广东省建筑工程集团股份有限公司
内部审计工作制度
第一章 总 则
第一条 为规范广东省建筑工程集团股份有限公司（下称
公司）内部审计工作，提高内部审计工作质量，充分发挥内部
审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国
审计法实施条例》
《广东省内部审计工作规定》
《深圳证券交易
所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》
等有关法律法规和《广东省建筑工程集团股份有限公司章程》
规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司及所属分公司、公司出资或
管理的全资子公司、控股子公司、公司未控股但拥有实质控制
权及管理的子公司。
第 三条 本制度所称“内部审计”，是指公司及所属单位内
部审计机构（以下统称内部审计机构）对公司及所属单位的财
务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及所属单位领导人
员履行经济责任情况等，实施独立、客观监督并作出评价和建
议，促进企业完善治理、实现目标的行为。
第二章 内部审计机构和人员管理
第 四 条 公司设置独立的内部审计机构——审计部，所
属单位应结合公司实际，明确履行内部审计职责的内设机构，
- 1 -
并配置专职审计人员，在公司党委、董事会直接领导下开展
内部审计工作，向其负责并报告工作。依照法律法规独立履
行审计监督职责，不受其他部门或个人的干涉。在业务上同
时受上级审计机构和地方审计机关的指导和监督。
第五条 内部审计机构和内部审计人员不得从事下列可
能影响独立、客观履行审计职责的工作：
（一）会计、出纳等财务管理业务；
（二）资产、资源等分配、处置、管理；
（三）投资、基建管理；
（四）采购、招投标、合同管理；
（五）其他可能影响独立、客观履行审计职责的活动。
第六条 内部审计人员办理审计事项，与相关负责人、
主管人员或者审计事项存在利害关系的，应当主动申请回避。
第 七 条 内部审计人员依法审计，恪守客观公正、实事求
是、廉洁奉公、保守秘密的审计职业道德。不得滥用职权谋取
私利，不得有意歪曲事实真相，不得泄露审计机密。
第八条 内部审计人员必须接受继续教育和培训，提高
其职业胜任能力，单位应当予以支持和保障。
第 九 条 内部审计机构开展审计业务需要从所属单位抽
调专业人员时，各单位应当予以支持和配合。内部审计可充
分利用社会审计力量开展内部审计工作。除涉密事项外，内
部审计机构可以根据工作需要向社会购买审计服务，加强跟
- 2 -
踪检查，并对采用的审计结果负责。
第三章 内部审计机构职责和权限
第十条 内部审计机构履行下列职责：
（一）结合公司实际，科学编制内部审计工作规划，拟定
公司内部审计工作制度；
（二）围绕公司年度工作重点，编制年度审计计划，并报
请公司党委会和董事会审计委员会批准后实施；
（三）按规定向董事会审计委员会提交内部审计工作总结
和年度工作计划；
（四）对公司及所属单位的发展规划、重大决策以及年度
经营指标执行情况进行审计；
（五）对公司及所属单位的财务收支进行审计；
（六）对公司及所属单位的固定资产投资项目和采购项目
进行审计；
（七）对严重违反财经纪律、侵占公司资产、严重损失浪
费等损害公司利益的行为进行专项审计；
（八）对公司及所属单位的境外机构、境外资产和境外经
济活动进行审计；
（九）对公司及所属单位的经济管理和效益情况进行审计；
（十）对公司及所属单位的内部控制及风险管理情况进行
审计；
（十一）按照干部管理权限，对所属单位的领导人员履行
- 3 -
经济责任情况进行审计；
（十二）协助公司主要负责人督促落实国家审计、上级审
计机构审计和内部审计发现问题的整改工作；
（十三）负责公司党委和董事会交办的其他审计事项，以
及配合上级审计部门对公司及所属单位进行审计；
（十四）按照上市监管要求开展的其他审计监督工作。
第十一条 内部审计机构的主要权限：
（一）根据审计工作需要，要求公司及所属单位按时报送
规章制度、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财
务收支等有关资料（含相关电子数据）
；
（二）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管
理的资料和现场勘察实物；
（三）检查有关信息系统及其电子数据和资料；
（四）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展
调查和询问，获取相关证明材料；
（五）要求相关部门及所属单位予以协助；
（六）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、
提高绩效的建议；
（七）对违法违规或者造成损失浪费的行为，提出通报批
评或者追究责任的建议；
（八）经公司主要负责人批准：
- 4 -
止决定；
簿、会计报表或者与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
（九）按规定将内部审计结果和发现的重大违纪违法问题
线索，及时报告公司主要负责人和上一级单位的内部审计机构。
第四章 内部审计程序
第十二条 内部审计机构根据年度审计项目计划，在审
计项目实施前组成审计组。项目审计组实行组长负责制。
第十三条 内部审计机构在实施审计 3 日前，向被审计
单位或者被审计人员送达审计通知书。
审计通知书包含下列内容：
（一）审计项目名称；
（二）被审计单位名称或者被审计人员姓名；
（三）审计依据、审计范围和审计起止时间；
（四）需要被审计单位或者被审计人员提供的资料以及
其他必要的协助要求；
（五）审计组组长及成员名单。
第十四条 有下列情形之一的，内部审计机构经公司主
要负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计：
（一）协助有关部门查证，以及办理信访、举报等事项；
（二）有证据或者迹象表明被审计单位和有关人员存在
- 5 -
转 移、隐匿、篡改、毁弃财政财务收支资料，转移、隐匿资
产或者 串通提供伪证等行为；
（三）被审计单位涉嫌严重违法违规；
（四）其他特殊情况。
第十五条 审计组应当调查、了解被审计单位或者被审
计人员的相关情况，编制审计实施方案。
审计实施方案包含下列内容：
（一）被审计单位名称或者被审计人员姓名；
（二）项目名称；
（三）审计目标和范围；
（四）审计内容和重点；
（五）审计程序和方法；
（六）审计组成员的组成以及分工；
（七）审计时间进度计划；
（八）审计工作要求。
第十六条 内部审计人员主要采取下列方法实施审计：
（一）通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施
审计；
（二）通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证
明材料；
（三）对与审计事项有关的会议和会谈内容作出记录，或
者要求被审计单位提供会议记录材料；
- 6 -
（四）记录审计实施过程和查证结果。
第十七条 内部审计人员按照规定的权限和程序获取审
计证据，准确、完整记录审计证据的名称、来源、内容、获取
时间等信息。
内部审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应
取得提供者的签名或者盖章确认；确实无法取得的，内部审计
人员应注明原因并签名确认。
第十八条 内部审计人员对审计实施方案确定的审计事项，
编制审计工作底稿。
审计工作底稿包含下列内容：
（一）被审计单位名称；
（二）审计事项；
（三）会计期间或者截止日期；
（四）审计程序的执行过程以及结果记录；
（五）审计结论、意见或建议；
（六）审计人员姓名和审计日期；
（七）复核人员姓名、复核日期和复核意见。
第 十 九 条 审计组完成审计项目后，应当以经过核实的
审计证据为依据，形成审计结论、意见和建议，向内部审计
机构提交审计报告。
审计报告包含下列主要内容：
（一）审计概况，包括审计目标、审计依据、审计范围、
- 7 -
审计内容及重点和审计时间等；
（二）审计发现的主要问题以及处理意见；
（三）审计建议。
第 二十条 内部审计机构将审计组提交的审计报告书面
征求被审计单位或者被审计人员的意见。
被审计单位或者被审计人员自收到审计报告之日起10日
内，可以向审计组提出书面意见；逾期未提出书面意见的，
视为无异议。
被审计单位或者被审计人员提出书面意见的，审计组进
行研究和核实，并对审计报告进行必要的修改或者补充，连
同该书面意见一并提交内部审计机构。
第二十一条 内部审计机构对审计组提交的审计报告以
及相关审计事项进行复核。
对涉及重大事项、重大问题、与被审计单位或者被审计
人员存在较大分歧的，内部审计机构可以提请公司召开专项
会议进行审议。
第二十二条 内部审计机构将经过复核或者审议的审计
报告报请公司主要负责人审批签发。
第二十三条 被审计单位应当在审计报告送达之日起30
日内向内部审计机构报送整改方案；在审计报告送达之日起
于90日内无法完成整改需要持续整改的事项必须建立整改台账，
- 8 -
拟定整改计划，实行销项管理。
内部审计机构对被审计单位整改工作进行指导和督促检
查，并向单位主要负责人汇报审计整改情况。
第二十四条 公司及所属单位按照有关规定，建立健全
内部审计项目档案管理制度。
内部审计项目档案包含年度审计项目计划、审计通知书、
审计实施方案、审计工作底稿及证据证明材料、审计报告、
被审计单位或者被审计人员书面意见以及整改报告等资料。
第五章 内部审计结果运用
第二十五条 公司及所属单位建立健全审计发现问题的整
改机制。
被审计单位主要负责人为内部审计整改第一责任人。公
司及所属单位各部门在推动解决系统性、普遍性问题，完善
体制机制方面承担重要责任，要及时指导督促被审计单位整
改，切实担负起监督管理责任，牵头研究解决共性问题的整
改工作，建立健全长效管理机制，从根源上解决问题。
内部审计机构落实督促责任，围绕决策部署和经营工作
重点跟踪审计整改工作，统筹协调审计整改监督事宜，制定
审计查出问题整改分工方案，加强跟踪督促检查，定期向单
位党委报告审计整改情况。
第 二十六条 公司及所属单位对内部审计发现的典型
性、倾向性、普遍性问题，及时进行分析研究，制定和完善
- 9 -
相关管理制度，建立健全内部控制措施。
第二十七条 内部审计机构与公司其他部门协作配合，建
立信息共享、重要事项共同实施、问题整改共同落实等工作
机制。
第 二十八条 审计结果及整改情况作为考核、任免、奖
惩干部和相关决策的重要依据。有关领导人员经济责任审计
结果归入其本人档案。
第六章 责任追究
第 二 十 九 条 被审计单位和被审计人员应当积极配合
内部审计机构的工作，及时、真实、全面提供相关资料，被
审计单位主要负责人对公司提供资料的真实性和完整性负责。
被审计单位有下列情形之一的，由公司责令改正，并对直接
负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者
提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正审计发现问题的；
（四）整改不力、屡审屡犯的；
（五）违反国家规定或者公司内部规定的。
第三十条 内 部 审 计 机 构 和内部审计人员有下列
情形之一的，由公司对直接负责的主管人员和其他直接责任人
员进行处理；涉嫌违法犯罪的，移送有关国家机关依法处理：
- 10 -
（一）未按照有关法律法规、本制度规定和内部审计职业
规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果
的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）未 将审计结果或者发现的重大违法违纪问题线索
及 时 报告的；
（四）隐瞒事实、违反回避规定的；
（五）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（六）利用职权谋取私利的；
（七）违反国家法律法规或者单位内部规定的。
第 三十一条 内部审计人员因履行职责受到威胁、恐吓、
打击、报复、陷害的，公司应当及时采取保护措施，并对相关责任
人员进行处理；涉嫌违法犯罪的，移送有关国家机关依法处理。
第七章 附 则
第三十二条 本制度的解释由公司审计部负责。
第三十三条 本制度自公司董事会审议通过之日起施行。
- 11 -
首页
微信公众号
证券之星APP
