袁隆平农业高科技股份有限公司
（2024年11月）
提升内部审计工作质量，规范生产经营活动，防范生产经营风险，保证和促进内
部审计作用发挥，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国审计法》《中
国内部审计准则第1101号——内部审计基本准则》《审计署关于内部审计工作的
规定》《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板
上市公司规范运作》《公司章程》及公司相关管理制度，制定本制度。
和战略目标、规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、
风险管理，以及所属单位主要负责人履行经济责任情况实施独立、客观的监督、
评价和建议，以促进公司完善治理、提高经济效益的目的。
履行职责，任何单位和个人不得拒绝和阻碍内部审计工作，不得打击报复内部审
计人员。
合实际情况，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、审计结果运
用和责任追究等。
应当坚持“应审尽审、凡审必严、严肃问责”的指导方针和“服务大局、突出重
点，保证质量、注重效率”的工作原则，做到独立、客观、公正、务实、廉洁、
保密，不断推动内部审计转型发展，充分发挥内部审计在公司治理及监督体系中
的重要作用。
开展的内部审计工作。
部审计工作，向其负责并报告工作。审计部对公司内部控制制度的建立和实施、
公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
理配备内部审计人员。内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业
知识和业务能力。担任审计部负责人的，应当具备审计、财务、风险、法律或者
相关管理工作背景，还应当具有较强的组织协调能力和较高的综合业务水平。
员或者聘请中介机构参加内部审计工作。审计部应当严格选聘流程、加强审计过
程管理，保证中介机构专业服务质量，并对采用的审计结果负责。
计职责的工作。内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回
避。审计人员应保持必要的职业谨慎，客观公正、勤勉尽责。审计人员对于所出
具的审计报告的真实性，应负有合理的责任。
人隐私，负有保密义务。
种途径参加后续教育，鼓励内部审计人员获取与职业相关的专业资格，提高内部
审计人员的专业胜任能力。
分保障。
者全面预算执行情况进行审计；
的合法性、合规性进行审计；
计；
据需要对整改情况进行审计；
办理的其他事项。
务审计（含基建工程）、重大经济合同审计、单位负责人任期或离任经济责任审
计以及公司相关制度所规定的其他业务范围。其工作范围主要包括：
容包括但不限于：相关经济指标的完成与控制情况、财务收支等计划的编制及执
行情况等，保障公司相关管理制度得到贯彻落实。
指标与考核内容进行的审计；保障分子公司经营绩效考核及分子司薪酬激励等绩
效管理制度的贯彻执行。
行监督；复核产业公司品种权使用费是否准确计算；专家科研提成是否严格执行；
保障分子公司研发及种质资源等管理制度的贯彻执行。
规性、合理性、有效性进行专项审计；该项审计工作根据国家证监会与公司的相
关要求进行。同时，该项审计工作贯穿于财务管理审计与绩效审计之中，重点关
注公司及各控股子公司对相关管理制度与控制流程的有效执行情况。
服务等）的规范性进行监督；负责公司工程类项目的结算审计，并出具独立意见
与建议；对控股子公司的专项建设工程提供必要的审计指导与监督。
重要工程建设等经营活动事项所涉的相关合同进行审计与监督。
要求，由人事、组织部书面通知对公司及所属控股子公司的主要负责人在任期内
的专项审计工作，以确定其任期内依法依规经营的真实情况。
事项。
金额占公司（或所属单位）上年末总资产的10%以上或绝对金额超过1000万元，按
孰低原则判断。
研究战略发展规划、重要业务计划执行、预算管理等方面的会议；可以通过日常
管理渠道（包括信息系统）获取财务会计、业务和管理等方面的信息和资料。
要的计算机技术文档）；被审计单位或者人员不得拒绝、拖延提供或者蓄意提供
不真实、不完整的资料。被审计单位主要负责人对公司提供资料的及时性、真实
性和完整性负责。
的前提下，对信息系统实施测试、查询或者采集数据。被审计单位或者人员应当
按照审计部的要求提供必要的技术支持及其他相关协助。
单位和个人应当如实反映情况，提供证明材料。对审计中发现的问题，审计人员
应及时向被审计对象提出改进意见。
书面承诺，被审计单位及相关责任人对其所承诺的全部内容的真实性承担全部责
任。
止或者采取适当措施，并及时向公司主要负责人和高级管理层报告。
的合法利益受到损害时，及时向管理机构报告，提请公司主管部门对相关公司的
资产采取保全措施包括但不限于采取封存其账册和冻结资金等临时措施。
追究责任的建议。
理建议。
规范审计行为，保证审计质量。
和频率，考虑党委、董事会和高级管理层关注的管控重点，并评估和统筹所需内
部审计资源。年度审计计划应向公司党委、董事会（或者主要负责人）、监事会
沟通确认后实施。
方案，明确审计目标、审计重点和人员分工；严格执行审计程序，获取充分、适
当的审计证据，编制清晰完整的审计工作底稿；及时汇总审计结果和编制审计报
告；规范整理和归集审计档案。
方式，也可根据审计业务需要选择事前审计、事中审计、事后审计或几种方式结
合进行。
测试，通过规范方法获取必要且充分的证据材料，形成相应审计底稿。
分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见。
审计部负责人向公司主要负责人和高级管理层报告。
果，被审计单位或者人员自接到审计报告、审计意见书、风险提示起 5-10 个工作
日内，将其书面意见反馈审计部。审计部应当认真研究被审计单位或者人员的书
面意见，对审计报告作必要修改。对于最终仍然存在分歧的事项，审计部应当出
具书面说明，并连同审计报告等上报公司主要负责人和高级管理层、送达被审计
单位或者人员。
复工作，降低审计成本，提高审计效率。
材料建立审计档案（或电子档案），定期整理归档。
第一责任人，对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应及时整改，并将整
改结果书面告知公司归口管理部门及审计部门。
明确整改措施、整改责任人和整改期限，及时落实整改，并将审计发现问题整改
情况书面报送公司归口管理部门。被审计单位应当在公司内部通报整改结果。
式，对被审计单位整改情况及其效果进行监督和评价。
制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施，避免问题屡查屡犯。
建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责、共同落实等工作
机制。
法及时移送纪检和监察机关、司法机关。
献的内部审计人员，公司和上一级内部审计机构应当给予表彰和奖励。
责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
整的；
（涉及金额占公司或所属单位上年度净利润的 10%以上且绝对金额超过 50 万元）。
其他直接责任人员进行处理；
果的；
者主要负责人）应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪
的，移送司法机关依法追究刑事责任。
相抵触的，应以法律、法规为准。公司于 2013 年 1 月 29 日发布的《袁隆平农业
高科技股份有限公司内部审计制度》同时废止。
袁隆平农业高科技股份有限公司董事会
二〇二四年十一月二十九日
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