证券代码：600678 证券简称：四川金顶 编号：临2025—017
四川金顶（集团）股份有限公司
关于上海证券交易所对公司业绩预告相关事项的监管工作函
的回复公告
特别提示
本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
四川金顶（集团）股份有限公司（以下简称“四川金顶”或“公
司”）于近日收到上海证券交易所（以下简称“上交所”）出具的《关
于四川金顶（集团）股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》
（上
证公函【2025】0105 号，以下简称“监管工作函”）。公司董事会高度
重视，会同年审会计师事务所对《监管工作函》提出的问题逐项进行
了分析及核实，具体回复和说明内容如下：
一、关于营业收入确认。公司主要业务包括石灰石开采业务、活
性氧化钙生产业务及物流运输业务，此外公司亦开展网络货运业务及
贸易等业务。业绩预告显示，第四季度受区域经济形势影响，公司主
营业务利润率有明显好转。请公司：（1）区分不同业务板块，列示全
年营业收入金额情况、第四季度收入金额及占比、12 月份收入金额及
占比、第四季度收入同比及环比变动情况，结合行业情况说明业绩波
动原因及合理性，第四季度收入确认政策是否与前三季度一致，并结
合公司各业务板块的收入确认方式，说明公司收入确认是否符合《企
业会计准则》的规定，是否存在通过提前确认收入规避退市的情形；
（2）
列示各主要业务板块第四季度主要客户的基本情况，包括客户名称、
合同签订时间及金额、收入确认政策、结算周期及信用政策、形成的
应收账款情况等，说明是否为本期新增客户、是否存在关联关系，相
关业务安排及毛利率是否与其他客户存在较大差异，相关业务收入资
金是否存在最终来源于控股股东、实际控制人及其关联方的情形。
公司回复：
（一）区分不同业务板块，列示全年营业收入金额情况、第四季
度收入金额及占比、12 月份收入金额及占比、第四季度收入同比及环
比变动情况，结合行业情况说明业绩波动原因及合理性，第四季度收
入确认政策是否与前三季度一致，并结合公司各业务板块的收入确认
方式，说明公司收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否存
在通过提前确认收入规避退市的情形；
公司主营业务为非金属矿开采、加工及产品销售，主要业务包括
石灰石开采业务、活性氧化钙生产业务及物流运输业务；现将 2024 年
度营业收入情况报告如下：
单位：人民币元
变动情况
项目 2024 年 2023 年
金额 比例
石灰石 279,254,780.51 170,359,443.06 108,895,337.45 63.92%
氧化钙 2,488,652.78 38,465,840.01 -35,977,187.23 -93.53%
物流行业 37,691,518.85 23,825,448.51 13,866,070.34 58.20%
网络货运 24,078,536.36 86,926,118.98 -62,847,582.62 -72.30%
贸易 27,167,295.85 422,329.18 26,744,966.67 6332.73%
新能源、软件及服务费 5,172,425.63 3,603,480.81 1,568,944.82 43.54%
其他 12,522,949.02 4,102,152.99 8,420,796.03 205.28%
合计 388,376,159.00 327,704,813.54 60,671,345.46 18.51%
在全年收入构成中，网络货运、贸易及其他业务收入作为营业收
入扣除项目，合计金额 6,376.88 万元。
如下：
单位：人民币元
变动情况 24 年 4 季
项目 2024 年 10-12 月 2023 年 10-12 月
金额 比例 占比
石灰石 123,496,816.95 23,993,049.51 99,503,767.44 414.72% 44.22%
氧化钙 2,391,686.59 5,637.17 2,386,049.42 42327.08% 96.10%
物流行业 9,278,142.12 8,226,065.38 1,052,076.74 12.79% 24.62%
网络货运 1,468.29 52,507,658.00 -52,506,189.71 -100.00% 0.01%
贸易 21,219,284.45 -305,274.85 21,524,559.30 -7050.88% 78.11%
新能源、软件
及服务费
其他 3,939,010.03 1,927,356.76 2,011,653.27 104.37% 31.45%
合计 164,843,173.68 89,407,598.03 75,435,575.65 84.37% 42.44%
注：2023 年 10-12 月贸易业务收入中存在负数，主要为 2023 年
后，在 12 月改按净额法核算所致。
单位：人民币元
变动情况
项目 2024 年 10-12 月 2024 年 7-9 月
金额 比例
石灰石 123,496,816.95 69,469,398.81 54,027,418.14 77.77%
氧化钙 2,391,686.59 96,966.19 2,294,720.40 2366.52%
物流行业 9,278,142.12 9,302,870.36 -24,728.24 -0.27%
网络货运 1,468.29 0.00 1,468.29 /
贸易 21,219,284.45 5,455,346.52 15,763,937.93 288.96%
新能源、软件及服务费 4,516,765.25 0.00 4,516,765.25 /
其他 3,939,010.03 2,377,774.19 1,561,235.84 65.66%
合计 164,843,173.68 86,702,356.07 78,140,817.61 90.13%
注：2024 年 7-9 月网络货运业务、新能源业务收入为零，主要为
当期无可达到收入确认条件的业务所致。
下：
单位：人民币元
变动情况 24 年 12 月
项目 2024 年 12 月 2023 年 12 月
金额 比例 占比
石灰石 46,665,100.41 7,100,347.29 39,564,753.12 557.22% 16.71%
氧化钙 1,044,795.57 0.00 1,044,795.57 / 41.98%
物流行业 2,240,240.02 3,488,211.39 -1,247,971.37 -35.78% 5.94%
网络货运 1,468.29 12,875,679.44 -12,874,211.15 -99.99% 0.01%
贸易 5,145,887.46 139,133.54 5,006,753.92 3598.52% 18.94%
新能源、软件
及服务费
其他 1,162,114.52 860,348.65 301,765.87 35.07% 9.28%
合计 56,374,978.63 23,559,268.83 32,815,709.80 139.29% 14.52%
注：2023 年 12 月新能源、软件及服务费收入中存在负数，主要为
沟通确认后，在 12 月改按净额法核算所致。
对应的下游企业开工不足，市场需求疲软，造成公司主营业务利润下
滑。2024 年第四季度，具体来说自 9 月份开始，受国家整体经济形势
好转，特别是公司所在四川区域经济形势变化，石灰石市场开始回暖，
下游客户需求逐月增长，公司主要产品石灰石产销两旺，在手订单充
足。同时，公司活性氧化钙部分生产设施经技术改造后投入使用，公
司主营业务收入相比上年同期有较大幅度增加。公司收入增长与周边
市场需求产生同向变化，具有合理性。
计量和确认，且保持一贯性和连续性，公司第四季度收入确认政策与
前三季度保持一致，符合《企业会计准则》的规定，不存在通过提前
确认收入规避退市的情形。各主要业务板块收入确认方式如下：
主要业务板块 收入确认方式
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发货，在将商品移交给
石灰石及氧化钙
客户单位，客户取得相关商品控制权时确认收入。
物流行业 客户收货为准。
贸易 客户验收货物并签收公司送货单后确认。
新能源、软件及服务费 客户验收货物并签收公司送货单后确认。
（二）列示各主要业务板块第四季度主要客户的基本情况，包括
客户名称、合同签订时间及金额、收入确认政策、结算周期及信用政
策、形成的应收账款情况等，说明是否为本期新增客户、是否存在关
联关系，相关业务安排及毛利率是否与其他客户存在较大差异，相关
业务收入资金是否存在最终来源于控股股东、实际控制人及其关联方
的情形。
序 收入金额（元 结算
产品 客户名称 交易内容 合同签订时间 收入确认政策 信用政策
号 不含税） 周期
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
峨眉山市利升生矿
产品经营部
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
峨眉山市西南进矿
业有限公司
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
乐山军茂商贸有限
公司
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
峨眉山市荣宸商贸
石灰 有限公司
关商品控制权时确认收入
石
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
峨眉山市程辉商贸
有限公司
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
四川峨眉山西南水
泥有限公司
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
仁寿县恒启建材有
限公司
关商品控制权时确认收入
乐山市浩圣矿产品 以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
有限公司 货，在将商品移交给客户单位，客户取得相
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
井研县润泽商贸有
限公司
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
峨眉山安瑞贸易有
限公司
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
峨眉山市立君商贸
有限公司
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
峨眉山市鸿然达建
筑材料有限公司
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
峨眉山市俊腾商贸 2024-11-7、
有限公司 2024-12-25
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
氧化 四川宝力通新型建
钙 材有限公司
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
乐山市浩圣矿产品
有限公司
关商品控制权时确认收入
以公司根据与客户签订的销售合同或订单发
峨眉山市耀生植商
贸有限公司
关商品控制权时确认收入
物流 峨眉山市平兴物流 运输、装
运输 有限公司 卸
装卸 四川德胜集团钒钛
有限公司
山东淄矿物产有限
公司
赛马物联科技（宁
夏）有限公司
中铁智运物流科技
有限公司
昆明星胜力贸易有
限公司
PEM 电解
成都岷山绿氢能源
其他 2 槽产品销 2024/9/2 4,295,575.22 客户验收货物并签收公司送货单后确认 按月 1 个月
有限公司
售
四川万坤展鹏矿业
有限公司
是否为 是否 业务安排及毛 收入资金是否存
应收账款借方
序 应收账款余额 第四季 存在 利率是否与其 在最终来源于控
产品 客户名称 发生额（元含
号 （元） 度新增 关联 他客户存在较 股股东、实际控
税）
客户 关系 大差异 制人及其关联方
石灰
石
氧化
钙
物流 2 四川德胜集团钒钛有限公司 2,117,500.00 1,185,000.00 否 否 否 否
运输 3 山东淄矿物产有限公司 1,842,390.15 1,052,397.75 否 否 否 否
装卸 4 赛马物联科技（宁夏）有限公司 1,430,255.95 821,929.39 否 否 否 否
曹娥江储能系统科技（浙江）有限公
其他 司
会计师回复：
针对上述事项，我们执行如下核查程序：
有效性；
业变化情况进行分析；
的合作历史，获取并查阅与客户签署的购销合同，了解发行人对客户
的销售模式、销售周期、结算方式及合作方式；
价机制及成本控制措施，了解市场竞争情况及下游行业变动趋势，分
析产品结构及数量、单价、单位成本变化对毛利率变动影响情况；
四川金顶的合作情况等；
磅信息系统中的数量情况，与财务账面以及销售台账上的数量、金额
进行比较核对；执行细节测试，抽样检查营业收入发生的审计证据，
包括销售合同、发票、客户付款记录等；
预收账款金额和销售收入金额。
核查意见：截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，
我们未发现公司对上述事项的回复与我们了解到的情况存在重大不一
致的情形，由于审计工作仍在执行过程中，审计程序尚未执行完成，
仍待进一步获取充分的证据。具体审计意见以会计师出具的年报审计
报告为准。
二、关于营业收入扣除。请公司补充披露与主营业务无关和不具
备商业实质的收入扣除具体情况，并结合公司报告期内开展的业务逐
条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2 号——业务办理》
附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，说明营业
收入扣除是否准确，是否存在应扣除未扣除的情形。
公司回复：
报告期内，公司根据各业务板块实际开展的业务，逐条对照《上
海证券交易所上市公司自律监管指南第 2 号——业务办理》附件第七
号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，营业收入扣除准确，
不存在应扣未扣的情形。公司 2024 年度营业收入扣除情况详见下表：
单位：人民币元
项目 本年度 具体扣除情况
营业收入金额 388,376,159.00
营业收入扣除项目合计金额 63,768,781.23
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比
重（%）
一、与主营业务无关的业务收入
网络货运收入
定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材
业务收入、租金收入、
料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务 36,601,485.38
水电费收入、废旧物资
等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但
收入等 122,522,949.02
属于上市公司正常经营之外的收入。
元。
金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新
增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业
保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成
的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业
务除外。
务所产生的收入。
交易产生的收入。
日的收入。
产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计 63,768,781.23
二、不具备商业实质的收入
间分布或金额的交易或事项产生的收入。
自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网
技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收
入等。
式取得的企业合并的子公司或业务产生的收
入。
的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他
收入
营业收入扣除后金额 324,607,377.77
会计师回复：
针对上述事项，我们执行如下核查程序：
业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，
核实公司营业收入类别是否符合营业收入扣除相关规定。
核查意见：截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，
我们未发现公司对上述事项的回复与我们了解到的情况存在重大不一
致的情形，由于审计工作仍在执行过程中，审计程序尚未执行完成，
仍待进一步获取充分的证据。具体审计意见以会计师出具的年报审计
报告为准。
三、关于资产减值准备。业绩预告显示，公司对截至 2024 年 12
月 31 日可能存在减值迹象的资产进行初步预估后，2024 年度拟计提各
项资产减值准备，影响公司 2024 年度归属于母公司所有者的净利润为
亏损。请公司结合经营情况及相关资产的减值迹象，说明相关资产的
减值准备计提时点、计提比例及计提依据是否符合《企业会计准则》
的规定，减值计提是否及时、充分。
公司回复：
截至 2024 年末，公司氧化钙生产设备主要为 12 台竖窑，受公司
氧化钙生产窑炉检修和 70 万吨绿色环保新材料项目建设影响，对公司
报告期氧化钙的生产造成影响。2024 年 10 月，公司氧化钙生产线中的
计生产氧化钙产品 8,059.83 吨，形成销售收入 242.6 万元。后续公司将
根据市场需求进行综合研判，采用技改或新建等方式开展氧化钙生产、
销售和项目建设工作。根据《企业会计准则第 8 号--资产减值》第二章
第四条、第五条之要求，
“企业应当在资产负债表日判断资产是否存在
可能发生减值的迹象。
”，“存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（五）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
”我公司
对氧化钙生产设备进行了减值测试，预计计提减值情况如下：
项目 内容 计提时间 金额 计提依据
资产减值 1、固定资产 氧化钙设备 评估机构预估
损失（损 减值准备 计提 （注）
失以“－”
号填列） 2024 年 12 月 -32,112.55
准备 商品计提 价和售价对比
合计 / / -8,032,112.55 /
注：评估机构通过对氧化钙资产组于期末的可收回金额进行初步
预估判断。其中:资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
会计师回复：
针对上述事项，我们执行如下核查程序：
其设计和运行的有效性。
评价管理层运用的资产减值方法的合理性。
估值方法，现金流量预测及所使用的其他数据和重要参数（包括销售
增长率、毛利率及折现率等）进行复核。
性，查阅评估报告的评估方法、评估假设、折现率等重要评估参数，
复核计算评估数据合理性。
作出恰当的列报和披露。
核查意见：截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，
我们未发现公司对上述事项的回复与我们了解到的情况存在重大不一
致的情形，由于审计工作仍在执行过程中，审计程序尚未执行完成，
仍待进一步获取充分的证据。具体审计意见以会计师出具的年报审计
报告为准。
截至本公告日，公司2024年度财务报表的审计工作尚未结束，上
述公司回复中涉及的2024年数据均为初步核算数据，具体准确的财务
数据以公司正式披露的经年审会计师审计后的2024年年报为准。
公司郑重提醒广大投资者，有关公司信息以公司在上海证券交易
所网站（www.sse.com.cn）和公司指定信息披露媒体《中国证券报》
《上
海证券报》
《证券日报》刊登的相关信息为准。敬请广大投资者理性投
资，注意投资风险。
特此公告。
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