
策和程序。
根据毕马威华振对于2024年9月30日质量管理体系的年度评估，毕马威华振的质
量管理体系能够合理保证该体系的目标得以实现。
四、工作方案
毕马威华振根据公司的服务需求及实际情况，制定有针对性的审计工作方案。
在审计过程中，毕马威华振分别就审计范围、时间安排、审计计划、重点审计领域，
以及完成阶段的评价及审计意见等事项与管理层及治理层进行了充分的沟通和汇报，
并且能够根据计划安排按时提交各项工作成果，充分满足了公司年度报告披露的时
间要求。
五、人力及其他资源配备
毕马威华振在担任公司2024年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核
心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。
毕马威华振配备经验丰富的专家团队，项目组根据实际需要引入信息系统审计团
队、毕马威税务专家、估值专家等领域专家参与本项目。
六、信息安全管理
毕马威华振制定了有关信息安全、保密、个人信息和数据隐私的政策和管控措
施，包括隐私影响评估、数据安全和隐私培训、服务提供商的管理机制、个人数据
主体询问程序、数据安全全流程管理、数据分级分类管理、应急处置等。该一系列
政策符合职业准则和适用法律法规的要求。在审计服务执行过程中，毕马威华振遵
循法律法规、监管和政策要求，落实管控措施，履行审计信息安全保护义务。
毕马威华振的审计数据根据中国法律法规的规定要求均存储于中国内地。未经
中国政府有关主管机关许可，不向任何境外机构、组织或者个人提供审计数据。
七、风险能力承担水平
毕马威华振具有良好的投资者保护能力。毕马威华振购买的职业保险累计赔
偿限额和计提的职业风险基金之和超过人民币2亿元，符合法律法规相关规定。近
三年毕马威华振在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的事项为：2023年审结
债券相关民事诉讼案件，终审判决毕马威华振按2%-3%比例承担赔偿责任（约人民币
综上，公司董事会审计委员会认为毕马威华振在公司年报审计过程中坚持以
公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成
了公司2024年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完
整、清晰、及时，能够客观、公正地评价公司财务状况和经营成果。
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