上海元祖梦果子股份有限公司
上海元祖梦果子股份有限公司董事会
公司聘请毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威
华振”）作为公司2024年度年报审计机构。
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事
务所管理办法》，公司对毕马威华振在2024年审计过程中的履职情况进行了评
估。经评估，公司认为，近一年毕马威华振资质等方面合规有效，履职能够保
持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下。
一、资质条件
毕马威华振会计师事务所于1992年8月18日在北京成立，于2012年7月5日获
财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业，更名为毕马威华振会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振”），2012年7月10日取得工商营
业执照，并于2012年8月1日正式运营。
毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街1号东方广场
东2座办公楼8层。
毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具有中国注册会计师资格。
于2024年12月31日，毕马威华振有合伙人241人，注册会计师1,309人，其
中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过300人。
毕马威华振2023年经审计的业务收入总额超过人民币41亿元，其中审计业
务收入超过人民币39亿元（包括境内法定证券服务业务收入超过人民币9亿元，
其他证券服务业务收入约人民币10亿元，证券服务业务收入共计超过人民币19
亿元）。
毕马威华振2023年上市公司年报审计客户家数为98家，上市公司财务报表
审计收费总额约为人民币5.38亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业，金融
业，信息传输、软件和信息技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应
业，交通运输、仓储和邮政业，批发和零售业，采矿业，房地产业，科学研究
和技术服务业，农、林、牧、渔业，租赁和商务服务业，水利、环境和公共设
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施管理业，以及住宿和餐饮业。毕马威华振2023年本公司同行业上市公司审计
客户家数为53家。
本项目的项目合伙人虞晓钧先生，1999年取得中国注册会计师资格。虞晓
钧先生1996年开始在毕马威华振执业，1996年开始从事上市公司审计，从2024
年开始为本公司提供审计服务。虞晓钧先生近三年签署或复核上市公司审计报
告16份。
本项目的签字注册会计师樊耀骏先生，2015年取得中国注册会计师资格。
樊耀骏先生2015年开始在毕马威华振执业，2019年开始从事上市公司审计，从
计报告1份。
本项目的质量控制复核人徐侃瓴先生，2005年取得中国注册会计师资格。
徐侃瓴先生2001年开始在毕马威华振执业，2007年开始从事上市公司审计，从
计报告11份。
毕马威华振及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等
不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
二、执业记录
毕马威华振及其从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处
罚，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分。曾受到
一次出具警示函的行政监管措施，涉及四名从业人员。根据相关法律法规的规
定，前述行政监管措施并非行政处罚，不影响毕马威华振继续承接或执行证券
服务业务和其他业务。
毕马威华振上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人
近三年均未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚，或证监会及其派出机构
的行政监管措施，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律
处分。
三、履职情况
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业
规范及公司2024年年报工作安排，毕马威华振对公司2024年度财务报告及2024
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年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，同时对公司控股股东及
其他关联方占用资金情况进行核查并出具了专项报告。
经审计，毕马威华振认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及
规范》和相关规定在所有方面保持了有效的财务报告内部控制。毕马威华振出
具了标准无保留意见的审计报告。
在执行审计工作的过程中，毕马威华振和相关审计人员的独立性、审计工
作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年
度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
四、质量管理水平
近一年审计过程中，毕马威华振就公司重大会计审计事项与毕马威华振专
业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。
毕马威华振制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质
量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业
技术部负责人。在2024年年度审计过程中，毕马威华振就公司的所有重大会计
审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
近一年审计过程中，毕马威华振实施了完善的项目质量复核程序，主要包
括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验
丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所
开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
毕马威华振设立监控整改委员会，对质量管理体系的监督和整改的运行承
担责任。毕马威华振质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测
试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务
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所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按
照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。2024年年度审计过程中，毕
马威华振没有在项目质量检查方面发现重大问题。
毕马威华振根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定了
相应的内部管理制度和政策。毕马威华振在2024年年度审计过程中勤勉尽责，
没有识别出质量管理缺陷。
五、工作方案
近一年审计过程中，毕马威华振针对公司的服务需求及被审计单位的实际
情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。毕马威华振全面配合
公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。毕马威华振就预审、
终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，能够根据计划安排按时提交各
项工作，并与公司审计委员会委员以及高管进行了充分沟通。
六、人力及其他资源配备
毕马威华振配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司
审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人、项目现场负
责人均由资深合伙人担任。
七、风险承担能力水平
毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过
人民币2亿元，符合法律法规相关规定。近三年毕马威华振在执业行为相关民事
诉讼中承担民事责任的事项为：2023年审结债券相关民事诉讼案件，终审判决
毕马威华振按2%-3%比例承担赔偿责任（约人民币270万元），案款已履行完
毕。
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