安徽强邦新材料股份有限公司
关于开展以套期保值为目的的远期结售汇业务的
可行性分析报告
一、公司开展远期结售汇业务的背景
近年来，受国际政治、经济形势、经济政策等因素影响，外汇市场波动较为
频繁，汇率震荡幅度不断加大，特别是人民币兑美元出现了双向波动的走势起伏
不定，外汇市场风险显著增加。公司出口业务占销售收入的比重较高，主要采用
美元等外币进行结算，为有效规避和防范外汇市场的风险，降低汇率大幅波动
对公司利润的影响，合理降低财务费用，公司拟开展以套期保值为目的的远期结
汇、售汇业务，以加强外汇风险管理。
二、公司拟开展的远期结售汇业务概述
币进行结算，为有效规避和防范外汇市场的风险，降低汇率大幅波动对公司利
润的影响，合理降低财务费用，公司拟开展以套期保值为目的的远期结汇、售汇
业务，以加强外汇风险管理。公司拟开展的远期结售汇业务资金使用安排合理、
不会影响公司主业的发展。
等值人民币），即任一交易日累计持有的最高合约价值不超过1,500万美元（或
等值人民币）。期限内任一时点的交易金额（含前述交易的收益进行再交易的
相关金额）不超过1,500万美元（或等值人民币）。公司将以银行授信额度以及
自有资金为公司开展远期结售汇业务提供担保。
外汇管理局和中国人民银行批准，具有远期结售汇业务经营资格的金融机构。
三、公司开展远期结售汇业务的必要性和可行性
公司销售收入以外销为主，业务多以美元结算，在进行全球化业务拓展过程
中，持有一定数量的外汇资产。近年来，受国际政治、经济形势、经济政策等
因素影响，汇率震荡幅度不断加大，预计未来汇率的波动将更加频繁，开展远期
结售汇业务有利于公司规避汇率波动风险。结合公司日常经营需要，公司决定开
展以套期保值为目的的远期结售汇业务。
公司拟开展的远期结售汇业务是基于公司外汇资产、负债状况及外汇收支
业务实际情况开展的，与公司实际业务紧密相关，不以盈利为目的。公司拟开
展的远期结售汇业务资金使用安排合理，不会影响公司主营业务发展，能进一
步提高公司应对外汇市场风险的能力，增强公司财务稳健性。
公司拟开展的远期结售汇业务规模与实际业务规模相匹配，且公司已制定
了相关制度，对决策程序、报告制度和风险监控措施等进行了规定，内部控制流
程完善，能够有效控制交易风险。
四、开展远期结售汇风险分析
公司拟开展的远期结售汇业务遵循锁定汇率风险的原则，所有远期结售汇
业务均以正常生产经营为基础，以具体经营业务为依托，但开展远期结售汇业
务仍存在一定的风险：
由于内控制度不完善造成风险；
及审批，或未准确、及时、完整地执行相关业务，将可能导致交易损失或丧失
交易机会；
能偏离公司实际收付时的汇率，造成汇兑损失；
建立长期业务往来的金融机构，但依旧存在因相关法律法规发生变化或交易对
手违反相关法律法规的规定，造成合约无法正常执行，或合约到期无法履约而
给公司带来的履约风险；
会造成远期结汇延期交割导致公司损失。
五、公司采取的风险控制措施
范汇率风险为目的，配备专业人员并选择开展结构简单、流动性强、低风险的远
期结售汇业务。
操作流程、信息隔离措施、内部风险报告制度及风险处理程序等方面进行了明确
规定，以控制交易风险。
期结售汇业务。
以防范法律风险。
评估远期结售汇业务的风险敞口变化情况，并定期向公司经营层报告，发现异
常情况及时上报，提示风险并执行应急措施。
六、远期结售汇的相关会计处理
公司将依据财政部发布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计
量》《企业会计准则第24号——套期会计》《企业会计准则第37号——金融工
具列报》等规定要求，对开展的远期结售汇业务进行相应的核算处理，反映
于资产负债表及利润表相关项目。
七、公司拟开展远期结售汇业务的可行性分析结论
综上所述，公司拟开展的远期结售汇业务是以正常生产经营为基础，以具
体经营业务为依托，围绕公司外币资产、负债状况以及外汇收支业务情况，按
照真实的交易背景开展远期结售汇业务，能够有效锁定未来时点的交易成本和
收益，从而应对外汇波动给公司带来的外汇风险，同时提高外汇资金使用效
率，增强公司财务稳定性，符合公司稳健经营的要求。
综上，公司开展以套期保值为目的的远期结售汇业务具有可行性。
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