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中航沈飞: 大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于中航沈飞股份有限公司2023年度向特定对象发行A股股票的财务报告及审计报告

来源：证券之星 2024-12-05 17:36:44
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              中航沈飞股份有限公司
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            （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
  一、企业的基本情况
  （一）企业注册地和总部地址
  注册地址：山东省威海市文登区世纪大道甲 82 号 1502 室
  总部地址：辽宁省沈阳市皇姑区陵北街 1 号
  （二）企业实际从事的主要经营活动
  报告期内，公司主营业务为航空产品制造，主要产品包括航空防务装备和民用航空产品，
核心产品为航空防务装备。
  （三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
  本财务报表及财务报表附注经公司于 2024 年 7 月 16 日批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  （一）编制基础
  本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则）、中国证券监督管理
委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年
修订）的规定，并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。
  （二）持续经营
  本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项。
  三、重要会计政策和会计估计
  (一)遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了 2023 年 12
月 31 日的财务状况、2023 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
  (二)会计期间
  本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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  (三)营业周期
  本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
  (四)记账本位币
  本公司以人民币为记账本位币。
  (五)重要性标准确定的方法和选择依据
  本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从
性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占净利润的 5%为标准；财
务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指
标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
  本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具
体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报
表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表
项目附注相关重要性标准为：
          项目                     重要性标准
                   单项计提坏账准备金额超过 1000 万元的应收票据或应收账款，或当
重要的单项计提坏账准备的应收款项
                   期计提坏账准备影响盈亏变化
超过一年的重要应付账款        单项金额占应付账款总额 10%以上
                   单项投资占收到或支付投资活动现金流入或流出总额的 10%以上，且
重要的投资活动
                   金额超过 1000 万元
                   少数股东持有 5%以上权益，或子公司资产总额、净资产、营业收入和
少数股东持有的权益重要的子公司
                   净利润中任一项目占合并报表相应项目 10%以上
                   单项投资占长期股权投资账面价值 10%以上，且金额超过 1000 万元；
重要的合营企业或联营企业       或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占
                   合并报表净利润 10%以上
  (六)企业合并
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
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并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购
买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于
“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十七）“长期股权投资”进行
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会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资
收益）。
  (七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，
认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、
有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
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  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分
担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股
东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：
           （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
                   （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的
发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子
交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其
他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  (八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
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  本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、
                           （十七）“长期股权投资”2、
（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
  (九)现金及现金等价物的确定标准
  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  (十)外币业务及外币财务报表折算
  本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或
涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：（1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；（2）可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
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  编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置
境外经营时，计入处置当期损益。
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分
配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为
外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中
股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对
境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母
公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控
制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当
期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报
表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
 (十一)金融工具
 金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
 （1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
 （2）该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
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债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
  本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  （1）以摊余成本计量的金融资产
  本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
  ①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
  ②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
  初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法
摊销或确认减值时，计入当期损益。
  （2）分类以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
  ①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产
为目标；
  ②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
  初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动
计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
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累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，
在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金
额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具
投资项目下列报。
  （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初
始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。
  初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
  但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
  初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损
益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。
本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基
础，确定管理金融资产的业务模式。
  本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指
金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额
相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金
融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上
述合同现金流量特征的要求。
  仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
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  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，
本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价
值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支
出计入当期损益。
  （2）以摊余成本计量的金融负债
  其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
  （3）金融负债与权益工具的区分
  金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
  ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
  ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
  ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
  ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
  如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
  如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享
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有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；
如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、（十三）公允价值计量。
  金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
  本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
  本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放
弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
  当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
  (十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
  （1）以摊余成本计量的金融资产；
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
  （3）《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
  （4）租赁应收款；
  （5）财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
  本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
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以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现
值的概率加权金额，确认预期信用损失。
  本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量
损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶
段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已
经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若
金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致
的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余
额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
  当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的
依据如下：
  （1）应收票据、应收账款
  ①应收票据
  应收票据组合 1：银行承兑汇票
  应收票据组合 2：商业承兑汇票-特定用户
  应收票据组合 3：商业承兑汇票-其他
  ②应收账款
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 应收账款组合 1：应收特定用户
 应收账款组合 2：应收合并范围内关联方和股东
 应收账款组合 3：应收其他客户
 （2）合同资产
 合同资产组合 1：特定用户产品
 合同资产组合 2：其他产品
 对于划分为组合的应收票据和合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。
 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。
 （3）其他应收款
 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
 其他应收款组合 1：应收特定用户
 其他应收款组合 2：应收合并范围内关联方和股东
 其他应收款组合 3：应收其他客户
 对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。
 （4）长期应收款
 本公司的长期应收款包括应收融资租赁款、应收质保金、应收分期收款销售商品款、应
收分期收款提供劳务款等款项。
 本公司依据信用风险特征将应收融资租赁款、应收质保金、应收分期收款销售商品款、
应收分期收款提供劳务款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：
 长期应收款组合 1：应收特定用户
 长期应收款组合 2：应收合并范围内关联方和股东
 长期应收款组合 3：应收其他客户
 对于应收质保金、应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款，本公司参考历
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史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  除应收融资租赁款、应收质保金、应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款
之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  （5）债权投资、其他债权投资
  对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风
险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自
初始确认后是否已显著增加。
  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
  （1）债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
  （2）已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
  （3）已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
  （4）现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
  如果逾期超过 90 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
  本公司认为金融资产在下列情况发生违约：借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，
该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动。
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影
响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生
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信用减值的证据包括下列可观察信息：
 （1）发行方或债务人发生重大财务困难；
 （2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
 （3）本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
 （4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
 （5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收
益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本
公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
 (十三)公允价值计量
 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最
有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司
采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
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 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用
不可观察输入值。
 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不
可观察输入值。
 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
 (十四)存货
 存货主要包括在途材料、原材料、在产品、外购半成品、自制半成品、周转材料、委托
加工材料、库存商品、低值易耗品等。
 除材料外，存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。材料以计划成本核算，对材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核
算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
 本公司的存货盘存制度为永续盘存制，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
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  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
  (十五)合同资产
  本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无
条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
  同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负
债”或“其他非流动负债”项目中列示。
  (十六)持有待售的非流动资产或处置组
  本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以
下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持
有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并
在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用
持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
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     非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
  (十七)长期股权投资
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核
算。
  共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所
发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过
多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是
否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权
投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付
对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日
之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
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  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
  （1）成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  （2）权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
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份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，
全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如
存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
  （3）收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  （4）处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（七）“控制的判断
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标准和合并财务报表的编制方法”2、“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处
理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当
期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
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有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，
先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  (十八)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十五）“长期资产
减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，
以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
  (十九)固定资产
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
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 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
   类别         折旧方法    折旧年限（年）      残值率（%）         年折旧率（%）
房屋及建筑物        年限平均法       20-45        0-5           2.11-5.00
机器设备          年限平均法       5-18         0-5           5.28-20.00
运输设备          年限平均法       3-10         0-5           9.50-33.33
电子设备及其他       年限平均法       3-12         0-5           7.92-33.33
 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、
                          （二十五）“长期资产减值”。
 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
 (二十)在建工程
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、
                          （二十五）“长期资产减值”。
 (二十一)借款费用
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
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销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  (二十二)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
相关金额；
约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  (二十三)无形资产
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
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  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  本公司研发支出的归集范围包括员工费用、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
等直接投入费用、用于研发活动的仪器、设备的折旧费用、用于研发活动的无形资产摊销费
用以及与研发活动直接相关的其他费用。
  本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、
                          （二十五）“长期资产减值”。
 (二十四)长期待摊费用
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  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
  (二十五)长期资产减值
  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  (二十六)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负
债”或“其他非流动负债”项目中列示。
  (二十七)职工薪酬
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  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
 (二十八)预计负债
 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
 (二十九)租赁负债
 本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
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算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
  (三十)股份支付
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  （1）以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
  （2）以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
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完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规
定进行会计处理：
 （1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
 （2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
 本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一
企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，
比照上述原则处理。
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 (三十一)收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
  满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
  （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
  （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
  （3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金
额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
  （1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
  （2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
  （3）本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
  （4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
  （5）客户已接受该商品或服务。
  （6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无
条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客
户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
  同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负
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债”或“其他非流动负债”项目中列示。
  本公司收入确认的具体方法如下：
  如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司
于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
  与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
  （1）销售商品合同
  航空产品根据相应的合同约定，取得验收单或者完成工作确认及开具具有收款权利的票
据；其他产品在产品交付并取得收款权利，相关收入能够可靠计量且满足各项经营活动的特
定收入确认标准时，确认相关收入。
  （2）提供劳务收入
 当劳务已提供，满足收入确认条件时，依据签订的合同、完工证明，经本公司开具发票，
确认收入。
 (三十二)合同成本
  合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
  为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同
发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
  为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
  （3）该成本预期能够收回。
  合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销
期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
  （1）本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
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  （2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
  确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动
资产”项目中列示。
  确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
  (三十三)政府补助
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复
核，必要时进行变更；2.政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与
收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：1.应收补助款的金额已经
过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测
算，且预计其金额不存在重大不确定性；2.所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府
信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法
应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；4.根据本公司和该补助事项的具体情况，应
满足的其他相关条件（如有）。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
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的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  (三十四)专项应付款
  公司对符合以下性质的科研项目确认为专项应付款：1.由中国航空工业集团有限公司立
项，中国航空工业集团有限公司内部单位承担、本公司为分承担单位或本公司承担的科研项
目；2.具有国防或国防预算性质的科研项目；3.国拨基建技改项目。
  (三十五)递延所得税资产和递延所得税负债
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
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此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
 (三十六)租赁
  租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换
取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
  本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物和机器设备。
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  （1）初始计量
  在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  （2）后续计量
  本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧，
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提
折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
  （3）短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司
采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其
他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
  （1）经营租赁
  本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  （2）融资租赁
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  于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (三十七)专项储备
  根据财政部、应急部财资〔2022〕136 号关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办
法》规定，公司属于武器装备研制生产与试验企业，以上年度实际营业收入为计提依据，采
取超额累退方式提取安全生产费用，在所有者权益中的“专项储备”项目单独反映。公司按
规定标准提取安全生产费用等时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”
科目。企业使用提取的安全生产费用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用
提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目
完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，
并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
  (三十八)其他重要的会计政策和会计估计
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待
售类别的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关
联计划的一部分；（3）该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
  终止经营的会计处理方法参见本附注三、（十六）“持有待售的非流动资产资产或处置
组”相关描述。
  股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不
确认利得或损失。
  转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按
注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积
和未分配利润。
  (三十九)重大会计判断和估计
  本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
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计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
 （1）租赁的识别
 本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
 （2）租赁的分类
 本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
 （3）租赁负债
 本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
 本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
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 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进
行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
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计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折
现率以及预计受益期间的假设。
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
  本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这
些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。
实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理
假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用
及负债余额。
  本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
  其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
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情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
  股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发
行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职
工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付
款。
  (四十)重要会计政策变更、会计估计变更
  （1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
以下简称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，
                                  允许企业自发布年度提前执行。
本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
  对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）因适
用解释 16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和
对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释 16 号和《企
业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即
  根据解释 16 号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：
      项目     变更前 2022 年 1 月 1 日        变更后 2022 年 1 月 1 日          影响数
递延所得税资产               253,709,268.49            256,174,272.62         2,465,004.13
递延所得税负债                 3,058,411.95              5,419,662.52         2,361,250.57
未分配利润               3,575,367,983.52          3,575,471,737.08           103,753.56
  对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）至解释施
行日（2023 年 1 月 1 日）之间发生的适用解释 16 号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资
产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释 16 号的规定进行
处理。
  根据解释 16 号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
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合并资产负债表项目
                    变更前                      变更后                            影响数
递延所得税资产               286,059,493.57            288,049,906.50                   1,990,412.93
递延所得税负债                  7,640,574.84              9,566,747.65                  1,926,172.81
未分配利润                5,169,079,363.84          5,169,142,954.48                    63,590.64
少数股东权益                976,017,039.22            976,017,688.70                        649.48
  根据解释 16 号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下：
 合并损益表项目
                    变更前                      变更后                            影响数
所得税费用                 297,674,942.19            297,714,455.63                     39,513.44
净利润                  2,312,888,422.84          2,312,848,909.40                    -39,513.44
  （2）执行企业会计准则解释第 17 号对本公司的影响
                                        （财会〔2023〕21 号，
以下简称“解释 17 号”
            ），解释 17 号三个事项的会计处理中：“关于流动负债与非流动负债
的划分”的事项，本公司自 2024 年 1 月 1 日起施行；执行解释 17 号对本报告期内财务报表
无重大影响。
  公司报告期内无会计估计变更。
  四、税项
  (一)主要税种及税率
      税种                        计税依据                                       税率
               应税收入按适用税率计算销项税，并按扣除当
增值税                                                               13%、9%、6%、5%、3%
               期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税        实际缴纳的流转税                                                     7%
教育费附加          实际缴纳的流转税                                                     3%
地方教育附加         实际缴纳的流转税                                                     2%
土地使用税          平米数                                                 每平米 12 元、10.50 元
                                                            从价计征 1.2%（扣除率为 30%）、
房产税            房产余值/租赁金额
                                                                从租计征 12%
企业所得税          应纳税所得额                                                   25%、20%、15%
  (二)执行不同企业所得税税率纳税主体情况
           纳税主体名称                                           所得税税率
中航沈飞股份有限公司                                                        25%
沈阳飞机工业（集团）有限公司                                                    15%
吉林航空维修有限责任公司                                                      15%
                                     -53-
                                                                  中航沈飞股份有限公司
                                                                         财务报表附注
           纳税主体名称                                           所得税税率
沈阳沈飞会议服务有限责任公司                                               20%
沈阳沈飞民品工业有限公司                                                 25%
   (三)重要税收优惠及批文
   根据《高新技术企业认定管理办法》
                  （国科发火〔2016〕32 号）、
                                  《高新技术企业认定管理
工作指引》
    （国科发火〔2016〕195 号）有关规定，以及“关于对辽宁省认定机构 2022 年认定
的第二批高新技术企业进行备案的公告”
                 ，沈阳飞机工业（集团）有限公司换发高新技术企业
证书，证书编号：GR202221000709，有效期间为 2022 年 11 月 28 日至 2025 年 11 月 28
日，享受 15%的所得税优惠税率。
   根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于吉林省 2021 年第一批备案高
新技术企业名单的公告》，吉林航空维修有限责任公司被认定为高新技术企业，证书编号为
GR202122000070，有效期间为 2021 年 9 月 28 日至 2024 年 9 月 28 日，享受 15%的所得税优惠
税率。
   根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部
税务总局公告 2023 年第 1 号）规定，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计
   根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》
（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
   五、合并财务报表重要项目注释
   (一)货币资金
         项目                    期末余额                                 期初余额
库存现金                                           72,827.40                      24,192.80
银行存款                                      645,114,407.72                4,453,077,687.28
其他货币资金                                         26,871.13                    2,205,608.95
存放财务公司存款                                14,927,079,824.05              18,042,843,067.57
         合计                             15,572,293,930.30              22,498,150,556.60
   (二)应收票据
                                -54-
                                                                                  中航沈飞股份有限公司
                                                                                         财务报表附注
          项目                                    期末余额                                   期初余额
银行承兑汇票                                                    1,024,906,345.95                 10,353,940.00
商业承兑汇票                                                    1,317,907,307.35                    3,779,053.82
          小计                                              2,342,813,653.30                 14,132,993.82
减：坏账准备                                                      42,700,196.76                      122,441.35
          合计                                              2,300,113,456.54                 14,010,552.47
          项目                              期末终止确认金额                              期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                      33,800,000.00
          合计                                                33,800,000.00
  注：用于背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风
险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
                                                                期末余额
        类别                          账面余额                               坏账准备
                                                                                           账面价值
                                                                               计提比例
                               金额               比例(%)              金额
                                                                                (%)
按组合计提坏账准备的
应收票据
其中：银行承兑汇票                   1,024,906,345.95      43.75                                  1,024,906,345.95
   商业承兑汇票                   1,317,907,307.35      56.25        42,700,196.76    3.24     1,275,207,110.59
        合计                  2,342,813,653.30     100.00        42,700,196.76    1.82     2,300,113,456.54
                                                                期初余额
        类别                          账面余额                               坏账准备
                                                                                          账面价值
                                                                               计提比例
                                金额              比例(%)              金额
                                                                                (%)
按组合计提坏账准备的
应收票据
其中：银行承兑汇票                     10,353,940.00         73.26                                  10,353,940.00
   商业承兑汇票                       3,779,053.82        26.74        122,441.35     3.24         3,656,612.47
        合计                    14,132,993.82        100.00        122,441.35     0.87       14,010,552.47
   （1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据
   ① 组合 1：银行承兑汇票
                            期末余额                                               期初余额
  账龄
             账面余额           坏账准备          计提比例（%）               账面余额           坏账准备       计提比例（%）
  合计     1,024,906,345.95                                      10,353,940.00
                                                -55-
                                                                                      中航沈飞股份有限公司
                                                                                             财务报表附注
   ② 组合 2：商业承兑汇票
                              期末余额                                                  期初余额
  账龄
              账面余额            坏账准备            计提比例（%）              账面余额             坏账准备           计提比例（%）
  合计      1,317,907,307.35    42,700,196.76        3.24            3,779,053.82      122,441.35         3.24
                                                       本期变动金额
  类别           期初余额                                                                                  期末余额
                                   计提              收回或转回                 核销          其他变动
商业承兑汇票           122,441.35      42,623,224.73                                       -45,469.32     42,700,196.76
  合计             122,441.35      42,623,224.73                                       -45,469.32     42,700,196.76
   (三)应收账款
          账龄                                      期末余额                                      期初余额
其中：6 个月以内                                                 5,787,792,375.10                        1,137,881,348.85
          小计                                              7,595,492,905.10                        4,066,749,807.11
减：坏账准备                                                     471,774,957.66                          592,849,064.54
          合计                                              7,123,717,947.44                        3,473,900,742.57
                                                                     期末余额
          类别                            账面余额                                 坏账准备
                                                                                                    账面价值
                                                                                   计提比例
                                    金额             比例(%)              金额
                                                                                    (%)
按单项计提坏账准备的应收账
款
其中：客户 1                           17,796,000.00      0.23          17,796,000.00    100.00
按组合计提坏账准备的应收账
款
其中：应收特定用户                      3,421,192,333.45     45.04          11,415,028.39     0.33         3,409,777,305.06
    应收其他客户                     4,156,504,571.65     54.73        442,563,929.27     10.65         3,713,940,642.38
          合计                   7,595,492,905.10     100.00       471,774,957.66      6.21         7,123,717,947.44
                                                   -56-
                                                                                           中航沈飞股份有限公司
                                                                                                  财务报表附注
                                                                          期初余额
            类别                                 账面余额                             坏账准备
                                                                                                            账面价值
                                                                                         计提比例
                                         金额             比例(%)              金额
                                                                                          (%)
按单项计提坏账准备的应收账款                         17,796,000.00      0.44          17,796,000.00     100.00
其中：客户 1                                17,796,000.00      0.44          17,796,000.00     100.00
按组合计提坏账准备的应收账款                      4,048,953,807.11      99.56        575,053,064.54      14.20          3,473,900,742.57
其中：应收特定用户                             148,802,135.31      3.66             516,063.33      0.35            148,286,071.98
       应收集团范围内关联方和
股东
       应收其他客户                       3,900,111,671.80      95.90        574,537,001.21      14.73          3,325,574,670.59
            合计                      4,066,749,807.11     100.00        592,849,064.54      14.58          3,473,900,742.57
     （1）重要的单项计提坏账准备的应收账款
                                                                  期末余额
     单位名称
                          账面余额                     坏账准备                    计提比例（%）                         依据
客户 1                           17,796,000.00           17,796,000.00            100.00              收回可能性较小
       合计                      17,796,000.00           17,796,000.00            100.00
                                                                  期初余额
     单位名称
                          账面余额                     坏账准备                    计提比例（%）                         依据
客户 1                           17,796,000.00           17,796,000.00            100.00              收回可能性较小
       合计                      17,796,000.00           17,796,000.00            100.00
     （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
     ①组合 1：应收特定客户
                                  期末余额                                                   期初余额
  账龄                                               计提比例
               账面余额                坏账准备                                 账面余额              坏账准备              计提比例(%)
                                                    (%)
  合计        3,421,192,333.45      11,415,028.39        0.33            148,802,135.31       516,063.33          0.35
     ②组合 2：应收其他客户
                                 期末余额                                                    期初余额
  账龄                                               计提比例                                                       计提比例
              账面余额                 坏账准备                                 账面余额               坏账准备
                                                    (%)                                                        (%)
                                                        -57-
                                                                                         中航沈飞股份有限公司
                                                                                                财务报表附注
                                期末余额                                                      期初余额
  账龄                                                 计提比例                                                   计提比例
              账面余额               坏账准备                                  账面余额                坏账准备
                                                      (%)                                                    (%)
  合计       4,156,504,571.65    442,563,929.27        10.65          3,900,111,671.80     574,537,001.21       14.73
                                                         本期变动金额
  类别           期初余额                                                                                         期末余额
                                      计提              收回或转回                核销             其他变动
单项计提坏
账准备的应         17,796,000.00                                                                                17,796,000.00
收账款
其中：客户 1       17,796,000.00                                                                                17,796,000.00
按组合计提
坏账准备的        575,053,064.54        -113,648,677.17                       128,500.00       -7,296,929.71   453,978,957.66
应收账款
其中：应收特
定用户
    应收
其他客户
  合计         592,849,064.54        -113,648,677.17                       128,500.00       -7,296,929.71   471,774,957.66
   本期实际核销的应收账款金额为 128,500.00 元。
                                                合同资           应收账款和合              占应收账款和合
                              应收账款                                                                        坏账准备期末
      单位名称                                      产期末           同资产期末余              同资产期末余额
                              期末余额                                                                          余额
                                                 余额              额                合计数的比例(%)
期末应收账款前五名汇总               7,049,163,708.21                    7,049,163,708.21            92.81           437,325,673.76
        合计                7,049,163,708.21                    7,049,163,708.21            92.81           437,325,673.76
   (四)预付款项
                                      期末余额                                                  期初余额
      账龄
                              金额                     比例(%)                        金额                      比例(%)
      合计                 9,290,994,667.45            100.00                 13,241,913,385.54             100.00
                                                      -58-
                                                                           中航沈飞股份有限公司
                                                                                  财务报表附注
                                                                    占预付款项期末余额合计数
          单位名称                          期末余额
                                                                        的比例(%)
期末预付款项前五名汇总                                   5,190,811,103.80               55.87
               合计                             5,190,811,103.80               55.87
    (五)其他应收款
               项目                       期末余额                               期初余额
其他应收款                                             75,696,406.23                      15,228,589.26
               合计                                 75,696,406.23                      15,228,589.26
    （1）按账龄披露
               账龄                       期末余额                               期初余额
其中：6 个月以内                                         66,692,083.93                       4,751,160.12
               小计                                 79,436,435.42                      17,500,340.75
减：坏账准备                                             3,740,029.19                       2,271,751.49
               合计                                 75,696,406.23                      15,228,589.26
    （2）按款项性质披露
          款项性质                          期末余额                               期初余额
备用金                                                1,812,260.98                       1,804,672.93
保证金                                                 701,555.20                        2,583,379.20
往来款及其他                                            76,922,619.24                      13,112,288.62
               小计                                 79,436,435.42                      17,500,340.75
减：坏账准备                                             3,740,029.19                       2,271,751.49
               合计                                 75,696,406.23                      15,228,589.26
    （3）坏账准备计提情况
                      第一阶段               第二阶段                     第三阶段
    坏账准备                               整个存续期预期信            整个存续期预期信                  合计
                    未来 12 个月
                                       用损失（未发生信            用损失（已发生信
                    预期信用损失
                                       用减值）                用减值）
本期计提                    1,839,673.68                                                  1,839,673.68
其他变动                     -371,395.98                                                   -371,395.98
                                          -59-
                                                                                           中航沈飞股份有限公司
                                                                                                  财务报表附注
     坏账准备                        第一阶段                     第二阶段                   第三阶段                         合计
额
     （4）坏账准备情况
                                                              本期变动金额
   类别            期初余额                                                                                         期末余额
                                       计提              收回或转回            转销或核销               其他变动
按组合计提
坏账准备的             2,271,751.49       1,839,673.68                                            -371,395.98       3,740,029.19
其他应收款
   合计             2,271,751.49       1,839,673.68                                            -371,395.98       3,740,029.19
     （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
     本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 75,366,509.93 元，占其他应
收款期末余额合计数的比例 94.88%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,242,109.90 元。
     (六)存货
                             期末余额                                                          期初余额
项目                         跌价准备/                                                         跌价准备/
          账面余额             合同履约成                    账面价值              账面余额               合同履约成               账面价值
                           本减值准备                                                         本减值准备
原材
料
在产
品
周转
材料
合计    12,069,340,794.51    419,623,780.31     11,649,717,014.20 12,555,698,763.91        383,214,298.83 12,172,484,465.08
     （1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类
                                              本期增加金额                            本期减少金额
     项目              期初余额                                                                                     期末余额
                                          计提                其他          转回或转销                  其他
原材料               143,521,451.23      10,506,861.99                     30,951,679.82         152,597.60    122,924,035.80
在产品               239,342,181.40      62,305,080.79                       5,133,871.85                      296,513,390.34
周转材料                  350,666.20                                           164,312.03                           186,354.17
     合计           383,214,298.83       72,811,942.78                    36,249,863.70         152,597.60    419,623,780.31
     （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备说明
                           项目                                               计提存货跌价准备的具体依据
             原材料、在产品、周转材料                                                 按成本高于可变现净值的差额计提
     (七)合同资产
                                                          -60-
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                                期末余额                                                     期初余额
     项目
                账面余额           减值准备               账面价值               账面余额                减值准备            账面价值
按组合计提坏
账准备
其中：其他客
户产品
     合计                                                             13,215,447.34    2,266,874.20       10,948,573.14
                                                                    期初余额
          类别                               账面余额                          减值准备
                                                                                                        账面价值
                                                                                  计提比例
                                    金额             比例(%)           金额
                                                                                   (%)
按组合计提减值准备的合同资产                    13,215,447.34    100.00       2,266,874.20        17.15           10,948,573.14
其中：其他客户产品                         13,215,447.34    100.00       2,266,874.20        17.15           10,948,573.14
          合计                      13,215,447.34    100.00       2,266,874.20        17.15           10,948,573.14
                                                      本期变动金额
 项目            期初余额                                                                                      期末余额
                                计提                收回或转回             转销/核销            其他变动
按组合计提
减值准备的          2,266,874.20   1,016,395.94                                          -3,283,270.14
合同资产
 合计            2,266,874.20   1,016,395.94                                          -3,283,270.14
     (八)其他流动资产
          项目                                      期末余额                                      期初余额
待抵扣进项税额                                                    576,093,150.38                                  587,668.78
预缴税金                                                         5,400,789.70                               34,754,538.26
其他                                                           4,671,719.06                                1,389,505.36
          合计                                               586,165,659.14                               36,731,712.40
     (九)长期应收款
                                             期末余额                                           期初余额
          项目                    账面            坏账              账面               账面            坏账              账面
                                余额            准备              价值               余额            准备              价值
融资租赁款                         558,152.47     38,758.36      519,394.11      536,373.56      30,914.53      505,459.03
其中：未实现融资收益                     40,262.53                     40,262.53       62,041.44                      62,041.44
          合计                  558,152.47     38,758.36      519,394.11      536,373.56      30,914.53      505,459.03
                                                   -61-
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                                                                        财务报表附注
                      第一阶段             第二阶段          第三阶段
  坏账准备                               整个存续期预期信    整个存续期预期信                合计
              未来 12 个月预期信
                                     用损失(未发生信    用损失(已发生信
                  用损失
                                       用减值)        用减值)
期初余额                    30,914.53                                           30,914.53
本期计提                     7,843.83                                            7,843.83
期末余额                    38,758.36                                           38,758.36
                                           本期变动金额
 类别      期初余额                                                            期末余额
                        计提           收回或转回      转销或核销       其他变动
融资租赁      30,914.53       7,843.83                                          38,758.36
 合计       30,914.53       7,843.83                                          38,758.36
                                        -62-
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                                                                                                                               财务报表附注
     (十)长期股权投资
                                                                  本期增减变动                                                                 减值
被投资                                                                                                                                      准备
        期初余额                                   权益法下确认的           其他综合收                     宣告发放现金股         计提减            期末余额
 单位                      追加投资           减少投资                                其他权益变动                                其他                     期末
                                                投资损益              益调整                       利或利润           值准备
                                                                                                                                         余额
联营企
 业
沈阳沈
飞线束
科技有
限公司
沈阳飞
机设计
研究所
扬州协
同创新
研究院
有限公
司
 合计    76,309,885.84   160,000,000.00              652,829.80                 240,819.41      864,374.06                236,339,160.99
  注：公司以沈阳飞机设计研究所扬州协同创新研究院有限公司（以下简称“扬州院”）全部权益评估结果作为定价依据，以现金方式向扬州院增资 160,000,000.00 元，其中 10,360,000.00
元计入扬州院注册资本，其余计入资本公积。公司持有扬州院 34.12%股权，本期确认长期股权投资-损益调整-2,996,541.98 元，确认长期股权投资-其他权益变动 221,299.84 元。
                                                                    -63-
                                                                              中航沈飞股份有限公司
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     (十一)其他权益工具投资
                                              本期增减变动
                                                     本期计入其              本期计入其
  项目       期初余额                                                                           其      期末余额
                     追加投资             减少投资           他综合收益              他综合收益
                                                                                          他
                                                        的利得               的损失
中航机载系
统股份有限              180,000,000.00                    13,375,788.54      25,477,706.00          167,898,082.54
公司
  合计               180,000,000.00                    13,375,788.54      25,477,706.00          167,898,082.54
     （续）
                                                                                               指定为以公允
                      本期确认的股利                 累计计入其他                  累计计入其他                   价值计量且其
       项目
                         收入                  综合收益的利得                 综合收益的损失                   变动计入其他
                                                                                              综合收益的原因
中航机载系统股份有限公司                                                              12,101,917.46        管理层指定
       合计                                                                 12,101,917.46
  注：公司本期认购中航机载系统股份有限公司向特定对象发行的股票，获配股数 12,738,853 股，认购金额为
     (十二)其他非流动金融资产
           类别                                期末余额                                       期初余额
权益工具投资                                                  51,063,400.00                           51,063,400.00
           合计                                           51,063,400.00                           51,063,400.00
     期末按客户分类的其他非流动金融资产：
           被投资单位                    期初余额                本期增加                本期减少               期末余额
华信信托股份有限公司                           20,000,000.00                                              20,000,000.00
中航航空服务保障（天津）有限公司                     31,063,400.00                                              31,063,400.00
            合计                       51,063,400.00                                              51,063,400.00
     (十三)投资性房地产
           项目                       房屋及建筑物                    土地使用权                            合计
一、账面原值
  （1）处置                                 40,485,135.68                                           40,485,135.68
  （2）转入固定资产/在建工程                         1,312,060.00                                            1,312,060.00
二、累计折旧和累计摊销
                                            -64-
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             项目                      房屋及建筑物                         土地使用权                          合计
    （1）计提或摊销                                8,995,533.82                    1,146,734.40            10,142,268.22
    （1）处置                                  13,892,114.78                                             13,892,114.78
    （2）转入固定资产/在建工程                            779,843.94                                               779,843.94
            项目                               账面价值                                  未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物                                                       109,016.53                    尚在办理中
            合计                                               109,016.53
    (十四)固定资产
        类     别                              期末余额                                          期初余额
固定资产                                                    4,535,117,446.43                          4,084,386,692.74
            合计                                          4,535,117,446.43                          4,084,386,692.74
    （1）固定资产情况
                                                                              电子设备及其
      项目          房屋及建筑物               机器设备                  运输工具                                      合计
                                                                                    他
一、账面原值
    （1）购置                             177,871,319.35          673,398.76         22,243,681.35     200,788,399.46
    （2）在建工程转
入
    （3）投资性房地
产转入
    （1）处置或报废           588,210.00      77,665,904.35         2,663,800.00        13,426,182.01      94,344,096.36
    （2）转入在建工
程
    （3）合并范围变
化导致减少
二、累计折旧
                                               -65-
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                                                                                   电子设备及其
       项目             房屋及建筑物                  机器设备                  运输工具                                       合计
                                                                                            他
    （1）计提               164,978,770.20       361,390,330.98         9,045,003.91    213,097,587.57          748,511,692.66
    （2）投资性房地
产转入
    （1）处置或报废                604,379.93        72,183,456.26         2,618,925.73     12,713,599.38           88,120,361.30
    （2）转入在建工
程
    （3）合并范围变
化导致减少
三、减值准备
    （1）处置或报废                                     329,040.00                                 17,280.00           346,320.00
四、账面价值
    （2）截止 2023 年 12 月 31 日，通过经营租赁租出的固定资产情况
                     类别                                                              账面价值
机器设备                                                                                                     3,157,837.05
                     合计                                                                                  3,157,837.05
    （3）截止 2023 年 12 月 31 日，未办妥产权证书的情况
            项目                                      账面价值                                  未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物                                                          525,028,241.45                   尚在办理中
            合计                                                  525,028,241.45
    (十五)在建工程
         类      别                                   期末余额                                          期初余额
在建工程                                                           1,355,186,170.37                           1,267,707,436.34
            合计                                                 1,355,186,170.37                           1,267,707,436.34
    （1）在建工程项目基本情况
                                   期末余额                                                     期初余额
    项目
               账面余额                减值准备             账面价值                 账面余额                减值准备            账面价值
**项目         1,355,186,170.37                    1,355,186,170.37      1,267,707,436.34                   1,267,707,436.34
    合计       1,355,186,170.37                    1,355,186,170.37      1,267,707,436.34                   1,267,707,436.34
                                                      -66-
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   （2）重大在建工程项目变动情况
项目名称        期初余额               本期增加金额               本期转入固定资产 本期转入无形资产                           期末余额
**项目        1,267,707,436.34     1,201,774,277.06       1,077,351,594.87        36,943,948.16   1,355,186,170.37
  合计        1,267,707,436.34     1,201,774,277.06       1,077,351,594.87        36,943,948.16   1,355,186,170.37
   (十六)使用权资产
       项目                      房屋及建筑物                  机器设备                  土地使用权                  合计
一、账面原值
   （1）新增租赁                       20,783,673.42            2,064,889.81           914,897.55       23,763,460.78
   （1）租赁到期                       12,911,863.18            2,064,889.81           914,897.55       15,891,650.54
   （2）其他减少                           29,032.47                                                        29,032.47
二、累计折旧
  （1）计提                          15,532,394.43            4,183,173.01           914,897.55       20,630,464.99
  （1）租赁到期                        12,911,863.18            2,064,889.81           914,897.55       15,891,650.54
四、账面价值
   (十七)无形资产
       项目                      土地使用权                     专利权                    软件                  合计
一、账面原值
   （1）购置                                                                        7,326,849.67        7,326,849.67
   （2）在建工程转入                                                                   36,943,948.16      36,943,948.16
   （1）处置                         22,357,474.88                                   165,344.10       22,522,818.98
   （2）转入在建工程                                                                   14,904,550.20      14,904,550.20
   （3）合并范围变化导致
的减少
二、累计摊销
                                                     -67-
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         项目               土地使用权                   专利权                      软件                    合计
 （1）计提                      29,594,168.70               1,000.20          45,620,551.36        75,215,720.26
 （1）处置                       5,611,680.28                                   165,344.10           5,777,024.38
 （2）转入在建工程                                                                 6,578,904.80          6,578,904.80
 （3）合并范围变化导致
的减少
四、账面价值
   (十八)长期待摊费用
   类     别        期初余额            本期增加额               本期摊销额                其他减少额               期末余额
**厂房改造费用           378,634.10                               332,800.70                             45,833.40
**房屋修理            1,849,068.16                              872,207.51                            976,860.65
      合计          2,227,702.26                            1,205,008.21                           1,022,694.05
   (十九)递延所得税资产、递延所得税负债
                                            期末余额                                      期初余额
             项目                  递延所得税资           可抵扣/应纳税                递延所得税资              可抵扣/应纳税
                                  产/负债             暂时性差异                  产/负债                暂时性差异
递延所得税资产：
  资产减值准备                         140,805,128.39       937,877,722.28       147,244,038.03       980,680,243.40
  股权激励费用及其他                      121,359,347.69       800,095,926.57       138,815,455.54       924,785,634.35
  租赁负债                             2,396,710.58        13,394,695.30          1,990,412.93        9,327,871.14
  搬迁补偿款                           97,500,000.00       650,000,000.00
             小计                  362,061,186.66      2,401,368,344.15      288,049,906.50     1,914,793,748.89
递延所得税负债：
  固定资产加速折旧影响                       7,811,292.05        37,535,260.71          7,640,574.84       38,662,705.76
  使用权资产                            2,714,181.73        14,564,072.92          1,926,172.81        9,310,680.12
             小计                   10,525,473.78        52,099,333.63          9,566,747.65       47,973,385.88
             项目                             期末余额                                     期初余额
可抵扣暂时性差异                                                 3,408,835.10                            3,830,256.64
可抵扣亏损                                                 199,198,792.00                          186,629,839.66
             合计                                       202,607,627.10                          190,460,096.30
                                             -68-
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              年度                          期末余额                         期初余额                          备注
              合计                              199,198,792.00                 186,629,839.66
    (二十)其他非流动资产
                                        期末余额                                            期初余额
      项目
                          账面余额          减值准备          账面价值            账面余额              减值准备          账面价值
预付工程设备款等              385,573,215.18                385,573,215.18 325,434,633.23                    325,434,633.23
无形资产预付款               628,883,154.00                628,883,154.00
项税额
         合计          1,014,456,369.18              1,014,456,369.18 326,392,911.99                   326,392,911.99
    (二十一)所有权或使用权受限资产
                                期末情况                                                  期初情况
  项目
              账面余额        账面价值          受限类型     受限情况          账面余额            账面价值           受限类型      受限情况
                                                 不可随时                                                   不可随时
货币资金          26,871.13    26,871.13    保证金                    2,205,608.95 2,205,608.95      保证金
                                                    动用                                                    动用
  合计          26,871.13    26,871.13                           2,205,608.95 2,205,608.95                             --
    (二十二)短期借款
              借款条件                               期末余额                                         期初余额
信用借款                                                                                                 10,000,000.00
               合计                                                                                    10,000,000.00
    (二十三)应付票据
               项目                                期末余额                                         期初余额
银行承兑汇票                                                                                                2,572,709.07
商业承兑汇票                                                   6,527,116,960.45                        4,454,379,407.29
               合计                                        6,527,116,960.45                        4,456,952,116.36
    (二十四)应付账款
               项目                                 期末余额                                        期初余额
               合计                                       20,544,185,776.43                       14,770,329,235.78
                                                    -69-
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   (二十五)预收款项
         项目                期末余额                                   期初余额
         合计                               83,720.00                             42,400.00
   (二十六)合同负债
         项目                期末余额                                   期初余额
特定用户产品                            6,593,402,832.07                       21,417,167,937.65
其他用户产品                               112,478,545.40                        691,865,566.80
         合计                       6,705,881,377.47                       22,109,033,504.45
   (二十七)应付职工薪酬
         项目       期初余额               本期增加额             本期减少额                期末余额
短期薪酬              73,253,059.83   4,569,222,855.74    4,572,073,708.02      70,402,207.55
离职后福利-设定提存计划         12,400.00       660,462,878.86    660,462,878.86           12,400.00
         合计       73,265,459.83   5,229,685,734.60    5,232,536,586.88      70,414,607.55
         项目       期初余额                本期增加              本期减少                期末余额
工资、奖金、津贴和补贴       72,731,166.00   3,354,161,103.14    3,356,752,658.14       70,139,611.00
职工福利费                                337,498,631.29    337,498,631.29
社会保险费                  5,600.00      268,671,845.92    268,671,845.92             5,600.00
其中：医疗保险费               5,000.00      245,850,020.96    245,850,020.96             5,000.00
      工伤、生育保险费          600.00        22,821,824.96     22,821,824.96              600.00
住房公积金                 20,000.00      331,687,851.45    331,687,851.45           20,000.00
工会经费和职工教育经费         496,293.83       139,738,456.83    139,997,754.11          236,996.55
其他短期薪酬                               137,464,967.11    137,464,967.11
         合计       73,253,059.83   4,569,222,855.74    4,572,073,708.02      70,402,207.55
         项目       期初余额                本期增加              本期减少                期末余额
基本养老保险                12,000.00      427,836,949.64    427,836,949.64           12,000.00
失业保险费                    400.00       13,704,000.62     13,704,000.62              400.00
企业年金缴费                               218,921,928.60    218,921,928.60
         合计           12,400.00      660,462,878.86    660,462,878.86           12,400.00
   (二十八)应交税费
         项目               期末余额                                    期初余额
增值税                                   17,971,344.99                       1,235,169,200.86
企业所得税                                203,854,717.62                         14,108,643.46
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            项目         期末余额                               期初余额
城市维护建设税                           1,257,994.14                     85,304,051.55
房产税                               2,787,881.89                      2,563,076.16
土地使用税                               351,707.21                       351,707.21
个人所得税                            53,514,005.81                     47,415,071.38
教育费附加                               898,567.25                     60,931,466.16
其他税费                              1,370,551.31                      1,163,636.77
            合计                  282,006,770.22                  1,447,006,853.55
     (二十九)其他应付款
            项目         期末余额                               期初余额
应付股利                              3,132,200.00
其他应付款                           456,841,366.91                   152,216,541.24
            合计                  459,973,566.91                   152,216,541.24
            项目         期末余额                               期初余额
普通股股利                             3,132,200.00
            合计                    3,132,200.00
     （1）按款项性质分类
            项目         期末余额                               期初余额
保证金                               4,439,978.60                      1,218,441.99
代垫款项                                484,451.98                       251,697.74
代扣代缴社保                            6,071,078.21                      6,164,884.03
往来款                             107,715,507.40                     93,758,885.74
股权激励款项                          248,070,240.00
其他                               90,060,110.72                     50,822,631.74
            合计                  456,841,366.91                   152,216,541.24
     (三十)一年内到期的非流动负债
        项        目     期末余额                              期初余额
一年内到期的长期借款                      100,000,000.00
一年内到期的租赁负债                       10,954,574.63                     5,334,648.26
            合计                  110,954,574.63                     5,334,648.26
     (三十一)其他流动负债
            项目         期末余额                             期初余额
预提费用                            698,851,335.19                 894,193,167.30
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         项目                                  期末余额                                   期初余额
待转销项税额                                                203,580,955.49                    29,581,433.50
不符合终止确认条件的应收票据                                                                             2,387,948.72
         合计                                           902,432,290.68                   926,162,549.52
   (三十二)长期借款
         项目                                  期末余额                                   期初余额
信用借款                                                  100,000,000.00                       100,000,000.00
         小计                                           100,000,000.00                       100,000,000.00
减：一年内到期的长期借款                                          100,000,000.00
         合计                                                                                100,000,000.00
   (三十三)租赁负债
         项目                                  期末余额                                   期初余额
租赁付款额                                                  13,863,401.64                        10,612,314.23
减：未确认融资费用                                                 468,706.34                           688,632.92
减：一年内到期的租赁负债                                           10,954,574.63                         5,334,648.26
         合计                                             2,440,120.67                         4,589,033.05
   (三十四)长期应付款
         项目                                  期末余额                                   期初余额
专项应付款                                              2,936,108,158.65                         208,392,673.57
         合计                                        2,936,108,158.65                         208,392,673.57
  项目      期初余额             本期增加额              本期减少额                    期末余额            形成原因
                                                                                    公司承担的具有国防
                                                                                    或国防预算性质的科
****项目   208,392,673.57   5,066,618,585.30   2,338,903,100.22    2,936,108,158.65
                                                                                    研项目和国拨基建技
                                                                                    改项目。
  合计     208,392,673.57   5,066,618,585.30   2,338,903,100.22    2,936,108,158.65
   (三十五)长期应付职工薪酬
         项目                                  期末余额                                   期初余额
离职后福利-设定受益计划净负债                                       626,256,000.00                       670,333,000.00
辞退福利                                                    2,314,059.56                         3,792,249.22
         合计                                           628,570,059.56                       674,125,249.22
   （1）设定受益计划义务现值
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         项目              本期发生额                              上期发生额
一、期初余额                             670,333,000.00                     675,673,000.00
二、计入当期损益的设定受益成本                     18,185,000.00                      23,542,000.00
三、计入其他综合收益的设定受益
成本
示）
四、其他变动                             -80,011,609.72                     -70,414,663.58
五、期末余额                             626,256,000.00                     670,333,000.00
  （2）辞退福利：
         项目              本期发生额                              上期发生额
一、期初余额                               3,792,249.22                       6,809,422.10
二、计入当期损益的设定受益成本                       200,000.00                         -270,000.00
失
三、计入其他综合收益的设定受益
                                      -230,000.00
成本
四、其他变动                              -1,448,189.66                      -2,747,172.88
五、期末余额                               2,314,059.56                       3,792,249.22
  注：长期应付职工薪酬系根据《中国企业会计准则第 9 号》
                             （“CAS 9”
                                    ）规定进行福利的负债与费用的精算评估，支付
对象包括离、退休人员和内退人员，已经韬睿惠悦咨询公司精算确认。
  （1）沈阳飞机工业（集团）有限公司
         项目                本期                                  上期
折现率-离职后福利                  2.50%                              2.75%
                     中国人身保险业经验生命表                    中国人身保险业经验生命表
死亡率
                        （2010-2013）                     （2010-2013）
原有离休人员和原有退休人员的
补充退休后医疗福利年增长率
原有内退人员的生活费、社会保险
缴费和住房公积金缴费年增长率
  （2）吉林航空维修有限责任公司
         项目                本期                                  上期
折现率-离职后福利                  2.50%                              3.00%
                           -73-
                                                                                中航沈飞股份有限公司
                                                                                       财务报表附注
            项目                               本期                                        上期
折现率-辞退福利                                     2.25%                                    2.50%
                                    中国人身保险业经验生命表                              中国人身保险业经验生命表
死亡率                              (2010-2013)-养老类业务男表/女表                  (2010-2013)-养老类业务男表/女表向后
                                          向后平移 2 年                                    平移 2 年
医疗类福利增长率                                     6.00%                                    6.00%
工伤护理福利年增长率                                   6.00%                                    6.00%
内退人员社会保险缴费年增长率                               6.00%                                    6.00%
 注：公司根据 CAS9 相关规定并参考中国国债收益率选取的折现率。
  （1）沈阳飞机工业（集团）有限公司
                                                       对设定受益义务现值的影响
 项目         假设的变动幅度
                                 计划义务变化合计（万元）                            离职后福利                辞退福利
折现率                    0.25%                          -9,803.00                -9,803.00
折现率                   -0.25%                          10,164.00               10,164.00
  （2）吉林航空维修有限责任公司
                                                       对设定受益义务现值的影响
 项目         假设的变动幅度
                                 计划义务变化合计（万元）                            离职后福利                辞退福利
折现率                    0.25%                            -225.00                  -224.00           -1.00
折现率                   -0.25%                            234.00                   233.00            1.00
  说明：
  ①上述敏感性分析是基于一个假设发生变动而其他假设均保持不变为基准，但实际上各
种假设通常是相互关联的。在计算设定受益义务对重大精算假设的敏感性时，已应用计算在
资产负债表中确认设定受益计划负债时的相同方法（以预期累积福利单位法计算于报告期末
的设定受益义务的现值）
          。
  ②进行敏感度分析所采用的重大假设的方法和类型与上期比较未发生变动。
  ③由于设定受益离、退休计划和内退人员福利计划，本公司面对以下风险详述如下：
       项目                                                  风险描述
                     大部分计划义务是于成员的寿命年期内提供福利，因此预期寿命的增加将会导致计
      预期寿命
                     划负债的增加。
  (三十六)递延收益
  项目             期初余额            本期增加额                本期减少额                 期末余额              形成原因
政府补助             33,844,474.25     3,077,000.00           8,784,208.32      28,137,265.93     政府补助
  合计             33,844,474.25     3,077,000.00           8,784,208.32      28,137,265.93      —
                                              -74-
                                                                                 中航沈飞股份有限公司
                                                                                        财务报表附注
   (三十七)股本
                                             本次变动增减（+、-）
  项目        期初余额             发行      送                                                          期末余额
                                            公积金转股                其他              小计
                             新股      股
股份总数      1,960,526,295.00                 787,342,718.00    7,830,500.00    795,173,218.00   2,755,699,513.00
  注：2023 年 3 月，公司向上市公司董事、高级管理人员以及对上市公司经营业绩和持续发展有直接影响的管理和技术
骨干共计 223 人定向发行人民币普通股股票 7,830,500 股，发行的股票面值为人民币 1.00 元/股，发行价格为人民币 32.08
元/股，经大华会计师事务所出具的大华验字2023000170 号验资报告验证，变更后的注册资本为人民币 1,968,356,795.00
元。公司本次授予的 7,830,500 股限制性股票已于 2023 年 4 月 26 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成登
记，并取得其出具的《证券变更登记证明》。
  公司于 2023 年 4 月 14 日召开第九届董事会第二十五次会议，审议通过了《关于中航沈飞 2022 年度利润分配及资本
公积金转增股本方案的议案》。公司拟向全体股东每 10 股以资本公积金转增 4 股；以截至 2023 年 4 月 26 日公司总股本
   (三十八)资本公积
          项目                      期初余额                 本期增加额                本期减少额               期末余额
资本溢价（股本溢价）                    5,139,743,007.04         243,371,940.00       787,342,718.00    4,595,772,229.04
其他资本公积                            408,841,551.09        44,614,476.15                          453,456,027.24
          合计                  5,548,584,558.13         287,986,416.15       787,342,718.00    5,049,228,256.28
  注：本公司本期资本公积增加 287,986,416.15 元，其中：（1）股权激励发行股份导致权益变动资本公积（股本溢价）
增加 243,371,940.00 元；
                   （2）股权激励确认相关费用导致权益变动其他资本公积增加 44,373,656.74 元；
                                                              （3）权益法核算
长期股权投资其他权益变动其他资本公积增加 240,819.41 元。本公司本期资本公积减少 787,342,718.00 元，其中：资本
公积金转增股本导致权益变动资本溢价（股本溢价）减少 787,342,718.00 元。
   (三十九)库存股
          项目                      期初余额              本期增加额                   本期减少额               期末余额
为员工持股计划或者股权激励而
收购的本公司股份
          合计                                           251,202,440.00         3,132,200.00     248,070,240.00
  注：报告期内，公司实施了 A 股限制性股票激励计划（第二期），授予公司部分董事、高级管理人员以及对上市公司
经营业绩和持续发展有直接影响的管理和技术骨干共计 223 人（以下简称“激励对象”）共计 7,830,500 股限制性股票，授
予价格为 32.08 元/股，并就股权激励回购义务确认库存股 251,202,440.00 元。本期减少 3,132,200.00 为公司向激励对象
分配现金分红金额。
   (四十)其他综合收益
                                               -75-
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                                                                                        财务报表附注
                                                                             本期发生额
         项目                         期初余额                                                减：前期计入其他综
                                                         本期所得税前发生额
                                                                                        合收益当期转入损益
一、不能重分类进损益的其他综
                                      -106,507,818.22               -29,621,527.18
合收益
         合计                           -106,507,818.22               -29,621,527.18
   续：
                                            本期发生额
       项目                                税后归属于母公                税后归属于少数                   期末余额
                 减：所得税费用
                                            司                     股东
一、不能重分类进损益的
                      -3,025,479.37          -25,773,852.81            -822,195.00         -132,281,671.03
其他综合收益
                                             - 16,697,414.72           -822,195.00         -123,205,232.94
变动额
       合计             -3,025,479.37          -25,773,852.81            -822,195.00         -132,281,671.03
  注：其他综合收益的税后净额本期发生额为-26,596,047.81 元。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
本期发生额为-25,773,852.81 元；归属于少数股东的其他综合收益的税后净额的本期发生额为-822,195.00 元。
   (四十一)专项储备
    项目           期初余额                     本期增加额                     本期减少额                 期末余额
安全生产费               13,008,527.20             61,981,956.20             46,123,652.77       28,866,830.63
    合计              13,008,527.20             61,981,956.20             46,123,652.77       28,866,830.63
   (四十二)盈余公积
    项目           期初余额                     本期增加额                     本期减少额                 期末余额
法定盈余公积            252,657,532.00             136,602,990.07                                389,260,522.07
    合计            252,657,532.00             136,602,990.07                                389,260,522.07
  注：公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
   (四十三)未分配利润
               项目                                          本期金额                          上期金额
调整前上期末未分配利润                                                    5,169,142,954.48           3,575,367,983.52
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                                                          103,753.56
调整后期初未分配利润                                                     5,169,142,954.48           3,575,471,737.08
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                              3,007,151,011.69           2,304,874,486.41
减：提取法定盈余公积                                                      136,602,990.07              30,829,950.94
  应付普通股股利                                                       787,342,718.00             690,815,881.92
  其他                                                                 40,449.95              -10,442,563.85
期末未分配利润                                                        7,252,307,808.15           5,169,142,954.48
                                              -76-
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 注：由于会计政策变更，影响上期期初未分配利润 103,753.56 元。
     (四十四)营业收入和营业成本
                             本期发生额                                       上期发生额
       项目
                     收入                  成本                      收入                  成本
主营业务             46,027,236,737.90   40,970,880,544.62      41,379,702,430.03    37,249,048,973.23
其他业务               220,541,841.76      213,328,381.01           218,041,513.31     210,662,902.18
       合计        46,247,778,579.66   41,184,208,925.63      41,597,743,943.34    37,459,711,875.41
     (四十五)税金及附加
         项目                          本期发生额                                  上期发生额
城市维护建设税                                         24,511,054.22                        98,146,221.20
教育费附加                                           10,504,736.75                        42,062,666.95
地方教育费附加                                          7,003,158.37                        28,041,777.47
房产税                                             30,429,975.55                        30,183,745.76
土地使用税                                           60,382,810.90                          4,454,114.80
车船使用税                                               85,198.07                            44,574.11
印花税                                              3,965,065.25                         2,563,490.20
其他                                                  43,119.15                            77,359.69
            合计                                 136,925,118.26                       205,573,950.18
     (四十六)销售费用
         项目                          本期发生额                                  上期发生额
广告费                                                   900.00                            104,067.46
销售服务费                                             665,450.54                            637,614.02
职工薪酬                                             6,683,265.70                         7,602,172.91
修理费                                                 16,648.67
差旅费                                               481,139.30                            420,292.30
展览费及其他                                           5,101,599.35                         8,844,351.82
         合计                                     12,949,003.56                        17,608,498.51
     (四十七)管理费用
         项目                          本期发生额                                  上期发生额
职工薪酬                                           459,707,639.38                       450,323,962.30
物料消耗                                            82,547,623.19                        86,524,941.16
折旧费                                             68,438,019.42                        55,834,404.57
无形资产摊销                                          30,976,865.29                        34,021,453.49
水电费                                              9,110,242.69                        17,422,390.99
股份支付                                            45,773,129.02                         2,624,275.57
劳动保护费                                           17,566,393.41                        15,493,255.68
修理费                                             46,771,304.04                        20,041,048.57
差旅费                                             13,824,061.01                         5,545,620.08
宣传费                                             20,248,961.81                        10,788,790.08
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                                                               财务报表附注
         项目        本期发生额                               上期发生额
咨询费                           28,997,958.50                      8,661,228.13
业务招待费                          6,949,110.82                      6,048,774.25
会议费                            7,261,803.86                      6,279,167.51
办公费                            5,759,417.91                      3,910,204.74
绿化费                            3,236,462.35                      3,121,158.59
聘请中介机构服务费                      2,609,186.18                      2,947,760.58
其他                           155,042,511.22                    164,538,777.55
         合计              1,004,820,690.10                      894,127,213.84
     (四十八)研发费用
         项目        本期发生额                               上期发生额
研究与开发费                       975,639,528.43                    739,974,710.09
         合计                  975,639,528.43                    739,974,710.09
     (四十九)财务费用
         项目        本期发生额                               上期发生额
利息费用                           2,840,909.04                      6,288,754.24
减：利息收入                       304,177,325.68                    256,080,748.28
汇兑损益                           -1,826,443.25                   -57,839,116.54
手续费支出                            616,685.97                       304,984.20
其他支出                          17,674,999.85                     18,420,479.24
         合计                  -284,871,174.07                  -288,905,647.14
     (五十)其他收益
         项目        本期发生额                               上期发生额
政府补助                         121,567,951.85                    116,919,754.49
进项税加计扣除                          323,770.07                       325,268.60
个税/增值税/企业所得税手续费返
还
         合计                  123,355,197.04                    118,224,858.65
     (五十一)投资收益
         项目        本期发生额                               上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                   652,829.80                      1,639,582.05
处置长期股权投资产生的投资收
益
交易性金融资产持有期间取得的
投资收益
         合计                   16,123,956.19                     -1,095,039.84
     (五十二)信用减值损失
         项目        本期发生额                               上期发生额
应收票据坏账损失                      -42,623,224.73                        29,386.26
应收账款坏账损失                     113,648,677.17                    158,059,760.77
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        项目               本期发生额                                     上期发生额
其他应收款坏账损失                             -1,839,673.68                        1,313,567.32
长期应收款坏账损失                                 -7,843.83                          -21,964.28
        合计                            69,177,934.93                    159,380,750.07
     (五十三)资产减值损失
        项目               本期发生额                                     上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减
                                     -41,695,950.93                    -245,289,408.50
值损失
合同资产减值损失                              -1,016,395.94                         -564,447.26
        合计                           -42,712,346.87                    -245,853,855.76
     (五十四)资产处置收益
        项目               本期发生额                                     上期发生额
固定资产处置利得或损失                            3,455,000.31                      -1,532,827.86
无形资产处置利得或损失                            9,576,110.16
        合计                            13,031,110.47                      -1,532,827.86
     (五十五)营业外收入
                                                                   计入当期非经常性损益
        项目         本期发生额                   上期发生额
                                                                      的金额
非流动资产毁损报废利得           124,391.13                      712,448.48           124,391.13
与企业日常活动无关的政府
补助
违约赔偿                  135,400.00                      148,840.00           135,400.00
罚款                   1,123,465.49                 1,291,818.44           1,123,465.49
核销无法支付的应付款项           198,361.42                12,573,808.98              198,361.42
其他                   1,248,701.98                     467,187.84         1,248,701.98
        合计           2,830,320.02               15,210,603.74            2,830,320.02
     (五十六)营业外支出
                                                                   计入当期非经常性损益
       项目          本期发生额                   上期发生额
                                                                      的金额
非流动资产毁损报废损失          4,480,936.50                 2,031,827.57             4,480,936.50
公益性捐赠支出               600,000.00                      820,604.76            600,000.00
违约金、罚款、滞纳金            127,168.25                      329,159.89            127,168.25
其他                      69,942.56                     242,874.20             69,942.56
       合计            5,278,047.31                 3,424,466.42             5,278,047.31
     (五十七)所得税费用
        项目               本期发生额                                     上期发生额
当期所得税费用                              457,268,869.29                    325,747,375.00
递延所得税费用                              -71,827,999.58                     -28,032,919.37
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         项目           本期发生额                               上期发生额
         合计                     385,440,869.71                   297,714,455.63
              项   目                                  金额
利润总额                                                           3,394,634,612.22
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                 848,658,653.06
子公司适用不同税率的影响                                                    -333,877,832.45
调整以前期间所得税的影响                                                      -3,870,470.12
非应税收入的影响                                                           2,899,772.79
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                  13,127,642.50
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
研究开发费加计扣除的纳税影响                                                  -143,880,936.03
所得税费用                                                            385,440,869.71
  (五十八)现金流量表
  （1）收到的其他与经营活动有关的现金
         项目           本期发生额                               上期发生额
往来款及其他                      3,284,766,590.89                     717,347,188.24
代收代付款                             7,268,665.67                    10,379,764.36
存款利息                            304,380,633.67                   256,281,320.43
保证金                               9,861,755.68                     5,538,658.70
财政拨款和政府补助收入                      76,837,675.17                   111,785,644.71
         合计                 3,683,115,321.08                   1,101,332,576.44
  （2）支付的其他与经营活动有关的现金
         项目           本期发生额                               上期发生额
往来款及其他                          774,544,010.73                   786,822,204.69
差旅费                             136,017,817.74                    72,955,311.91
水电费                             138,293,393.49                   142,711,580.19
聘请中介机构费                           1,074,506.57                     6,853,400.00
         合计                 1,049,929,728.53                   1,009,342,496.79
  （1）收到的重要的投资活动有关的现金
         项目           本期发生额                               上期发生额
基建拨款                            653,056,095.52
         合计                     653,056,095.52
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  （2）收到的其他与投资活动有关的现金
       项目               本期发生额                                       上期发生额
基建拨款                              653,056,095.52
       合计                         653,056,095.52
  （3）支付的其他与投资活动有关的现金
       项目               本期发生额                                       上期发生额
处置日子公司现金余额                                                              151,290,732.76
定期存款                                                                        5,000,000.00
       合计                                                               156,290,732.76
  （1）收到的其他与筹资活动有关的现金
       项目               本期发生额                                       上期发生额
项目拨款                              220,000,000.00                         50,900,000.00
       合计                         220,000,000.00                         50,900,000.00
  （2）支付的其他与筹资活动有关的现金
       项目               本期发生额                                       上期发生额
融资租赁                               21,557,283.72                            8,360,128.06
       合计                          21,557,283.72                            8,360,128.06
  (五十九)现金流量表补充资料
             项目                            本期发生额                      上期发生额
净利润                                          3,009,193,742.51          2,312,848,909.40
加：资产减值准备                                           42,712,346.87        245,853,855.76
  信用减值损失                                           -69,177,934.93       -159,380,750.07
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
投资性房地产折旧
  使用权资产折旧                                          20,630,464.99            7,555,234.89
  无形资产摊销                                           76,362,454.66         68,468,585.53
  长期待摊费用摊销                                          1,205,008.21            1,863,352.46
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
                                                   -13,031,110.47           1,532,827.86
  以“－”号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                               4,356,545.37            1,319,379.09
  净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
  财务费用（收益以“－”号填列）                                   3,943,914.79         -49,774,765.38
  投资损失（收益以“－”号填列）                                  -16,123,956.19           1,095,039.84
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                             -70,985,800.79        -32,663,977.84
                          -81-
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                 项目                                本期发生额                     上期发生额
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                       958,726.13           4,147,085.13
  存货的减少（增加以“－”号填列）                                     446,618,508.34         -3,100,490,778.24
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                              -1,963,109,409.19        8,976,111,885.51
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                              -6,670,678,653.57        -6,315,332,099.66
  其他                                                       45,773,129.02          2,624,275.57
经营活动产生的现金流量净额                                        -4,393,064,953.83        2,677,649,020.52
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
租入固定资产
现金的期末余额                                             15,572,267,059.17        22,495,944,947.65
减：现金的期初余额                                           22,495,944,947.65        21,790,233,928.31
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                         -6,923,677,888.48          705,711,019.34
 注：其他主要系股份支付相关影响。
            项目                  期末余额                                       期初余额
一、现金                                   15,572,267,059.17                     22,495,944,947.65
其中：库存现金                                       72,827.40                              24,192.80
可随时用于支付的银行存款                           15,572,194,231.77                     22,495,920,754.85
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额                         15,572,267,059.17                     22,495,944,947.65
       项目             期末余额                     期初余额                           理由
货币资金                     26,871.13                         26,810.41        海关保证金
货币资金                                                   892,444.00           履约保证金
货币资金                                                  1,286,354.54          票据保证金
       合计                26,871.13                    2,205,608.95            ——
  (六十)外币货币性项目
         项目            期末外币余额                      折算汇率                    期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                        25,195,531.34                      7.0827          178,452,389.82
   欧元                            11,958.70                      7.8592               93,985.82
应收账款
其中：美元                        57,327,289.57                      7.0827          406,031,993.84
                                   -82-
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                                                              财务报表附注
  (六十一)租赁
  本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见附注五（十六）、附
注五（三十三）及附注五（五十八）。
  本公司作为承租人，计入损益情况如下：
         项目         本期发生额                              上期发生额
租赁负债的利息                         472,796.43                       416,838.93
短期租赁费用                         3,654,032.84                     5,426,916.41
  （1）经营租赁
                                              其中:未计入租赁收款额的可变租赁
         项目         租赁收入
                                                     付款额相关的收入
设备租赁                      2,536,234.52
房屋租赁                     11,887,665.70
         合计              14,423,900.22
  六、研发支出
  （一）按费用性质列示
              项目              本期发生额                      上期发生额
研发支出                                975,639,528.43            739,974,710.09
              合计                    975,639,528.43            739,974,710.09
其中：费用化研发支出                          975,639,528.43            739,974,710.09
  七、合并范围的变更
                      -83-
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    （一）出售子公司股权情况
子公司     丧失控制         丧失控制权           丧失控      丧失   丧失   处置价款与处置投           丧失控制       丧失控制    丧失控制       按照公允      丧失控制权      与原子公司
名称      权的时点         时点的处置           制权时      控制   控制   资对应的合并财务           权之日剩       权之日合    权之日合       价值重新      之日合并财      股权投资相
                         价款          点的处      权时   权时   报表层面享有该子           余股权的       并财务报    并财务报       计量剩余      务报表层面      关的其他综
                                     置比例      点的   点的   公司净资产份额的           比例（%）      表层面剩    表层面剩       股权产生      剩余股权公      合收益转入
                                     （%）      处置   判断      差额                         余股权的    余股权的       的利得或      允价值的确      投资损益或
                                              方式   依据                                 账面价值    公允价值        损失       定方法及主      留存收益的
                                                                                                                    要假设          金额
沈阳飞
                                                   相关
机工业
                                                   股权
集团物                                           股权
流装备                                           转让
                                                   转让
有限公
                                                   完成
司
    注：2023 年 6 月 29 日公司全资子公司沈阳沈飞民品工业有限公司（以下简称“民品公司“)召开了 2023 年第 2 次会议审议了《关于以公开挂牌方式转让民品公司所持有物流公司股权的议
案》，经到会董事认真审议，一致同意采用公开挂牌方式转让民品公司所持有沈阳飞机工业集团物流装备有限公司 46.68%股权；2023 年 6 月 30 日，公司全资子公司沈阳飞机工业（集团）有限
公司（以下简称“沈飞公司”)召开了第九届董事会第二十七次会议，会议审议并通过了《关于公开挂牌转让沈阳飞机工业集团物流装备有限公司 53.32%股权的议案》；本次交易将在北京产权
交易所以公开挂牌方式进行，挂牌底价根据经备案的标的股权评估值确定，且不低于经国有资产评估备案的资产评估结果。2023 年 11 月，转让方民品公司和沈飞公司与受让方大连佳澳实业发
展有限公司签订产权交易合同，交易价格为 6,653.2 万元，2023 年 11 月 21 日，北京产权交易所出具企业国有资产交易凭证。
                                                                   -84-
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     八、在其他主体中的权益
     (一)在子公司中的权益
            主要经营                                                                      持股比例(%)
子公司名称                        注册资本                注册地             业务性质                                          取得方式
              地                                                                   直接                 间接
沈阳飞机
工业（集
               沈阳          6,220,706,910.62       沈阳              制造业             100.00                       投资设立
团）有限公
司
吉林航空                                                                                                           同一控制
维修有限           吉林           370,870,000.00        吉林              制造业             77.35                        下企业合
责任公司                                                                                                             并
沈阳沈飞
会议服务                                                             住宿及餐
               沈阳             11,870,000.00       沈阳                                             100.00        投资设立
有限责任                                                              饮
公司
沈阳沈飞
                                                                 机械零件
民品工业           沈阳           302,267,285.06        沈阳                                             100.00        投资设立
                                                                  加工
有限公司
                              少数股东持股                 当期归属于少数                当期向少数股东宣                    期末累计少数股
序号        公司名称
                                比例                    股东的损益                  告分派的股利                       东权益
     吉林航空维修有
     限责任公司
子公司                                                       期末余额
名称         流动资产             非流动资产                资产合计                 流动负债                非流动负债             负债合计
吉林航
空维修
有限责
任公司
     续：
子公司名                                                      期初余额
  称        流动资产             非流动资产                资产合计                 流动负债                非流动负债              负债合计
吉林航
空维修
有限责
任公司
     续：
                                                                        本期发生额
       子公司名称
                                       营业收入                    净利润               综合收益总额               经营活动现金流量
吉林航空维修有限责任公司                         966,463,762.23              9,018,679.13         5,388,679.13         295,902,616.61
     续：
                                                       -85-
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                                                         上期发生额
       子公司名称
                        营业收入                     净利润                综合收益总额               经营活动现金流量
吉林航空维修有限责任公司           866,911,526.33            38,240,728.50           41,480,728.50      24,155,129.93
  (二)在合营企业或联营企业中的权益
 合营企业或联                                                          持股比例（%）                 投资的会计处理
               主要经营地       注册地            业务性质
 营企业名称                                                           直接            间接            方法
沈阳沈飞线束科技
                辽宁省        辽宁省             制造业                   39.34                      权益法
有限公司
沈阳飞机设计研究
                                         研究和试验
所扬州协同创新研        江苏省        江苏省                                   34.12                      权益法
                                          发展
究院有限公司
                                                         期末余额/本期发生额
          项目                                                             沈阳飞机设计研究所扬州协同创
                              沈阳沈飞线束科技有限公司
                                                                            新研究院有限公司
流动资产                                               117,441,609.26                          561,584,818.11
非流动资产                                              144,455,561.40                           36,814,680.84
         资产合计                                      261,897,170.66                          598,399,498.95
流动负债                                                 64,580,033.94                         171,509,880.13
非流动负债                                                 4,293,539.69                         232,000,308.25
         负债合计                                        68,873,573.63                         403,510,188.38
归属于母公司股东权益                                         193,023,597.03                          194,889,310.57
营业收入                                                165,446,544.71                         135,775,405.74
净利润                                                   9,214,496.41                           1,878,094.07
综合收益总额                                                9,214,496.41                           1,878,094.07
企业本期收到的来自联营企业的股利                                       864,374.06
  续：
                                                         期初余额/上期发生额
          项目                                                             沈阳飞机设计研究所扬州协同创
                              沈阳沈飞线束科技有限公司
                                                                            新研究院有限公司
流动资产                                               189,378,637.42
非流动资产                                                17,276,720.94
         资产合计                                      206,655,358.36
流动负债                                                 16,058,267.68
非流动负债                                                 4,702,414.07
         负债合计                                        20,760,681.75
归属于母公司股东权益                                         185,894,676.61
营业收入                                               133,626,120.37
净利润                                                   3,272,765.67
                                         -86-
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                                                                                           财务报表附注
                                                              期初余额/上期发生额
            项目                                                             沈阳飞机设计研究所扬州协同创
                                       沈阳沈飞线束科技有限公司
                                                                              新研究院有限公司
综合收益总额                                                     3,272,765.67
企业本期收到的来自联营企业的股利                                            792,905.38
 注：沈阳飞机设计研究所扬州协同创新研究院有限公司为本期新增联营企业，不涉及期初余额/上期发生额数据。
  九、政府补助
  (一)涉及政府补助的负债项目
                                       本期计入
财务报表                    本期新增                      本期转入             本期其他                            与资产/收
         期初余额                          营业外收                                       期末余额
 项目                     补助金额                      其他收益                  变动                           益相关
                                       入金额
                                                                                                   与资产相
递延收益    33,844,474.25   3,077,000.00             8,784,208.32                    28,137,265.93
                                                                                                   关
 合计     33,844,474.25   3,077,000.00             8,784,208.32                    28,137,265.93        ——
  (二)计入当期损益的政府补助
         类型                             本期发生额                                      上期发生额
与收益相关                                                 115,713,192.53                             108,672,437.16
与资产相关                                                   8,784,208.32                              10,056,171.33
         合计                                           124,497,400.85                             118,728,608.49
 注：计入当期损益的政府补助包含财政贴息和税收返还。
  十、与金融工具相关的风险
  本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、其他非流动资产、借款、应收账款、
应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风
险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险
敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
  本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
  风险管理目标和政策：
  本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
                                              -87-
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                                                         财务报表附注
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
  （1）外汇风险
  外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，
本公司的主要业务活动以人民币计价结算。于 2023 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为
美元、欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生
的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
       项目        币种             期末                     期初
货币资金             美元              25,195,531.34              1,338,824.11
货币资金             欧元                    11,958.70               11,958.70
应收账款             美元              57,327,289.57            67,673,474.49
  本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。
  （2）利率风险－现金流量变动风险
  本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本
公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
  利率风险敏感性分析：
  利率风险敏感性分析基于下述假设：
  ①市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
  ②对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
  ③对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利率
套期预计都是高度有效的；
  ④以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负
债的公允价值变化。
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
  本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本公司认为其不存在重大
的信用风险，不会产生因对方单位违约而承担任何重大损失。
  本公司的应收账款主要为特定用户货款，特定用户资金来源为财政预算内的资金。本公
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                                                               财务报表附注
司对账款余额以及应收账款账龄进行持续监控来确保本公司的整体信用风险在可控的范围之
内。
  其他应收款主要为开展业务需要支付的投标保证金、履约保证金、往来款等，其中投标
保证金和员工借款收回的不确定性风险较低，本公司对此款项与经济业务一并管理并持续监
控，以防止坏账风险的发生。
  已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素。
  管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
     十一、公允价值
  （一）按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
                 第一层次公允            第二层次公允      第三层次公允
        项目                                                          合计
                  价值计量              价值计量         价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资      167,898,082.54                                  167,898,082.54
（二）其他非流动金融资产                                     51,063,400.00    51,063,400.00
持续以公允价值计量的资产总额   167,898,082.54                  51,063,400.00   218,961,482.54
  （二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
  交易性金融资产系本公司持有的境内上市公司股票，市价可通过公开渠道查询。
  （三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
  本公司持有的其他非流动金融资产，系不构成控制、共同控制、重大影响、无活跃市场
报价的股权投资，期末公允价值按会计准则规定的合理方法确定。
  （四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款和长期借款等。
这些不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值和公允价值差异很小。
     十二、关联方关系及其交易
  (一)本公司的母公司
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                                                                  母公司对本           母公司对本
母公司名称     注册地           业务性质                      注册资本            公司的持股           公司的表决
                                                                   比例(%)          权比例(%)
                 军用航空器及发动机、制导武
                 器、军用燃气轮机、武器装备
                 配套系统与产品的研究、设计、
                 研制、试验、生产、销售、维
                 修、保障及服务等业务。金融、
                 租赁、通用航空服务、交通运
                 输、医疗、工程勘察设计、工
                 程承包与施工、房地产开发等
                 产业的投资与管理；民用航空
                 器及发动机、机载设备与系统、
中国航空工业           燃气轮机、汽车和摩托车及发
          北京                    6,400,000.00 万元                       65.84           65.84
集团有限公司           动机（含零部件）、制冷设备、
                 电子产品、环保设备、新能源
                 设备的设计、研制、开发、试
                 验、生产、销售、维修服务；
                 设备租赁；工程勘察设计；工
                 程承包与施工；房地产开发与
                 经营；与以上业务相关的技术
                 转让、技术服务；进出口等。
                 船舶的技术开发、销售；工程
                 装备技术开发；新能源产品的
                 技术开发。
  (二)本公司子公司的情况
   详见附注“八、在其他主体中的权益”。
  (三)本公司合营和联营企业情况
  重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”。
  (四)其他关联方情况
          其他关联方名称                                               与本公司关系
航空工业系统内单位                                                  同一实际控制人
  (五)关联交易情况
  （1）采购商品/接受劳务情况
                                                                 是否超过交
                关联交易内                        获批的交易
  关联方名称                  本期发生额                                   易额度（如         上期发生额
                  容                         额度（如适用）
                                                                  适用）
航空工业系统内单位       采购商品    21,926,692,098.65   23,803,521,000.00       否         20,066,036,564.39
航空工业系统内单位       接受劳务     2,861,201,096.41    3,853,619,500.00       否          2,001,943,587.93
  （2）出售商品/提供劳务情况
        关联方名称             关联交易内容                     本期发生额                    上期发生额
航空工业系统内单位                    销售商品                      5,684,886,282.93       4,994,960,986.98
航空工业系统内单位                    提供劳务                         22,697,356.47           9,027,538.85
                                    -90-
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   （1）本公司作为出租方情况
      承租方名称                 租赁资产种类                        本期确认的租赁收入                  上期确认的租赁收入
航空工业系统内单位                        房屋租赁                              7,637,360.55                    4,354,049.06
航空工业系统内单位                        设备租赁                              2,536,234.52                    2,685,394.53
   （2）本公司作为承租方情况
出租方    租赁资产             支付的租金                     承担的租赁负债利息支出                         增加的使用权资产
 名称     种类       本期发生额           上期发生额            本期发生额          上期发生额            本期发生额           上期发生额
航空工
业系统    房屋租赁      13,132,214.15    1,677,641.78       43,660.99      38,008.23     17,515,016.53    2,248,247.45
内单位
航空工
业系统    设备租赁       4,040,224.41    3,760,991.05      363,841.54     476,738.25      2,064,889.81    2,064,889.81
内单位
   公司在中航工业集团财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）存贷款情况如下：
   截至 2023 年 12 月 31 日公司在财务公司存款余额为 14,927,079,824.05 元，2023 年在财
务公司存款利息收入为 279,430,224.74 元；（2022 年 12 月 31 日公司在财务公司存款余额为
   截至 2023 年 12 月 31 日公司在财务公司贷款余额为 0.00 元，2023 年在财务公司贷款支
付的利息为 0.00 元；（2022 年 12 月 31 日公司在财务公司贷款余额为 0.00 元，2022 年在财
务公司贷款支付的利息为 5,454,972.20 元）。
      关联方                   关联交易内容                          本期发生额                         上期发生额
沈阳沈飞线束科技有限
                         出售厂房、设备等                                 65,574,085.58
公司
            项目                                   本期发生额                                上期发生额
      关键管理人员报酬                                             1,086.20 万元                            1,028.00 万元
       交易类型                       关联方名称                          本期发生额                      上期发生额
                          沈阳飞机设计研究所扬州
股权投资                                                                160,000,000.00
                          协同创新研究院有限公司
                          中航机载系统股份有限公
其他权益工具投资                                                            180,000,000.00
                          司
   (六)应收、应付关联方等未结算项目情况
                                                  -91-
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                                          期末余额                                            期初余额
 项目名称           关联方
                                账面余额                  坏账准备                      账面余额               坏账准备
              航空工业系
应收票据                          2,339,873,214.30            42,700,196.76           3,845,893.82         122,441.35
              统内单位
              航空工业系
应收账款                          3,911,030,827.51        412,680,065.70          3,664,968,433.36     550,449,795.59
              统内单位
              航空工业系
预付款项                          5,175,808,216.31                                7,178,322,064.75
              统内单位
              航空工业系
其他应收款                            34,658,669.00              459,938.07              114,000.00            5,157.40
              统内单位
              航空工业系
合同资产                                                                              1,340,989.93         126,596.61
              统内单位
              航空工业系
长期应收款                               558,152.47               38,758.36              536,373.56          30,914.53
              统内单位
      项目名称                      关联方                             期末余额                             期初余额
应付票据                   航空工业系统内单位                                   3,448,594,878.76               1,354,411,942.99
应付账款                   航空工业系统内单位                                  12,620,604,842.65               9,656,596,477.76
合同负债                   航空工业系统内单位                                      13,466,812.03                527,691,042.16
其他应付款                  航空工业系统内单位                                          3,810,600.00                2,910,600.00
一年内到期的非流动负债            航空工业系统内单位                                          3,800,973.45                3,344,385.89
租赁负债                   航空工业系统内单位                                          1,711,032.17                3,875,062.84
     十三、股份支付
     (一)相关权益工具
授予对象             本期授予                        本期行权                           本期解锁                  本期失效
 类别       数量              金额             数量               金额         数量             金额           数量        金额
公司部分
董事、高
级管理人
员以及对
上市公司
经营业绩    7,830,500.00   251,202,440.00
和持续发
展有直接
影响的管
理和技术
骨干
 合计     7,830,500.00   251,202,440.00
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  (二)以权益结算的股份支付情况
                                                公司采用授予日的股票市场价格确定
授予日权益工具公允价值的确定方法
                                                为公允价值
                                                公司根据在职激励对象对应的权益工
                                                具，取得最新的可行权职工人数变动等
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
                                                后续信息作出最佳估计，修正预计可行
                                                权的权益工具数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因                                              无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                                 45,773,129.02
  (三)本期股份支付费用
     授予对象类别           以权益结算的股份支付费用                    以现金结算的股份支付费用
公司部分董事、高级管理人员以及
对上市公司经营业绩和持续发展                       45,773,129.02
有直接影响的管理和技术骨干
        合计                           45,773,129.02
  (四)其他说明
人员以及对上市公司经营业绩和持续发展有直接影响的管理和技术骨干共计 223 人（以下简
称“激励对象”
      ）共计 7,830,500.00 股限制性股票，授予日期为 2023 年 3 月 17 日，授予价
格为 32.08 元/股。截至 2023 年 4 月 10 日止，本次激励对象已认缴全部资金总额共计人民币
  公司激励计划的授予日（2023 年 3 月 17 日）起 2 年（24 个月）为禁售期，禁售期满次
日起的 3 年（36 个月）为限制性股票的解锁期，在解锁期内若达到激励计划规定的解锁条件，
激励对象获授的限制性股票分三次解锁，第一次解锁自首次授予完成登记之日起 24 个月后的
首个交易日起至首次授予完成登记之日起 36 个月内的最后一个交易日当日止，第二次解锁自
首次授予完成登记之日起 36 个月后的首个交易日起至首次授予完成登记之日起 48 个月内的
最后一个交易日当日止，第三次解锁自首次授予完成登记之日起 48 个月后的首个交易日起至
首次授予完成登记之日起 60 个月内的最后一个交易日当日止，三个解锁日依次可申请解锁限
制性股票上限分别为激励对象获授股票数量的 33.3%、33.3%与 33.4%。
  限制性股票三期解锁时的业绩条件分别为 2023 年度至 2025 年度净资产收益率分别不低
于 14.2%、14.5%及 14.8%；以 2021 年为基准，2023 年度至 2025 年度的净利润复合增长率不
低于 15%；2023 年度至 2025 度年 EVA（经济增加值）指标完成情况达到集团公司下达的考核
目标，且△EVA 大于 0。解锁期内，若限制性股票的解锁条件达成，激励对象持有股权按照计
划规定比例逐年解锁；若未达到限制性股票解锁条件，当年不予解锁，未解锁部分的限制性
                             -93-
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股票，公司将在当期解锁日之后以授予价格和回购实施前 1 个交易日公司股票收盘价之低者
统一回购并注销。解锁安排及本公司业绩考核条件如下表所示：
       解锁期                            业绩考核目标                   解锁比例
第一次解锁：自首次授予完成登记之      于对标企业 75 分位水平；
日起 24 个月后的首个交易日起至首次   2、以 2021 年为基准，2023 年度的净利润复合增
授予完成登记之日起 36 个月内的最后   长率不低于 15%，   且不低于对标企业 75 分位水平；
一个交易日当日止              3、2023 年度 EVA（经济增加值）指标完成情况达
                      到集团公司下达的考核目标，且△EVA 大于 0。
第二次解锁：自首次授予完成登记之      于对标企业 75 分位水平；
日起 36 个月后的首个交易日起至首次   2、以 2021 年为基准，2024 年度的净利润复合增
授予完成登记之日起 48 个月内的最后   长率不低于 15%，   且不低于对标企业 75 分位水平；
一个交易日当日止              3、2024 年度 EVA（经济增加值）指标完成情况达
                      到集团公司下达的考核目标，且△EVA 大于 0。
第三次解锁：自首次授予完成登记之      于对标企业 75 分位水平；
日起 48 个月后的首个交易日起至首次   2、以 2021 年为基准，2025 年度的净利润复合增
授予完成登记之日起 60 个月内的最后   长率不低于 15%，   且不低于对标企业 75 分位水平；
一个交易日当日止              3、2025 年度 EVA（经济增加值）指标完成情况达
                      到集团公司下达的考核目标，且△EVA 大于 0。
   十四、承诺及或有事项
  (一)承诺事项
  截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
  (二)或有事项
  截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
   十五、资产负债表日后事项
  (一)利润分配情况
拟分配的利润或股利                                                    1,102,279,805.20
经审议批准宣告发放的利润或股利                                              1,102,279,805.20
   十六、其他重要事项
  （一）年金计划
  沈飞公司 2006 年实施了企业年金计划，全资子公司均参与了企业年金计划，统一由沈飞
公司进行管理。沈飞公司企业年金计划采用法人受托模式，管理机构由账户管理人、托管人、
纳基数为员工上年度员工个人月平均工资，个人缴费比例 2%，企业缴费比例 8%。
                              -94-
                                                                                    中航沈飞股份有限公司
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  十七、母公司财务报表主要项目注释
  (一)其他应收款
         项目                                     期末余额                                   期初余额
应收利息                                                                                               67,500.00
         合计                                                                                        67,500.00
  （1）应收利息分类
         项目                                     期末余额                                   期初余额
委托贷款                                                                                               67,500.00
         合计                                                                                        67,500.00
  (二)长期股权投资
                               期末余额                                                期初余额
  项目                            减值                                                    减值
               账面余额                            账面价值               账面余额                        账面价值
                                准备                                                    准备
对子公司投资      6,280,550,665.16               6,280,550,665.16     6,234,777,536.14           6,234,777,536.14
对联营、合营
企业投资
  合计        6,437,775,423.02               6,437,775,423.02     6,234,777,536.14           6,234,777,536.14
  （1）对子公司投资
                                                                                       本期计提     减值准备
被投资单位      期初余额                本期增加                本期减少               期末余额
                                                                                       减值准备     期末余额
沈阳飞机工
业（集团）    6,207,472,978.54      39,594,443.45                       6,247,067,421.99
有限公司
吉林航空维
修有限责任      27,304,557.60        6,178,685.57                          33,483,243.17
公司
 合计      6,234,777,536.14      45,773,129.02                       6,280,550,665.16
                                                   -95-
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    （2）对联营和合营企业投资
                                                        本期增减变动
                                                                                                                        减值准备
投资单位     期初余额                                                                                            期末余额
                                 减少   权益法下确认           其他综合        其他权益         宣告发放现金股   计提减                           期末余额
                  追加投资                                                                          其他
                                 投资   的投资损益            收益调整         变动           利或利润     值准备
一、联营企
业
沈阳飞机设
计研究所扬
州协同创新           160,000,000.00         -2,996,541.98               221,299.84                          157,224,757.86
研究院有限
公司
    合计          160,000,000.00         -2,996,541.98               221,299.84                          157,224,757.86
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  (三)投资收益
         项目            本期发生额                                       上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                     -2,996,541.98
成本法核算的长期股权投资收益                  1,353,683,305.36                              289,100,687.82
         合计                     1,350,686,763.38                              289,100,687.82
  十八、补充资料
  (一)当期非经常性损益明细表
                 项目                           本期金额                        上期金额
分
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益                     84,012,804.09                  116,148,366.65
产生持续影响的政府补助除外
损益
减：所得税影响额                                       18,892,880.51                   19,684,131.98
  少数股东权益影响额（税后）                                     607,414.35                       781,538.63
                 合计                            96,723,336.00                  112,920,423.52
  其他符合非经常性损益定义的损益项目：
         项目            涉及金额                                              说明
手续费返还等                               1,787,245.19
         合计                          1,787,245.19
  (二)净资产收益率和每股收益
                       加权平均净资产                                    每股收益
                          收益率
         报告期利润              （%）                    基本每股收益                 稀释每股收益
                       本期          上期          本期            上期           本期             上期
归属于公司普通股股东的净利润          20.96        18.35          1.09          0.84        1.09          0.84
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                                                             财务报表附注
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
                                                 中航沈飞股份有限公司
                                                  二○二四年七月十六日
第 13 页至第 98 页的财务报表附注由下列负责人签署
公司负责人            主管会计工作负责人                       会计机构负责人
签名：              签名：                             签名：
日期：              日期：                             日期：
                         -98-

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