广东中南钢铁股份有限公司
为了加强广东中南钢铁股份有限公司（以下简称公司）内部
审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充
分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《审计署
关于内部审计工作的规定》（审计署令第 11 号）、《关于深化
中央企业内部审计监督工作的实施意见》
（国资发监督规〔2020〕
公司章程》等制定本制度
本制度适用于本公司及子公司
内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促
进公司完善治理、实现目标的活动。
员、内部审计职责、内部审计权限、内部审计程序、内部审计方
式、审计结果运用、责任追究等。
出资人的指导和监督。
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严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，
做到独立、客观、公正、保密。内部审计机构和内部审计人员不
得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
汇报工作主要包括内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量
控制、问题整改和队伍建设等重要事项。
善党委领导内部审计工作的制度和工作机制，强化对内部审计重
大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实。
重要审计报告，决定审计部设置及其负责人，加强对内部审计重
要事项的管理。董事长具体分管内部审计，是内部审计工作第一
责任人。董事会审计委员会作为董事会专门工作机构，要加强对
审计计划、重点任务、整改落实等重要事项的管理和指导。
计发现问题的整改。
部，其业务由上一级审计部集中管理。
指导监督；上级审计机构是指中南钢铁审计部、政府审计机构，
以下除非特别注明，上级审计机构一般指中南钢铁公司审计部。
部审计制度、年度审计计划、年度审计工作总结和审计委员会专
门要求的其他报告等；
事会的相关会议；
包括：
计划、年度审计工作总结和其他要求报告等；
系统提交审计计划、审计业务工作底稿、审计报告等。
免由本公司决定，具体按前备案中南钢铁干部任免程序执行。公
司审计机构负责人日常工作对本公司主要负责人负责，同时接受
中南钢铁公司审计部的专业领导。
实施协同评价，绩效评价结果需向中南钢铁报备。
标准，定期对公司审计人员的任职资格情况进行评价。
组织开展。
团公司合格供应商名录中选取，并根据集团公司的评估规定对外
聘中介机构的服务情况进行评估。
业规模、审计业务量等相适应数量的内部审计人员。
任职标准。审计部负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者
管理等工作背景，内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的
专业能力。
是指审计部在集团公司范围内聘请的具有专业管理和业务特长
的专家，兼职为公司审计业务提供专业咨询、培训及参加具体项
目审计等工作。
履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
审计人员，由所在单位予以表彰。
的年度财务预算，予以保证。
总结报告的审批。
权或者处罚权。
授予是否充分，必要的审计预算经费拨付是否保证，内部审计工
作开展是否遵循国家和公司有关规定要求，并向董事会（或主要
负责人）提出意见及建议。
要负责人）提出意见及建议。
部审计工作计划，上报本公司审批；
并对本公司年度财务决算的审计质量进行监督；
决算、经营绩效、资产质量以及其他有关的经济活动进行审计监
督。
责人进行任期或定期经济责任审计；
任审计；
和有效性进行评审，对有关业务的经营风险进行评估；
进行审计监督，在深入剖析的基础上，出具评价意见，并提出相
应的审计建议；
和效果进行审计监督；
运行、安全和维护等各个环节进行评价；
大修等的立项、概(预)算、决(结)算和竣工交付使用、效益后评
估进行审计监督。
工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等
进行审计监督；
算情况进行检查；
评估、工程审计及相关业务活动工作结果的真实性、合法性加强
监督，做好对上级审计机构决定范围的社会中介机构聘用、更换
和报酬支付进行审计监督。
事项。
措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料（含相关电子
数据，下同），以及必要的计算机技术文档。
参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建
议
的资料、文件和现场勘察实物。
预算、决算、报表及其他有关文件、资料等；
查和询问，取得相关证明材料。
向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定。
会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封
存。
高绩效的建议。
给予通报批评或者提出追究责任的建议。
被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会（或者主要负责
人）提出表彰建议。
提出问题进行整改并报告整改情况。
观性和公正性。
单位主要负责人是整改第一责任人，相关业务职能部门对业务领
域内相关问题负有整改落实责任，内部审计机构对审计发现问题
整改落实负有监督检查责任。
当及时整改，并将整改结果书面告知审计部。
应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控
制措施。
人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、
重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。内部审
计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的
重要依据。
按照管辖权限依法依规及时移送纪检监督机关、司法机关。
果。对上级或内部监督部门检查发现且已经整改到位的问题可不
纳入审计报告。
会（或者主要负责人）责令改正，并对直接负责的主管人员和其
他直接责任人员进行处理：
提供资料不真实、不完整的。
人员有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任
人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：
施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的。
报复、
陷害的，
单位党组织、董事会（或者主要负责人）应当及时采取保护措施，
并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追
究刑事责任。
作要点，结合公司实际情况，编制公司年度审计计划，经公司董
事会（或主要负责人）批准后，向中南钢铁审计部报备；审计部
根据报经公司主要负责人审核批准后实施的公司年度审计工作
计划，对内部审计工作作出合理安排。
作，特殊的审计事项及调查事项可优先办理。
需要，制定具体项目审计计划，做好审计准备。
审计单位送达审计通知书。对于需要突击进行审计的特殊业务，
审计通知书可在实施审计时送达。
项准备，提供必要的工作条件，并于审计时配合内部审计人员的
工作。
运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、
相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。
计单位交换审计意见。被审计单位应当在规定时间内将其书面意
见送交内部审计部门，逾期不提出的，视为无异议。
导无法协调时，审计部应当将审计报告与被审计单位意见一并报
董事会（或主要负责人）协调处理。
责人）审定后，可按照董事会（或主要负责人）的要求，由审计
部根据审计结论，向被审计单位下达审计建议（决定）,具体审
计整改与成果应用，按照《审计问题整改及成果运用管理办法》
来执行。
监督，检查被审计单位对审计意见的采纳情况及其整改效果。
负责人）提交内部审计工作总结报告。
司实施审计的可参照此制度执行。
度》（SGSSZ24008）同时作废。
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