江西国科军工集团股份有限公司
会计师事务所履职情况评估报告
江西国科军工集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）作为公司 2024 年度年报审计机构。根
据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理
办法》，公司对大信 2024 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为
大信资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情
况如下：
一、资质条件
大信会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 1985 年，2012 年 3 月转制为特殊
普通合伙制事务所，总部位于北京，注册地址为北京市海淀区知春路 1 号 22 层 2206。
大信在全国设有 33 家分支机构，在香港设立了分所，并于 2017 年发起设立了大
信国际会计网络，目前拥有美国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、英国、新加
坡等 38 家网络成员所。大信是我国最早从事证券服务业务的会计师事务所之一，
首批获得 H 股企业审计资格，拥有近 30 年的证券业务从业经验。
首席合伙人为谢泽敏先生。截至 2024 年 12 月 31 日，大信从业人员总数 3957
人，其中合伙人 175 人，注册会计师 1031 人。注册会计师中，超过 500 人签署过
证券服务业务审计报告。
审计业务收入 13.80 亿元、证券业务收入 4.50 亿元。2023 年上市公司年报审计客
户 204 家（含 H 股），平均资产额 146.53 亿元，收费总额 2.41 亿元。主要分布于
制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应
业、科学研究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业。同行业上市公司审
计客户 134 家。
二、执业记录
拟签字项目合伙人：涂卫兵
拥有注册会计师执业资质。1999 年成为注册会计师，2003 年开始从事上市公
司审计工作，2013 年开始在大信执业，2018-2022 年度签署了江西黑猫炭黑股份有
限公司 2017-2021 年度审计报告、2020-2022 年度签署了江西三鑫医疗科技股份有
限公司 2019-2021 年度审计报告，2022-2024 年签署了江西赣能股份有限公司
报告。未在其他单位兼职。
拟签字注册会计师：万强
拥有注册会计师执业资质。2017 年开始在本所执业，2019 年成为注册会计师，
公司 2023 年度审计报告，未在其他单位兼职。
项目质量复核人员：赖华林
拥有注册会计师、资产评估师执业资质。1995 年成为注册会计师，2013 年开
始从事上市公司审计质量复核，2013 年开始在大信执业，近三年复核的上市公司
审计报告有江西万年青水泥股份有限公司、江西恒大高新股份有限公司、江西三
鑫医疗科技股份有限公司、江西赣粤高速公路股份有限公司、泰豪科技股份有限
公司、江西洪城环境股份有限公司、江西黑猫炭黑股份有限公司、江西新余国科
股份有限公司、慈文传媒股份有限公司、江西赣能股份有限公司、凤形股份有限
公司、中文天地出版传媒集团股份有限公司审计报告。未在其他单位兼职。
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人近三年不存在因执业行为受
到刑事处罚，受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，
受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。。
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计
师职业道德守则》对独立性要求的情形，未持有和买卖公司股票，也不存在影响
独立性的其他经济利益，定期轮换符合规定。
三、质量管理水平
询，按时解决公司重点难点技术问题。
大信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度审计过程中，大信就公
司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，大信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。
大信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。大信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
大信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成大信完整、全面的质量管理体系。2024 年
年度审计过程中，大信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计
重点展开，其中包括收入确认、成本核算、销售费用核算、资产减值、递延所得
税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
大信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。大信
制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
大信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人由管理合伙人担任，项目现场
负责人也由资深注册会计师担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了大信在信息安全管理中的责任义务。大信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
大信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基
金和购买职业保险，截至 2024 年末，职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基
金之和超过 2 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职
业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管
理办法》等文件的相关规定。
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