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嘉诚国际: 广州市嘉诚国际物流股份有限公司2024年度审计报告

来源：证券之星 2025-02-19 19:11:31
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        广州市嘉诚国际物流股份有限公司
           司农审字202524009020013 号
 目          录
审计报告……………………………………………… 1-4
合并资产负债表……………………………………… 1
合并利润表…………………………………………… 2
合并现金流量表……………………………………… 3
合并所有者权益变动表……………………………… 4-5
母公司资产负债表…………………………………… 6
母公司利润表………………………………………… 7
母公司现金流量表…………………………………… 8
母公司所有者权益变动表…………………………… 9-10
财务报表附注………………………………………… 11-120
             审     计       报     告
                               司农审字202524009020013 号
广州市嘉诚国际物流股份有限公司全体股东:
  一、审计意见
  我们审计了广州市嘉诚国际物流股份有限公司（以下简称“嘉诚国际”）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关
财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了嘉诚国际 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉诚国际，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
  综合物流收入确认
  相关信息披露详见财务报表“附注三、26”和“附注五、41”。
  嘉诚国际主营业务主要由综合物流业务、供应链分销执行业务、代理采购业务、
代加工业务、国际贸易业务构成。2024 年度，嘉诚国际营业收入为人民币 134,584.89
万元，成本为 90,355.42 万元，毛利额为 44,229.48 万元，其中综合物流业务收入为
毛利额的 57.64%及 83.60%。综合物流业务主要包括运输、仓储及出入库作业、货
运代理。嘉诚国际在提供相关运输、仓储及出入库作业、货运代理后，依据在此期
间发生的各笔业务信息、业务回单和与客户约定的报价确认收入的实现。嘉诚国际
影响关键业务指标，并且该类业务交易发生频繁，交易量大，产生错报的固有风险
较高。因此，我们将综合物流业务收入确认作为关键审计事项。
  （1）了解及评价了与综合物流收入确认事项有关的内部控制设计的合理性，并
测试关键控制执行的有效性。
  （2）结合行业特征，对综合物流收入执行月度波动分析和毛利分析，并与同行
业比较分析识别和调查异常波动。
  （3）选取样本检查业务合同，了解主要合同条款与条件，评价收入确认时点是
否符合企业会计准则的要求。
  （4）检查综合物流收入确认对应的业务单据和对账单，同时对营业收入执行截
止测试，确认收入确认是否真实、完整、准确。
  （5）结合函证和走访程序，对应收账款及收入进行函证和走访，检查已确认业
务收入的真实性。
  四、其他信息
  嘉诚国际管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括嘉诚国际
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
     五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估嘉诚国际的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算嘉诚国际、
终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督嘉诚国际的财务报告过程。
     六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
 一、公司基本情况
   广州市嘉诚国际物流股份有限公司前身为广州市嘉诚运输有限公司（成立于 2000 年 10 月
公司”，以下统一简称“公司”或“嘉诚国际”）。公司现持有统一信用代码为 91440101725023584B
的营业执照。
公众发行人民币普通股（A 股）37,600,000.00 股，每股发行价格 15.17 元，变更后的注册资本
为人民币 150,400,000.00 元。2021 年 8 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可20212202 号”
文核准，公司向自然人段容文、黄艳婷、黄平发行人民币普通股（A 股）10,460,576.00 股，每
股发行价格 12.81 元，变更后注册资本为人民币 160,860,576.00 元。
转增后注册资本变更为人民币 233,247,835.00 元，股份总数 233,247,835 股（每股面值 1 元）。
   经中国证券监督管理委员会《关于核准广州市嘉诚国际物流股份有限公司公开发行可转换
公司债券的批复》（证监许可20221706 号）核准，公司于 2022 年 9 月 1 日向社会公众公开发
行面值 80,000 万元人民币的可转换公司债券。本期发行的可转换公司债券期限为自发行之日起
六年，即 2022 年 9 月 1 日（T 日）至 2028 年 8 月 31 日。本次发行的可转换公司债券每张面值
为人民币 100 元，按面值发行，共计 800 万张。
前的公司总股本 233,250,840 股为基数，以资本公积金向全体股东每股转增 0.48 股，共转增股
本 111,960,403 股，转增后注册资本变更为人民币 345,211,243.00 元，股份总数 345,211,243 股
（每股面值 1 元）。
   人民币叁亿肆仟伍佰贰拾壹万壹仟叁佰柒拾壹元。
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
   物流业。
   公司的业务性质和主要经营活动：公司三大业务板块为综合物流、供应链分销执行和其他。
公司的主要业务范围为：运输货物打包服务;航空运输货物打包服务;装卸搬运;海上国际货物运
输代理;陆路国际货物运输代理;航空国际货物运输代理;国内货物运输代理;国际货物运输代理;
普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）;供应链管理服务;住房租赁;仓储设
备租赁服务;土地使用权租赁;非居住房地产租赁;低温仓储（不含危险化学品等需许可审批的项
目）;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;软件开发;厨具卫具及日
用杂品批发;卫生洁具销售;家用电器销售;家用电器零配件销售;化工产品销售（不含许可类化工
产品）;橡胶制品销售;橡胶加工专用设备销售;高品质合成橡胶销售;厨具卫具及日用杂品零售;日
用品销售;日用品批发;家用视听设备销售;日用家电零售;制冷、空调设备制造;制冷、空调设备销
售;互联网销售（除销售需要许可的商品）;电器辅件销售;电气机械设备销售;电气设备销售;家用
电器制造;家用电器安装服务;家用电器研发;普通机械设备安装服务;日用电器修理;日用产品修
理;通用设备修理;无船承运业务;食品经营（仅销售预包装食品）;安全咨询服务;信息技术咨询服
务;信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）;智能港口装卸设备销售;港口理货;信息系统集成
服务;工程管理服务;卫生用品和一次性使用医疗用品销售;第一类医疗器械销售;第二类医疗器
械销售;电子、机械设备维护（不含特种设备）;电气设备修理;机械零件、零部件加工;电器辅件
制造;配电开关控制设备制造;输配电及控制设备制造;配电开关控制设备研发;通用零部件制造;
金属结构制造;金属结构销售;智能仓储装备销售;劳务服务（不含劳务派遣）;园区管理服务;物业
管理;道路货物运输（网络货运）;进出口商品检验鉴定;报关业务;进出口代理;海关监管货物仓储
服务（不含危险化学品）;保税仓库经营;出口监管仓库经营;货物进出口;技术进出口;国际道路货
物运输;道路货物运输（含危险货物）;道路货物运输（不含危险货物）;食品互联网销售（销售
预包装食品）;港口经营;住宅室内装饰装修;检验检测服务;保税物流中心经营。
   广州市番禺区南村镇万博二路 79 号 2202 室。
   广州市南沙区东涌镇鱼窝头骏马大道 8 号 1 号楼。
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
   段容文。
   本财务报告业经公司董事会于 2025 年 2 月 19 日批准报出。
   合并财务报表范围包含广州市嘉诚国际物流股份有限公司、广州市天运科技发展有限公司、
广州市三景电器设备有限公司、广州市奇天国际物流有限公司、北京市松天供应链管理有限公
司、天运国际物流（广州）有限公司、上海三田供应链管理有限公司、嘉诚环球集团有限公司、
广州市大金供应链管理有限公司、嘉诚国际科技供应链（海南）有限公司、天运国际科技供应
链（海南）有限公司、高岛屋（海南）科技发展控股有限公司、湖北枫田科技发展有限公司、
嘉诚国际网络科技供应链（三亚）有限公司、广州市亚玛讯网络科技有限公司、江门市亚玛讯
网络科技有限公司共十六家公司，本报告期公司的合并财务报表范围及其变化情况，详见“附注
七、合并范围的变更”、“附注八、在其他主体中的权益”。
 二、财务报表的编制基础
   本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和
准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有
关财务信息。
   本公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
 三、公司主要会计政策及会计估计
   具体会计政策和会计估计提示：
   本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对固定资产折旧、无形
资产摊销以及收入确认政策等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项
描述。
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
   本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
   本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
   本公司的记账本位币为人民币，境外子公司嘉诚环球集团有限公司按经营所处的主要经济
环境中的货币为记账本位币。
          项 目                   重要性标准
   重要的单项计提坏账准      单项金额占该科目余额 10%并且占资产总额 0.5%以上
   备的应收款项          的非关联方往来款项
   重要的在建工程         工程金额占资产总额 0.5%以上
   重要的子公司、非全资      子公司的资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/
   子公司             总收入/利润总额的 15%以上
   重要的承诺事项         单项承诺事项金额占资产总额 0.5%以上
（1）同一控制下的企业合并
   本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控
制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
   本公司合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复
核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业
合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外
收入。
（3）企业合并中相关费用的处理
   为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
 （1）控制的判断标准
   控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的
基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相
关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
   合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本
身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判
断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立
目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性
等的基础上评估是否控制该结构化主体。
 （2）合并财务报表的编制方法
   合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
   公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公
司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公
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财务报表附注
司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
   子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润
表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初
所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
   ①增加子公司以及业务
   A.一般处理方法
   在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整
合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并
后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
   在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负
债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司以及业务购买日至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
   B. 分步购买股权至取得控制权
   通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持
有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合
收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购买方直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
   ②处置子公司以及业务
   A. 一般处理方法
   在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
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财务报表附注
   公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于
剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权
投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益
变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
   B. 分步处置股权至丧失控制权
   企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子
公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
   处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为
独立的交易进行会计处理。
   处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
   （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
   （B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
   （C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
   （D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
   ③购买子公司少数股权
   本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
   ④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
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财务报表附注
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并
资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
     合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企
业。
     当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
     ①确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
     ②确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
     ③确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
     ④按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
     ⑤确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
     当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务
报表附注长期股权投资所述方法进行核算。
     现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很
小的投资。
     （1）外币业务
   对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即
期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：（1）符
合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；
为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；（3）分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动
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财务报表附注
产生的汇兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性
项目，仍采用交易发生日的即期汇折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公
允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 根
据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
   （2）外币报表折算的会计处理方法
   资产负债表日，将采用与本公司不同的记账本位币的境外经营子公司、合营企业、联营企
业和分支机构外币财务报表进行折算前，本公司将调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与本公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报
表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
   ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
   ②利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率（资产负债表日期初、期末的平
均汇率）折算。
   ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用即期汇率的近似汇率（资产负债表日期
初、期末的平均汇率）折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单
独列报。
   ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益
项目下在“其他综合收益”项目列示。
   处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
   金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
   （1）金融资产的分类、确认依据和计量方法
   ①金融资产的分类
   本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为三类：A.以摊余成本计量的金融资产;B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
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财务报表附注
产;C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
   ②金融资产的初始计量
   金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始
确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的重
大融资成分或根据《企业会计准则第 14 号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成
分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
   ③金融资产的后续计量
   A.以摊余成本计量的金融资产
   公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同
现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行
后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，
应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
   ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
   公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其
变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入
当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入当期损益。
   对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提
减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益
外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。
该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
   ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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财务报表附注
   除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变
动计入当期损益。
   （2）金融负债的分类、确认依据和计量方法
   ①金融负债的分类
   本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;C.属
于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺;D.以摊
余成本计量的金融负债。
   ②金融负债的初始计量
   金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初
始确认金额。
   ③金融负债的后续计量
   A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负
债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
   交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
   被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引
起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对
该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将
该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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财务报表附注
     B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
     按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
     C. 属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款
承诺
   企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除
按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
   D.以摊余成本计量的金融负债
     采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部
分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减
值时，计入当期损益。
     （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
     公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，
并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该
金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;（2）保留了对该金融
资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
     金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）所转
移金融资产在终止确认日的账面价值;（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转
移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续
确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期
损益:（1）终止确认部分的账面价值;（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的
公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
     （4）金融负债的终止确认条件
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   金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。如存在下列情况：
   ①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，
不应当终止确认该金融负债。
   ②公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其
一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时
确认一项新金融负债。
   金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
   （5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
   金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三、12。
   （6）衍生金融工具
   衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计
量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为
一项负债。
   除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
   对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金
融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动
计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，
且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的
公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债。
   （7）金融资产和金融负债的抵销
   金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件
的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
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   ①公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
   ②公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
   （8）金融资产减值
   ①减值准备的确认方法
   公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础
确认损失准备。
   预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
   除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资
产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于
第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如
果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当
于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已
经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的
额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的
信息，包括前瞻性信息。
   对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金、
应收工程款等）和合同资产、应收租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。
   对含重大融资成分的应收款项（含应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款等）
和合同资产、应收融资租赁款，本公司自初始确认时起均按照该金融资产整个存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备。
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   未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融资产的预计存续
期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整
个存续期预期信用损失的一部分。
   对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
   本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值
准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减
已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
   对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合
中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏
账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，
在组合基础上计算坏账准备。
   A.应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产
   对于应收票据、应收账款及应收款项融资具体划分组合情况如下：
   应收票据组合
    a. 应收票据组合 1：银行承兑汇票
    b. 应收票据组合 2：商业承兑汇票
   应收账款组合
 a. 应收账款组合 1：应收综合物流客户
 b. 应收账款组合 2：应收供应链分销执行客户
 c. 应收账款组合 3：应收合并范围内关联方客户
 d. 应收账款组合 4：应收其他客户
   合同资产
 a. 合同资产组合 1：应收综合物流客户
 b. 合同资产组合 2：应收供应链分销执行客户
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 c. 合同资产组合 3：应收合并范围内关联方客户
 d. 合同资产组合 4：应收其他客户
   对于划分为组合的应收票据、应收款项融资、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
   对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
   B.其他应收款
   本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
具体划分组合情况如下：
 a. 其他应收款组合 1：应收押金和保证金
 b. 其他应收款组合 2：应收备用金
 c. 其他应收款组合 3：应收往来款及其他
 d. 其他应收款组合 4：应收合并范围内关联方客户
 e. 其他应收款组合 5：应收业务补偿款
   对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计
算。
   本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
   应收账款、合同资产的账龄自确认之日起计算（或自逾期天数自信用期满之日起计算）。
   ②信用风险显著增加的评估
   本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确
认后是否已显著增加。
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   在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或
努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
   A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
   B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
   C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
   D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力
产生重大不利影响。
   根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显
著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行
分类，例如逾期信息和信用风险评级。
     ③已发生减值的金融资产
     本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
     A. 发行方或债务人发生重大财务困难；
     B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
     C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；
     D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
     E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
     F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
     金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所
致。
   ④金融资产减值的会计处理方法
   公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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财务报表附注
   公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金
融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损
益。
   ⑤预期信用损失准备的列报
   为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预
期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其
损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
   ⑥核销
   如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债
务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收
回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
   已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
     公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。
     本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转
移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场
进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公
允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化
所使用的假设。
     存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融
工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公
司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于
最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
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财务报表附注
   公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关
资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的
输入值分以下层级，并依次使用:
   第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
   第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括:
活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的
其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
   第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察
市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数
据作出的财务预测等。
（1）存货的分类
   存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
（2）发出存货的计价方法
   本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法
   在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
   本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、
单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：
   ①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
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数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
   ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
   计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度：
   存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
   低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。
   包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。
（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
   本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
   ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
   ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已
经获得批准。
   因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部
分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将
对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持
有待售类别。
   初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公
允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减
值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所
占比重，按比例抵减其账面价值。
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   后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
   持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全
部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待
售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，
停止使用权益法。
   某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件
的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
   ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持
有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
   ②可收回金额。
（2）终止经营的认定标准
   终止经营是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营
和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
   ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
   ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置计划的一项
相关联计划的一部分；
   ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
   本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持
有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
   本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待
售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经
营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
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   拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用
日起作为终止经营列报。
   对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新
作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期
财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
   （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
   共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方
或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体
控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排
的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参
与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有
的保护性权利。
   重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考
虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在
表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换
                      直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%
的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明
确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
   （2）初始投资成本确定
   ①企业合并形成的长期股权投资
   A. 同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与
支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。
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   B. 非同一控制下的企业合并,在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施
控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
   ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确
定其初始投资成本：
   A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
   B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本。
   C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产
或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公
允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值
和相关税费作为初始投资成本。
   D.   通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直
接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。
   （3）后续计量和损益确认方法
   ①成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资
符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
   ②权益法核算：
   A. 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
   B. 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
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按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及
原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
   C. 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位
净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实
现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被
投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润
的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
   D. 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
   ③处置长期股权投资
   处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将
原计入其他综合收益的部分转入当期损益。
    A.因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
 剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
 计量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算
 而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
 债相同的基础进行会计处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
    B. 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够
 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
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 重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处
 理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
    （1）固定资产的确认条件
    本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠计量。
    本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与
其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固
定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或
计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
    （2）各类固定资产的折旧方法
    本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、运输设备、机器设备、办公及其他设备。
    本公司折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折
旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资
产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
    按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折旧
率如下：
类         别   估计经济使用年限             年折旧率（%）          净残值率（%）
房屋及建筑物            20 年—40 年         2.38%-4.75%       5%
运输设备              5 年—10 年         9.50%-19.00%       5%
机器设备              5 年—10 年         9.50%-19.00%       5%
办公及其他设备            3 年—5 年         19.00%-31.67%      5%
    （3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法
    具体详见附注三、20。
    （1）在建工程的分类：
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   在建工程以立项项目分类核算。
   （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：
   在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按
照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到
预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的
待办理完毕后再作调整。
   （3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：
    具体详见附注三、20。
   （1）借款费用资本化的确认原则
   本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
   借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建
或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的
支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建
或者生产活动已经开始。
   （2）借款费用资本化期间
   符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
   购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发
生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
   （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
   为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
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息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符
合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
   资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专
门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
   本公司无形资产分为土地使用权、软件使用权、专利权等。
   （1）无形资产的计价方法：
   本公司无形资产按照成本进行初始计量。
   （2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法
   使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利
或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性
权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，
续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定
无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益
期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用
寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应
当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。
   本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：
      项 目    预计使用寿命             依据
土地使用权         20-70   法定使用权
软件使用权          3-10   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利权           10-20   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
   经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
   （3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法
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    具体详见附注三、20。
   （4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
   本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、办公费用
及其他、运输项目试验费、信息系统服务费、项目耗损材料、折旧及摊销等。
   本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：
   公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的
科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商
业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质
性改进的材料、装置、产品等阶段。
   公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的
支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：
   ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
   ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
   ③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
   ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产。
   ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
   （1）长期资产的适用范围
   资产减值主要包括长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、
在建工程、无形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产、商誉等。
   （2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法
   在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，
则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
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迹象，每年均进行减值测试。
   公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以
该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现
金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减
去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量
结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确
认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，
系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
   对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难
以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能
够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。
   在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值
的，确认商誉的减值损失。
   上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
   长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项
费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费
用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
   （1）职工薪酬的范围
   职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配
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偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
   （2）短期薪酬
   本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职
工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职
工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关
服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后
的金额计量。
   （3）离职后福利
   离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存
计划和设定受益计划。
   ①设定提存计划
   公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，
将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
   ②设定受益计划
   本公司设定受益计划的会计处理如下：
   A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财
务 变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
   B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值
所 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
   C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净
资 产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服
务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设
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定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回
至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
   （4）辞退福利
   辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时。②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
   （5）其他长期职工福利
   本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工
薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长
期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
   （1）预计负债的确认标准
   如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是
本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够
可靠地计量。
   （2）预计负债的计量方法
   预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估
计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价
值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
   所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范
围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，
最佳估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生
额及其发生概率计算确定；
   公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本
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确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
   （1）股份支付的种类
   本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
   （2）权益工具公允价值的确定方法
   对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对
于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期
权定价模型至少应当考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现行
价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率；⑦分期行权的
股份支付。
   （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
   等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当
与实际可行权数量一致。
   （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
   ①以权益结算的股份支付
   授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
   换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
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   ②以现金结算的股份支付
   授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用
和相应的负债。
   ③修改、终止股份支付计划
   如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司
在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，
公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公
允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工
具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不
考虑修改后的可行权条件。
   如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期
内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金
额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。如果回购其职工已可行权的权益工
具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。
   公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定
进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股
利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企
业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利
息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期
损益。
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   发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成
本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
     （1）收入的确认和计量所采用的会计政策
     本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止
其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
     合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的
交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续
变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价
格。
     交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的
款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公
司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除
时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成
分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价
格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客
户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取
的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现
金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易
价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付
对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作
为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公
司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公
司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
     满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约
义务：
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   ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
   ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
   ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
   对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本
金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
   对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
   ①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
   ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
   ③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
   ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬；
   ⑤客户已接受该商品。
   销售退回条款
   对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商
品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；
同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商
品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面
价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情
况，并对上述资产和负债进行重新计量。
   质保义务
   根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对
于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第
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一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类
质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务
控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一
项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任
务的性质等因素。
   主要责任人与代理人
   本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交
易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商
品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理
人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额
扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
   客户未行使的合同权利
   本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约
义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，
本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式
按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低
时，才将上述负债的相关余额转为收入。
   合同变更
   本公司与客户之间的建造服务发生合同变更时：
   ①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建
造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
   ②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建
造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变
更部分合并为新合同进行会计处理；
   ③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建
造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由
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此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
   （2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法
   公司主营业务主要由综合物流业务、供应链分销执行业务、代理采购业务、代加工业务、
国际贸易业务构成，综合物流业务主要包括运输、仓储及出入库作业、货运代理。各项业务的
收入确认原则如下：
   ①运输
   公司与客户签订运输合同，将客户的订单下达到运输部；运输部根据客户的订单制作成运
输委托书，安排车辆运输；按运输委托书到指定仓库进行备货检查后出货；卸货签收后取得客
户确认的送货单回单联。在提供物流相关服务或劳务后并取得收款权利凭证，且在相关经济利
益很可能流入时确认收入的实现。
   ②仓储及出入库作业
   仓储及出入库作业包含仓库出租、出入库及其他仓储作业。
   仓库出租：公司与客户签订仓储合同，提供一定面积的仓库给客户使用。
   出入库及其他仓储作业：公司与客户签订仓储合同，仓储部根据收货单打印入库单；仓管
员进行入库单审核，系统自动增加库存数量进行入库管理；根据理货单打印出库单，系统自动
减少库存数量，结束库存管理；作业员将货物搬运到托板摆放；叉车员将货物运到指定区域；
搬运员装卸货；物流员负责打扫仓库卫生，保持仓库干净、整洁、通风，由此产生了出入库作
业费及其他仓储作业收入。
   在提供仓储相关服务或劳务后并取得收款权利凭证，且在相关经济利益很可能流入时确认
收入的实现。
   ③货运代理
   公司与客户签订货运代理合同，根据客户下达的进出口订单进行订舱、代理报关、代理报
检等手续。在提供订舱、代理报关、代理报检等相关服务或劳务后并取得收款权利凭证，且在
相关经济利益很可能流入时确认收入的实现。
   ④供应链分销执行业务
   公司供应链分销执行业务分为直销、经销两类模式。
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   直销模式下，公司根据销售合同或订单安排仓库发货，货物送达并经客户确认签收后，公
司确认收入的实现。
   经销模式分为包销和代销两类：包销模式下公司根据与经销商签订的销售合同、销售订单
安排发货，货物送达并经经销商确认签收后，公司确认收入的实现；代销模式下公司根据与经
销商签订的销售合同、销售订单安排发货，经销商向终端客户实现销售后，在约定的结算期内，
公司与经销商根据实际向终端客户的销售量及约定单价进行结算，对账无误后公司确认收入的
实现。
   ⑤代理采购业务
   公司与客户、供应商签订三方贸易合同，下游客户通过公司向其指定的供应商完成采购业
务，公司收取固定或一定比例的物流费用和管理费用。报关组根据客户的订单、装箱单、发票
等报关资料办理出口、进口报关手续。按实际提供的业务量和与客户约定的报价汇总形成业务
对账单并按进销差价确认收入。
   ⑥代加工业务
   公司与客户签订 C-BOX 加工合同，根据订单进行加工；加工完成后根据客户的指令进行
发货。在约定的结算期内，与客户的信息系统自动核对送货数量，根据确认的加工数量和与客
户约定的报价生成业务账单并确认收入的实现。
   ⑦国际贸易业务
   公司根据客户下达的采购订单向国外供应商下达采购订单，货物到岸后由公司报关进口，
办理好报关手续后公司将货物按合同约定的方式送达到客户指定地点，客户签收后公司确认收
入的实现。
   合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
   为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发
生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
   为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且
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同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
   （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
   （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
   （3）该成本预期能够收回。
   合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收
入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
   与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准
备，并确认为资产减值损失：
   （1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
   （2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
   以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应
当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
    （1）政府补助的确认
    本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为
 货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，
 如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
    与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能
 够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部
 分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
   （2）政府补助的会计处理
   ①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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   ②与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失
的，直接计入当期损益/冲减相关成本费用。
   与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益/冲减相关成本费
用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
   已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
①初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；②存在相关递延收益的，冲减相
关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；③属于其他情况的，直接计入当期损益。
   所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时
性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应
纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税
费用。
   （1）递延所得税资产的确认
   公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产
生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所
产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利
润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
   公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用
来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
   公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
   （2）递延所得税负债的确认
   除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债
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导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的
初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差
异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回。
   资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
   资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
   （3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
   资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额
列示：
   ①本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
   ②递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征
收的所得税相关。
   （1）租赁的识别
   在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期
间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确
定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估： ①合同是否
涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，
并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质
上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经 济利益。如果
资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；②
承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；③承租人是
否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
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   （2）租赁的分拆和合并
   合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处
理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从
单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产
不存在高度依赖或高度关联关系。
   企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，
在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：①该两份或多份合同基于总体商
业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。②该两份或
多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。③该两份或多份合同让
渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
   短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低
价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值低于人民币 40,000 元的租赁。公司转租
或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租
赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入
当期损益或相关资产成本。
（4）本公司作为承租人
   除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用
权资产和租赁负债。
①使用权资产
   使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
   A.   租赁负债的初始计量金额；
   B.   在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
   C.   承租人发生的初始直接费用；
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   D.   承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本。
   公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
②租赁负债
   在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包
括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指
数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择
权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择
权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
   计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公
司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期
各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负
债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
   租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或
实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调
整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减
的，将剩余金额计入当期损益。
（5）本公司作为出租人
   在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁
划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
① 经营租赁
    经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的
与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊
计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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② 融资租赁
    在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司
对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投
资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和。公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的
终止确认和减值详见本附注“三、11、金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额
在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更
①本公司作为承租人
   租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租
赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
   租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债。
   租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新
计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
   ②本公司作为出租人
   属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。
   属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
   属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租
赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并
以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该
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租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关
于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回交易
   本公司按照本附注“三、26、收入”的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销
售。
① 本公司作为承租人
     售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或
损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，
公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为
出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收
入等额的金融负债。
②本公司作为出租人
     售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租
赁准则对资产出租进行会计处理。 如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司
未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将
高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租
金收入。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
     公司提取的安全生产费用直接计入营业成本，同时计入“专项储备”项目单独反映。按规定
范围使用安全生产费时，属于支付安全生产检查等费用性支出时，直接冲减“专项储备”；用以
购建安全防护资产等形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待项目完工达
到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成的固定资产的成本冲减“专项储备”，并
确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
     根据 2022 年 11 月财政部、应急部财资〔2022〕136 号文《企业安全生产费用提取和使用
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管理办法》的规定，公司属于普通货运业务，按照上年度运输业务营业收入的 1%提取安全生产
费用，并计入“专项储备”。
（1）重要会计政策变更
   无。
（2）重要会计估计变更
   无。
 四、税项
    税     种            计税依据                 税率
增值税                    销售额             13%、9%、6%、5%
城市维护建设税             应交流转税额                   7%
教育费附加               应交流转税额                   3%
地方教育附加              应交流转税额                   2%
企业所得税               应纳税所得额           25%、16.5%、15%、8.25%
              从价计征的，按房产原值一次减
              除 20%或 30%后余值的 1.2%计
房产税                                       1.2%、12%
              缴；从租计征的，按租金收入的
   本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况：
              纳税主体名称                      所得税税率
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广州市奇天国际物流有限公司                               25%
天运国际物流（广州）有限公司                              25%
上海三田供应链管理有限公司                               25%
广州市天运科技发展有限公司                               25%
广州市三景电器设备有限公司                               25%
北京市松天供应链管理有限公司                              25%
嘉诚环球集团有限公司                               16.5%、8.25%
广州市大金供应链管理有限公司                              15%
嘉诚国际科技供应链（海南）有限公司                           15%
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               纳税主体名称                      所得税税率
天运国际科技供应链（海南）有限公司                            15%
高岛屋（海南）科技发展控股有限公司                            15%
湖北枫田科技发展有限公司                                 25%
嘉诚国际网络科技供应链（三亚）有限公司                          15%
广州市亚玛讯网络科技有限公司                               25%
江门市亚玛讯网络科技有限公司                               25%
   本公司的子公司嘉诚环球集团有限公司注册地在香港，根据香港税收政策，嘉诚环球集团
有限公司不超过 HK$2,000,000.00 的应评税利润执行 8.25%的利得税税率，应评税利润中超过
HK$2,000,000.00 的部分执行 16.5%的利得税税率。
书编号：GR202244003631，有效期为 3 年。根据企业所得税法有关规定，公司 2022 年度至 2024
年度享受国家重点扶持的高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税减按 15%征收。
   本公司的子公司嘉诚国际科技供应链（海南）有限公司、天运国际科技供应链（海南）有
限公司、高岛屋（海南）科技发展控股有限公司、嘉诚国际网络科技供应链（三亚）有限公司
属于注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业。根据《财政部税务总局关于海南
自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》，减按 15%的税率征收企业所得税。
   本公司的子公司广州市大金供应链管理有限公司属于在南沙先行启动区符合条件的鼓励类
产业企业。根据《财政部税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》，减按 15%的税
率征收企业所得税。
   根据财税〔2013〕106 号文件附件 3 第一条第（十四）项，国际货物运输代理服务业务免
征增值税。
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财务报表附注
 五、合并财务报表主要项目注释
   下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指 2024 年 1 月 1 日。
          项   目            期末余额                  期初余额
库存现金                               150,900.27         113,905.60
银行存款                           327,125,681.39     266,631,598.57
其他货币资金                          94,291,423.92      37,750,747.64
应计利息                                                 483,176.61
          合   计                421,568,005.58     304,979,428.42
其中：存放在境外的款项总额                      415,140.13       2,934,285.57
   因抵押、质押或冻结等对使
用有限制的款项总额
   注 1：受限货币资金参见本附注五、20。
          项       目            期末余额              期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：银行理财产品及结构性存款                  1,286,911.01       6,032,858.89
     远期外汇合约                      1,786,842.50
          合       计              3,073,753.51       6,032,858.89
（1）应收票据分类列示
          项   目           期末余额                   期初余额
银行承兑票据                          24,712,376.26      41,396,730.59
商业承兑票据
小计                              24,712,376.26      41,396,730.59
减：坏账准备
          合   计                 24,712,376.26      41,396,730.59
（2）期末公司无已质押的应收票据。
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财务报表附注
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
   项        目         期末终止确认金额                           期末未终止确认金额
  银行承兑汇票                                                                 9,439,468.55
  商业承兑汇票
     合      计                                                            9,439,468.55
（4）本期无应收票据坏账准备计提情况。
（5）本期无核销的应收票据情况。
（1）按账龄披露
        账       龄               期末账面余额                          期初账面余额
小计                                     736,516,330.09                  560,104,192.25
减：坏账准备                                  93,027,480.20                   81,512,276.79
        合       计                      643,488,849.89                  478,591,915.46
（2）按坏账计提方法分类披露
                                                期末余额
  类             别         账面余额                      坏账准备
                                     比例                       计提比       账面价值
                      金     额                   金 额
                                     （%）                      例(%)
按单项计提坏账准备            10,551,925.15     1.43    8,837,909.12    83.76     1,714,016.03
按组合计提坏账准备           725,964,404.94    98.57   84,189,571.08    11.60   641,774,833.86
其中：组合 1             548,929,228.23    74.53   61,590,102.08    11.22   487,339,126.15
        组合 2        177,035,176.71    24.04   22,599,469.00    12.77   154,435,707.71
        组合 3
  合             计   736,516,330.09   100.00   93,027,480.20    12.63   643,488,849.89
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                                                           期初余额
  类             别                 账面余额                            坏账准备
                                              比例                           计提比            账面价值
                            金       额                      金 额
                                              (%)                          例(%)
按单项计提坏账准备                  28,480,059.65       5.08     20,227,153.92          71.02      8,252,905.73
按组合计提坏账准备              531,624,132.60         94.92     61,285,122.87          11.53    470,339,009.73
其中：组合 1                369,890,515.17         66.04     38,064,385.48          10.29    331,826,129.69
        组合 2           161,733,617.43         28.88     23,220,737.39          14.36    138,512,880.04
        组合 3
  合             计      560,104,192.25        100.00     81,512,276.79          14.55    478,591,915.46
①按单项计提坏账准备的应收账款：
                                                       期末余额
  名            称                                           计提比例
                           账面余额               坏账准备                                       计提理由
                                                            （%）
客户 1                       6,838,432.50       5,470,746.00    80.00                    对方经营困难
客户 2                       1,728,802.14       1,728,802.14               100.00        预计难以收回
客户 3                       1,722,303.03       1,377,842.42                80.00        对方经营困难
客户 4                        253,042.88          253,042.88               100.00        预计难以收回
客户 5                            9,344.60             7,475.68             80.00        对方经营困难
  合            计       10,551,925.15          8,837,909.12                83.76                 /
②按组合 1 计提坏账准备的应收账款：
                           期末余额                                                期初余额
  账                                           计提比                                                   计提比
  龄         账面余额              坏账准备             例                账面余额              坏账准备               例
                                              （%）                                                   （%）
内
上
  合计      548,929,228.23    61,590,102.08        11.22     369,890,515.17       38,064,385.48        10.29
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③按组合 2 计提坏账准备的应收账款：
                             期末余额                                             期初余额
  账                                             计提比                                           计提比
  龄           账面余额              坏账准备             例           账面余额              坏账准备            例
                                                （%）                                           （%）
内
上
  合计      177,035,176.71     22,599,469.00        12.77    161,733,617.43     23,220,737.39     14.36
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                  本期变动金额
 类        别         期初余额                                                                 期末余额
                                     计提            转回       转销或核销              其他
坏账准备金
额
 合        计     81,512,276.79    25,823,858.82              14,308,764.97     109.56   93,027,480.20
（4）本期核销的应收账款情况
          项       目                          核销金额                                 核销原因
实际核销的应收账款                                             14,308,764.97 款项无法收回
          合       计                                   14,308,764.97
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                             应收账款期末余              占应收账款期末余额                    应收账款坏账准备减
        单位名称
                                额                 合计数的比例（%）                     值准备期末余额
第一名                           114,120,055.92                          15.49            18,885,258.03
第二名                             66,416,937.64                          9.02              6,141,113.12
第三名                             60,000,000.00                          8.15              1,998,000.00
第四名                             55,261,201.45                          7.50              1,840,198.01
第五名                             43,468,407.29                          5.90              4,288,876.54
      合         计             339,266,602.30                          46.06            33,153,445.70
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（1）应收款项融资分类列示
          项   目                        期末余额                        期初余额
应收票据                                        20,038,358.01                5,524,071.08
小计                                          20,038,358.01                5,524,071.08
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值                                      20,038,358.01                5,524,071.08
（2）期末公司无已质押的应收款项融资。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
   项      目           期末终止确认金额                          期末未终止确认金额
银行承兑汇票                           41,551,538.35
商业承兑汇票
     合    计                      41,551,538.35
（4）本期无应收款项融资的坏账准备计提情况。
（5）本期无核销的应收款项融资情况。
（1）预付款项按账龄列示
                           期末余额                                期初余额
     账    龄
                  金         额         比例（%）           金        额         比例（%）
     合    计           39,686,185.12        100.00       37,424,197.75         100.00
（2）账龄超过 1 年且金额重要的预付款项
     无。
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（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付情况
                                                占预付款项期末余额合计数
          单位名称          期末余额
                                                    的比例(%)
第一名                       16,891,032.55                    42.56
第二名                       10,603,340.83                        26.72
第三名                           4,891,504.07                     12.33
第四名                           3,979,542.56                     10.03
第五名                           1,288,195.82                       3.25
          合   计           37,653,615.83                        94.89
          项       目       期末余额                        期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                           36,603,563.67           60,959,787.80
          合       计             36,603,563.67           60,959,787.80
（1）其他应收款
   ①按账龄披露
     账        龄       期末账面余额                       期初账面余额
小计                       53,439,208.14                  77,256,442.95
减：坏账准备                   16,835,644.47                  16,296,655.15
     合        计          36,603,563.67                  60,959,787.80
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财务报表附注
   ②按坏账计提方法分类披露
                                                    期末余额
  类              别            账面余额                      坏账准备
                                         比例                        计提比       账面价值
                          金      额                   金 额
                                         （%）                       例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                53,439,208.14   100.00   16,835,644.47     31.50    36,603,563.67
其中：组合 1                  22,102,390.96    41.36     4,765,213.10    21.56    17,337,177.86
      组合 2                2,928,330.19     5.48      621,112.09     21.21     2,307,218.10
      组合 3                9,626,755.33    18.01     2,058,453.44    21.38     7,568,301.89
      组合 4
      组合 5               18,781,731.66    35.15     9,390,865.84    50.00     9,390,865.82
  合              计       53,439,208.14   100.00   16,835,644.47     31.50    36,603,563.67
                                                    期初余额
  类              别            账面余额                      坏账准备
                                         比例                        计提比       账面价值
                          金      额                   金 额
                                         (%)                       例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                77,256,442.95   100.00   16,296,655.15    21.09     60,959,787.80
其中：组合 1                  16,250,871.90    21.03    7,908,562.21    48.67      8,342,309.69
      组合 2                2,309,181.58     2.99      720,986.69    31.22      1,588,194.89
      组合 3               39,914,657.81    51.67    2,032,586.75     5.09     37,882,071.06
      组合 4
      组合 5               18,781,731.66    24.31    5,634,519.50    30.00     13,147,212.16
  合              计       77,256,442.95   100.00   16,296,655.15    21.09     60,959,787.80
   ③其他应收款按款项性质分类情况
      款      项       性   质                  期末账面余额                         期初账面余额
押金和保证金                                            22,102,390.96              16,250,871.90
备用金                                                2,928,330.19               2,309,181.58
往来款及其他                                             9,626,755.33              39,914,657.81
业务补偿款                                             18,781,731.66              18,781,731.66
小计                                                53,439,208.14              77,256,442.95
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      款       项       性   质                 期末账面余额                       期初账面余额
减：坏账准备                                            16,835,644.47              16,296,655.15
          合           计                           36,603,563.67              60,959,787.80
   ④本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
                              第一阶段              第二阶段              第三阶段
   坏 账 准 备                                 整个存续期预              整个存续期预            合计
                          未来12个月预
                                           期信用损失(未             期信用损失(已
                          期信用损失
                                           发生信用减值)             发生信用减值)
在本期
   --转入第二阶段
   --转入第三阶段
   --转回第二阶段
   --转回第一阶段
本期计提                          558,793.90                                       558,793.90
本期转回
本期转销
本期核销                           20,000.00                                        20,000.00
其他变动                             195.42                                            195.42
   ⑤本期核销的其他应收款情况
          项       目                        核销金额                       核销原因
实际核销的其他应收款                                         20,000.00 款项无法收回
          合       计                                20,000.00
   ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
                                                                  占其他应收
                                                                  款期末余额       坏账准备期
  单位名称            款项的性质          期末余额               账龄
                                                                  合计数的比        末余额
                                                                   例（%）
 第一名          押金保证金、
              业务取消补偿            10,615,025.30      3 年以上             19.86    5,312,512.65
              款
 第二名          押金保证金、             9,798,760.64    1-2 年、3 年以          18.34    4,263,971.59
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                                                                             占其他应收
                                                                             款期末余额         坏账准备期
  单位名称            款项的性质                 期末余额                 账龄
                                                                             合计数的比          末余额
                                                                              例（%）
                业务取消补偿                                        上
                款、往来款及
                其他
 第三名              押金保证金             4,251,849.00           1 年以内                   7.96      291,251.66
 第四名            押金保证金、
                往来款及其他
 第五名            押金保证金、                                    1 年以内、1-2
                往来款及其他                                        年
 合     计                           30,615,163.63                                  57.30    10,326,747.57
     ⑦因资金集中管理而列报于其他应收款：无
（1）存货分类
                           期末余额                                               期初余额
                           存货跌价                                              存货跌价
项目                         准备或合                                              准备或合
           账面余额            同履约成            账面价值              账面余额            同履约成           账面价值
                           本减值准                                              本减值准
                            备                                                 备
发出
商品
在途
物资
库存
商品
周转
材料
合计        129,359,608.47   903,288.84     128,456,319.63    124,455,630.07    711,511.61   123,744,118.46
（2）存货跌价准备减值准备
                                        本期增加金额                    本期减少金额
 项    目           期初余额                                                                      期末余额
                                         计提           其他       转回或转销             其他
库存商品                711,511.61          191,777.23                                           903,288.84
 合    计             711,511.61          191,777.23                                           903,288.84
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         项           目                         期末余额                                期初余额
一年内到期的长期应收款                                                5,588,428.37
         合           计                                     5,588,428.37
         项           目                         期末余额                                期初余额
待认证、抵扣进项税                                               56,977,746.42                      58,779,653.22
预缴企业所得税                                                      56,659.67                         71,465.45
未结算返利                                                   55,505,153.75                      48,628,471.86
         合           计                               112,539,559.84                       107,479,590.53
（1）长期应收款情况
                                         期末余额                                      期初余额             折现
     项       目                                                                账面    坏账       账面     率区
                         账面余额            坏账准备                 账面价值                                  间
                                                                              余额    准备       价值
融资租赁款                32,538,097.48          1,586,269.65     30,951,827.83
其中：未实现融资收
益
减：一年内到期的长
期应收款
     合       计       26,632,415.18          1,269,015.72     25,363,399.46
（2）减值准备计提情况
                                                                  期末余额
类            别                          账面余额                          坏账准备
                                                 比例                            计提比           账面价值
                                金       额                        金 额
                                                 （%）                           例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                     26,632,415.18       100.00       1,269,015.72        4.76      25,363,399.46
其中：账龄组合                       26,632,415.18       100.00       1,269,015.72        4.76      25,363,399.46
     合           计            26,632,415.18       100.00       1,269,015.72        4.76      25,363,399.46
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                                         期初余额
类         别         账面余额                     坏账准备
                              比例                      计提比      账面价值
               金      额                  金 额
                              (%)                     例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：账龄组合
合         计
①期末处于第一阶段的长期应收款坏账准备情况：
                                         期末余额
类         别         账面余额                     坏账准备
                              比例                      计提比      账面价值
               金      额                  金 额
                              （%）                     例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备     26,632,415.18   100.00   1,269,015.72     4.76   25,363,399.46
其中：组合 1       26,632,415.18   100.00   1,269,015.72     4.76   25,363,399.46
合         计   26,632,415.18   100.00   1,269,015.72     4.76   25,363,399.46
                                         期初余额
类         别         账面余额                     坏账准备
                              比例                      计提比      账面价值
               金      额                  金 额
                              (%)                     例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：组合 1
合         计
    ②本公司报告期期末不存在处于第二阶段的长期应收款。
    ③本公司报告期期末不存在处于第三阶段的长期应收款。
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（3）长期应收款减值准备本期变动情况
                         第一阶段                第二阶段          第三阶段
   坏 账 准 备                              整个存续期预        整个存续期预            合计
                     未来12个月预
                                        期信用损失(未       期信用损失(已
                      期信用损失
                                        发生信用减值)       发生信用减值)
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                     1,269,015.72                                1,269,015.72
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（4）本期实际核销的长期应收款情况：无。
（1）长期股权投资情况
                                        本期增减变动
                 减                                                           减
                 值                      其                                    值
                 准                      他                   计                准
 被投资             备   追   减              综                   提   其            备
          期初余额               权益法下             其他    宣告发放            期末余额
  单位             期   加   少              合                   减   他            期
                             确认的投             权益    现金股利
                 初   投   投              收                   值   转            末
                             资损益              变动    或利润
                 余   资   资              益                   准   出            余
                 额                      调                   备                额
                                        整
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营企业
广州港
天国际
物流有
限公司
小   计     6,706,220.31             646,564.32                 400,876.10                6,951,908.53
合
计
（1）分类列示
        项                目                      期末余额                              期初余额
固定资产                                               1,459,376,045.48                    1,481,697,717.10
固定资产清理
            合       计                              1,459,376,045.48                    1,481,697,717.10
（2）固定资产
    ①固定资产的情况：
    项                              办公及其他
                 房屋及建筑物                               机器设备            运输设备                 合       计
    目                               设备
 一、账面原
 值：
 额
 加金额
 （1）购置                             18,890,038.71                        813,070.55         19,703,109.26
 （2）在建
 工程转入
 （3）企业
 合并增加
 少金额
 （1）处置
 或报废
 表折算金                                                                      16,705.57           16,705.57
 额
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     项                         办公及其他
            房屋及建筑物                              机器设备           运输设备              合       计
     目                          设备
 额
 二、累计折
 旧
 额
 加金额
 （1）计提        41,663,745.39     3,780,919.67     129,704.52     1,399,634.23     46,974,003.81
 少金额
 （1）处置
 或报废
 表折算金                                                             15,870.29          15,870.29
 额
 额
 三、减值准
 备
 额
 加金额
 （1）计提
 少金额
 （1）处置
 或报废
 额
 四、账面价
 值
 面价值
 面价值
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（1）分类列示
       项            目                    期末余额                              期初余额
在建工程                                            593,518,255.42              573,160,669.73
工程物资
       合            计                           593,518,255.42              573,160,669.73
（2）在建工程情况
①在建工程情况
                           期末余额                                    期初余额
                             减                                         减
 项    目                      值                                         值
              账面余额                 账面价值                账面余额                   账面价值
                             准                                         准
                             备                                         备
嘉诚国际
（海南）
多功能数
智物流中
办公楼装
修
嘉诚国际
（三亚）
超级云智
世界港
嘉诚国际
港停车场            167,339.45           167,339.45
项目
合     计     593,518,255.42       593,518,255.42      573,160,669.73         573,160,669.73
②重要在建工程项目本期变动情况
                                                         本期转
                                                                   本期转入长
             预算数                                         入固定
    项 目                      期初余额       本期增加                       期待摊费用          期末余额
             （万元）                                        资产金
                                                                    金额
                                                          额
    嘉诚国际
     (三亚)
    超级云智
     世界港
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                                                             本期转
                                                                      本期转入长
              预算数                                            入固定
  项 目                       期初余额              本期增加                    期待摊费用             期末余额
              （万元）                                           资产金
                                                                       金额
                                                              额
  天运国际
  (海南)数
  智加工流
   通中心
  嘉诚国际
  （海南）
  多功能数        100,000.00   561,287,513.90    13,916,381.40                             575,203,895.30
  智物流中
   心
  办公楼装
  修工程
  合   计       249,764.85   573,160,669.73    48,305,215.43             28,114,969.19   593,350,915.97
 （续上表）
                工程累
                                                                            本期利
                计投入
                            工程进        利息资本化累                本期利息资          息资本
  项   目         占预算                                                                     资金来源
                            度(%)        计金额                  本化金额           化率
                 比例
                                                                             (%)
                （%）
   嘉诚国际
   (三亚) 超
   级云智世
     界港
   天运国际
  (海南)数智
   加工流通
    中心
   嘉诚国际
   （海南）
   多功能数            57.52      57.52         9,342,465.14     6,612,840.68      3.21     自筹资金
   智物流中
    心
   办公楼装
   修工程
  合       计                                 9,342,465.14     6,612,840.68
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财务报表附注
（1）使用权资产情况
      项      目    房屋及建筑物                 合计
一、账面原值
（1）处置                   53,421,248.49      53,421,248.49
（2）其他减少
二、累计折旧
（1）计提                   27,150,703.44      27,150,703.44
（1）处置                   31,912,656.49      31,912,656.49
（2）其他减少
三、减值准备
四、账面价值
期末账面价值                  68,504,581.84      68,504,581.84
期初账面价值                   9,397,794.95       9,397,794.95
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
（1）无形资产情况
  项       目   土地使用权            软件使用权          专利权             合计
一、账面原值
（1）购置         160,413,348.48                               160,413,348.48
（2）内部研发
（1）处置
（2）其他减少
二、累计摊销
（1）计提           8,793,673.39    104,625.17                   8,898,298.56
（1）处置
（2）其他减少
三、减值准备
四、账面价值
期末账面价值        366,038,918.98    235,200.88                 366,274,119.86
期初账面价值        214,419,243.89    339,826.05                 214,759,069.94
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
   无。
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
                                                                               其他
 项    目           期初余额               本期增加金额                本期摊销金额              减少       期末余额
                                                                               金额
装修费               10,890,643.39        29,279,413.69          7,591,164.04             32,578,893.04
 合    计           10,890,643.39        29,279,413.69          7,591,164.04             32,578,893.04
（1）未经抵消的递延所得税资产
                                       期末余额                                    期初余额
      项       目          可抵扣暂时性              递延所得税资                  可抵扣暂时性            递延所得税资
                           差异                  产                       差异                产
  资产减值准备                 116,644,946.21          22,783,764.31       101,526,349.39    19,985,930.78
  可抵扣亏损                   16,069,045.38           3,792,536.55        12,669,700.54     2,970,216.09
  租赁负债                    76,750,990.52          11,517,932.56        10,429,584.20     1,578,247.05
      合       计          209,464,982.11          38,094,233.42       124,625,634.13    24,534,393.92
（2）未经抵消的递延所得税负债
                                          期末余额                                  期初余额
          项   目              应纳税暂时性                   递延所得税           应纳税暂时性           递延所得税
                               差异                      负债               差异               负债
因未收利息形成应纳所得
税
因公允价值变动收益形成
应纳所得税
因固定资产加速折旧引起
的应纳所得税
因利息资本化形成应纳所
得税
可转换公司债券溢
折价摊销
使用权资产                         68,504,581.85       10,280,700.52         9,397,794.96    1,423,276.62
          合   计             145,901,465.51        21,837,187.08       128,687,412.73   19,301,519.45
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财务报表附注
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                                         期末余额                               期初余额
         项      目          递延所得税资               抵销后递延所          递延所得税资            抵销后递延所
                           产和负债互抵               得税资产或负          产和负债互抵            得税资产或负
                             金额                  债余额              金额               债余额
递延所得税资产                         16,666,916.66   21,427,316.76      1,423,276.62    23,111,117.30
递延所得税负债                         16,666,916.66    5,170,270.42      1,423,276.62    17,878,242.83
                            期末余额                                        期初余额
     项                            减                                        减
     目                            值                                        值
                  账面余额                    账面价值              账面余额                    账面价值
                                  准                                        准
                                  备                                        备
预付长期
资产采购           726,773,105.70          726,773,105.70     886,875,276.54          886,875,276.54
款
     合
     计
                           期末                                              期初
 项                                          受    受                                      受    受
 目                                          限    限                                      限    限
          账面余额            账面价值                           账面余额              账面价值
                                            类    情                                      类    情
                                            型    况                                      型    况
                                            票                                           票
 货
                                            据                                           据
 币
 资
                                            证                                           证
 金
                                            金                                           金
                                            履
                                            约
 货
                                            保
 币
 资
                                            保
 金
                                            证
                                            金
 货                                          外
 币                                          汇
 资                                          保
 金                                          证
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                                         金
 合
 计
（1）短期借款分类：
             项       目                       期末余额                           期初余额
信用借款                                              314,059,505.56                212,833,586.00
计提借款利息                                                621,403.49                      257,064.09
票据贴现未到期                                             5,264,653.54                 14,420,832.67
         合               计                        319,945,562.59                227,511,482.76
（2）已逾期未偿还的短期借款情况：无。
             项               目                      期末余额                      期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票                                               160,988,364.81            243,046,302.89
             合               计                       160,988,364.81            243,046,302.89
（1）应付账款列示
         项           目                       期末余额                           期初余额
应付账款                                              296,441,978.43                384,605,823.28
         合           计                            296,441,978.43                384,605,823.28
（2）期末应付账款余额中账龄超过 1 年的大额款项主要系工程尾款及质保金。
（1）合同负债情况
     项           目                       期末余额                             期初余额
预收货款                                         11,638,284.00                       10,923,779.88
     合           计                           11,638,284.00                       10,923,779.88
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（1）应付职工薪酬列示
       项       目            期初余额               本期增加额             本期支付额            期末余额
一、短期薪酬                   10,986,775.68      89,972,900.40       93,501,791.01   7,457,885.07
二、离职后福利-设定提存计划                33,656.52        9,635,162.53      9,667,485.35       1,333.70
三、辞退福利                                         2,525,417.96      2,525,417.96
       合       计         11,020,432.20     102,133,480.89      105,694,694.32   7,459,218.77
（2）短期薪酬列示
    项          目         期初余额             本期增加额                本期支付额            期末余额
一、工资、奖金、津贴和
补贴
二、职工福利费                                    1,718,369.12         1,718,369.12
三、社会保险费                    24,967.84       4,350,421.61         4,374,516.49          872.96
其中：医疗保险费                   22,466.83       4,077,251.12         4,098,925.82          792.13
       工伤保险费                  538.71           267,201.75        267,659.63            80.83
       生育保险费                 1,962.30            5,968.74           7,931.04
四、住房公积金                      8,332.00      1,580,338.00         1,588,670.00
五、工会经费和职工教育
经费
   合           计        10,986,775.68     89,972,900.40        93,501,791.01    7,457,885.07
（3）设定提存计划列示
   项       目           期初余额             本期增加额                 本期支付额             期末余额
   合       计            33,656.52         9,635,162.53        9,667,485.35          1,333.70
           项       目                           期末余额                             期初余额
增值税                                                  41,122,689.76              29,790,160.19
企业所得税                                                32,717,725.92              22,261,921.89
个人所得税                                                    314,730.52               168,039.26
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          项   目           期末余额                    期初余额
城市维护建设税                            221,160.50         152,748.64
教育费附加                               94,783.07          65,463.70
地方教育附加                              63,188.72          43,642.47
印花税                              1,303,518.40       1,346,075.78
土地使用税                              399,082.61         198,314.97
房产税                                 17,495.50       1,871,390.73
契税                              21,410,007.38      25,685,001.00
          合   计                 97,664,382.38      81,582,758.63
（1）其他应付款分类
          项   目     期末余额                        期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                     39,682,850.89           29,651,946.58
          合   计           39,682,850.89           29,651,946.58
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
          项   目     期末余额                        期初余额
押金和保证金                    31,814,550.81            23,776,711.70
应付费用                        739,780.20
往来款及其他                     7,128,519.88             5,875,234.88
          合   计           39,682,850.89           29,651,946.58
②期末其他应付款余额中账龄超过 1 年的大额款项主要系押金和保证金。
          项   目     期末余额                        期初余额
长期借款应计利息                    244,438.03               137,721.81
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          项       目                            期末余额                               期初余额
          合       计                                   21,230,398.34                    8,908,385.35
          项       目                            期末余额                               期初余额
期末未终止确认的应收票据                                           4,174,815.01                   19,485,679.98
待转销项税                                                 10,753,488.76                    1,411,017.23
          合       计                                   14,928,303.77                   20,896,697.21
          项       目                            期末余额                               期初余额
保证借款                                                 291,262,027.44                  145,395,461.20
计提借款利息                                                  244,438.03                      137,721.81
小         计                                          291,506,465.47                  145,533,183.01
减：一年内到期的长期借款                                            244,438.03                      137,721.81
          合       计                                  291,262,027.44                  145,395,461.20
（1）应付债券
      项           目                         期末余额                               期初余额
可转换公司债券                                          760,160,192.93                      716,738,256.06
      合           计                              760,160,192.93                      716,738,256.06
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
    债券名称               面值总额                  发行日期                 债券期限                发行金额
嘉诚转债                  800,000,000.00     2022 年 9 月 1 日                 6年           800,000,000.00
    （续上表）
债                 本
券                 年      按面值计          溢折价摊
     年初余额                                                本期偿还                转股        期末余额
名                 发      提利息            销
称                 行
嘉
诚   716,738,256          4,266,666.    42,407,234
转           .06                  64            .23
债
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财务报表附注
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
   ①根据中国证券监督管理委员会签发的证监许可20221706 号文《关于核准广州市嘉诚国
际物流股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》，本公司于 2022 年 9 月 1 日发行可转换
公司债券 8,000,000.00 张，每张债券发行面值为人民币 100 元，合计人民币 800,000,000.00 元。
扣除发行费用 6,178,693.62 元后，实际募集资金净额为人民币 793,821,306.38 元。本次可转债期
限为六年，票面利率第一年为 0.30%、第二年为 0.40%、第三年为 0.80%、第四年为 1.50%、第
五年为 2.00%、第六年为 3.00%，每年付息一次。本次发行可转债的初始转股价格为 22.98 元/
股，可转债持有人可在可转债发行结束之日满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止的
期间内，按照当期转股价格行使将本次可转债转换为本公司股票的权利。在本次发行的可转债
期满后五个交易日内，公司将以本次发行的可转债的票面面值 115%（含最后一期年度利息）的
价格向可转债持有人赎回全部未转股的本次可转债。
   本公司发行的可转换公司债券在初始计量时，对应负债成分的公允价值扣除应分摊的发行
费用后的金额为 661,104,622.60 元，计入应付债券；对应权益部分的公允价值扣除应分摊的发
行费用后的金额为 132,716,683.78 元，计入其他权益工具。本期按照实际利率法计提调整负债
部分的摊余成本 46,673,900.87 元。
   ② 2023 年 8 月 15 日，公司 2022 年度权益分派实施完成，根据《广州市嘉诚国际物流股
份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》及中国证监会关于可转换公司债券发行的有
关规定，“嘉诚转债”的转股价格调整为 22.90 元/股，调整后的转股价格自 2023 年 8 月 15 日起
生效。
   ③ 2024 年 8 月 28 日，公司 2023 年度权益分派实施完成，根据《广州市嘉诚国际物流股
份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》及中国证监会关于可转换公司债券发行的有
关规定，“嘉诚转债”的转股价格调整为 15.41 元/股，调整后的转股价格自 2024 年 8 月 28 日起
生效。
   报告期内，公司的 A 股可转换债券累计有人民币 54,000.00 元转换为公司 A 股普通股，
转股数量为 2,398.00 股。截至 2024 年 12 月 31 日，公司剩余的可转换债券面值为 799,929,000.00
元（7,999,290.00 张）。
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           项       目                    期末余额                              期初余额
租赁付款额                                          82,517,416.09                    10,653,636.45
减：未确认融资费用                                       5,766,425.57                      224,052.25
小          计                                   76,750,990.52                    10,429,584.20
减：一年内到期的租赁负债                                   20,985,960.31                     8,770,663.54
           合       计                           55,765,030.21                     1,658,920.66
  项        目        期初余额           本期增加        本期减少             期末余额             形成原因
政府补助               19,987,834.89               861,197.33      19,126,637.56
 合             计   19,987,834.89               861,197.33      19,126,637.56
                                    本次变动增减（+、一）
项      目       期初余额         发行      送                                            期末余额
                                         公积金转股              债转股        小计
                            新股      股
股份总
数
合      计   233,248,570.00               111,960,403.00      2,398.00           345,211,371.00
      注：“嘉诚转债”转股，转股数量为 2,398.00 股，详见附注五、31。
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具的基本情况
    公司期末其他权益工具系可转换公司债券权益部分，可转换公司债券基本情况参见附注五、
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（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
发                                   本期增
               期初                                本期减少                          期末
行                                    加
在
外
                                        账
的
                                    数   面            账面价
金       数量           账面价值                   数量                     数量               账面价值
                                    量   价             值
融
                                        值
工
具
嘉
诚
转
债
合
计
    其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：公司可转债
“嘉诚转债”因转股减少 540 张，面值 54,000.00 元，转股数量为 2,398.00 股，转股确认资本公积
    项          目           期初余额             本期增加           本期减少                 期末余额
资本公积（股本溢
价）
其他资本公积                      2,162,274.57                                         2,162,274.57
    合         计           677,877,899.39     57,366.54   111,960,420.00        565,974,845.93
资本公积本期增减变动情况、变动原因说明详见“附注五、34 和 35”
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                                                    本期发生额
                                             减：前期   减：前期                          税后
                                                               减：
 项       目   期初余额                            计入其他   计入其他                税后归       归属      期末余额
                             本期所得税                             所得
                                             综合收益   综合收益                属于母       于少
                              前发生额                             税费
                                             当期转入   当期转入                公司        数股
                                                                用
                                              损益    留存收益                           东
一、不能重
分类进损益
的其他综合
收益
二、将重分
类进损益的                                                                   442,90
其他综合收                                                                     1.09
益
其中：外币
财务报表折        1,101,026.16     442,901.09                                                 1,543,927.25
算差额
其他综合收                                                                   442,90
益合计                                                                       1.09
     项       目              期初余额                本期增加            本期减少                期末余额
     安全生产费                   14,530,438.37                       88,939.95         14,441,498.42
     合       计               14,530,438.37                       88,939.95         14,441,498.42
注：公司安全生产费结余已达到上年度运输业务收入 1%的三倍以上，本年度缓提安全生产费
     项       目              期初余额               本期增加             本期减少                期末余额
法定盈余公积                      104,816,979.24      7,799,487.77                      112,616,467.01
     合       计              104,816,979.24      7,799,487.77                      112,616,467.01
             项               目                         本期                          上期
调整前上期末未分配利润                                          1,302,453,510.56            1,166,324,962.75
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减
－）
调整后期初未分配利润                                           1,302,453,510.56            1,166,324,962.75
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                      204,658,663.75             164,348,975.14
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              项          目                        本期                         上期
减：提取法定盈余公积                                             7,799,487.77           8,394,305.74
      提取任意盈余公积
      提取一般风险准备
      应付普通股股利                                         23,325,084.00          19,826,121.59
      转作股本的普通股股利
期末未分配利润                                         1,475,987,602.54           1,302,453,510.56
（1）营业收入和营业成本情况
                            本期发生额                                     上期发生额
  项       目
                      收入                成本                   收入                成本
主营业务              1,345,848,934.99   903,554,155.61    1,225,438,835.15     858,615,162.85
其他业务
  合       计       1,345,848,934.99   903,554,155.61    1,225,438,835.15     858,615,162.85
（2）营业收入、营业成本的分解信息
   ①按产品类型分类
                            本期发生额                                     上期发生额
  合同分类
                      收入                成本                   收入                成本
综合物流               775,726,609.24    405,953,654.59      664,495,567.85     363,695,519.46
供应链分销
执行
其他                   3,090,008.62      1,589,690.15        3,108,818.23       1,814,308.76
  合       计       1,345,848,934.99   903,554,155.61    1,225,438,835.15     858,615,162.85
   ②按经营地区分类
                            本期发生额                                     上期发生额
  经营地区
                      收入                成本                   收入                成本
境内                1,345,609,280.97   903,408,341.64    1,225,183,441.58     858,480,312.69
境外                     239,654.02       145,813.97           255,393.57         134,850.16
  合       计       1,345,848,934.99   903,554,155.61    1,225,438,835.15     858,615,162.85
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（3）收入相关信息
                                       供应链分销执
      合同分类             综合物流                                 其他             合计
                                         行
按收入确认时点分类            775,726,609.24   567,032,317.13   3,090,008.62   1,345,848,934.99
 其中：某一时点确认           525,896,790.85   567,032,317.13   3,090,008.62   1,096,019,116.60
      某一时段内确
认
按经营地区分类              775,726,609.24   567,032,317.13   3,090,008.62   1,345,848,934.99
  其中：境内收入            775,486,955.22   567,032,317.13   3,090,008.62   1,345,609,280.97
          境外收入          239,654.02                                         239,654.02
（3）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
    本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
计将于 2026 年度确认收入，126,571,901.32 元预计将于 2027 年度确认收入，94,905,576.93 元预
计将于 2028 年度确认收入。
     项           目                    本期发生额                       上期发生额
城市维护建设税                                       786,629.72                    691,925.83
教育费附加                                         337,117.15                    296,539.60
地方教育附加                                        224,756.59                    197,693.09
印花税                                           817,357.16                    749,964.38
房产税                                          7,019,784.73                 5,758,596.59
土地使用税                                        1,317,808.38                   918,725.78
车船使用税                                            4,988.80                    27,715.60
其他                                                398.79
       合         计                          10,508,841.32                 8,641,160.87
       项         目                    本期发生额                       上期发生额
办公费及其他                                       3,465,448.47                 2,984,453.93
车辆使用费                                        2,295,856.92                 3,183,938.79
业务差旅费                                        1,725,670.80                   468,014.50
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      项     目     本期发生额                    上期发生额
安装修理费                          66,817.11        256,046.39
运费                                              288,903.00
职工薪酬                       11,871,154.04      10,760,543.11
促销服务费                      20,392,783.99      18,722,379.24
      合     计              39,817,731.33      36,664,278.96
      项     目     本期发生额                    上期发生额
职工薪酬                     42,768,603.24        41,007,009.51
办公费用及其他                   6,364,463.61         5,005,457.71
业务差旅费                     4,370,079.19         3,363,051.62
中介服务费                     2,152,128.83         2,757,470.63
车辆使用费                     2,500,429.99         3,716,245.56
折旧及摊销                     7,369,761.84         7,435,238.84
      合     计            65,525,466.70        63,284,473.87
      项     目     本期发生额                    上期发生额
职工薪酬                      7,915,632.61        10,955,506.22
折旧及摊销                     2,281,471.73         1,520,699.25
材料费用                      7,081,633.11         6,347,776.46
其他                         960,142.68           927,947.54
      合     计            18,238,880.13        19,751,929.47
      项     目     本期发生额                    上期发生额
利息支出                     58,822,553.00        26,028,349.61
其中：租赁负债利息费用               2,480,593.72          674,865.65
减：利息收入                    6,208,571.07        12,718,898.40
汇兑损失                     -1,455,872.89        -1,080,065.76
手续费支出                      746,526.45           678,991.71
贴现支出                        95,552.60            90,165.47
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财务报表附注
      项        目       本期发生额                            上期发生额
      合        计              52,000,188.09                      12,998,542.63
          产生其他收益的来源             本期发生额                       上期发生额
政府补助                                  1,382,522.33                2,701,227.51
进项税加计抵扣除                                                          3,403,525.94
其他                                      24,448.22                   32,285.17
           合       计                  1,406,970.55                6,137,038.62
涉及政府补助的项目：
                                                                 与资产相关/
               合同分类             本期发生额          上期发生额
                                                                 与收益相关
业专项资金
（天运南沙物流中心）
广州市交通委员会财局拨款2018年甩挂项目             281,766.66     281,766.72       与资产相关
金                                                                   益相关
稳岗补贴                               84,125.00          3,650.80    与收益相关
嘉诚国际港二期现代物流专项资金                   224,999.96     100,000.00       与资产相关
期）
嘉诚国际无水港现代物流专项资金                   208,925.04         50,000.00    与资产相关
失业待遇补贴                                                 953.00     与收益相关
一次性扩岗补助                             1,500.00          7,500.00    与收益相关
领军企业奖励                                         1,000,000.00       与收益相关
重点供应链服务企业奖励                                      300,000.00       与收益相关
广州市科学技术局2022年度高新技术企业培
育专题奖励资金
厅）
合计                              1,382,522.33   2,701,227.51
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财务报表附注
          项       目               本期发生额                       上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                           646,564.32                  562,379.04
银行理财产品收益                                1,223,680.79             2,541,703.29
贴现支出                                     -389,094.54                 -522,618.73
债务重组                                   -1,192,462.95
          合       计                      288,687.62              2,581,463.60
 产生公允价值变动收益的来源                   本期发生额                        上期发生额
交易性金融资产                                1,546,082.97                   32,858.89
          合       计                    1,546,082.97                   32,858.89
              项       目                本期发生额                   上期发生额
应收票据坏账损失                                                              53,799.91
应收账款坏账损失                                 -25,823,858.82         -35,086,522.54
其他应收款坏账损失                                      -558,793.90       -6,159,780.23
其他流动资产减值损失                                -1,286,357.23          -3,005,905.82
长期应收款减值损失                                 -1,269,015.72
一年内到期的非流动资产减值损失                                -317,253.93
              合       计                  -29,255,279.60         -44,198,408.68
          项               目            本期发生额                   上期发生额
存货跌价损失                                         -191,777.23           -249,761.22
              合       计                        -191,777.23           -249,761.22
    项         目               本期发生额                          上期发生额
非流动资产处置利得                         264,376.11                         971,513.86
    合         计                   264,376.11                         971,513.86
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财务报表附注
                                                                   计入当期非经常性
     项      目           本期发生额              上期发生额
                                                                    损益的金额
政府补助                     257,000.00                  56,793.54           257,000.00
违约金                                               1,281,730.39
其他                       189,582.66                 175,976.65           189,582.66
     合      计            446,582.66               1,514,500.58           446,582.66
                                                                   计入当期非经常性
     项       目           本期发生额                  上期发生额
                                                                    损益的金额
非流动资产报废损失合计                                           34,813.98
其中：固定资产报废损失                                           34,813.98
     无形资产报废损失
公益性捐赠支出                     235,000.00               731,000.00          235,000.00
罚款、滞纳金                      635,320.51                                   635,320.51
赔偿金                       3,914,118.23               537,134.69        3,914,118.23
其他                            5,809.28               561,562.00            5,809.28
     合      计             4,790,248.02              1,864,510.67       4,790,248.02
（1）所得税费用表
            项       目                      本期发生额                    上期发生额
当期所得税费用                                        33,387,865.87          37,058,285.49
递延所得税费用                                    -12,522,365.99            -10,986,643.44
            合       计                          20,865,499.88          26,071,642.05
（2）会计利润与所得税费用调整过程
                项                          目                         本期发生额
 利润总额                                                                225,919,066.87
 按法定/适用税率计算的所得税费用                                                     34,012,300.61
 子公司适用不同税率的影响                                                           -650,216.64
 调整以前期间所得税的影响                                                         -9,974,353.29
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财务报表附注
                  项                    目                    本期发生额
 非应税收入的影响
 不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                              201,577.12
 加计扣除的影响                                                     -2,735,832.02
 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                 12,024.10
 计算递延所得税税率变动影响
 所得税费用                                                      20,865,499.88
    详见附注五、37 其他综合收益。
（1）与经营活动有关的现金
 ①收到的其他与经营活动有关的现金
项目                    本期发生额                         上期发生额
保证金、押金                        160,801,732.28                172,331,906.72
利息收入                            5,107,122.14                 12,858,063.71
政府补助                                 781,282.38               1,910,882.51
其他                                   235,527.72                 723,961.41
合计                            166,925,664.52                187,824,814.35
 ②支付的其他与经营活动有关的现金
项             目        本期发生额                        上期发生额
往来款                                                          45,623,148.79
保证金、押金                          178,268,964.10              151,472,990.71
付现费用                                73,448,912.65            49,273,563.00
其他                                   2,447,712.04               912,014.07
          合       计             254,165,588.79              247,281,716.57
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财务报表附注
（2）与投资活动有关的现金
 ①收到的其他与投资活动有关的现金
      项       目   本期发生额                        上期发生额
理财产品收益                                                   3,171,990.96
理财产品                       734,460,000.00              759,150,000.00
保证金                            10,950,000.00
合         计                745,410,000.00              762,321,990.96
 ②支付的其他与投资活动有关的现金
      项       目   本期发生额                        上期发生额
理财产品                       728,460,000.00              515,150,000.00
保证金                            46,649,330.78
合         计                775,109,330.78              515,150,000.00
（3）与筹资活动有关的现金
 ①收到的其他与筹资活动有关的现金
      项       目   本期发生额                        上期发生额
保证金                             2,000,000.00
合         计                     2,000,000.00
 ②支付的其他与筹资活动有关的现金
      项       目   本期发生额                        上期发生额
租赁款项支出                         22,128,071.35            13,281,090.69
保证金                             2,000,000.00
可转换公司债券转股手续费用                                                 123.62
合         计                    24,128,071.35            13,281,214.31
②筹资活动产生的各项负债变动情况
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财务报表附注
                                         本期增加                            本期减少
   项目          期初余额                                                              非现金变               期末余额
                                 现金变动            非现金变动           现金变动
                                                                                   动
短期借款          227,511,482.76    491,740,606.99     630,146.13
长 期 借 款
（一年内到
期的长期借
款）
应付债券          716,738,256.06                     46,621,660.87    3,199,724.00                     760,160,192.93
租 赁 负 债
（含一年内
到期的租赁
负债）
   合计                       3
（4）报告期内公司不存在以净额列报现金流量的情形。
（5）报告期内本公司不存在当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流
量的重大活动。
（1）现金流量表补充资料：
          补          充          资           料                      本期发生额                        上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                                   205,053,566.99            164,336,339.43
加：资产减值损失                                                                   191,777.23               249,761.22
   信用减值损失                                                              29,255,279.60             44,198,408.68
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
   使用权资产摊销                                                             27,150,703.44             11,698,467.13
   无形资产摊销                                                                4,265,998.66             3,520,854.67
   长期待摊费用摊销                                                              7,591,164.04               362,752.01
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
                                                                          -264,376.11              -971,513.86
损失（收益以“－”号填列）
   固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                                                               34,813.98
   公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                                  -1,546,082.97               -32,858.89
   财务费用（收益以“－”号填列）                                                     56,950,864.83             25,699,067.84
   投资损失（收益以“－”号填列）                                                        -677,782.16            -3,049,802.33
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财务报表附注
          补       充   资   料           本期发生额               上期发生额
   递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                   1,683,800.54    -8,198,747.65
   递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                 -12,707,972.41    -2,788,142.86
   存货的减少（增加以“－”号填列）                      -4,903,978.40     3,887,460.47
   经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）               -254,562,553.55
   经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                 43,942,654.87    83,213,368.80
   其他
经营活动产生的现金流量净额                           148,392,170.14   164,705,658.78
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本                                       46,377.06        15,107.39
一年内到期的可转换公司债券
新增的使用权资产                                107,766,082.33      8,280,263.08
二、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额                                 328,142,035.14   268,056,091.78
减：现金的期初余额                               268,056,091.78   868,321,454.50
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                             60,085,943.36   -600,265,362.72
（2）现金和现金等价物的构成
              项       目            本期发生额                 上期发生额
一、现金                                328,142,035.14       268,056,091.78
其中：库存现金                                150,900.27            113,905.60
     可随时用于支付的银行存款                   327,125,681.39       266,631,598.57
     可随时用于支付的其他货币资金                    865,453.48          1,310,587.61
     可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                      328,142,035.14       268,056,091.78
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
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（1）不属于现金及现金等价物的货币资金
                                                        不属于现金及现金等价物的理
    项目           本期金额                 上期金额
                                                              由
银行存款                                       483,176.61   计提的定期存款利息
                                                        票据保证金、远期外汇合约保
其他货币资金           93,425,970.44        36,440,160.03
                                                        证金
     合计          93,425,970.44        36,923,336.64
（1）外币货币性项目
                                                                  期末折算人民币
   项         目          期末外币余额                     折算汇率
                                                                     余额
货币资金                                       -                 -     127,016,032.20
其中：美元                        5,697,562.74                 7.19       40,956,360.05
       欧元                            69.61                7.53             523.86
       港币                   27,817,367.70                 0.93       25,759,995.18
       日元                1,304,244,871.00                 0.05       60,299,153.11
应收账款                                                                  6,931,939.04
其中：美元                            936,196.67               7.19        6,729,756.14
       港币                        218,330.63               0.93          202,182.90
预付款项                                                                    507,533.25
其中：港币                            548,068.39               0.93          507,533.25
其他应收款                                                                   114,822.44
其中：港币                            123,992.96               0.93          114,822.44
短期借款                                                                175,059,505.56
其中：美元                       16,119,900.00                 7.19      115,876,289.16
       港币                   63,910,000.00                 0.93       59,183,216.40
应付账款                                                                 54,604,856.58
其中：美元                        3,410,080.74                 7.19       24,513,024.39
       港币                   32,495,175.36                 0.93       30,091,832.19
其他应付款                                                                     1,620.57
其中：港币                              1,750.00               0.93            1,620.57
（2）境外经营实体说明
    境外经营实体         境外主要经营地                     记账本位币               选择依据
嘉诚环球集团有限公司                 中国香港                         港币   经营所在地主要币种
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（1）本公司作为承租方
                      项           目                             本期金额
本期采用简化处理的短期租赁费用                                                   9,507,552.73
租赁负债的利息费用                                                         2,480,593.72
本期与租赁相关的总现金流出                                                    22,128,071.35
（2）本公司作为出租方
 ①作为出租人的经营租赁
 A.经营租赁收入
              项               目                         租赁收入
租赁收入                                                            249,829,818.39
                  合       计                                     249,829,818.39
 B.未来五年每年未折现租赁收款额及五年后未折现租赁收款额总额
                                                  每年未折现租赁收款额
              项               目
                                                         期末金额
第一年                                                             174,685,678.97
第二年                                                             134,838,233.39
第三年                                                             134,166,215.39
第四年                                                             100,599,911.55
第五年
 六、研发支出
          项               目                本期发生额               上期发生额
职工薪酬                                          7,915,632.61       10,955,506.22
折旧及摊销                                         2,281,471.73        1,520,699.25
材料费用                                          7,081,633.11        6,347,776.46
其他                                             960,142.68          927,947.54
              合       计                      18,238,880.13       19,751,929.47
其中：费用化研发支出                                   18,238,880.13       19,751,929.47
     资本化研发支出
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 七、合并范围的变更
   本公司本年新设 1 家全资子公司，为江门市亚玛讯网络科技有限公司。
 八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
          主要                              持股比例（%）
                           注册                                取得
 子公司名称    经营   注册资本             业 务 性 质
                           地              直接         间接      方式
          地
                                空调器配件等
广州市天运
科技发展有     广州               广州             100.00
               元人民币             加工、电子元                       设立
限公司
                                器件销售业务
广州市三景
电器设备有     广州               广州                       100.00
               元人民币              行业务                         设立
限公司
广州市奇天
国际物流有     广州               广州              68.00
                人民币             应链管理服务                       设立
限公司
                                供应链管理业
北京市松天
供应链管理     北京               北京             100.00
               元人民币             的家用电器的                       设立
有限公司
                                  销售
天运国际物                           代理采购、报
流（广州）有    广州               广州   关等保税物流     75.00     25.00
                美元                                           设立
限公司                               业务
上海三田供
应链管理有     上海               上海                       100.00
                人民币               务                          设立
限公司
嘉诚环球集          23,599.70        运输及代理业                       投资
          香港               香港             100.00
团有限公司           万港元               务                          设立
                                                             非同
广州市大金
供应链管理     广州   元人民币        广州             100.00
                                  务                          制下
有限公司
                                                             合并
湖北枫田科
技发展有限     湖北   元人民币        湖北                       100.00
                                 行业务                         设立
公司
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
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              主要                                                        持股比例（%）
                                      注册                                                        取得
 子公司名称        经营          注册资本                  业 务 性 质
                                      地                                 直接            间接        方式
              地
高岛屋（海
南）科技发展                    5000 万                 供应链分销执                                         投资
              海南                       海南                                            100.00
控股有限公                     元人民币                    行业务                                           设立
司
嘉诚国际科                                            代理采购、报
技供应链（海        海南                       海南        关等保税物流                     49.00     51.00
                            美元                                                                  设立
南）有限公司                                             业
天运国际科                                            代理采购、报
技供应链（海        海南            美元         海南        关等保税物流                              100.00
                                                                                                设立
南）有限公司                                             业
嘉诚国际网
络科技供应                     10000 万                供应链管理业                                         投资
              海南                       海南                                   49.00     51.00
链（三亚）有                      美元                     务                                            设立
限公司
广州市亚玛
讯网络科技         广州                      广州         国际电商业务                     100.00
                          元人民币                                                                   设立
有限公司
江门市亚玛
讯网络科技         江门                      江门         国际电商业务                               100.00
                           人民币                                                                   设立
有限公司
（2）重要的非全资子公司
                      少数股东持
                                           本年归属于少数              本年向少数股               年末少数股东的
   子公司名称               股比例
                                            股东的损益               东分派的股利                权益余额
                       （%）
广州市奇天国际物
流有限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
                                                  期末余额
 子公司
 名称                                                                           非流动负
          流动资产             非流动资产            资产合计             流动负债                          负债合计
                                                                               债
广州市
奇天国
际物流       27,451,802.67     1,455,234.76    28,907,037.43    5,746,525.98                  5,746,525.98
有限公
司
                                                  期初余额
 子公司
 名称                                                                           非流动负
          流动资产             非流动资产            资产合计             流动负债                          负债合计
                                                                               债
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
广州市
奇天国
际物流         26,196,661.30       1,895,164.51       28,091,825.81      6,165,386.98                          6,165,386.98
有限公
司
   （续上表）
                            本期发生额                                                    上期发生额
子公司                                                 经营活                                                       经营活
 名称                                   综合收                                                      综合收
          营业收入           净利润                        动现金            营业收入           净利润                         动现金
                                      益总额                                                      益总额
                                                    流量                                                         流量
广州市
奇天国
际物流                                                9,611,629.42    3,617,293.35   -39,486.58   -39,486.58    3,615,828.70
有限公
司
   本期公司无在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
                                         期末余额/ 本期发生额                                 期初余额/ 上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计                                                     6,951,908.53                               6,706,220.31
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润                                                         646,564.32                                    562,379.04
--其他综合收益
--综合收益总额                                                      646,564.32                                    562,379.04
（2）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
   无。
（3）合营企业或联营企业发生的超额亏损
   无。
（4）与合营企业或联营企业投资相关的未确认承诺
   根据广东嘉诚国际航空有限公司章程，本公司认缴广东嘉诚国际航空有限公司出资人民币
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
行的出资承诺人民币 22,500 万元。
（5）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
   无。
   本公司不存在重要的共同经营。
 九、政府补助
报告期末按应收金额确认的政府补助金额为 90,120,000.00 元。
                                本期                                      与资
            财务                                      本期
     项                          新增     本期转入                             产/收
            报表    期初余额                              其他   期末余额
     目                          补助     其他收益                             益相
            项目                                      变动
                                金额                                       关
                                                                        与资
性主导产业发      递延
展资金现代物      收益
                                                                        关
流业专项资金
技术和城市共                                                                  与资
            递延
同配送专项资            873,514.22            43,675.70         829,838.52    产相
            收益
金（天运南沙                                                                  关
物流中心）
                                                                        与资
算内投资用于      递延
嘉诚国际港       收益
                                                                        关
（二期）
嘉诚国际港二                                                                  与资
            递延
期现代物流专           3,700,000.00          100,000.00        3,600,000.00   产相
            收益
项资金                                                                     关
广州市交通委
                                                                        与资
员会财局拨款      递延
                                                                        关
目
嘉诚国际无水                                                                  与资
            递延
港现代物流专           1,850,000.00           50,000.00        1,800,000.00   产相
            收益
项资金                                                                     关
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财务报表附注
                                    本期                                          与资
               财务                                          本期
     项                              新增       本期转入                               产/收
               报表    期初余额                                  其他    期末余额
     目                              补助       其他收益                               益相
               项目                                          变动
                                    金额                                           关
通领域现代供         递延                                                               产及
应链体系建设         收益                                                               收益
资金                                                                              相关
               合计   19,987,834.89            861,197.33         19,126,637.56
     财务报表项目                         本期发生额                        上期发生额
其他收益                                        1,382,522.33                 2,701,227.51
营业外收入                                        257,000.00                     56,793.54
          合计                                1,639,522.33                 2,758,021.05
 十、与金融工具相关的风险
   本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产、
短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相
关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下
所述，本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
   （1）风险管理目标和政策
   本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业
绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目
标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受
底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
   本公司的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险、流动风险。
   ①市场风险
   A.外汇风险
   外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、日元、港元、
欧元有关，除本公司几个下属子公司的部分业务以美元、日元、港元、欧元进行核算外，本公
司的其他主要业务活动均以人民币计价结算。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影
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响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。
     B.其他价格风险
     无。
     ②信用风险
     截至2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：合
并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。
     为降低信用风险，本公司由董事会负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程
序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收
款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公
司所承担的信用风险已经大为降低。
     本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
     本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
     ③流动风险
     管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满
足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监
控并确保遵守借款协议。
（1）按照金融资产转移方式分类列示
                                           终止
              已转移金融资产
  转移方式                  已转移金融资产金额          确认   终止确认情况的判断依据
                性质
                                           情况
                                                由于应收款项融资中的银
                                                行承兑汇票是由信用等级
                                                较高的银行承兑，信用风险
              应收款项融资中
                                           终止   和延期付款风险很小，并且
背书或贴现         尚未到期的银行      41,551,538.35
                                           确认   票据相关的利率风险已转
              承兑汇票
                                                移给银行，可以判断票据所
                                                有权上的主要风险和报酬
                                                已经转移，故终止确认。
 合        计                41,551,538.35
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（2）因转移而终止确认的金融资产
                                         终止确认的金融资产              与终止确认相关的利
   项      目       金融资产转移的方式
                                            金额                    得或损失
应收款项融资中尚未
                  背书或贴现                        41,551,538.35
到期的银行承兑汇票
  合   计                                        41,551,538.35
（3）继续涉入的转移金融资产：无。
 十一、公允价值的披露
   本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年12月31日的
账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所
属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
   第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
   第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第二层次输
入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的
报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲
线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等；
   第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
                                               期末公允价值
   项          目      第一层次           第二层次              第三层次
                                                                         合计
                    公允价值计量         公允价值计量            公允价值计量
一、持续的公允价值计量             --                --               --             --
（一）交易性金融资产          3,073,753.51                                      3,073,753.51
动计入当期损益的金融资         3,073,753.51                                      3,073,753.51
产
（1）股票               1,786,842.50                                      1,786,842.50
（2）远期外汇合约           1,286,911.01                                      1,286,911.01
（二）应收款项融资                                            20,038,358.01   20,038,358.01
持续以公允价值计量的资
产总额
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     期末交易性金融资产主要系非银行金融机构理财产品，非银行金融机构理财产品根据非银
行金融机构提供净值确定其公允价值。
     应收款项融资均为应收银行承兑汇票，其剩余期限较短，票面金额与公允价值相近，采用
票面金额作为公允价值。
感性分析：无。
策
     本报告期，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间
的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
     本报告期，本公司未发生估值技术变更。
    本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长
期应付款、长期借款和应付债券等。
    十二、关联方及关联交易
     截至 2024 年 12 月 31 日，          黄艳芸女士、黄平先生持有公司 59.02%
                        段容文女士、黄艳婷女士、
的股份，是公司共同实际控制人。
     本公司的子公司情况详见本附注八、1、在子公司中的权益。
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   本企业重要的合营或联营企业详见本附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。
   本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
           合营或联营企业名称                   与本企业关系
广州港天国际物流有限公司                                       合营企业
广东嘉诚国际航空有限公司                                       联营企业
          其他关联方名称                  其他关联方与本企业关系
广州市红棉智汇科创股份有限公司            持有重要控股子公司 10%以上股份的法人
                           合营企业港天国际的投资方，持有港天国际 50%股
广州港物流有限公司
                           权
                           与广州市红棉智汇科创股份有限公司为同一控制下
广州浪奇日用品有限公司
                           企业
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
   ①采购商品、接受劳务情况：无
   ②出售商品、提供劳务情况
          关联方       关联交易内容         本期发生额    上期发生额
广州浪奇日用品有限公司         提供劳务                         6,712,981.47
（2）关联受托管理、承包和委托管理、出包情况
   报告期内，本公司无关联受托管理、承包及委托管理、出包情况。
（4）关联租赁情况
   报告期内，本公司无关联方租赁情况。
（5）关联担保情况
   报告期内，本公司无关联方担保情况。
（6）关联方资金拆借
   报告期内，本公司无关联方资金拆借情况。
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（7）关联方资产转让、债务重组
   报告期内，本公司无关联方资产转让、债务重组情况。
（8）关键管理人员报酬
          项目                          本期发生额                             上期发生额
关键管理人员报酬                                          342.45 万元                  371.24 万元
（9）其他关联交易
   报告期内，本公司无其他关联交易情况。
（1）应收项目
                               期末余额                                期初余额
项目名称       关 联 方
                       账面余额             坏账准备                账面余额             坏账准备
          广州市红棉
应收账款      智汇科创股        1,512,574.96         869,971.25      4,112,574.96    2,997,982.18
          份有限公司
      广州浪奇日
应收账款  用品有限公            3,612,015.28         902,642.62      3,612,015.28      181,891.46
      司
      广州市红棉
其他应收款 智汇科创股              50,000.00           50,000.00         50,000.00       50,000.00
      份有限公司
      广东嘉诚国际
其他应收款                  2,176,608.90         704,877.50      2,176,608.90      197,545.78
      航空有限公司
（2）应付项目
项目名称               关     联      方                    期末账面余额                期初账面余额
其他应付款     广州市红棉智汇科创股份有限公司                                  10,160.00          10,160.00
其他应付款     广州浪奇日用品有限公司                                    1,302,084.00       1,302,084.00
   报告期内，本公司不存在关联方承诺事项。
 十三、股份支付
报告期内，公司不存在股份支付的情形。
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 十四、承诺及或有事项
（1）资本性承诺
          项        目               合同金额                 备注
已签订的正在或准备履行的大额发包合
同及财务影响
   截至报告期期末，本公司无需要披露的重要或有事项。
   截至报告期期末，本公司无需要披露的其他事项。
 十五、资产负债表日后事项
   截至报告期期末，本公司无需要披露的重要的非调整事项。
   公司于 2025 年 2 月 19 日第五届董事会第十九次会议审议通过 2024 年度利润分配预案：
按公司总股本 345,211,371 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 0.9 元（含税），并以
资本公积金向全体股东每 10 股转增 4.8 股，
                        共计分配现金红利 31,069,023.39 元，
                                                转增 165,701,458
股，转增完成后，公司总股本变更为 510,912,829 股。剩余未分配利润滚存至下一年度。上述利
润分配预案尚待股东大会审议批准。
在资产负债表日后未发生重要销售退回。
截至本财务报告批准报出日止，本公司不存在其他需披露的资产负债表日后事项。
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财务报表附注
 十六、其他重要事项
报告期内，本公司不存在前期会计差错更正的情形。
报告期内，本公司不存在债务重组的情形。
报告期内，本公司不存在资产置换的情形。
报告期内，公司不存在年金计划。
报告期内，公司不存在终止经营的情形。
    项目
            营业收入               营业成本              投资收益              营业利润              资产总额                负债总额
综合物流       915,833,376.75      513,073,711.10      333,585.77     235,562,919.94    7,447,195,327.30   2,462,478,887.78
供应链分
销执行
代理采购          3,090,008.62       1,589,690.15                      -1,305,401.40       97,881,221.74      30,624,812.00
代理加工                                                               -1,295,407.11       14,254,299.44       6,773,247.89
国际贸易                                                                 -212,303.83        3,483,143.65         150,732.17
合并抵消       -158,637,188.31    -138,377,928.03                        -789,751.39   -3,379,754,256.28    -850,642,278.58
合计        1,345,848,934.99    903,554,155.61       288,687.62     230,262,732.23    4,715,095,709.21   2,096,293,232.12
     （续）
 项目
          营业收入                营业成本              投资收益              营业利润               资产总额                负债总额
综合物
流
供应链
分销执       571,383,125.17     505,939,389.92     -139,620.45         -511,456.76     430,534,956.96      360,073,398.17
行
代理采         3,108,818.23       1,814,308.76                         -302,652.95     102,297,557.63       31,545,017.70
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财务报表附注
 项目
              营业收入              营业成本             投资收益            营业利润               资产总额                 负债总额
购
代理加
工
国际贸
                                                                   -172,531.81       3,705,601.49           160,886.27
易
合并抵
              -35,949,417.61   -25,968,676.81                    22,532,104.09   -3,208,874,169.08      -745,476,465.05
消
合计          1,225,438,835.15   858,615,162.85    2,581,463.60   190,757,991.57   4,349,620,090.94      1,901,928,081.59
除上述事项外，无其他需披露的其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
 十七、母公司财务报表主要项目附注
（1）按账龄披露
        账           龄                           期末账面余额                                  期初账面余额
小计                                                        543,002,787.68                             431,477,481.44
减：坏账准备                                                     52,410,846.40                              43,450,223.09
        合           计                                     490,591,941.28                             388,027,258.35
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财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
                                                         期末余额
  类             别                 账面余额                       坏账准备
                                             比例                         计提比        账面价值
                             金      额                    金 额
                                             （%）                        例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                  543,002,787.68    100.00    52,410,846.40      9.65    490,591,941.28
其中：组合 1                    391,404,557.62     72.08    52,410,846.40     13.39    338,993,711.22
        组合 2
        组合 3               151,598,230.06     27.92                               151,598,230.06
  合             计          543,002,787.68    100.00    52,410,846.40      9.65    490,591,941.28
                                                         期初余额
  类             别                 账面余额                       坏账准备
                                             比例                         计提比        账面价值
                             金      额                    金 额
                                             (%)                        例(%)
按单项计提坏账准备                   14,739,061.50      3.42    10,766,947.82    73.05       3,972,113.68
按组合计提坏账准备                  416,738,419.94     96.58    32,683,275.27     7.84     384,055,144.67
其中：组合 1                    289,094,598.76     67.00    32,683,275.27    11.31     256,411,323.49
        组合 2
        组合 3               127,643,821.18     29.58                               127,643,821.18
  合             计          431,477,481.44    100.00    43,450,223.09    10.07     388,027,258.35
①按组合 1 计提坏账准备的应收账款：
                           期末余额                                         期初余额
 账龄                                          计提比                                         计提比
           账面余额               坏账准备            例           账面余额            坏账准备            例
                                             （%）                                         （%）
内
上
 合计       391,404,557.62     52,410,846.40     13.39   289,094,598.76    32,683,275.27     11.31
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②按组合 3 计提坏账准备的应收账款：
                              期末余额                                           期初余额
  账龄                                             计提比
                                                                                        计提比
               账面余额            坏账准备               例           账面余额             坏账准备
                                                                                        例（%）
                                                 （%）
  合计      151,598,230.06                                    127,643,821.18
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                       本期变动金额
 类        别        期初余额                                                               期末余额
                                       计提              转回       转销或核销          其他
坏账准备金额           43,450,223.09     19,727,571.13               10,766,947.82        52,410,846.40
 合        计      43,450,223.09     19,727,571.13               10,766,947.82        52,410,846.40
（4）本期无核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                          应收账款期末余                  占应收账款期末余额                   应收账款坏账准备减
        单位名称
                             额                     合计数的比例（%）                    值准备期末余额
第一名                           108,022,224.77                         19.89
第二名                           102,128,972.81                         18.81          16,617,984.66
第三名                              66,416,937.64                       12.23            6,077,931.12
第四名                              43,468,407.29                        8.01            4,288,876.54
第五名                              29,899,276.10                        5.51
合计                            349,935,818.61                         64.45          26,984,792.32
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          项       目                       期末余额                             期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                           484,264,998.87              489,471,038.32
          合       计                             484,264,998.87              489,471,038.32
（1）其他应收款
   ①按账龄披露
      账       龄                 期末账面余额                             期初账面余额
小计                                       489,096,369.92                     496,782,264.42
减：坏账准备                                     4,831,371.05                       7,311,226.10
      合       计                          484,264,998.87                     489,471,038.32
   ②按坏账计提方法分类披露
                                                    期末余额
  类           别             账面余额                        坏账准备
                                       比例                         计提比        账面价值
                       金      额                      金 额
                                       （%）                        例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备             489,096,369.92   100.00      4,831,371.05     0.99    484,264,998.87
其中：组合 1                17,334,339.06     3.54      3,735,661.14    21.55     13,598,677.92
      组合 2              1,720,072.89     0.35        483,988.28    28.14      1,236,084.61
      组合 3              5,265,204.50     1.08        611,721.63    11.62      4,653,482.87
      组合 4            464,776,753.47    95.03                               464,776,753.47
  合           计       489,096,369.92   100.00      4,831,371.05     0.99    484,264,998.87
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                                                   期初余额
  类           别             账面余额                        坏账准备
                                        比例                        计提比       账面价值
                        金      额                    金 额
                                        (%)                       例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备             496,782,264.42    100.00    7,311,226.10     1.47   489,471,038.32
其中：组合 1                12,609,818.33      2.54    6,517,818.68    51.69     6,091,999.65
      组合 2              1,214,710.74      0.24      583,926.58    48.07       630,784.16
      组合 3              6,337,021.88      1.28      209,480.84     3.31     6,127,541.04
      组合 4            476,620,713.47     95.94                            476,620,713.47
  合           计       496,782,264.42    100.00    7,311,226.10     1.47   489,471,038.32
   ③其他应收款按款项性质分类情况
  款       项   性   质                期末账面余额                           期初账面余额
押金和保证金                                     17,334,339.06                   12,609,818.33
备用金                                         1,720,072.89                    1,214,710.74
往来款及其他                                    470,041,957.97                  482,957,735.35
小计                                        489,096,369.92                  496,782,264.42
减：坏账准备                                      4,831,371.05                    7,311,226.10
      合       计                            484,264,998.87                 489,471,038.32
   ④本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
                         第一阶段               第二阶段                 第三阶段
坏 账 准 备                                  整个存续期预             整个存续期预             合计
                       未来12个月预
                                         期信用损失(未            期信用损失(已
                       期信用损失
                                         发生信用减值)            发生信用减值)
在本期
   --转入第二阶段
   --转入第三阶段
   --转回第二阶段
   --转回第一阶段
本期计提
本期转回                     2,479,855.05                                       2,479,855.05
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财务报表附注
                                   第一阶段                第二阶段               第三阶段
坏 账 准 备                                           整个存续期预               整个存续期预                   合计
                             未来12个月预
                                                  期信用损失(未              期信用损失(已
                             期信用损失
                                                  发生信用减值)              发生信用减值)
本期转销
本期核销
其他变动
    ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
                                                                                 占其他
                                                                                 应收款
                                                                                 期末余
                                                                                            坏账准备期
    单位名称          款项的性质                 期末余额                    账龄               额合计
                                                                                             末余额
                                                                                 数的比
                                                                                  例
                                                                                 （%）
 第一名             往来款及其他               344,860,528.58          1 年以内               70.51
 第二名             往来款及其他                62,345,578.06          1 年以内               12.75
 第三名             往来款及其他                23,147,660.85           4-5 年               4.73
 第四名             往来款及其他                17,661,599.63          5 年以上                3.61
 第五名             往来款及其他                14,167,892.78          1 年以内                2.90
    合       计                         462,183,259.90                              94.50
    ⑥因资金集中管理而列报于其他应收款：无
                                   期末余额                                          期初余额
项       目                           减值                                           减值
                   账面余额                       账面价值               账面余额                        账面价值
                                    准备                                           准备
对子公司投资 2,162,826,554.29                    2,162,826,554.29   2,126,552,032.01            2,126,552,032.01
对联营、合
营企业投资
 合      计       2,169,778,462.82           2,169,778,462.82   2,133,258,252.32            2,133,258,252.32
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（1）对子公司投资
                                 减           本期增减变动                                 减
                                 值                                                  值
                                 准                       计                          准
                  期初余额           备                   减   提          期末余额            备
  被投资单位                                              少   减   其
                 (账面价值)          期     追加投资                        (账面价值)           期
                                 初                   投   值   他                      末
                                 余                   资   准                          余
                                 额                       备                          额
广州市天运塑
胶电子有限公          10,000,000.00                                      10,000,000.00
司
天运国际物流
（广州）有限公         49,759,866.72                                      49,759,866.72
司
广州市奇天国
际物流有限公            3,400,000.00                                      3,400,000.00
司
北京市松天供
应链管理有限          10,000,000.00                                      10,000,000.00
公司
嘉诚环球集团
有限公司
广州市大金供
应链管理有限         894,104,079.80                                     894,104,079.80
公司
嘉诚国际科技
供应链（海南）        124,200,000.00        30,474,522.28                154,674,522.28
有限公司
嘉诚国际网络
科技供应链（三             40,000.00                                          40,000.00
亚）有限公司
广州市亚玛讯
网络科技有限         701,836,700.00                                     701,836,700.00
公司
 合        计   2,126,552,032.01       36,274,522.28               2,162,826,554.29
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（2）对联营、合营企业的投资
                                           本期增减变动
                      减                                                                       减
                      值                         其                                             值
                      准                         他    其                计                       准
 被投                       追   减                 综    他                提    其
                      备           权益法下确                  宣告发放现                                备
 资单       期初余额            加   少                 合    权                减    他     期末余额
                      期           认的投资损                  金股利或利                                期
  位                       投   投                 收    益                值    转
                      初             益                      润                                  末
                      余   资   资                 益    变                准    出                  余
                      额                         调    动                备                       额
                                                整
营企
业
广州
港天
国际
物流
有限
公司
小 计   6,706,220.31                646,564.32             400,876.10            6,951,908.53
营企
业
广东
嘉诚
国际
航空
有限
公司
合 计   6,706,220.31                646,564.32             400,876.10            6,951,908.53
（1）营业收入和营业成本情况
                              本期发生额                                   上期发生额
  项       目
                       收入                 成本                   收入                  成本
主营业务                 588,725,485.84   357,925,903.85      562,988,036.15       336,090,987.58
其他业务
  合       计          588,725,485.84   357,925,903.85      562,988,036.15       336,090,987.58
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财务报表附注
（2）营业收入、营业成本的分解信息
   ①按产品类型分类
                               本期发生额                             上期发生额
  合同分类
                          收入           成本                  收入                    成本
综合物流              588,725,485.84   357,925,903.85      562,988,036.15        336,090,987.58
  合       计       588,725,485.84   357,925,903.85      562,988,036.15        336,090,987.58
   ②按经营地区分类
                               本期发生额                             上期发生额
  经营地区
                          收入           成本                  收入                    成本
境内                588,725,485.84   357,925,903.85      562,988,036.15        336,090,987.58
  合       计       588,725,485.84   357,925,903.85      562,988,036.15        336,090,987.58
（3）收入相关信息
                          合同分类                                      综合物流
按收入确认时点分类                                                                    588,725,485.84
 其中：某一时点确认                                                                   465,530,956.53
      某一时段内确认                                                                123,194,529.31
按经营地区分类                                                                      588,725,485.84
  其中：境内收入                                                                    588,725,485.84
              项       目                    本期发生额                        上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                    646,564.32                     562,379.04
理财产品收益                                           1,012,861.75                  1,926,457.31
贴现支出                                             -133,377.35                     -173,514.71
债务重组                                             -168,804.95
              合       计                          1,357,243.77                  2,315,321.64
 十八、补充资料
                  项                    目                        金        额           说明
非流动性资产处置损益                                                          451,376.11
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
          项         目         金     额         说明
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续   1,452,615.15
影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融
企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及    2,769,763.76
处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
非货币性资产交换损益
债务重组损益                        -1,192,462.95
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置
职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出            -4,600,665.36
其他符合非经常性损益定义的损益项目                 24,355.40
减：所得税影响额                       -186,667.07
    少数股东权益影响额（税后）              -117,125.80
合计                             -791,225.02
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
财务报表附注
                                       每股收益
                      加权平均净
          报告期利润                               稀释每股收
                      资产收益率        基本每股收益
                                                益
归属于公司普通股股东的净利润             8.06%       0.59      0.59
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润

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