天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
释义
释义项 指 释义内容
桂发祥股份、本公司、公司 指 天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司
桂发祥集团、控股股东 指 天津市桂发祥麻花饮食集团有限公司
北京公司 指 桂发祥十八街麻花（北京）有限公司
上海公司 指 桂发祥十八街麻花（上海）有限公司
空港公司 指 桂发祥十八街麻花食品（天津）有限公司
桂发祥物流、物流公司 指 天津桂发祥物流有限公司
艾伦糕点 指 天津艾伦糕点食品有限公司
桂发祥酒店 指 秦皇岛北戴河缤纷假日酒店有限公司
桂发祥商业管理 指 天津市桂发祥商业管理有限公司
实际控制人、区国资委 指 天津市河西区人民政府国有资产监督管理委员会
桂发祥食品销售 指 天津桂发祥食品销售有限公司
阿琪玛斯食品科技 指 阿琪玛斯食品科技发展（上海）有限公司
王记麻花 指 天津市王记麻花有限公司
津西煤业 指 天津市津西煤业有限公司
祥德供应链 指 祥德供应链管理（天津）有限公司
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 ?否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
（见前页）
三、公司基本情况
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 是由天津市桂发祥十八街麻花总店有
限公司整体变更设立的股份有限公司，于 1994 年 9 月 20 日成立。
本公司于 2016 年 11 月 18 日在深圳证券交易所挂牌上市交易。所属行业为食品制造业类。
截至 2024 年 6 月 30 日，公司股本总数为 200,868,295 股，注册资本为 200,868,295 元。公司注册地为天津市河西
区洞庭路 32 号，总部地址为天津市河西区洞庭路 32 号。
本公司及子公司经批准的经营范围为：食品生产加工；食品技术研发及相关咨询服务；工艺品零售；预包装食品兼
散装食品、乳制品（不含婴幼儿配方乳品）、保健品的批发兼零售；上述商品的网上销售（不含金融业务）；食品销售；
食用农产品零售；食品技术开发、咨询、转让、服务；柜台租赁；自有柜台租赁；柜台、摊位出租；食品经营；演出经
纪；预包装食品批发兼零售；住宿、小型餐馆；小餐饮、小食杂、食品小作坊经营；餐饮服务（凭许可证经营）；普通
货运；仓储；货物及技术进出口业务（国家限定公司经营和禁止进出口的商品及技术除外）；金属材料、铁矿粉、五金、
交电、化工产品（危险化学品及易制毒品除外）、塑料原料及制品、计算机及附属设备、办公用品、日用百货、工艺品
批发兼零售；烟草制品零售；自有房屋租赁；商用房租赁经营；出租办公用房；企业管理；商业企业管理；非居住地房
地产租赁；市场经营与管理（市场用地、占道、卫生、消防等符合国家规定后方可经营）；糕点、饮料制造（取得经营
许可后方可经营）；批发和零售业；物业管理；房屋租赁；展览展示服务；展览展示兼营广告业务；会议及展览服务；
组织文化艺术交流活动；组织群众文化交流活动；文化艺术交流活动；从事广告业务；广告发布（非广播电台、电视台、
报刊出版单位）；广告设计、制作、代理、发布；机动车停车场服务（不含道路停车泊位）；技术开发、技术转让、技
术咨询、技术服务、技术推广、技术交流；企业管理服务；销售工艺品；出租商业用房等。
本公司的母公司为天津市桂发祥麻花饮食集团有限公司，最终控制方为天津市河西区人民政府国有资产监督管理委
员会。
本财务报表业经公司董事会于 2024 年 8 月 8 日批准报出。
本报告期合并范围变化情况详见 “八、合并范围的变更”。
本公司子公司的相关信息详见 “九、在其他主体中的权益”。
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四、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的相关规定）编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
公司自报告期末起 12 个月具有持续经营能力，不存在对持续经营能力产生重大怀疑的事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露
要求
本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评
价。
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024 年 6 月 30 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年半年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本公司营业周期为 12 个月。
本公司采用人民币为记账本位币。
?适用 □不适用
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项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 1,000,000.00 元
应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的 1,000,000.00 元
本期重要的应收款项核销 1,000,000.00 元
重要的在建工程 1,000,000.00 元
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按
照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与
支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲
减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以
及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合
确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、
经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，
按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、
合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公
司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和
现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
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因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得
原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日
的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权
投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资
收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及
经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会
计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
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因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合
并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见“五、重要会计政策及会计估计”之“13、长期股权投资”。
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本
计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
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本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计
量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司
可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
（2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债
组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初
始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
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（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允
价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初
始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取
得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，
按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计
量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，
按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
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－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金
融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条
款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金
额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之
间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移
的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以
承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后
的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金
融负债）之间的差额，计入当期损益。
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本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的
账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定
其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相
关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务
担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，
计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本
公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存
续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，本公
司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减
值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上
确定预期信用损失。
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本公司对应收账款、其他应收款计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目 组合类别 确定依据
应收账款 账龄组合、关联方组合 款项性质
其他应收款 账龄组合、其他特定组合 款项性质
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配
的制造费用。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准
备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减
去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订
购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在
原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制。
低值易耗品采用一次转销法。
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公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“零售业”的披露要求
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备，与在
同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同类别或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合
并计提存货跌价准备。
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，
划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有
待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终
止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为
可比会计期间的终止经营损益列报。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致
同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
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重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这
些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值
之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够
对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留
存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或
对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，
同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(简称“其他所有者权
益变动”)，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
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在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认
净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与子公司、联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予
以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质
上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分
享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实
施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益
法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确
认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权
投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属
于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
（1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司固定
资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机、电子设备及办公设备等。
固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
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（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被
替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 10-40 5% 9.50%-2.38%
机器设备 年限平均法 5-12 5% 19.00%-7.92%
运输工具 年限平均法 8 5% 11.88%
计算机、电子设备及
年限平均法 5-10 5% 19.00%-9.50%
办公设备
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在
建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计
提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术等。
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限
的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
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项目 预计使用寿命（年） 依据
土地使用权 40-50 按产权证使用年限
专利权 10 法律规定
非专利技术 5-10 预计使用年限
定期复核使用寿命和摊销方法：对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并
作适当调整。截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
无形资产减值：当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研究活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出
和开发阶段支出。
为研究麻花生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；
大规模生产之前，针对麻花生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
予以资本化：
（1）麻花生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证；
（2）管理层已批准麻花生产工艺开发的预算；
（3）前期市场调研的研究分析说明麻花生产工艺所生产产品具有市场推广能力；
（4）有足够的技术和资金支持，以进行麻花生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；
（5）麻花生产工艺开发的支出能够可靠地归集。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确
认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述
条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减
值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值
损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减
值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终
了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产
组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或
资产组组合能够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减值测试。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象
的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的
减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确
认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项
费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对
价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
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（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会
和教育经费、短期带薪缺勤等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供
服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照
公允价值计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
本公司离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当
地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工
的补偿。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能
单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，
是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相
对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
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交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将
退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定
客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价
格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义
务：
•客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
•客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
•本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收
取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的
除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得
商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
•本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
•本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
•本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
•本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
•客户已接受该商品或服务等。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“零售业”的披露要求
本公司主营业务为生产麻花及糕点等产品并销售予经销商和零售商，以及通过本公司的直营门店销售予终端消费者，
在购货方取得产品控制权时点确认收入。
具体为：
a.销售予经销商和零售商。
本公司将产品按照协议合同规定运至约定交货地点，由经销商或零售商确认接收后，确认收入。经销商和零售商在
确认接收后，具有自行销售麻花及糕点等产品的权利，并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。
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b.通过本公司的直营门店销售予终端消费者。
通过本公司的直营门店销售予终端消费者的商品销售于将商品交付终端消费者时确认收入。
c.代销。
本公司对个别经销商的销售采用代销模式，本公司承担已送达该经销商但尚未进行销售的麻花及糕点等产品可能发
生价格波动或损毁的风险，待经销商将商品交付终端消费者时确认收入。
d.本公司对外提供酒店、物流、商场管理服务及机动车停车服务，于服务完成时确认收入。
e.本公司经营租赁的租金收入，在租赁期内按照直线法确认。
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政
府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府
补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按
照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营
业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本
费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日
常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产
生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。
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对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产
生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂
时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期
间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额
用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金
额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得
税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税
主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得
税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初
始计量。该成本包括：
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? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成
本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租
赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照 “五、重要会计政策及会计估计”之“17、长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁
付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额）
，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折
现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面
价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不
一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，
本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动
利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期
间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择
权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租
赁不属于低价值资产租赁。
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（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租
赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租
赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（5）相关租金减让
对于采用相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负
债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，本公司将
减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相
关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发
生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本
公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
（6） 售后租回交易
公司按照 “五、重要会计政策及会计估计”之“21、收入”所述原则评估确认售后租回交易中的资产转让是否属于
销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，
计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属
于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见
“五、重要会计政策及会计估计”之“10、金融工具”。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了
与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出
租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接
费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额
在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前
租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初
始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租
赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照
“五、重要会计政策及会计估计”之“10、金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
• 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁
进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照 “五、重要会计政策及会计估计”之
“10、金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
（3）相关的租金减让
对于采用相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发
生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收
取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
对于采用相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发
生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让
前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租
金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
（4） 售后租回交易
公司按照 “五、重要会计政策及会计估计”之“21、收入”所述原则评估确认售后租回交易中的资产转让是否属于
销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“作为出租方租
赁的会计处理方法”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确
认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见 “五、重要会计政策及会计估计”之
“10、金融工具”。
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本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评
价。
采用会计政策的关键判断：
收入确认：本公司向经销商销售麻花、糕点及其他食品，根据双方的协议，如果商品存在质量问题或在一定时间段
内未完成对外销售则有权退货。根据本公司销售类似产品的历史经验，本公司相信经销商对产品质量不满意而发生退货
的比率不会超过 0.1%，因此本公司按照扣除预计的销售退回之后的金额确认上述销售收入。
（1） 重要会计政策变更
□适用 ?不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 ?不适用
（3） 2024 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 ?不适用
六、税项
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，在扣除
增值税 13%、9%、6%、3%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部
分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、20%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2%
房产税 房产原值的 70% /房产租金收入 1.2%、12%
土地使用税 按每平方米土地的年税额 1.5 元/平米/年
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
北京公司 20%
上海公司 20%
桂发祥商业管理 20%
王记麻花 20%
物流公司 20%
桂发祥酒店 20%
桂发祥霞光里（天津）食品销售有限公司 20%
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
桂发祥芦台（天津）食品销售有限公司 20%
桂发祥黄山路（天津）食品销售有限公司 20%
桂发祥五爱道（天津）食品销售有限公司 20%
桂发祥学苑路（天津）食品销售有限公司 20%
桂发祥西湖道（天津）食品销售有限公司 20%
桂发祥昆纬路（天津）食品销售有限公司 20%
桂发祥杨柳青（天津）食品销售有限公司 20%
桂发祥摩天轮（天津）食品销售有限公司 20%
桂发祥文玥（天津）食品销售有限公司 20%
桂发祥万德庄（天津）食品销售有限公司 20%
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023 年第 6 号）、《国家税务总局
关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023 年第 6 号）、《财政部 税务总局关于进一步实施小微
企业所得税优惠政策的公告》（2022 年第 13 号），“自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应
纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。自 2022 年 1 月 1 日至
额，按 20%的税率缴纳企业所得税”，北京公司、上海公司、桂发祥商业管理、王记麻花、物流公司、桂发祥酒店、以
及桂发祥食品销售下属符合该项政策适用条件的子公司为小型微利企业，年应纳税所得额不超过 300 万元，减按 25%计
入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
（1）根据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 10 号），
“一、对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房
产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、增值税小规
模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地
占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。四、本公告执行期限
为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日”，北京公司、上海公司、桂发祥商业管理、王记麻花、物流公司、桂发祥酒
店、以及桂发祥食品销售下属符合该项政策适用条件的子公司为小型微利企业，适用该项政策。
（2）根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号），“ 一、
对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应
税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。三、本公告执
行至 2027 年 12 月 31 日”，桂发祥酒店、桂发祥食品销售下属符合该项政策适用条件的子公司为小规模纳税人，适用该
项政策。
七、合并财务报表项目注释
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 204,913.90 336,461.46
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银行存款 571,419,663.33 640,879,288.51
合计 571,624,577.23 641,215,749.97
其他说明
酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形
□适用 ?不适用
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
其中：6 个月以内 17,589,022.69 13,803,478.37
合计 22,577,392.35 17,713,056.15
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
账准备 3.85% 50.00%
.56 .28 .28
的应收
账款
其
中：
按单项
计提坏
账准备 3.85% 50.00%
.56 .28 .28
的应收
账款
按组合
计提坏 21,707, 3,203,9 18,503, 17,713, 2,856,2 14,856,
账准备 407.79 47.53 460.26 056.15 91.04 765.11
的应收
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账款
其
中：
账龄组 21,707, 3,203,9 18,503, 17,713, 2,856,2 14,856,
合 407.79 47.53 460.26 056.15 91.04 765.11
合计 100.00% 16.12% 100.00% 16.13%
按单项计提坏账准备类别名称：应收单一客户款项
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
出于谨慎性考
虑，针对单一
客户综合考虑
应收单一客户
款项
及其偿债能力
和周期，计提
合计 769,483.93 0.00 869,984.56 434,992.28
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
账龄组合 21,707,407.79 3,203,947.53 14.76%
合计 21,707,407.79 3,203,947.53
确定该组合依据的说明：
相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提 0.00 434,992.28 434,992.28
账龄组合 2,856,291.04 410,458.49 60,003.94 2,798.06 3,203,947.53
合计 2,856,291.04 845,450.77 60,003.94 2,798.06 0.00 3,638,939.81
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
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单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,798.06
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
客户一 2,724,318.07 2,724,318.07 12.07% 0.00
客户二 2,252,841.25 2,252,841.25 9.98% 0.00
客户三 1,774,882.87 1,774,882.87 7.86% 1,624,882.87
客户四 1,530,014.30 1,530,014.30 6.78% 41,192.45
客户五 1,351,740.77 1,351,740.77 5.98% 493,077.27
合计 9,633,797.26 9,633,797.26 42.67% 2,159,152.59
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 4,296,763.31 3,811,116.20
合计 4,296,763.31 3,811,116.20
（1） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收电视剧播放款 4,085,278.00 4,085,278.00
应收被侵占资金 3,048,018.07 3,048,018.07
保证金及押金组合 2,985,231.17 2,788,700.41
备用金组合 1,311,520.89 1,022,404.54
账龄组合 155.25 155.25
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合计 11,430,203.38 10,944,556.27
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
其中：6 个月以内 1,027,368.69 774,154.06
合计 11,430,203.38 10,944,556.27
?适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏 62.41% 100.00% 65.18% 100.00%
账准备
其中：
应收电
视剧播 4,085,2 4,085,2 4,085,2 4,085,2
放权收 78.00 78.00 78.00 78.00
益款
应收被
侵占资 26.67% 100.00% 27.85% 100.00%
金
按组合
计提坏 37.59% 144.00 0.003% 34.82% 144.00 0.004%
账准备
其中：
保证金
及押金 26.12% 25.48%
组合
备用金 1,311,5 1,311,5 1,022,4 1,022,4
组合 20.89 20.89 04.54 04.54
账龄组
合
合计 100.00% 100.00%
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
按单项计提坏账准备类别名称：应收电视剧播放权收益款
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
应收电视剧播
放权收益款
合计 4,085,278.00 4,085,278.00 4,085,278.00 4,085,278.00
按单项计提坏账准备类别名称：应收被侵占资金
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
应收被侵占资
金
合计 3,048,018.07 3,048,018.07 3,048,018.07 3,048,018.07
按组合计提坏账准备类别名称：保证金及押金组合、备用金组合、账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
保证金及押金组合 2,985,231.17
备用金组合 1,311,520.89
账龄组合 155.25 144.00 92.75%
合计 4,296,907.31 144.00
确定该组合依据的说明：
分为账龄组合和其他特定组合。其中，相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
在本期
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
服务方一 应收电视剧播放 4,085,278.00 5 年以上 35.74% 4,085,278.00
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权收益款
周某 被侵占资金 3,048,018.07 2-3 年 26.67% 3,048,018.07
租赁方一 保证金及押金 344,400.00 6 个月-1 年 3.01%
客户一 保证金及押金 212,059.60 6 个月以内 1.86%
客户二 保证金及押金 150,000.00 4-5 年 1.31%
合计 7,839,755.67 68.59% 7,133,296.07
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
合计 12,219,429.23 10,892,943.95
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
不适用
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象 期末余额（元） 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
供应商一 964,528.30 7.89
供应商二 664,100.00 5.43
供应商三 633,075.33 5.18
供应商四 585,127.66 4.79
供应商五 537,735.84 4.40
合计 3,384,567.13 27.69
其他说明：
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 7,535,568.41 7,535,568.41 9,470,581.01 9,470,581.01
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库存商品
合计
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露
要求
单位：元
产品类型 账面余额 存货跌价准备 账面价值
外采产品 18,925,956.29 18,925,956.29
麻花产品 5,424,953.81 5,424,953.81
糕点及方便食品 749,706.15 749,706.15
OEM 产品 1,959,189.94 1,959,189.94
库存商品合计 27,059,806.19 27,059,806.19
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 3,923,991.99 4,485,876.23
预缴所得税 1,480,811.03 2,259,705.70
其他 79,163.21 77,729.59
合计 5,483,966.23 6,823,311.52
其他说明：
单位：元
指定为以
公允价值
本期计入 本期计入 本期末累 本期末累
本期确认 计量且其
其他综合 其他综合 计计入其 计计入其
项目名称 期初余额 的股利收 期末余额 变动计入
收益的利 收益的损 他综合收 他综合收
入 其他综合
得 失 益的利得 益的损失
收益的原
因
持股比例
非交易性
较小，无
权益工具 72,602.93 1,918.24 40,284.69 70,684.69
活跃市场
投资
交易
合计 72,602.93 1,918.24 40,284.69 70,684.69
本期存在终止确认
单位：元
项目名称 转入留存收益的累计利得 转入留存收益的累计损失 终止确认的原因
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
确认的股利收 其他综合收益 指定为以公允 其他综合收益
项目名称 累计利得 累计损失
入 转入留存收益 价值计量且其 转入留存收益
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的金额 变动计入其他 的原因
综合收益的原
因
持股比例较
天津银行股票 5,341.20 40,284.69 小，无活跃市
场交易
其他说明：
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
阿琪
玛斯 43,46 40,78
食品 3.59 9.44
.15
科技
小计 2,674
.15
合计 2,674
.15
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
不适用
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
不适用
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 186,649,502.19 188,451,770.05
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
合计 186,649,502.19 188,451,770.05
（1） 固定资产情况
单位：元
计算机、电子设
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
备及办公设备
一、账面原值：
金额
（1）购
置
（2）在
建工程转入
（3）企
业合并增加
金额
（1）处
置或报废
二、累计折旧
金额
（1）计
提
金额
（1）处
置或报废
三、减值准备
金额
（1）计
提
金额
（1）处
置或报废
四、账面价值
价值
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
价值
（2） 固定资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 44,326,531.05 43,864,686.47
合计 44,326,531.05 43,864,686.47
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
空港经济区生
产基地建设项
目
桂发祥酒店电
梯设备及安装
合计
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
空港
经济
区生 386,4 43,86 44,16
产基 60,00 4,686 8,979 其他
地建 0.00 .47 .05
设项
目
合计 60,00 4,686 8,979
（3） 在建工程的减值测试情况
□适用 ?不适用
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 14,611,935.72 14,611,935.72
（1）处置 9,058,875.24 9,058,875.24
二、累计折旧 56,853,189.27 56,853,189.27
（1）计提 11,094,310.65 11,094,310.65
（1）处置 9,058,875.24 9,058,875.24
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
其他说明：
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 合计
一、账面原值
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
（1）购置 707,281.68 707,281.68
（2）内部
研发
（3）企业
合并增加
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 483,154.39 17,520.96 446,427.91 947,103.26
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%
（2） 无形资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
天津市王记麻
花有限公司
合计 3,301,151.52 3,301,151.52
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
经营租入固定资
产改良
装修费 2,144,578.39 1,216,811.74 696,990.30 2,664,399.83
参观走廊制作费 6,364.27 6,364.27 0.00
合计 22,444,946.78 8,112,252.96 6,336,626.56 24,220,573.18
其他说明
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
内部交易未实现利润 1,660,172.78 415,043.20 3,005,342.27 751,335.57
电视剧制片款减值准
备
应收款项坏账准备 6,203,368.15 1,225,865.48 6,113,372.09 1,233,366.47
租赁负债 37,786,030.39 8,214,991.14 33,670,533.53 7,875,328.70
合计 54,079,387.14 11,963,353.78 51,219,063.71 11,967,484.70
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
其他权益工具投资公
允价值变动
使用权资产 45,261,309.87 10,116,072.53 41,743,684.80 9,878,501.81
合计 45,301,594.56 10,126,143.70 41,785,887.73 9,889,052.54
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
项目 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 8,203,773.11 3,759,580.67 7,872,381.92 4,095,102.78
递延所得税负债 8,203,773.11 1,922,370.59 7,872,381.92 2,016,670.62
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 1,520,993.66 828,340.95
可抵扣亏损 48,782,928.81 63,544,980.85
合计 50,303,922.47 64,373,321.80
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 48,782,928.81 63,544,980.85
其他说明
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付食品采购款 12,092,823.75 10,797,242.32
应付原材料采购款 5,144,623.77 9,544,880.84
应付其他 41,666.66 210,726.66
合计 17,279,114.18 20,552,849.82
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 4,762,142.80 4,645,604.63
合计 4,762,142.80 4,645,604.63
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
（1） 其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金 1,779,272.70 1,777,832.36
应付保证金 269,600.00 269,600.00
应付设备工程款 615,745.00 858,001.23
其他款项 2,097,525.10 1,740,171.04
合计 4,762,142.80 4,645,604.63
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
押金 1,309,072.70 未到期
应付工程设备 135,744.60 未到期
保证金 269,600.00 未到期
其他 379,488.21 未到期
合计 2,093,905.51
其他说明
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收款项 1,266,487.73 1,028,669.68
合计 1,266,487.73 1,028,669.68
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 1,749,723.32 1,889,695.38
合计 1,749,723.32 1,889,695.38
账龄超过 1 年的重要合同负债
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
公司合同负债账龄均在 1 年以内，前五名单位涉及的金额合计 509,845.22 元,占总合同负债金额比例为 29.14%。
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 4,133,749.68 74,274,319.27 77,251,007.44 1,157,061.51
二、离职后福利-设定
-10,517.00 7,629,114.43 7,630,618.66 -12,021.23
提存计划
合计 4,123,232.68 81,903,433.70 84,881,626.10 1,145,040.28
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
和补贴
其中：医疗保险
费
工伤保险
费
生育保险
费
育经费
合计 4,133,749.68 74,274,319.27 77,251,007.44 1,157,061.51
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 -10,517.00 7,629,114.43 7,630,618.66 -12,021.23
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,650,631.94 1,682,194.53
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
企业所得税 33,158.64 51,534.91
个人所得税 496.08 748.80
城市维护建设税 112,858.76 108,849.58
教育费附加 47,718.10 45,816.82
地方教育费附加 31,811.86 30,544.35
印花税 125.00
合计 1,876,675.38 1,919,813.99
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 16,922,328.58 15,821,740.46
合计 16,922,328.58 15,821,740.46
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 218,208.16 234,344.59
合计 218,208.16 234,344.59
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 余额 违约
销
息
合计
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
房屋及建筑物 37,786,030.39 33,670,533.53
一年内到期的租赁负债 -16,922,328.58 -15,821,740.46
合计 20,863,701.81 17,848,793.07
其他说明：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
见 “十、政府补
政府补助 6,021,158.23 0.00 595,683.78 5,425,474.45
助”部分
合计 6,021,158.23 595,683.78 5,425,474.45
其他说明：
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数
其他说明：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
价）
其他资本公积 11,210,000.00 11,210,000.00
合计 437,740,181.11 437,740,181.11
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
不适用
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 0.00 49,999,551.36 0.00 49,999,551.36
合计 0.00 49,999,551.36 0.00 49,999,551.36
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司于 2024 年 3 月 7 日召开 2024 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于回购股份的方案》，使用自有资金以
集中竞价方式回购公司股份，回购用途为“为维护公司价值及股东权益所必需”，所回购股份将按照相关规定售出。公
司于 2024 年 3 月 8 日至 3 月 22 日期间实施了回购股份，累计回购公司股份 5,525,200 股，支付的回购总金额为人民币
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
一、不能
重分类进
损益的其 31,652.20 -1,918.24 -479.56 -1,438.68 30,213.52
他综合收
益
其他
权益工具
投资公允
价值变动
其他综合
收益合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
不适用
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 68,298,045.78 68,298,045.78
合计 68,298,045.78 68,298,045.78
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
不适用
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 275,333,366.65 250,511,955.77
调整后期初未分配利润 275,333,366.65 250,511,955.77
加：本期归属于母公司所有者的净利
润
减：提取法定盈余公积 6,083,304.50
应付普通股股利 39,068,619.00 30,130,244.25
期末未分配利润 258,984,328.46 275,333,366.65
调整期初未分配利润明细：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
收入 成本 收入 成本
主营业务 265,487,906.87 145,942,780.67 257,954,712.68 141,347,821.63
其他业务 2,432,450.26 586,023.37 2,500,174.29 620,223.83
合计 267,920,357.13 146,528,804.04 260,454,886.97 141,968,045.46
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
麻花产品
外采食品
糕点及方便食 31,008,507.6 17,887,986.6 31,008,507.6 17,887,986.6
品 5 8 5 8
OEM 产品 8,865,088.94 8,865,088.94
其他业务 2,432,450.26 586,023.37 2,432,450.26 586,023.37
按经营地区分
类
其中：
天津地区 2,409,504.79 556,862.61
电商 9,592,797.61 9,592,797.61
其他地区 2,855,714.76 1,648,039.25 22,945.47 29,160.76 2,878,660.23 1,677,200.01
按销售渠道分
类
其中：
直销
经销
其他业务 2,432,450.26 586,023.37 2,432,450.26 586,023.37
合计 2,432,450.26 586,023.37
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，
是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相
对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将
退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定
客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价
格与合同对价之间的差额。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00 元预计将于 0
年度确认收入，0.00 元预计将于 0 年度确认收入，0.00 元预计将于 0 年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,072,756.64 1,292,502.52
教育费附加 458,406.43 553,660.67
房产税 841,990.04 760,292.07
土地使用税 97,956.25 97,956.25
车船使用税 10,825.94 9,492.36
印花税 164,682.99 143,134.22
地方教育费附加 305,607.74 369,107.01
其他 2,598.23 1,410.88
合计 2,954,824.26 3,227,555.98
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费 13,015,811.12 10,129,659.41
咨询服务费 2,738,121.97 2,734,165.66
折旧费 793,644.47 440,373.29
办公装修费 773,242.02 298,148.82
租赁费 608,012.71 606,398.16
能源动力费 597,910.97 581,853.94
业务招待费 94,422.99 81,174.05
办公费 42,004.45 34,550.98
其他 4,106,684.34 3,586,301.90
合计 22,769,855.04 18,492,626.21
其他说明
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 2024 年半年度财务报告
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费 35,762,156.86 29,173,876.31
租赁费 12,190,484.25 12,839,744.47
销售服务费 6,777,396.94 4,201,633.60
店面装修费 5,363,962.10 5,334,236.51
广告设计促销费 4,929,392.14 1,435,400.99
快递服务费 3,232,364.71 2,455,376.17
能源动力费 1,934,214.03 1,648,717.89
物耗费用 1,482,899.50 822,430.44
折旧费 585,333.03 548,240.60
其他 1,888,899.95 1,485,716.83
合计 74,147,103.51 59,945,373.81
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 842,688.89 877,483.66
材料 71,009.26 25,194.39
折旧 12,982.79 78,933.07
其他 13,767.61 57,771.62
合计 940,448.55 1,039,382.74
其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 749,821.88 1,137,566.67
其中：租赁负债利息费用 749,821.88 1,137,566.67
减：利息收入 2,853,892.27 2,214,988.89
手续费 594,090.70 556,163.22
合计 -1,509,979.69 -521,259.00
其他说明
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
增值税减免 284,173.22 392,873.01
进项税加计抵减 77,718.50 147,539.40
个人所得税手续费返还 64,559.57
政府补助 7,550.43 37,078.73
合计 434,001.72 577,491.14
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单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,674.15 -3,287.28
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,627,604.04 4,746,746.21
其他权益工具投资在持有期间取得的
股利收入
合计 2,630,271.09 4,743,458.93
其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -785,446.83 -586,808.40
合计 -785,446.83 -586,808.40
其他说明
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置固定资产 -1,579.71
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
政府补助 588,133.35 588,133.32 588,133.35
其他 99,366.64 83,861.62 99,366.64
合计 687,499.99 671,994.94 687,499.99
其他说明：
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 158,497.00
非流动资产毁损报废损失 44,605.37 13,642.36 44,605.37
其他 3.53 10,000.00 3.53
合计 44,608.90 182,139.36 44,608.90
其他说明：
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（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 2,048,156.35 1,332,906.70
递延所得税费用 241,701.62 63,967.15
合计 2,289,857.97 1,396,873.85
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 25,009,438.78
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,252,359.70
子公司适用不同税率的影响 -318,993.25
调整以前期间所得税的影响 70,801.79
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 12,900.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -3,883,921.97
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
亏损的影响
其他 -22,423.99
所得税费用 2,289,857.97
其他说明
详见“29、其他综合收益”
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 0.00 44,400.00
利息收入 2,853,892.27 2,214,988.89
收回被侵占资金 0.00 6,056,699.00
其他 118,706.00 237,932.38
合计 2,972,598.27 8,554,020.27
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
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服务费 11,515,713.21 7,012,780.25
广告宣传费 6,853,637.09 2,190,327.00
直营店运营费用 5,446,723.34 4,099,034.42
修理费 1,208,972.51 170,255.00
办公费 264,318.58 184,488.52
其他 6,288,157.46 4,153,148.40
合计 31,577,522.19 17,810,033.59
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
合计
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
股份回购 49,999,551.36
租赁费 13,106,531.84 17,423,496.72
合计 63,106,083.20 17,423,496.72
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用 ?不适用
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
量：
净利润 22,719,580.81 40,130,285.17
加：资产减值准备 586,808.40
固定资产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
信用减值损失 785,446.83
使用权资产折旧 11,094,310.65 12,708,606.22
无形资产摊销 947,103.26 816,616.21
长期待摊费用摊销 6,336,626.56 5,686,135.28
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处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 1,579.71
填列）
固定资产报废损失（收益以
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
列）
投资损失（收益以“－”号填
-2,630,271.09 -4,743,458.93
列）
递延所得税资产减少（增加以
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-94,300.03 634,621.62
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-6,676,468.59 3,917,068.92
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-2,751,898.15 6,309,175.11
以“－”号填列）
其他 -588,133.35 -625,212.05
经营活动产生的现金流量净额 43,100,742.06 74,741,427.16
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 571,624,577.23 626,851,497.70
减：现金的期初余额 641,215,749.97 597,710,928.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -69,591,172.74 29,140,569.28
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 571,624,577.23 641,215,749.97
其中：库存现金 204,913.90 336,461.46
可随时用于支付的银行存款 571,419,663.33 640,879,288.51
三、期末现金及现金等价物余额 571,624,577.23 641,215,749.97
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（1） 本公司作为承租方
?适用 □不适用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
?适用 □不适用
单位：元
项目 本期金额 上期金额
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债
计量的可变租赁付款额
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
?适用 □不适用
单位：元
项目 本期金额 上期金额
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期
租赁费用
涉及售后租回交易的情况
不适用
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
?适用 □不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
经营租赁收入 1,999,344.01
合计 1,999,344.01
作为出租人的融资租赁
□适用 ?不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 ?不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
不适用
八、合并范围的变更
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 减少原因 注销日期
营地 直接 间接
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天津宝坻区桂发祥
天津市宝
一食品销售有限公 天津 食品销售 100.00 注销 2024 年 3 月 27 日
坻区
司
九、在其他主体中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
桂发祥十八
食品生产加
街麻花食品 300,000,00 天津空港
天津 工、研发、 93.33% 6.67% 设立
（天津）有 0.00 经济区
销售
限公司
天津艾伦糕
点食品有限 天津 100.00% 投资
.00 区 赁
公司
天津桂发祥
物流有限公 天津 物流运输 100.00% 设立
司
天津桂发祥
食品销售有 天津 食品销售 100.00% 设立
限公司
天津市桂发 商业企业管
祥商业管理 天津 理、食品销 100.00% 设立
有限公司 售
秦皇岛北戴
河缤纷假日 2,000,000. 秦皇岛市北
秦皇岛 酒店、餐饮 100.00% 设立
酒店有限公 00 戴河
司
桂发祥十八
街麻花（北 北京市朝阳 同一控制下
京）有限公 区 企业合并
司
桂发祥十八
街麻花（上 1,000,000. 上海市普陀 同一控制下
上海 食品销售 100.00%
海）有限公 00 区 企业合并
司
天津市王记 食品生产加
麻花有限公 天津 工批发兼零 100.00%
司 售
桂发祥霞光
里（天津） 天津市北辰
食品销售有 区
限公司
桂发祥芦台
（天津）食 天津市宁河
品销售有限 区
公司
桂发祥黄山 50,000.00 天津 天津市静海 食品销售 100.00% 设立
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路（天津） 区
食品销售有
限公司
桂发祥五爱
道（天津） 天津市红桥
食品销售有 区
限公司
桂发祥学苑
路（天津） 天津市河西
食品销售有 区
限公司
桂发祥西湖
道（天津） 天津市南开
食品销售有 区
限公司
桂发祥昆纬
路（天津） 天津市河北
食品销售有 区
限公司
桂发祥杨柳
青（天津） 天津市西青
食品销售有 区
限公司
桂发祥摩天
轮（天津） 天津市河北
食品销售有 区
限公司
桂发祥文玥
（天津）食 天津市河西
品销售有限 区
公司
桂发祥万德
庄（天津） 天津市南开
食品销售有 区
限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
不适用
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
不适用
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
不适用
确定公司是代理人还是委托人的依据：
不适用
其他说明：
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（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
阿琪玛斯食品 技术服务、货
上海 上海市金山区 19.90% 权益法
科技 物进出口
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
不适用
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据：阿琪玛斯食品科技董事会由三人组成，其中本公司提名一人。
（2） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
阿琪玛斯食品科技 阿琪玛斯食品科技
流动资产 204,972.06 218,409.98
非流动资产
资产合计 204,972.06 218,409.98
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益 204,972.06 218,409.98
按持股比例计算的净资产份额 40,789.44 43,463.59
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 40,789.44 43,463.59
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润 -13,437.92 54,996.91
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -13,437.92 54,996.91
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明
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十、政府补助
□适用 ?不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 ?不适用
?适用 □不适用
单位：元
本期计入营
本期新增补 本期转入其 本期其他变 与资产/收
会计科目 期初余额 业外收入金 期末余额
助金额 他收益金额 动 益相关
额
递延收益 588,133.35 7,550.43
空港项目建 5,675,555. 5,143,471.
设补贴 20 84
政府征地拆
迁补贴
发酵项目专
项科研经费
?适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
营业外收入 588,133.35 588,133.32
其他收益 7,550.43 37,078.73
管理费用 -44,400.00
其他说明：
其中计入营业外收入的政府补助：
单位：元
与资产相关
补贴是否影 是否特殊补 本期发生金 上期发生金
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 /与收益相
响当年盈亏 贴 额 额
关
因研究开发、技术
空港项目建设 空港经济区物
补助 更新及改造等获得 否 否 532,083.36 532,083.36 与资产相关
补贴 流发展局
的补助
因承担国家为保障
天津陈塘建设 某种公用事业或社
政府征地拆迁
园区建设投资 补助 会必要产品供应或 否 否 56,049.99 56,049.99 与资产相关
补贴
有限公司 价格控制职能而获
得的补助
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十一、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格
风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
(1) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司银行存款主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行的银行存款，本公司
认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，本公司并无过度集中的信贷风险。本公司大部分的销售由零售客户于交货时以现金或支票结账，并仅为特定
大中型商场或超市客户根据签订的经销协议提供信贷销售。本公司评估客户的信贷质量时，已考虑多项因素，包括该等
客户的财务状况及过往纪录，并会定期监察相关信贷期限的运用。本公司已实施政策确保及时跟进应收账款。在报告期
间并无超出信贷限额，而管理层预期不会因客户业绩欠佳而带来亏损。
此外，其他应收款主要是应收被侵占资金以及随时可以要求归还的业务周转金、员工借款以及押金等。
(2) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。本公司及各子公
司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在公司层面持续监控短期和长期
的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要
金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
单位：元
期末余额
项目 即时偿还 年） 1 年以上 计 账面价值
应付账款 16,274,929.46 1,004,184.72 17,279,114.18 17,279,114.18
其他应付款 2,668,237.29 2,093,905.51 4,762,142.80 4,762,142.80
一年内到期的非流动负债 18,077,876.00 18,077,876.00 16,922,328.58
租赁负债 23,378,655.97 23,378,655.97 20,863,701.81
合计 37,021,042.75 26,476,746.20 63,497,788.95 59,827,287.38
(3) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、
汇率风险和其他价格风险。
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利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风
险。
本公司其他价格风险主要产生于其他上市公司的权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。管理层认为这些投
资活动面临的市场价格风险是可以接受的。
本公司持有的上市公司权益投资列示如下：
单位：元
项目 期末余额 上年年末余额
其他权益工具投资 70,684.69 72,602.93
合计 70,684.69 72,602.93
十二、公允价值的披露
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（三）其他权益工具
投资
持续以公允价值计量
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
本公司以公允价值计量的其他权益工具投资系公司持有的上市公司股票，该资产的公允价值确定依据为期末股票的收盘
价。
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十三、关联方及关联交易
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
餐饮企业管理；
会议服务；食品
生产机械设备加
天津市桂发祥麻
工、制造、销
花饮食集团有限 天津市河西区 61,635,700 元 33.99% 34.95%
售；烟零售；广
公司
告业务；自有房
屋租赁；货物及
技术进出口
本企业的母公司情况的说明
母公司对本企业的表决权比例以扣除回购股份后有表决权的股份总数计算。
本企业最终控制方是天津市河西区人民政府国有资产监督管理委员会。
其他说明：
本企业子公司的情况详见 “九、在其他主体中的权益”之 “1、在子公司中的权益。
本企业重要的合营或联营企业详见 “九、在其他主体中的权益”之 “2、在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
津西煤业 其他关联方
祥德供应链 同一控制下
其他说明
公司董事史兰英兼任津西煤业董事（自 2023 年 2 月起不再兼任），因存在“过去 12 个月内能够对其施加重大影响”的
情形，报告期内确认津西煤业为关联方。
祥德供应链为本公司控股股东桂发祥集团的控股子公司，截至报告期末确认祥德供应链为关联方。
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（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
桂发祥集团 采购商品 1,047,475.01 1,047,475.01 否 319,612.04
祥德供应链 采购商品 1,733.46 1,733.46 否
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
办公楼
桂发祥 1,440, 1,428, 40,898 113,81 759,20
及门店
集团 103.38 635.51 .93 9.13 2.93
等
津西煤 71,428 214,28 7,085. 28,568
仓储
业 .57 5.72 07 .73
关联租赁情况说明
（3） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 2,270,719.00 1,830,710.18
（1） 应付项目
单位：元
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项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
预收账款 桂发祥集团 350,000.00 350,000.00
应付账款 桂发祥集团 1,183,194.82
应付账款 祥德供应链 119.46
租赁负债 桂发祥集团 539,122.65
一年内到期的非流动负债 桂发祥集团 1,532,335.96 2,723,215.03
租赁负债 津西煤业 422,021.27 625,800.39
一年内到期的非流动负债 津西煤业 402,884.34 393,643.77
十四、承诺及或有事项
资产负债表日存在的重要承诺
以下为本公司于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺：
单位：元
项目 期末余额(元） 期初余额（元）
空港经济区生产基地建设项目 47,087,707.85 47,087,707.85
合计 47,087,707.85 47,087,707.85
以下为本公司于资产负债表日，根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本公司未来最低应支付租金汇总如下：
单位：元
项目 期末余额（元） 期初余额（元）
一年以内 18,957,514.58 18,053,787.27
一到二年 9,927,438.81 10,608,576.35
二到三年 6,939,934.87 5,191,739.81
三年以上 7,520,617.18 3,657,820.99
合计 43,345,505.44 37,511,924.42
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
无
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
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十五、母公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
其中：6 个月以内 81,261,217.13 82,233,201.93
合计 81,754,280.41 82,786,269.15
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
账准备 100.00% 0.60% 100.00% 0.67%
的应收
账款
其
中：
账龄组 493,063 493,063 553,067 553,067
合 .28 .28 .22 .22
关联方 81,261, 81,261, 82,233, 82,233,
组合 217.13 217.13 201.93 201.93
合计 100.00% 100.00%
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合、关联方组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
账龄组合 493,063.28 493,063.28 100.00%
其中：3 年以上 493,063.28 493,063.28 100.00%
关联方组合 81,261,217.13
合计 81,754,280.41 493,063.28
确定该组合依据的说明：
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相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
账龄组合 553,067.22 60,003.94 493,063.28
合计 553,067.22 0.00 60,003.94 493,063.28
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
桂发祥食品销售 81,184,743.45 81,184,743.45 99.30%
客户一 159,123.65 159,123.65 0.19% 159,123.65
客户二 119,531.28 119,531.28 0.15% 119,531.28
客户三 102,052.63 102,052.63 0.12% 102,052.63
客户四 80,441.56 80,441.56 0.10% 80,441.56
合计 81,645,892.57 81,645,892.57 99.86% 461,149.12
单位：元
项目 期末余额 期初余额
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其他应收款 1,632,031.89 1,391,515.18
合计 1,632,031.89 1,391,515.18
（1） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收电视剧播放权收益款 4,085,278.00 4,085,278.00
保证金及押金 1,258,720.00 1,273,133.94
备用金 373,311.89 118,381.24
其他款项 144.00 144.00
合计 5,717,453.89 5,476,937.18
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
其中：6 个月以内 456,748.29 177,918.06
合计 5,717,453.89 5,476,937.18
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏 71.45% 100.00% 74.59% 100.00%
账准备
其
中：
应收电
视剧播 4,085,2 4,085,2 4,085,2 4,085,2
放权收 78.00 78.00 78.00 78.00
益款
按组合 1,632,1 1,632,0 1,391,6 1,391,5
计提坏 75.89 31.89 59.18 15.18
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账准备
其
中：
保证金
及押金 22.02% 23.25%
组合
备用金 373,311 373,311 118,381 118,381
组合 .89 .89 .24 .24
账龄组
合
合计 100.00% 100.00%
按单项计提坏账准备类别名称：应收电视剧播放权收益款
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
应收电视剧播
放权收益款
按组合计提坏账准备类别名称：保证金及押金组合、备用金组合、账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
保证金及押金组合 1,258,720.00
备用金组合 373,311.89
账龄组合 144.00 144.00 100.00%
合计 1,632,175.89 144.00
确定该组合依据的说明：
分为账龄组合和其他特定组合。其中，相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
在本期
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
本期计提坏账准备情况：
单位：元
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本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提坏账 4,085,278.00 4,085,278.00
账龄组合 144.00 144.00
合计 4,085,422.00 4,085,422.00
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 转回或收回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
应收电视剧播放
服务方一 4,085,278.00 5 年以上 71.45% 4,085,278.00
权收益款
租赁方二 保证金及押金 130,000.00 5 年以上 2.27%
租赁方三 保证金及押金 100,000.00 5 年以上 1.75%
租赁方四 保证金及押金 100,000.00 3至4年 1.75%
租赁方五 保证金及押金 80,000.00 5 年以上 1.40%
合计 4,495,278.00 78.62% 4,085,278.00
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
对联营、合营
企业投资
合计
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
被投资单 减值准备 减值准备
（账面价 计提减值 （账面价
位 期初余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
值） 准备 值）
北京公司
上海公司
.00 .00
艾伦糕点 66,000,00 66,000,00
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物流公司
.00 .00
桂发祥酒 2,000,000 2,000,000
店 .00 .00
空港公司
桂发祥商 5,000,000 5,000,000
业管理 .00 .00
桂发祥食 5,000,000 5,000,000
品销售 .00 .00
合计
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
余额 法下 其他 发放 余额
投资 准备 其他 计提 准备
（账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
单位 期初 权益 减值 其他 期末
面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
阿琪
玛斯 43,46 40,78
食品 3.59 9.44
.15
科技
小计 2,674
.15
合计 2,674
.15
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
不适用
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
不适用
单位：元
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本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 162,454,930.05 115,467,738.54 185,269,731.12 107,518,254.12
其他业务 42.80 0.04
合计 162,454,930.05 115,467,738.54 185,269,773.92 107,518,254.16
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
麻花产品
糕点及方便食 23,569,154.9 19,324,275.3 23,569,154.9 19,324,275.3
品 5 1 5 1
OEM 产品 9,535,370.97 8,414,542.16 9,535,370.97 8,414,542.16
合计
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，
是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相
对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将
退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定
客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价
格与合同对价之间的差额。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00 元预计将于 0
年度确认收入，0.00 元预计将于 0 年度确认收入，0.00 元预计将于 0 年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
单位：元
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项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,674.15 -3,287.28
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,129,490.83 4,746,746.21
其他权益工具投资在持有期间取得的
股利收入
合计 2,132,157.88 4,743,458.93
十六、补充资料
?适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -1,579.71
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关、符合国家政策
规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外）
暂时闲置自有资金进行现金管理取得
委托他人投资或管理资产的损益 728,562.94
高于定期存款的收益
除上述各项之外的其他营业外收入和
支出
减：所得税影响额 198,523.11
合计 1,178,901.64 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 ?不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 ?不适用
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
利润
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
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