对会计师事务所履职情况的评估报告
中航航空高科技股份有限公司（以下简称“公司”
）聘请
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“利安达事
务所”）作为公司 2024 年度年报审计机构。根据财政部、国
资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》，公司董事会审计委员会对利安达事务所 2024
年审计过程中的履职情况进行了评估。公司董事会审计委员
会认为利安达会计师事务所相关资质合规有效，具有较强的
执业能力，在公司年报审计过程中独立、客观、公正、规范
执业，表现了良好的职业操守和业务素质，较好地完成了
告和内部控制审计意见。具体情况如下：
一、资质条件
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“利安
达事务所”
）成立于 2013 年，总部位于北京，注册地址为北
京市朝阳区慈云寺北里 210 号楼 1101 室，首席合伙人为黄
锦辉先生。截至 2024 年 12 月 31 日，利安达从业人员总数
师中 132 人签署过证券服务业务审计报告。
二、执业记录
（一）基本信息
签字项目合伙人：陈虹，注册会计师，2018 年至今在利
安达会计师事务所从事审计工作，现任事务所合伙人，未在
其他单位兼职。参与过多家上市公司和新三板挂牌公司年报
审计等证券服务业务，近三年曾签署过上市公司妙可蓝多、
宇顺电子和宝塔实业等年度审计报告，具备相应专业胜任能
力。
签字注册会计师：金凤娟，注册会计师，2021 年开始从
事上市公司审计，2023 年开始在利安达会计师事务所从事审
计工作，未在其他单位兼职。参与过多家上市公司和新三板
挂牌公司年报审计等证券服务业务，具备相应专业胜任能力。
项目质量控制复核人：赵春玲，注册会计师，从事审计
工作 10 多年，2017 年开始在利安达会计师事务所从事质量
控制复核工作，现任利安达北京总所质量部负责人，未在其
他单位兼职。具有多年证券业务质量复核经验，负责过多家
上市公司年报审计和重大资产重组审计报告复核工作，具备
相应专业胜任能力。
（二）诚信记录
利安达事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行
政处罚 1 次、监督管理措施 5 次、自律监管措施 0 次和纪律
处分 0 次。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近
三年未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机
构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证
券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
（三）独立性
利安达及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制
复核人不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
（一）质量控制制度
利安达事务所建立了较为完善的业务质量（风险）控制
体系和技术支持体系，为保障业务项目的质量提供了可靠的
基础。2024 年年度审计过程中，严格遵守国家相关的法律法
规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，遵守
职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意
见，客观、公正地出具了专业报告。
（二）项目质量复核
审计过程中，利安达事务所实施完善的项目质量复核程
序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及
签发报告复核。审计项目组内部复核：现场项目经理可以授
权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现场项目
经理本人应当对重要的审计工作底稿逐页复核。项目质量控
制复核：项目质量控制复核人员应对项目组独立性以及审计
风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核。签发报告复
核：报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核，并批准签
发审计报告。
（三）项目咨询与意见分歧解决
利安达事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制，根
据《业务质量管理制度》中咨询与意见分歧的相关规定，在
项目咨询应当得到被咨询者的认可，意见分歧未得到最终处
理无法签发财务报表审计报告。2024 年年度审计过程中，利
安达事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，
无不能解决的意见分歧。
（四）质量管理缺陷识别与整改
利安达事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准
则的有关规定，制定《业务质量管理制度》
，完善了质量管理
缺陷的监控，针对出现的缺陷由独立部门完成追责与持续跟
进，以期达到整改效果。2024 年年度审计过程中，利安达事
务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
利安达事务所根据公司的服务需求以及被审计单位的
实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。
审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确
认、信用减值、商誉减值、研发费用、开发支出、销售费用、
合并报表与关联方交易等。同时利安达事务所制定了详细的
审计计划与时间安排，包括预审工作、盘点、年报审计工作
等，能够根据计划安排按时沟通并提交工作成果，充分满足
了上市公司报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
利安达事务所配备了专业的审计工作团队，配备具有丰
富相关行业经验的专业人员负责各业务板块的专业知识咨
询。项目现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司
审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
六、信息安全管理
利安达事务所在业务开始前，与客户就业务约定条款达
成一致意见，签订业务约定书，以避免双方对业务的理解产
生分歧。利安达事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突
发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案
和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息
的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截 至 2024 年 末 ， 利 安 达 事 务 所 计 提 职 业 风 险 基 金
元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会
计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
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