民生证券股份有限公司
关于山东南山智尚科技股份有限公司
民生证券股份有限公司（以下简称“民生证券”或“保荐机构”）作为山东
南山智尚科技股份有限公司（以下简称“南山智尚”或“公司”）的持续督导保
荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所上市公司自
律监管指引第 13 号——保荐业务》
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2
号——创业板上市公司规范运作》《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规
范性文件的要求，对《山东南山智尚科技股份有限公司 2024 年度内部控制评价
报告》进行了核查，具体情况如下：
一、保荐机构进行的核查工作
保荐机构通过与公司相关董事、监事、高级管理人员及有关人员沟通交流；
与公司聘任的会计师事务所等中介机构相关人员沟通交流；查阅公司董事会、监
事会、股东大会等会议资料、年度内部控制评价报告、各项业务和管理规章制度
等相关文件；查阅相关信息披露文件；查看生产经营现场等措施，从公司内部控
制环境、内部控制制度建立和内部控制实施情况等方面对其内部控制制度的合规
性、有效性进行了核查。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
报告期内，公司根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定等规范
性文件的要求开展内部控制评价工作，持续优化公司的内控体系，进一步提升公
司的风险防范能力，以适应不断变化的内外部环境。
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司各职能部室、各子公司、各分公司
的主要业务和事项。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的
价范围的主要业务和事项包括:公司层面和业务流程层面。其中公司层面包括组
织架构、发展战略、社会责任、企业文化、风险评估、信息与沟通、内部监督等
储、销售与收款、货币资金、固定资产和在建工程、职工薪酬、其他。重点关注
的高风险领域主要包括采购与付款、生产与仓储、销售与收款、货币资金等业务
流程。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司《内控手册》组织开展内部控制评价
工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具
体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（1）定量标准
公司围绕净利润和资产潜在错报金额大小制定缺陷认定定量标准。公司确定
的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷：错报金额达到年度净利润的 5%或错报金额达到年末净资产的 8‰；
重要缺陷：错报金额达到年度净利润的 3%但小于 5%或错报金额达到年末
净资产的 5‰但小于 8‰；
一般缺陷：错报金额小于年度净利润的 3%或错报金额小于年末净资产的 5‰。
（2）定性标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：是指存在合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中
的重大错报的一项内部控制缺陷或多个控制缺陷的组合。下列迹象通常表明财务
报告内部控制可能存在重大缺陷：
①董事、监事和高级管理人员舞弊；
②企业更正已公布的财务报告；
③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未
能发现该错报；
④企业对内部控制的监督无效。
重要缺陷：是指具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中
虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引起董事会和管理层重视的错报的一项内
部控制缺陷单独或连同其他缺陷。
一般缺陷：是指财务报告控制中存在的、不构成重大缺陷和重要缺陷的其他
缺陷。
非财务报告内部控制缺陷是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但
对公司控制目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。根据其对内部控制目标实
现的影响程度认定为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
（1）定量标准
定量标准即涉及金额大小，公司根据缺陷造成直接财产损失占公司年度利润
总额的比率确定非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷：直接损失达到年度利润总额的 5%；
重要缺陷：直接损失达到年度利润总额的 3%但小于 5%；
一般缺陷：直接损失小于年度利润总额的 3%。
（2）定性标准
定性标准即涉及业务性质的严重程度，公司根据其直接或潜在负面影响的性
质、影响的范围等因素确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
下列迹象表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：
①公司重大决策缺乏决策程序或程序严重不合理且造成重大损失；
②公司人员因内部控制原因违反国家法律、法规，并给公司造成重大损失和
严重不利影响；
③发生被中国证监会及其派出机构采取行政处罚措施、监管措施或者被司法
机关刑事处罚且在上市公司分类评价中单项扣分超过 5 分的事项；
④重要业务长期缺乏制度控制或制度系统性失效；
⑤内部控制评价的结果是重大缺陷但未得到整改。
下列迹象表明非财务报告内部控制可能存在重要缺陷：
①重要决策程序出现程序失误且造成较大损失；
②公司人员已经或者涉嫌舞弊并给公司造成重大损失。
③发生被中国证监会及其派出机构采取行政处罚措施、监管措施或者被司法
机关刑事处罚且在上市公司分类评价中单项扣分超过 2 分但不超过 5 分的事项；
④内部控制评价的结果是重要缺陷但未得到整改。
一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他非财务内部控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷和重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
根据相关法规要求，公司聘请了和信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司
财务报告内部控制有效性进行了独立审计，并于 2025 年 3 月 12 日出具了无保留
意见的《山东南山智尚科技股份有限公司 2024 年内部控制审计报告》(和信审字
（2025）第 000033 号)，报告认为公司截止 2024 年 12 月 31 日按照《企业内部
控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
五、保荐机构核查意见
经核查，保荐机构认为：截至报告出具日，公司现有的内部控制制度符合我
国相关法律、法规和证券监管部门的要求，在所有重大方面保持了与公司业务及
管理相关的有效内部控制。公司 2024 年内部控制评价报告较为公允的反映了其
内部控制制度的建设及执行的情况。
（本页无正文，为民生证券股份有限公司《关于山东南山智尚科技股份有限
公司 2024 年度内部控制评价报告的核查意见》之签章页）
保荐代表人：
周 栋 王 刚
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