四川超声印制板有限公司股权转让
专项审计报告及财务报表
四川超声印制板有限公司
专项审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2024 年 06 月 30 日止）
一、 专项审计报告 1-3
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 1-62
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财务报表附注
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（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
四川超声印制板有限公司（以下简称“四川超声”或“本公司”
）是由广东汕头超声
电子股份有限公司（以下简称“汕头超声电子”）与四川艺精科技集团有限公司（原
）于 1998 年 7 月 6 日共同出资设
四川艺精技术开发总公司，以下简称“艺精集团”
立的有限责任公司。汕头超声电子持有本公司股权比例为 62%，艺精集团持有本公
司股权比例为 38%。
本公司统一社会信用代码为 91510700708972585E；注册资本人民币 2,650 万元；经
营期限长期；住所：江油市德胜南路 87 号；法定代表人：陈奕怀。
本公司属于电子元器件行业，经营范围为生产和销售印制电路板系列产品，及与印
制板产品相关的进出口贸易，汽车租赁。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动）
。本公司的控股股东为汕头超声电子。
本公司无自有土地使用权。本公司向关联方艺精集团租用位于四川省绵阳江油市太
平镇德胜南路 87 号土地作为生产经营用地，并在该土地上扩建钢结构类型的层压车
间用于经营生产。本公司在租用的土地上修建层压车间，未能办理产权证书。本公
司的办公楼是向艺精集团之母公司中国物理研究院材料研究所租用。
本公司目前使用的 CCTC 商标，所有权由汕头超声电子拥有。本公司成立时，汕头
超声电子以 CCTC 商标使用权、营销网络支持、管理技术、工艺技术、生产技术及
培训等无形资产投资入股。根据本公司成立时制订的章程及 2017 年 8 月修订的章程
规定，本公司在投资协议合同生效期间，本公司仅拥有汕头超声电子所提供无形资
产的使用权，本公司终结，无形资产使用权由汕头超声电子收回。
根据本公司成立时制订的章程及 2017 年 8 月修订的章程约定，本公司在投资合同生
效期间，仅拥有汕头超声电子所提供无形资产使用权。实际执行中，本公司成立超
过 15 年后至本报告披露日止，本公司无偿使用汕头超声电子所提供的 CCTC 商标使
用权，汕头超声电子根据本公司成立时制订的章程及 2017 年 8 月修订的章程约定，
也未向本公司主张有偿使用 CCTC 商标使用权。根据本公司在 2023 年 3 月修订后的
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公司章程规定，本公司除在成立起 15 年内拥有汕头超声电子投入的无形资产的使用
权外，超过 15 年后未经汕头超声电子同意不再拥有该无形资产的无偿使用权；相关
无形资产约定使用期限届满或本公司终结，未经汕头超声电子同意，本公司不得再
使用汕头超声电子提供的无形资产。
商标使用权及“四川超声印制板有限公司”名称使用的说明》
，确认本次股权转让后，
本公司不得继续使用 CCTC 商标及股权转让满一年后不得继续使用“四川超声印制
板有限公司”名称。
截至 2024 年 6 月 30 日，本公司无纳入合并范围的子公司。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司股东汕头超声电子、艺精集团拟以 2024 年 6 月 30 日为基准日分别转让所持
有本公司 62%、38%的股权，本公司为此特殊目的为本公司股东编制了本财务报表，
本财务报表包括 2023 年 12 月 31 日、2024 年 6 月 30 的资产负债表和 2023 年度、
据本公司实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定
（以下合称“企业会计准则”）的相关规定，并基于本附注三“重要会计政策及会
计估计”所述会计政策和估计编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合附注二所属编制基础的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年
果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
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(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本财务报表以人民币列示。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(六) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）
：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
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期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：
（具体描述指定的情况）
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
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（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
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本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确
认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
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（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减
值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同
资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本
公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险
自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
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如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，
并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融
工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、
应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
用损失的组合类别及确定依据如下：
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
对于划分为银行承兑汇票组合，出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票
据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很
强，该组合预期信用损失率为 0%，不计提坏账准备。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期
内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终
按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同
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组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 本组合为关联方往来产生的应收款项。
合同资产：
未到期质保金组合 本组合为未到期质保金
对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参照历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失。
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于
未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单
项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 本组合为关联方往来产生的应收款项。
对于划分为组合 1 的其他应收款，本公司参照历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损
失率对照表，计算预期信用损失。
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
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账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
④债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预
期信用损失的金额计量减值损失。
⑤其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投
资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未
来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
(七) 存货
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、
委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时按加权平均法计价。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
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费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
(八) 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
（六）6、
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、
金融工具减值的测试方法及会计处理方法”
。
(九) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
财务报表附注 第11页
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固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 35 5 2.71
机器设备 年限平均法 14 5 6.79
运输设备 年限平均法 10 5 9.50
办公设备 年限平均法 8 5 11.88
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“三、
（十四）长期资产减
值”。
(十一) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
财务报表附注 第12页
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资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十二) 使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注“三、
（二十二）租赁”
。
财务报表附注 第13页
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(十三) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“三、（十四）长期
资产减值”
。
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(十四) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值
迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
(十五) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
(十六) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十七) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
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本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家
相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的
一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时；
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
或费用时。
(十八) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
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务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来
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判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让
商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应
收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手
续费的金额确认收入。
(1) 按时点确认的收入
内销产品收入确认条件:本公司已根据合同规定将产品运至约定交货地点且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流
入，商品所有权上的主要控制权已转移，商品的法定所有权已转移。本公司内
销产品收入确认的具体标准：本公司已根据合同规定将产品交付给客户，产品
经客户检验合格，本公司与对方核对数据后，确认收入。
外销产品收入确认条件：在 FOB 贸易模式下，本公司已根据合同约定将产品
报关出口，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商
品所有权上的主要控制权已转移，商品的法定所有权已转移。本公司外销产品
收入确认的具体标准：本公司按客户要求将产品报关离境后，以报关单上的出
口日期确认收入的实现。
(2) 按履约进度确认的收入
本公司对经营租赁等与客户之间的业务合同属于在某一时段内履行的履约义
务，按照履约进度确认收入。
(十九) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
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提减值准备，并确认为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关
的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定
项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金
额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要
时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金
额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可
靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
损益。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益
（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）
；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
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公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十一) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且
初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
易或事项。
对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除
非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差
异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十二) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生
的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
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取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十四）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额）
，存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终
止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
• 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
• 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
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本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，
将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
经营租赁会计处理：经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确
认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，
在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收
款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公
司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预
收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
(二十三) 重要会计政策和会计估计的变更
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（1）执行《企业会计准则解释第 16 号》
“关于单项交易产生的资产和负债相
关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》
（财会〔2022〕
），其中“关于单项交易产生的资产和负债相
关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自 2023 年 1 月 1 日
起施行。
解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日
初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置
义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易）
，不适用豁免初
始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据
《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得
税负债和递延所得税资产。
对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的
适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单
项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和
对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按
照该规定进行调整。
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和 对 2023 年 1 月 1 日余额的影响
受影响的报表项目
原因 金额
执行《企业会计准则解释
递延所得税资产 549,021.17
第 16 号》
“关于单项交易
产生的资产和负债相关的 递延所得税负债 607,164.09
递延所得税不适用初始确
盈余公积 -5,814.29
认豁免的会计处理”的调
整 未分配利润 -52,328.63
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目 /2023 年度 /2022 年度
执行《企业会计准则解释第 16
递延所得税资产 412,802.76 549,021.17
号》“关于单项交易产生的资
产和负债相关的递延所得税 递延所得税负债 460,424.70 607,164.09
不适用初始确认豁免的会计
处理”的调整 所得税费用 47,621.93 58,142.92
财务报表附注 第24页
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无。
(二十四) 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计
量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本
公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、
估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债
的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
如本附注“三、
（十八）
“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大
的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价
的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关
不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否
存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在
某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能
对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可
能构成重大影响。
①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识
别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资
产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产
生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管
理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给
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承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现
值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存
在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，
本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包
括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判
断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失
模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性
信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经
济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债
务人信用风险的预期变动。
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变
现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证
据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作
出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货
的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、
信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些
相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具
投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发
生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当
其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当
存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净
额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
财务报表附注 第26页
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公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或
可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关
经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回
金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出
有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资
产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，
本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的
折现率确定未来现金流量的现值。
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内
按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结
合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间
对折旧和摊销费用进行调整。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的
税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所
得税资产的金额。
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的
不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认
定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率/征收率
按税法规定计算的销售货物为基础计算销项税额，在扣除当期
增值税 允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税。本公司发生 13%
的房屋租赁应税行为，按简易办法征收增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 5%
财务报表附注 第27页
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税种 计税依据 税率/征收率
教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%
(二) 税收优惠
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税
务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企
业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司属于先进制造企业，享受
上述税收优惠政策。
务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202251005843）
，有效期三年。本年
度本公司按高新技术企业所得税优惠政策适用15%的所得税优惠税率。
财务报表附注 第28页
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五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 3,116.06 4,005.18
银行存款 1,439,457.56 4,782,473.99
其他货币资金
合计 1,442,573.62 4,786,479.17
其他说明：本公司期末无冻结、使用受限的货币资金。
(二) 应收票据
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 5,256,042.29 9,515,127.48
商业承兑汇票 10,281,925.94 23,104,814.45
小计 15,537,968.23 32,619,941.93
减：坏账准备 514,096.30 1,155,240.73
合计 15,023,871.93 31,464,701.20
财务报表附注 第29页
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期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额 金额 金额
例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：银行承兑汇票 5,256,042.29 33.83 5,256,042.29 9,515,127.48 29.17 9,515,127.48
商业承兑汇票 10,281,925.94 66.17 514,096.30 5.00 9,767,829.64 23,104,814.45 70.83 1,155,240.73 5.00 21,949,573.72
合计 15,537,968.23 100.00 514,096.30 3.31 15,023,871.93 32,619,941.93 100.00 1,155,240.73 3.54 31,464,701.20
财务报表附注 第30页
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 5,256,042.29
商业承兑汇票 10,281,925.94 514,096.30 5.00
合计 15,537,968.23 514,096.30 3.31
本期变动金额
类别 上年年末余额 转销或 期末余额
计提 收回或转回 其他变动
核销
银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,155,240.73 641,144.43 514,096.30
合计 1,155,240.73 641,144.43 514,096.30
(三) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 70,519,437.57 64,639,111.13
减：坏账准备 5,073,201.74 3,693,171.20
合计 65,446,235.83 60,945,939.93
财务报表附注 第31页
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期末余额 上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备 70,519,437.57 100.00 5,073,201.74 7.19 65,446,235.83 64,639,111.13 100.00 3,693,171.20 5.71 60,945,939.93
其中：账龄组合 70,519,437.57 100.00 5,073,201.74 7.19 65,446,235.83 64,639,111.13 100.00 3,693,171.20 5.71 60,945,939.93
合计 70,519,437.57 100.00 5,073,201.74 7.19 65,446,235.83 64,639,111.13 100.00 3,693,171.20 5.71 60,945,939.93
财务报表附注 第32页
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 70,519,437.57 5,073,201.74 7.19
本期变动金额
上年年末余
类别 收回或 转销或 其他 期末余额
额 计提
转回 核销 变动
单独评估信用风
险的应收款项
账龄组合
合计 3,693,171.20 1,380,030.54 5,073,201.74
项目 核销金额
实际核销的应收账款 0.00
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额 32,406,759.75
元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 45.95%，相应计提的坏账
准备期末余额汇总金额 2,319,992.29 元。
(四) 应收款项融资
财务报表附注 第33页
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项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 2,375,661.97 1,047,479.08
合计 2,375,661.97 1,047,479.08
财务报表附注 第34页
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期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备 2,375,661.97 100.00 2,375,661.97 1,047,479.08 100.00 1,047,479.08
其中：账龄组合 2,375,661.97 100.00 2,375,661.97 1,047,479.08 100.00 1,047,479.08
合计 2,375,661.97 100.00 2,375,661.97 1,047,479.08 100.00 1,047,479.08
财务报表附注 第35页
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(五) 预付款项
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 412,482.58 100.00 904,077.81 100.00
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 351,517.34 元，占
预付款项期末余额合计数的比例 85.22%。
(六) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 7,795.00 51,730.00
合计 7,795.00 51,730.00
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
财务报表附注 第36页
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账龄 期末余额 上年年末余额
小计 16,222.00 62,222.00
减：坏账准备 8,427.00 10,492.00
合计 7,795.00 51,730.00
财务报表附注 第37页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%） 金额 金额 计提比例（%）
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计
提坏账准备 16,222.00 100.00 8,427.00 51.95 7,795.00 62,222.00 100.00 10,492.00 16.86 51,730.00
其中：账龄组合 16,222.00 100.00 8,427.00 51.95 7,795.00 62,222.00 100.00 10,492.00 16.86 51,730.00
合计 16,222.00 100.00 8,427.00 51.95 7,795.00 62,222.00 100.00 10,492.00 16.86 51,730.00
财务报表附注 第38页
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 10,492.00 10,492.00
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 2,065.00 2,065.00
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 8,427.00 8,427.00
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
账龄组合 10,492.00 2,065.00 8,427.00
合计 10,492.00 2,065.00 8,427.00
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
保证金、质保金及押金 12,222.00 62,222.00
员工借款 3,000.00
其他 1,000.00
小计 16,222.00 62,222.00
减：坏账准备 8,427.00 10,492.00
合计 7,795.00 51,730.00
财务报表附注 第39页
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(七) 存货
期末余额 上年年末余额
类别 存货跌价准备/合同 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
履约成本减值准备 履约成本减值准备
原材料 17,161,730.92 5,260,378.09 11,901,352.83 14,820,869.25 1,003,826.55 13,817,042.70
发出商品 9,941,198.70 9,941,198.70 10,661,673.54 10,661,673.54
库存商品 4,903,598.36 6,059.76 4,897,538.60 5,002,180.12 5,002,180.12
在产品及自制半成品 2,135,733.45 2,135,733.45 3,165,042.07 3,165,042.07
合计 34,142,261.43 5,266,437.85 28,875,823.58 33,649,764.98 1,003,826.55 32,645,938.43
本期增加金额 本期减少金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,003,826.55 4,256,551.54 5,260,378.09
库存商品 6,059.76 6,059.76
合计 1,003,826.55 4,262,611.30 5,266,437.85
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(八) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
预交税费 62,080.46 188,562.15
待抵扣进项税 282,299.6 239,880.31
合计 344,380.06 428,442.46
(九) 固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 51,201,299.31 53,895,984.21
固定资产清理
合计 51,201,299.31 53,895,984.21
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及办公设备 合计
（1）上年年末余额 9,823,389.26 81,761,993.06 1,386,635.84 1,131,877.77 94,103,895.93
（2）本期增加金额 394,495.41 394,495.41
—购置 394,495.41 394,495.41
—在建工程转入
（3）本期减少金额 127,522.12 127,522.12
—处置或报废 127,522.12 127,522.12
（4）期末余额 9,823,389.26 82,156,488.47 1,259,113.72 1,131,877.77 94,370,869.22
（1）上年年末余额 2,713,852.01 34,990,716.59 1,133,639.09 882,315.92 39,720,523.61
（2）本期增加金额 133,330.43 2,521,524.43 26,350.28 20,822.89 2,702,028.03
—计提 133,330.43 2,521,524.43 26,350.28 20,822.89 2,702,028.03
（3）本期减少金额 60,498.42 60,498.42
—处置或报废 60,498.42 60,498.42
（4）期末余额 2,847,182.44 37,512,241.02 1,099,490.95 903,138.81 42,362,053.22
（1）上年年末余额 487,388.11 487,388.11
（2）本期增加金额 320,128.58 320,128.58
财务报表附注 第42页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及办公设备 合计
（3）本期减少金额
（4）期末余额 807,516.69 807,516.69
（1）期末账面价值 6,976,206.82 43,836,730.76 159,622.77 228,738.96 51,201,299.31
（2）上年年末账面价值 7,109,537.25 46,283,888.36 252,996.75 249,561.85 53,895,984.21
其他说明：
①本公司在租赁土地上修建的层压车间及钻房为钢结构厂房，按一般房屋建筑物管理，预计使用寿命 35 年。本公司房屋建筑物在租用土地
上修建，未能办理产权证。截止 2024 年 6 月 30 日，本公司修建的层压车间房屋建筑物建筑物账面价值 5,156,438.40 元；
②本公司受限的资产情况详见本附注（十三）
、所有权或使用权受到限制的资产。
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 6,976,206.82 本公司房屋建筑物在租用土地上修建，未能办理产权证
项目 账面余额 账面净额
机器设备 1,929,740.86 20,500.00
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(十) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
（1）上年年末余额 203,846.57 4,453,353.85 4,657,200.42
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
—处置（退租）
（4）期末余额 203,846.57 4,453,353.85 4,657,200.42
（1）上年年末余额 103,251.19 1,484,451.25 1,587,702.44
（2）本期增加金额 43,795.94 445,335.37 489,131.31
—计提 43,795.94 445,335.37 489,131.31
（3）本期减少金额
—处置（退租）
（4）期末余额 147,047.13 1,929,786.62 2,076,833.75
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值 56,799.44 2,523,567.23 2,580,366.67
（2）上年年末账面价值 100,595.38 2,968,902.60 3,069,497.98
其他说明：
（1）本公司无自有土地使用权，本公司向关联方艺精集团租用位于四川省绵
阳江油市太平镇德胜南路 87 号土地作为生产经营用地。2022 年 4 月 18 日，
公司与艺精集团签订土地租用协议，租用上述土地共计 22,145.00 ㎡，租金为
但有关条款需重新协商并续签协议。2024 年 6 月 11 日，艺精集团出具《情况
说明》确认，待合同到期后，若本公司有继续租用意向，艺精集团将同意本公
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司继续租用此块土地，租用期限自本期股权转让之日起不少于十年。十年期满
后，若没有规划调整或另有它用，同等条件下，艺精集团仍将此地块优先租给
本公司。
（2）本公司租用艺精集团之母公司中国物理研究院材料研究所部分房屋用于
生产办公：①2022 年 3 月，本公司与中国物理研究院材料研究所签订固定资
产租赁合同，租用其拥有的位于四川省绵阳江油市太平镇德胜南路 87 号的艺
精电子大楼 16、17、20 一层用于生产办公，租赁面积 66 ㎡，租赁期为 2022
年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日，年租金 15,048.00 元；②2022 年 12 月，公
司与中国物理研究院材料研究所补签协议，租用其拥有的位于四川省绵阳江油
市太平镇德胜南路 87 号的湿法楼等房产用于生产办公，租赁面积 937 ㎡，租
赁期为 2022 年 11 月 1 日至 2024 年 10 月 31 日，年租金 78,708.00 元。
(十一) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修工程 371,521.06 39,805.80 331,715.26
合计
(十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 11,669,679.58 1,750,451.94 6,350,118.59 952,517.79
可抵扣亏损 15,733,750.02 2,360,062.50 5,325,155.97 798,773.37
租赁负债 1,833,856.19 275,078.43 2,752,018.43 412,802.76
预提费用 70,595.59 10,589.34
合计 29,237,285.79 4,385,592.87 14,497,888.58 2,174,683.26
期末余额 上年年末余额
项目 应纳税暂时性 应纳税暂时性
递延所得税负债 递延所得税负债
差异 差异
使用权资产 2,580,366.67 387,055.00 3,069,497.98 460,424.70
合计 2,580,366.67 387,055.00 3,069,497.98 460,424.70
财务报表附注 第45页
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(十三) 所有权或使用权受到限制的资产
期末 上年年末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
机器设备 40,221,063.93 29,120,489.05 抵押 借款抵押担保 40,221,063.93 30,794,695.04 抵押 借款抵押担保
房屋建筑物 9,823,389.26 6,976,206.82 产权受限 无法办理产权 9,823,389.26 7,109,537.25 产权受限 无法办理产权
合计 50,044,453.19 36,096,695.87 50,044,453.19 37,904,232.29
其他说明：
①2023 年 5 月 26 日，本公司与四川江油农村商业银行股份有限公司签订编号为 ABKW12023001378 号《抵押合同》，以自有机器设备为本公司向
四川江油农村商业银行股份有限公司借款 1,000.00 万元提供担保。截止 2023 年 12 月 31 日，该批机器设备账面价值 3,079.47 万元。截止 2024 年
②本公司经营用地系向艺精集团租用，本公司在租用的土地上修建房屋，未能办理产权证。截止 2023 年 12 月 31 日，房屋建筑物账面价值 710.95
万元。截止 2024 年 6 月 30 日，房屋建筑物账面价值 697.62 万元。
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(十四) 短期借款
项目 期末余额 上年年末余额
保证借款 16,000,000.00 17,000,000.00
抵押借款 9,000,000.00 9,500,000.00
商业承兑汇票贴现 347,119.05
未到期应计借款利息 31,027.78 38,683.33
合计 25,031,027.78 26,885,802.38
其他说明：
① 2024 年 6 月 12 日,本公司与四川江油农村商业银行股份有限公司签订编号
为“ABKWO12024001646 号”《流动资金贷款借款合同》，向四川江油农村
商业银行股份有限公司借款 900.00 万元，借款期限自 2024 年 6 月 17 日至
业银行股份有限公司签订编号为“ABKW20240001591 号”《抵押合同》
，以
自有机器设备为前述借款提供担保。截止 2024 年 6 月 30 日，该借款余额
② 2024 年 2 月 20 日，本公司与交通银行股份有限公司绵阳分行签订编号为
“交银绵 2024 年超声贷字 515001 号”《流动资金借款合同》，向交通银行
股份有限公司绵阳分行借款 1,000.00 万元，借款期限自 2024 年 2 月 20 日
至 2025 年 2 月 21 日，借款年利率 4%。2024 年 2 月 7 日，本公司股东广
东汕头超声电子股份有限公司与交通银行股份有限公司绵阳分行签订编
号为“交银绵 2024 年超声保字 515001 号”《保证合同》，为本公司前述借
款提供保证担保。截止 2024 年 6 月 30 日，该借款余额 1,000.00 万元。
③ 2024 年 4 月 29 日，本公司与交通银行股份有限公司绵阳分行签订编号为
“交银绵 2024 年超声贷字 515002 号”
《流动资金借款合同》
，向交通银行
股份有限公司绵阳分行借款 600 万元，
借款期限自 2024 年 4 月 29 日至 2025
年 4 月 29 日，借款年利率为 4.00%；本公司股东广东汕头超声电子股份
有限公司与交通银行股份有限公司绵阳分行签订编号为“交银绵 2024 年
超声保字 515001 号”《保证合同》，为本公司前述借款提供保证担保。截
止 2024 年 6 月 30 日，该借款余额 600.00 万元。
(十五) 应付账款
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项目 期末余额 上年年末余额
材料采购款 27,891,121.81 24,776,889.99
设备采购款 1,706,574.75 2,012,924.68
其他 176,393.24 144,255.44
合计 29,774,089.80 26,934,070.11
(十六) 合同负债
项目 期末余额 上年年末余额
预收产品销售款 240,436.75 351,136.49
合计 240,436.75 351,136.49
(十七) 应付职工薪酬
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 4,071,593.70 12,771,310.28 14,667,029.61 2,175,874.37
离职后福利-设定提存计划 1,536,209.50 1,536,209.50
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 4,071,593.70 14,307,519.78 16,203,239.11 2,175,874.37
上年年末余
项目 本期增加 本期减少 期末余额
额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 3,907,426.13 10,914,380.54 12,756,972.55 2,064,834.12
（2）职工福利费 191,015.01 191,015.01
（3）社会保险费 969,936.37 969,936.37
其中：医疗保险费 865,306.53 865,306.53
工伤保险费 50,548.86 50,548.86
生育保险费 54,080.98 54,080.98
（4）住房公积金 272,258.00 272,258.00
（5）工会经费和职工教育经费 164,167.57 423,720.36 476,847.68 111,040.25
财务报表附注 第48页
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上年年末余
项目 本期增加 本期减少 期末余额
额
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 4,071,593.70 12,771,310.28 14,667,029.61 2,175,874.37
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 1,474,761.12 1,474,761.12
失业保险费 61,448.38 61,448.38
合计 1,536,209.50 1,536,209.50
其他说明：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该
等计划，本公司分别按缴存基数的相应比例每月向该等计划缴存费用。除上述每月
缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益
或相关资产的成本。
(十八) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 196,796.39 216,259.46
城市维护建设税 9,839.82 13,642.70
教育费附加 5,903.89 8,185.62
地方教育费附加 3,935.92 5,457.08
个人所得税 29,206.77 24,404.00
合计 245,682.79 267,948.86
(十九) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 352,901.28 356,886.86
合计 352,901.28 356,886.86
财务报表附注 第49页
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（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
保证金、质保金及押金 187,613.50 187,613.50
其他 115,958.53 128,351.53
预提水电费 49,329.25 40,921.83
合计 352,901.28 356,886.86
（2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项
无。
(二十) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的租赁负债 975,192.66 875,113.42
合计 975,192.66 875,113.42
(二十一) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
已背书未到期的承兑汇票 14,228,494.55 20,864,455.84
待转销项税金 31,256.78 45,647.75
合计 14,259,751.33 20,910,103.59
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(二十二) 租赁负债
本年增加
项 目 年初余额 新增 本年 本年减少 年末余额
其他
租赁 利息
租赁负债-租赁
付款额 2,925,577.98 975,192.66 1,950,385.32
减：租赁负债-
未确认融资费
用
减：一年内到
期的租赁负债 875,113.42 — — — — 975,192.66
合 计 1,876,905.01 — — — — 858,663.53
(二十三) 实收资本
期末余额 期初余额
投资者名称
持股比例（%） 出资金额 持股比例（%） 出资金额
广东汕头超声电子
股份有限公司 62.00 16,430,000.00 62.00 16,430,000.00
四川艺精科技集团
有限公司 38.00 10,070,000.00 38.00 10,070,000.00
合 计 100.00 26,500,000.00 100.00 26,500,000.00
(二十四) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 94,129.00 94,129.00
合计 94,129.00 94,129.00
(二十五) 盈余公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 9,198,109.89 9,198,109.89
合计 9,198,109.89 9,198,109.89
其他说明：
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
财务报表附注 第51页
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(二十六) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 73,004,250.58 73,619,786.82
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） -
调整后年初未分配利润 73,004,250.58 73,619,786.82
加：本期净利润 -10,669,366.08 -615,536.24
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 62,334,884.50 73,004,250.58
(二十七) 营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 45,665,526.61 45,978,965.76 115,454,624.47 96,529,186.64
其他业务 211,342.84 2,588.49 1,205,115.90 13,696.99
合计 45,876,869.45 45,981,554.25 116,659,740.37 96,542,883.63
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
印制板销售 45,665,526.61 115,454,624.47
其他业务收入 211,342.84 1,205,115.90
合计 45,876,869.45 116,659,740.37
按商品转让的时间分类
在某一时点转让 45,876,869.45 116,659,740.37
某一时段内转让
合计 45,876,869.45 116,659,740.37
财务报表附注 第52页
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本公司商品销售通常仅包含与转让商品相关的履约义务，本公司作为主要责任
人与客户签订商品销售合同，通常在相关商品完成交付，客户实际取得相关商
品控制权时确认收入。
无。
(二十八) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 80,315.16 400,631.98
教育费附加 48,189.09 216,940.09
地方教育费附加 32,126.06 144,626.72
房产税 41,258.23 82,516.46
印花税 23,297.84 80,022.10
环境保护税 2,968.34 10,376.64
车船使用税 150.00 2,370.00
合计 228,304.72 937,483.99
其他说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
(二十九) 销售费用
项目 本期金额 上年金额
职工薪酬 861,587.35 3,758,728.62
业务招待费 320,973.21 1,112,432.20
包装费 195,815.85 381,932.63
差旅费 129,740.23 507,638.38
办公费用 22,243.30 227,723.91
合计 1,530,359.94 5,988,455.74
(三十) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 1,647,182.87 3,856,029.52
折旧费及摊销 511,979.19 1,056,699.00
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项目 本期金额 上期金额
办公费 263,282.74 518,896.94
聘请中介机构费 228,918.66 1,136,466.99
业务招待费 113,425.32 271,233.54
劳动保护费 85,424.00 248,005.00
差旅费 55,053.20 130,502.33
其他 169,208.26 664,829.89
合计 3,074,474.24 7,882,663.21
(三十一) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 1,322,903.81 3,858,927.23
材料费用 621,626.53 2,146,000.04
折旧费与摊销 576,793.45 1,151,748.12
其他 18,942.26
合计 2,521,323.79 7,175,617.65
(三十二) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 686,044.97 2,114,908.82
减：利息收入 3,636.88 7,185.69
银行手续费 386,022.43 655,923.05
合计 1,068,430.52 2,763,646.18
(三十三) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
先进制造业发展资金 500,000.00
增值税加计抵减 207,115.89 408,808.30
高企认定专项资金 50,000.00
科技创新奖 127,700.00
稳岗补贴 85,660.10
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项目 本期金额 上期金额
就业补贴 1,500.00
合计 957,115.89 2,623,668.40
(三十四) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收票据坏账损失 641,144.43 757,086.90
应收账款坏账损失 -1,380,030.54 20,585.64
其他应收款坏账损失 2,065.00 -2,735.00
合计 -736,821.11 774,937.54
(三十五) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -4,262,611.30 162,172.80
固定资产减值损失 -320,128.58
合计 -4,582,739.88 162,172.80
(三十六) 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额 损益的金额
其他 0.01 0.22 0.01
合计 0.01 0.22 0.01
(三十七) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额 损益的金额
罚款支出 80,000.00
税收滞纳金 22,724.44 22,724.44
其他 0.01
合计 22,724.44 80,000.01 22,724.44
(三十八) 所得税费用
项目 本期金额 上期金额
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项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 40,507.03 135,451.88
递延所得税费用 -2,284,279.31 -670,146.72
合计 -2,243,772.28 -534,694.84
项目 本期金额
利润总额 -12,913,138.36
按法定或适用税率计算的所得税费用 -1,936,970.78
调整以前期间所得税的影响 40,507.03
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 30,752.13
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发支出加计扣除 -378,060.66
所得税费用 -2,243,772.28
(三十九) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 -10,669,366.08 -615,536.24
加：信用减值损失 736,821.11 -774,937.54
资产减值准备 4,582,739.88 -162,172.80
固定资产折旧 2,702,028.03 5,487,966.79
使用权资产折旧 489,131.31 978,262.60
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 39,805.80 26,537.20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列） 390.82
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,046,422.32 2,114,908.82
投资损失（收益以“－”号填列）
财务报表附注 第56页
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补充资料 本期金额 上期金额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,210,909.61 -523,407.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -73,369.70 -146,739.39
存货的减少（增加以“－”号填列） -492,496.45 8,191,520.85
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 9,733,612.82 3,546,002.29
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -6,760,304.84 -20,472,864.83
其他
经营活动产生的现金流量净额 -875,494.59 -2,350,459.58
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
现金的期末余额 1,442,573.62 4,786,479.17
减：现金的期初余额 4,786,479.17 9,561,036.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -3,343,905.55 -4,774,557.70
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 1,442,573.62 4,786,479.17
其中：库存现金 3,116.06 4,005.18
可随时用于支付的银行存款 1,439,457.56 4,782,473.99
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,442,573.62 4,786,479.17
六、 在其他主体中的权益
无。
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七、 政府补助
(一) 政府补助的种类、金额和列报项目
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
关成本费用损失的项目 政府补助金额
本期金额 上期金额
发展资金 2,000,000.00 2,000,000.00
先进制造业发展资金 500,000.00 500,000.00
增值税加计抵减 615,924.19 207,115.89 408,808.30
高企认定专项资金 50,000.00 50,000.00
科技创新奖 127,700.00 127,700.00
稳岗补贴 85,660.10 85,660.10
就业补贴 1,500.00 1,500.00
合计 3,580,784.29 957,115.89 2,623,668.40
八、 关联方关系及关联方交易
(一) 本公司的实际控制人
母公司对 母公司对
注册资本 本公司的 本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（元） 持股比例 表决权比
(%) 例(%)
广东汕头超
声电子股份 汕头市 制造业 536,966,000.00 62.00 62.00
有限公司
(二) 本公司的合营和联营企业情况
无。
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
汕头超声印制板公司 与本公司受同一母公司控制
汕头超声印制板(二厂)有限公司 与本公司受同一母公司控制
汕头超声覆铜板科技有限公司 与本公司受同一母公司控制
财务报表附注 第58页
四川超声印制板有限公司
财务报表附注
其他关联方名称 与本公司关系
四川艺精科技集团有限公司 对本公司施加重大影响的投资方
(四) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
四川艺精科技集团有限公司 电费
汕头超声覆铜板科技有限公
采购商品
司 377,522.12
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
汕头超声印制板公司 销售货物
汕头超声印制板(二厂)有限公司 销售货物
无。
本公司作为出租方：
无。
财务报表附注 第59页
四川超声印制板有限公司
财务报表附注
本公司作为承租方：
本期金额 上期金额
简化处理 简化处理
未纳入租 未纳入租
的短期租 的短期租
租赁资产种 赁负债计 承担的租 赁负债计 承担的租
出租方名称 赁和低价 增加的使 赁和低价 增加的使
类 量的可变 支付的租金 赁负债利 量的可变 支付的租金 赁负债利
值资产租 用权资产 值资产租 用权资产
租赁付款 息支出 租赁付款 息支出
赁的租金 赁的租金
额 额
费用 费用
四川艺精科
技集团有限 土地使用权 57,030.42 975,192.66 146,108.56
公司
财务报表附注 第60页
四川超声印制板有限公司
财务报表附注
本公司作为担保方：
无。
本公司作为被担保方：
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
广东汕头超声电子股份有限公司
广东汕头超声电子股份有限公司
广东汕头超声电子股份有限公司
广东汕头超声电子股份有限公司
广东汕头超声电子股份有限公司
广东汕头超声电子股份有限公司
关联担保情况说明：广东汕头超声电子股份有限公司为本公司银行借款提供担
保责任，详见本附注“五、
（十四）短期借款”
。
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆出
汕头超声印制板公司 7,000,000.00 2024 年 2 月 2024 年 3 月 无息拆借
资金拆出方名称 关联交易内容 本期金额 上期金额
四川艺精科技集团有限公司 资金使用费 70,634.54 246,048.82
无。
(五) 关联方应收应付等未结算项目
无。
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款 四川艺精科技集团有限公司 5,995,107.36 4,725,782.70
财务报表附注 第61页
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