证券代码：603916 证券简称：苏博特 公告编号：2024-052
转债代码：113650 转债简称：博 22 转债
江苏苏博特新材料股份有限公司
关于对上海证券交易所《关于苏博特 2023 年年度报告的信息披
露监管工作函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
江苏苏博特新材料股份有限公司（以下简称“公司”）于近期收到上海证券
交易所下发的《关于苏博特 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公
函【2024】0644 号）（以下简称“工作函”），现就《工作函》中有关问题回复
如下：
下降 3.58%，归属于上市公司股东的净利润 1.6 亿元，同比下降 44.32%，归属于
上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 1.46 亿元，同比下降 43.87%,年报
称主要为产品销量下降带来的收入及毛利下降。公司本期外加剂材料、技术服务、
其他业务的销售占比分别为 74.58%、21.19%和 4.22%。其中，外加剂业务毛利率
为 30.88%，比上年增长 0.28 个百分点，技术服务毛利率 51.35%，比上年增加
期毛利为 12.57 亿元，比上期减少 0.17 亿元。公司本期销售费用、管理费用合
计 6.79 亿元，同比增长 8.43%，销售费用连续 3 年持续增长，管理费用连续 5 年
持续增长。
请公司：（1）分业务板块补充披露公司主营产品价格、销量、原材料价格、
成本费用的变化及原因；和成本变动、产销量变动情况；（2）结合前述情况及
所处行业情况上下游供需变化、在手订单等，进一步分析在公司主要产品毛利率
上涨情况下，本期净利润下滑幅度远大于营业收入下滑幅度的主要原因；（3）
结合公司在职员工数量变化、工资水平、业务拓展所需支出等情况，说明销售费
用、管理费用持续增长的原因与合理性；（4）结合行业变化趋势、核心竞争力、
市场占有率、客户稳定性、费用控制等，说明公司就改善经营业绩、增强投资者
回报所采取的针对性措施。
公司回复：
（一）分业务板块补充披露公司主营产品价格、销量、原材料价格、成本费
用的变化及原因；和成本变动、产销量变动情况。
公司业务分为外加剂板块、技术服务板块及其他业务板块。公司报告期外加
剂板块、技术服务板块、其他业务板块占营收的比例分别为 74.58%、21.19%和
（1）外加剂产品价格、销量、原材料价格、成本变动情况如下：
项目 2023 年度 2022 年度 变动比例
外加剂平均销售单价（元/吨） 1,983.40 2,028.35 -2.22%
外加剂销售数量（万吨） 134.19 143.96 -6.79%
外加剂平均单位成本（元/吨） 1,370.93 1,407.70 -2.61%
外加剂原材料采购价格（元/吨） 5,689.25 6,570.29 -13.41%
注：上表原材料采购价格指外加剂主要原材料环氧乙烷的采购价格。
（2）外加剂按产品分类产、销量变动情况如下：
生产量同 销售量同
主要产品 生产量 销售量 生产量 销售量
比变动 比变动
（万吨） （万吨） （万吨） （万吨）
（%） （%）
高性能减水剂 102.12 102.18 110.87 110.77 -7.89 -7.75
高效减水剂 5.07 5.09 4.62 4.63 9.74 9.94
功能性材料 27.12 26.92 28.55 28.56 -5.01 -5.74
合计 134.31 134.19 144.04 143.96 -6.76 -6.79
受宏观环境波动，市场需求收缩的影响，报告期公司外加剂产品产销量、价
格及主要原材料价格均有所下降。
技术服务板块系子公司江苏省建筑工程质量检测中心有限公司的主营业务，
具体为建筑材料、建筑装饰装修材料和建设工程质量的检测。其收入确认原则为：
公司根据合同约定，结合检测进度及客户项目进度，将检测报告交付给客户， 通
常以报告交付时间作为收入确认的时点，检测业务成本主要构成为人工成本。报
告期收入成本情况如下：
单位：万元
年度 2023 年度 2022 年度 变动比例
营业收入 75,624.98 67,372.72 12.25%
营业成本 36,792.83 33,462.33 9.95%
毛利额 38,832.15 33,910.39 14.51%
报告期公司检测业务发展良好，通过拓展轨道交通检测等增量业务，获得了
较好的经营业绩，收入、成本及利润水平均有所上升。
（二）结合前述情况及所处行业情况上下游供需变化、在手订单等，进一步
分析在公司主要产品毛利率上涨情况下，本期净利润下滑幅度远大于营业收入
下滑幅度的主要原因。
报告期公司利润表主要数据变动情况如下：
单位：万元
项目 2023 年 2022 年 同比变动额 同比变动比例
营业收入 358,211.86 371,493.41 -13,281.55 -3.58%
营业成本 232,422.77 244,065.95 -11,643.18 -4.77%
毛利额 125,789.09 127,427.46 -1,638.37 -1.29%
销售费用 37,498.82 36,096.10 1,402.73 3.89%
管理费用 30,479.90 26,594.16 3,885.74 14.61%
研发费用 21,670.79 20,573.67 1,097.12 5.33%
财务费用 5,192.54 5,251.93 -59.39 -1.13%
信用减值损失 -6,776.35 -1,171.73 -5,604.63 478.32%
其他收益 4,445.42 4,580.41 -134.98 -2.95%
归属于上市公司股东的净利润 16,044.66 28,817.77 -12,773.11 -44.32%
归属于上市公司股东的扣除非
经常性损益的净利润
报告期公司外加剂业务毛利率为 30.88%，同比增加 0.28 个百分点，技术服
务毛利率 51.35%，同比增加 1.02 个百分点，毛利率水平小幅增长。
报告期毛利额同比下降 1.29%、公司销售费用同比增长 3.89%，管理费用同
比增长 14.61%，信用减值损失同比增长 478.32%，归属于上市公司股东的净利润
下降幅度较大主要系销售收入下降毛利减少及信用减值增加、销售费用及管理费
用增加所致。
加主要系应收账款坏账准备增加所致，应收账款账龄在 2 至 3 年、3 年以上的应
收账款余额分别为 1.56 亿元、0.68 亿元，分别同比增长 50.76%、95.07%，另单
项计提新增 3,014.11 万元；导致 2023 年度应收账款坏账准备同比增加 6,611.39
万元。
用的增加主要系公司为充分调动员工市场开拓积极性，巩固市场占有率，加强员
工激励，以及商务差旅活动增加所致。截至 2023 年 12 月 31 日，公司在手订单
数量同比有所增长。
（三）结合公司在职员工数量变化、工资水平、业务拓展所需支出等情况，
说明销售费用、管理费用持续增长的原因与合理性
（1）近三年公司销售费用明细如下：
单位；万元
项目
金额 同比变动额 金额 同比变动额 金额
职工薪酬 16,804.81 1,916.31 14,888.49 1,709.93 13,178.56
差旅费 7,955.54 -1,238.62 9,194.16 1,811.02 7,383.14
广告宣传费 916.67 -385.51 1,302.18 57.12 1,245.05
业务招待费 6,728.40 594.47 6,133.93 59.38 6,074.55
办公费 975.47 -154.53 1,130.00 383.26 746.74
汽车费用 487.20 75.89 411.31 101.26 310.06
租赁费 48.06 3.31 44.75 -5.66 50.41
技术推广费 3,406.34 608.31 2,798.02 -842.37 3,640.39
其他 176.34 -16.91 193.25 -523.32 716.56
合计 37,498.82 1,402.73 36,096.10 2,750.63 33,345.47
（2）近三年公司销售人员数量、薪酬情况如下：
项目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
平均人数 615 611 585
人均薪酬(万元) 27.32 24.37 22.53
公司销售费用持续增长主要系职工薪酬及业务推广费用增长所致。近年来，
公司参与交通、水利、能源等国家重大基础设施项目增多，需保持具有较高水平
的技术推广团队规模。同时，公司为巩固市场份额，适度增加了销售人员数量，
且为提升销售人员积极性，加大了检测业务等业绩较好的销售团队的激励力度。
（1）近三年公司管理费用明细如下：
单位:万元
项目
金额 同比变动额 金额 同比变动额 金额
职工薪酬 13,598.49 1,086.42 12,512.07 641.02 11,871.06
办公费 2,815.83 96.14 2,719.69 112.96 2,606.73
中介机构费 1,050.21 424.48 625.74 -114.40 740.13
折旧及摊销 6,774.75 671.57 6,103.18 1,219.18 4,884.01
业务招待费 2,299.48 465.49 1,833.99 -399.62 2,233.61
劳动保护费 108.20 -3.60 111.80 21.69 90.11
差旅费 917.65 260.87 656.78 -162.28 819.07
租赁费 402.64 266.44 136.20 -80.46 216.66
修理费 40.64 27.88 12.76 -83.13 95.89
汽车费用 534.04 16.54 517.50 45.50 472.00
安全环保费 1,290.71 325.79 964.93 -397.65 1,362.57
其他 647.26 247.74 399.52 -238.22 637.74
合计 30,479.90 3,885.74 26,594.16 564.57 26,029.58
（2）近三年公司管理人员数量、薪酬情况如下：
项目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
平均人数 490 444 380
人均薪酬(万元) 27.75 28.18 31.24
公司管理费用持续增长主要系职工薪酬、折旧摊销及商务活动费用增加
所致。近年来，公司为拓展土木工程材料相关领域业务，业务类子公司数量
增加，管理需求上升，管理人员数量和商务活动相应增加。公司分别于 2020
年、2022 年公开发行可转换公司债券，所涉募投项目于近年逐步建成，累计
折旧摊销相应增加。
（四）结合行业变化趋势、核心竞争力、市场占有率、客户稳定性、费用控制
等，说明公司就改善经营业绩、增强投资者回报所采取的针对性措施。
混凝土外加剂下游为房地产、基建工程等商品混凝土使用企业。近年来，受
房地产行业景气度下降等因素的影响，混凝土外加剂市场需求整体呈现收缩态势。
同时，在国家适度超前开展基础设施建设的政策背景下，基建工程领域的需求出
现回升。外加剂市场表现出一定程度的结构性分化趋势。
公司为混凝土外加剂领域的龙头企业，拥有缪昌文院士、刘加平院士领衔
的一流科研团队，及“高性能土木工程材料国家重点实验室”、“国家认定企业
技术中心”等科研平台，技术研发实力雄厚，具有业内独特的科研与品牌优势。
公司的技术与产品应用在港珠澳大桥、川藏铁路、田湾核电、深中通道、杭州湾
跨海大桥、雅万高铁、坦桑尼亚首都机场等一大批国内外重点工程中。2024 年 1
月，公司重大基础设施工程材料创新团队荣获中共中央、国务院颁发的“国家卓
越工程师团队称号”。
公司在中国混凝土外加剂企业综合十强和聚羧酸系减水剂企业十强评比中，
市场占有率在行业内处于领先地位。公司的主要客户包括中国交通建设股份有限
公司、中国中铁股份有限公司、中国建材集团有限公司、中国铁建股份有限公司、
中国建筑股份有限公司、中国核工业集团有限公司、中国电力建设集团有限公司
等，主要客户群体相对稳定且规模较大，资信良好。公司与上述主要客户建立了
战略合作关系，多年来持续为相关客户提供优质的产品与良好的技术服务。
公司将采取以下措施，积极改善经营业绩，增强投资者回报：
剂业务，抓住基建领域适度超前建设的机遇，充分发挥公司基建工程领域的市场
竞争优势，不断扩大市场份额。公司正在参与及供应的重大基建工程项目包括川
藏铁路、海太隧道、陆丰核电、惠州海上风电、西渝高铁等。公司将持续加强与
相关战略客户的业务合作，保障项目建设的同时积极开拓新的业务机会。公司将
充分贯彻全面预算的管理模式，坚持节本增效的思路，严抓预算管理关口，细化
成本管控，加强费用控制，不断改善利润水平。
保持市场竞争力的同时，合理控制薪酬费用水平。公司将加强销售费用的审核与
监督，根据市场推广方案审批营销费用，严控非必要支出，确保相关费用的必要
性与合理性。在销售回款方面，公司将加强过程回款的管控力度，在销售过程中
及时跟踪客户与应收账款的情况，加强与重点客户的沟通，制定相应的回款计划，
并由主要销售负责人组成专项工作组，对账龄较长的应收账款进行专项梳理和清
欠，对于部分重点应收款项，通过法律手段加大追款力度。同时，公司还将积极
跟踪宏观政策动态与行业经营变化，充分识别相关风险，顺应市场趋势，及时调
整经营策略，不断提升经营质量。
和国家级科研平台，在土木工程材料领域不断研发创新，缔造卓越产品，引领建
筑材料的技术进步与发展，并通过抗裂、防渗、阻锈等工程技术的综合应用，提
高混凝土寿命，降低水泥用量，减少碳排放，为建筑领域的节能减排、绿色低碳
贡献力量。公司围绕绿色节能打造核心竞争力，通过技术创新打造新的增长极。
绩挂钩的管理层考核与薪酬体系，以经营绩效及价值创造作为薪酬分配的核心原
则，并实施了覆盖主要骨干员工的股权激励计划，将公司业绩作为行权的主要目
标，把经营成果与员工回报进行绑定，激励管理层与全体员工为争取良好的经营
效益而努力奋斗。公司自上市以来，保持了良好的分红回报水平，2021 年度、
和 40.47%。公司将继续保持稳健的分红水平，并在与经营业绩匹配的情况下稳
步增强投资回报，积极响应“提质增效重回报”的倡议，不断提升投资者的获得
感。
同比略有增长，占总资产比重达 34%；应收账款占营业收入比重近三年分别为
在 2 至 3 年、3 年以上的应收账款余额分别为 1.56 亿元、0.68 亿元，分别同比
增长 50.76%、95.07%。报告期内新增坏账准备 6611.39 万元，其中按单项计提新
增 3014.11 万元，按账龄组合计提新增 3597.28 万元。报告期末，应收账款坏账
准备余额达到 2.99 亿元，同比增长 28.87%。
请公司：（1）补充披露近三年主要客户及变动情况、关联关系、获取订单
时间、对应应收账款余额及期后回款情况，结合行业特点、赊销政策、结算模式
和同行业可比公司相关情况等，说明公司应收账款规模较大且占营业收入比重持
续上升的原因；（2）结合公司相关客户资信情况、同行业公司坏账计提政策及
账龄结构等，说明报告期内长账龄应收账款同比大幅增长的原因、相关应收账款
的坏账计提是否充分；（3）报告期内按单项计提坏账准备涉及的具体客户、交
易内容、关联关系,结合交易对方的资信情况、原定结算安排和公司已采取或拟
采取的催款措施，说明本期对相关客户全额计提坏账准备的原因及合理性。请年
审会计师发表意见。
公司回复：
（一）补充披露近三年主要客户及变动情况、关联关系、获取订单时间、对
应应收账款余额及期后回款情况，结合行业特点、赊销政策、结算模式和同行业
可比公司相关情况等，说明公司应收账款规模较大且占营业收入比重持续上升
的原因
单位：万元
序 是否存在关 占营业收
期间 客户名称 销售金额
号 联方关系 入比例
度 4 中国铁建股份有限公司 否 10,051.02 2.22%
合计 66,700.99 14.75%
度 2 中国中铁股份有限公司 否 15,124.67 4.07%
合计 47,608.43 12.82%
度 4 中国铁建股份有限公司 否 9,940.34 2.77%
合计 58,300.75 16.28%
公司客户主要为商品混凝土生产企业和大型基础设施（如铁路、公路、水
利、核电等）建筑施工企业。在我国，铁路、公路、水利、核电等大型基础设施
建筑施工，通常由大型国有控股上市公司（如中国铁建股份有限公司、中国中铁
股份有限公司、中国交通建设股份有限公司、中国建材集团有限公司、中国核工
业集团有限公司等）负责承建；公司近三年主要客户未发生重大变化；公司通过
招投标、商务谈判获取业务，后与客户签订协议，客户根据自身需求给公司下达
订单。
单位：万元
截至 2024
序 期后回
期间 客户名称 销售金额 应收账款 年 5 月 31
号 款率
日回款
中国交通建设股份有限
年度 2 中国中铁股份有限公司 17,202.89 19,142.36 16,824.78 87.89%
/202 3 中国建材集团有限公司 14,924.31 10,497.05 10,003.18 95.30%
合计 66,700.99 57,289.42 51,734.78 90.30%
中国交通建设股份有限
公司
年度
/202
年 12
月 31
日
合计 47,608.43 41,926.28 35,936.25 85.71%
中国交通建设股份有限
年度 2 中国中铁股份有限公司 14,110.47 17,253.74 6,508.71 37.72%
/202 3 中国建材集团有限公司 10,363.94 8,364.92 4,282.14 51.19%
合计 58,300.75 57,478.44 23,930.21 41.63%
如上所述，公司近三年应收账款的期后回款率系 90.30%、85.71%、41.63%，
回款情况较好。
（1）公司行业特点
公司外加剂板块主要产品为混凝土外加剂中的高性能减水剂、高效减水剂
和功能性材料，主要应用于基础设施建设等领域，主要采用直销模式进行销售。
公司产品生产属于以销定产的订单式生产，根据客户对混凝土性能要求而定制混
凝土外加剂产品。公司技术服务板块主要系建筑材料、建筑装饰装修材料检验检
测和建设工程质量检测，销售模式以自主承接为主，接受委托后提供检测服务并
出具报告。
（2）公司赊销政策
公司基于强化信用管理、防范信用风险的考虑，针对客户信用风险控制制
定了《客户信用管理制度》，在售前、售中和售后对客户资信状况进行持续调查
跟踪，评定客户信用等级，并对违约客户进行处理。报告期内公司信用政策未发
生重大变化。信用政策具体如下：
售前，销售人员需对目标客户进行资信调查并建立客户资信档案；公司根
据客户性质、业务规模、经营及资产状况对客户进行信用等级评价并授信。
售中，公司根据客户信用评级和近期的销售回款情况对客户进行授信评估，
对于实际经营、付款及回款均正常的客户继续正常发货，对于超出授信范围的客
户，除销售部门及时催款并要求客户提供担保或其他保障措施外，还采取减少或
停止发货等辅助措施，以保障公司资金安全。
售后，对于经协商后不愿做出限期回款承诺，或在承诺限期内未按照承诺
付款的客户，为了保障应收账款安全，将采取向法院提起诉讼，冻结查封客户资
产等保全措施。
（3）结算模式
公司结算以银行转账、票据及供应链票据（应收债权凭证）作为结算方式，
随着市场环境的变化，2023 年度公司减少了商业承兑汇票的结算，增加了供应
链票据结算的方式，由于应收债权凭证在应收账款中列示，导致在营业收入下降
的情况下应收账款余额及其占营业收入的比例持续上升，报告期应收账款构成如
下：
单位：万元
科目 同比
应收账款余额 303,959.53 294,182.86 3.32%
其中：应收债权凭证 47,919.63 33,536.18 42.89%
剔除应收债权凭证的应收账款
余额
营业收入 358,211.86 371,493.41 -3.58%
应收账款占营业收入比例 84.85% 79.19% 7.15%
应收债权凭证占营业收入比例 13.38% 9.03% 48.19%
剔除应收债权凭证的应收账款
占营业收入比例
截至 2023 年 12 月 31 日，应收债权凭证余额 47,919.63 万元。承兑人对应
收债权凭证承担付款义务，其中承兑人为大型央、国企的余额为 47,534.81 万元，
占比 99.2%，该类别承兑人规模较大，资信水平较高，整体风险较低。应收债权
凭证主要承兑人明细如下：
单位：万元
承兑人名称 金额 占期末余额比例
中国铁建股份有限公司 10,376.36 21.65%
中国交通建设股份有限公司 9,034.55 18.85%
中国建筑股份有限公司 7,696.39 16.06%
中国中铁股份有限公司 6,057.94 12.64%
中国核工业集团有限公司 2,058.00 4.29%
中国电力建设集团有限公司 1,985.58 4.14%
上海城建（集团）有限公司 1,154.37 2.41%
中国五矿集团有限公司 886.88 1.85%
合计 39,250.06 81.91%
截至 2024 年 6 月 15 日应收债权凭证期后结转情况如下：
单位：万元
债权凭证是否到期 类别 金额
已贴现 670.00
已背书转让 255.46
未到期
在手 22,553.68
小计 23,479.14
托收进账 24,388.64
已到期 已背书转让 51.84
小计 24,440.48
合计 47,919.63
如上所述，由于公司基于市场行情，增加了供应链票据（应收债权凭证）的
结算，导致 2023 年 12 月 31 日应收账款余额较 2022 年 12 月 31 日余额增加
应收账款余额同期比较下降 1.77%。因此应收账款余额较上期增加系因为企业的
结算模式发生变化所致。剔除应收债权凭证的应收账款占营业收入比例本期末较
上期增加了 1.87%，这是因为市场宏观环境变化，导致部分客户项目周期延长，
公司对此部分客户协商延长账期，导致本期账龄在 2 至 3 年、3 年以上的应收账
款余额分别为 1.56 亿元、0.68 亿元，分别同比增长 50.76%、95.07%。
应收账款账龄在 2 至 3 年、3 年以上的前十大客户如下：
单位：万元
序 占 2-3
号 年、3 年
客户名称 金额 以上应收 账龄
账款余额
比例
年以上
年以上
年以上
年以上
年以上
年以上
年以上
合计 3,808.10 16.91%
由于公司的客户较为分散，导致长账龄前十大客户金额占比较低，不存在单
一客户长账龄应收账款余额较大的情形。
综合上述情况，导致公司应收账款规模较大且占营业收入比重持续上升。
（4）与同行业上市公司对比情况
同行业上市公司应收账款余额及其占营业收入的比例均较高，具体情况如下
表所示：
单位：万元
单位 2023 年末 2022 年末 2021 年末/2021
项目
名称 /2023 年度 /2022 年度 年度
应收票据及应收款项融资余
额
红墙 应收账款余额 72,753.88 85,044.17 118,247.25
股份 营业收入 76,080.16 93,839.59 155,167.86
应收账款、应收票据及应收
款项融资占营业收入比例
应收票据及应收款项融资余
额
垒知 应收账款余额 331,112.41 347,423.12 340,321.28
集团 营业收入 305,820.77 394,667.40 491,775.13
应收账款、应收票据及应收
款项融资占营业收入比例
同行
应收账款、应收票据及应收
业平 126.84% 114.12% 93.35%
款项融资占营业收入比例
均数
应收票据及应收款项融资余
额
应收账款余额 303,959.53 294,182.86 298,214.16
公司
营业收入 358,211.86 371,493.41 452,184.41
应收账款、应收票据及应收
款项融资占营业收入比例
注：同行业数据来自上市公司年报。
如上所述，公司应收账款余额较大且略有增长，主要系受宏观经济的影响，
同行业应收账款、应收票据及应收款项融资占营业收入比例均呈上升趋势，公司
应收账款、应收票据及应收款项融资占营业收入比例低于同行业上市公司均值水
平，符合行业特点。
(二)结合公司相关客户资信情况、同行业公司坏账计提政策及账龄结构等，
说明报告期内长账龄应收账款同比大幅增长的原因、相关应收账款的坏账计提
是否充分
公司客户主要为商品混凝土生产企业和大型基础设施（如铁路、公路、水利、
核电等）建筑施工企业。在我国，铁路、公路、水利、核电等大型基础设施建筑
施工，通常由大型国有控股上市公司（如中国铁建股份有限公司、中国中铁股份
有限公司、中国交通建设股份有限公司、中国建筑股份有限公司等），主要客户
资金雄厚，信誉度较高。
本公司及同行业可比公司的坏账准备计提政策如下：
项目 本公司 垒知集团 红墙股份
将存在减值迹象的应收
账款并已提起诉讼的应
收款项，确定为信用风
对于存在客观证据表明
单项评估信用风险的金 险自初始确认后显著增
存在减值，以及其他适
单项评估 融资产，始终按照相当 加的应收账款并单项评
用于单项评估的应收账
预期信用 于存续期内预期信用损 估预期信用风险损失，
款单独进行减值测试，
风险损失 失的金额计量损失准 按照该应收账款的账面
确认预期信用损失，计
备。 金额与预期能收到的现
提单项减值准备。
金流量现值的差额，确
定应收账款的预期信用
损失，计提坏账准备。
对其他未单项测试的应
对于不存在减值客观证 收账款，按照欠款人类
据的应收账款，依据信 型和初始确认日期为共
本公司对单项评估未发
用风险特征将应收账款 同风险特征，对应收账
生信用减值的金融资
划分为若干组合，在组 款进行分组并以组合为
产，基于其信用风险特
合基础上计算预期信用 基础考虑评估信用风险
征，将其划分为不同组
损失。对于划分为组合 是否显著增加，确定预
合；根据以前年度与之
的应收账款，参考历史 期信用损失。对于划分
相同或相类似的、按账
信用损失经验，结合当 为组合的应收账款，本
按照信用 龄段划分的具有类似信
前状况以及对未来经济 公司参考历史信用损失
风险特征 用风险特征的应收账款
状况的预测，编制应收 经验，结合当前状况以
划分组合 组合的预期信用损失为
账款账龄与整个存续期 及对未来经济状况的预
的资产 基础，考虑前瞻性信
预期信用损失率对照 测，编制应收账款账龄
息，确定损失准备。
表，计算预期信用损 与整个存续期预期信用
失。 损失率对照表，计算预
期信用损失。
确定组合的依据如下： 信用风险特征组合的确
信用风险特征组合的确 组合一：非合并报表范 定依据：
定依据： 围内客户 组合一：账龄
组合一：账龄 组合二：合并报表范围 组合二：合并范围内关
关联方 联方款项
应收账款 应收账款 应收账款
预期信用 预期信用 预期信用
账龄 账龄 账龄
损失率 损失率 损失率
各组合预 （%） （%） （%）
期信用损 1 年以内 1 年以内 1 年以内
失率 （含 1 年） （含 1 年） （含 1 年）
报告期内，公司与可比上市公司在坏账准备计提政策上不存在重大差异。
报告期各期末，同行业可比公司与公司应收账款余额的账龄结构对比如下：
单位：万元、%
应收账款余额：按 苏博特 红墙股份 垒知集团
计提方式分类 金额 占比 金额 占比 金额 占比
组合 1-2 年 36,874.58 12.13 11,097.61 15.25 45,433.25 13.72
计提 2-3 年 13,906.82 4.58 1,658.88 2.28 9,388.23 2.84
单项计提 3,492.26 1.15 3,857.10 5.30 8,047.76 2.43
合计 303,959.53 100.00 72,753.88 100.00 331,112.41 100.00
组合 1-2 年 44,980.45 15.29 13,275.67 15.61 53,047.36 15.27
计提 2-3 年 10,179.00 3.46 269.89 0.32 10,861.41 3.13
单项计提 479.51 0.16 6,693.10 7.87 5,214.06 1.50
合计 294,182.86 100.00 85,044.17 100.00 347,423.12 100.00
组合 1-2 年 25,638.87 8.60 8,173.64 6.91 36,694.72 10.78
计提 2-3 年 5,747.73 1.93 228.39 0.19 9,003.99 2.65
单项计提 492.91 0.17 7,470.78 6.32 3,615.25 1.06
合计 298,214.16 100.00 118,247.25 100.00 340,321.28 100.00
注：同行业数据来自上市公司年报。
公司应收账款账龄主要为 1 年以内;2-3 年、3 年以上的应收账款同比增长主
要系受市场环境影响，部分客户与公司沟通延长账期，公司对信誉较好的客户适
当延长账期，导致 2-3 年、3 年以上的应收账款同比大幅增加；可比公司垒知集
团及红墙股份与公司业务模式相似，公司长账龄应收账款的比例与可比公司不存
在重大差异；且公司 3 年以上的应收账款已全额计提坏账准备；公司应收账款账
龄情况符合行业特点。
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
红墙股份 7.12% 6.37% 4.83%
垒知集团 10.02% 9.36% 7.69%
行业平均数 8.57% 7.87% 6.26%
苏博特 9.84% 7.92% 7.19%
注：同行业数据来自上市公司年报。
近三年，公司实际坏账计提比例分别为 9.84%、7.92%及 7.19%，高于行业平
均水平。
综上，公司的应收账款账龄结构、坏账计提政策均与同行业可比公司不存在
重大差异，公司的应收账款坏账准备计提充分。
（三）报告期内按单项计提坏账准备涉及的具体客户、交易内容、关联关系,结合交易对方的资信情况、原定结算安排和公司已
采取或拟采取的催款措施，说明本期对相关客户全额计提坏账准备的原因及合理性。
公司截至 2023 年 12 月 31 日按单项计提坏账准备的客户明细如下：
单位：万元
是否 单项计提
序 具体交 关联 注册 坏账准备
单位 金额 付款条件 主要股东情况
号 易内容 方关 资本 的原因
系
每月 20 日结算完成后，乙方按甲方使用项
目要求开具增值税专用发票。自结算当月
法律诉讼
开始，第 2 个月 20 日前支付第 1 个月货款 30000
中铁隧道局集 中，应收
中铁隧道局集团 的 70%，第 3 个月 20 日前支付第 2 个月货 万元
建设有限公司 款的 70%，依此类推；第 7 个月支付第 1 人民
个月剩余的 30%货款（含 5%质量保证 币
的风险。
金），第 8 个月支付第 2 个月剩余的 30%
货款（含 5%质量保证金），依此类推；
沈宴飞 法律诉讼
甲方在本合同范围内的项目工程数量确认 10270
启东市水利市政 后 30 日内支付合同总价的 70%，2021 年 万元
工程有限公司 11 月 30 日前支付至合同总价的 100%。不 人民
接受商业承兑汇票。 币
中 22.2%，袁 的风险。
辉 3.1%，朱永
新 2.3%
新疆北新路桥
甲方收到乙方开具增值税专用发票后在次
集团股份有限 法律诉讼
月 10 日前支付结算金额的 80%，每年 12 3000
重庆兴投实业有 公司 55%，重 中，应收
月 31 日前支付至结算总金额的 95%，剩余 万元
司 设有限公司 无法收回
待工程结束后 30 个工作日内一次性付清；
乙方完成检测工作并提交甲方(或相关政府
恒大童世界集
部门)认可的正式成果报告(或批文)后，按 法律诉讼
团有限公司：
甲方核定的乙方当期实际完成工程量(含签 14110 中，应收
启东勤盛置业有 检测服 56.8391%FAST
限公司 务 TALENTINVEST
程进度款；甲方在乙方提供完整结算资料 元 无法收回
MENTLIMITED
后 30 天内结算完毕，并在结算后 30 天 的风险。
：43.1609%
内，甲方累计付至结算总造价的 100%。
法律诉讼
中铁二十二局集 中铁二十二局 中，应收
检测服 万元
务 人民
公司 司：100% 无法收回
币
的风险。
法律诉讼
甲方在办理月度结算后的次月 25 日前付本 16000
中建新疆建工 中，应收
中建新疆建工土 批次结算货款的 70%，办理结算后六个月 万元
木工程有限公司 内支付至 95%，质量保留金 5%，在工程完 人民
司 100% 无法收回
工后 6 个月内付清。 币
的风险。
法律诉讼
自供货之日起，甲方第三个月付清第一个 1000
中，应收
广安市九鼎混凝 月全部货款（电汇），依次类推，春节前 万元 罗慰婷 51%，
土有限公司 付清全部货款。合同终止日后，甲方应于 人民 刘宸伊 49%
无法收回
三个月内付清剩余全部货款 币
的风险。
法律诉讼
中，应收
郑州万基混凝土 押三付一，即从发货当月算起，第四个月 万元 尤建军 80%，
有限公司 内支付第一个月的货款，以此类推。 人民 宋升云 20%
无法收回
币
的风险。
法律诉讼
中铁三局集团 中，应收
中铁三局集团桥 检测服 万元
隧工程有限公司 务 人民
币
的风险。
南京泰熠和信
企业管理咨询
有限公司：
室内环境检测分阶段工程出具合格检测报
南京泰麒置业发 检测服 告后按比例支付至阶段检测款的 80%，通
展有限公司 务 过质检验收、甲方在取得竣工验收备案
民币 20%南京辉煜 无法收回
表、完成结算后支付至结算金额的 100%。
企业管理有限 的风险。
公司：20%南
京万科企业有
限公司：20%
南京正谦置业
发展有限公
司：20%
法律诉讼
中铁十五局集团 每两个月办理一次结算,乙方提供由财务部 中铁十五局集 中，应收
检测服 0万
务 元人
限公司 付已提交检测成果所对应的检测费用。 100% 无法收回
民币
的风险。
乙方每月申报一次进度款，每月支付至经
法律诉讼
甲方认可的乙方完成工程量的 80%；乙方
启东恒大温泉城 检测服 完成检测工作并提交甲方(或相关政府部 智煌控股有限
开发有限公司 务 门)认可的正式成果报告后，甲方在 30 天 公司：100%
元 无法收回
内结算完毕，并在结算后 10 天内付清所有
的风险。
检测费用。
自供货之日起，甲方第三个月 30 日之前付
张溯宏 85%， 法律诉讼
清第一个月全部货款，第四个月 30 日之前 2550
高仁辉 中，应收
江苏祥淮建材有 付清第二个月全部货款，以此类推。2021 万元
限公司 年 2 月 9 日前，付清 2020 年全部货款的 人民
正 5.00%，李 无法收回
平权 5.00% 的风险。
第一个月货款。
自合同签订之日起第一个月的累积总货款
法律诉讼
于第三个月 30 日前付清，第二个月的累积 1200
中，应收
东海县润盛混凝 货款于第四个月 30 日前付清，依此类推。 万元 马党山 90%，
土有限公司 2021 年 2 月 10 日前付清 2020 年全部货款 人民 张秀平 10%
无法收回
的 90%以上(含 90%)，剩余货款计入下一年 币
的风险。
第一个月欠款。
法律诉讼
李志鹏 77%， 中，应收
普洱鹏达混凝土 当月所供货物次月 10 日之前结清货款，每 万元
有限公司 年年底付清所有货款 人民
其伟 3% 无法收回
币
的风险。
乙方供货过程中垫资额最高不超过 50 万元
（连续 90 日供货额度未达 20 万元的，最 法律诉讼
高垫资额降低至 20 万元）；2022 年 1 月 中，应收
镇江天宇混凝土 万元
有限公司 人民
（春节假期顺延）未供货的，视为供货结 无法收回
币
束，甲方于最后一次供货之日起 90 日内付 的风险。
清全部货款。
新 城 控 股集团
完成合同暂定工作量 50%，付至合同暂定 企业管理有限 法律诉讼
南京新城万博房 总价的 30%；待检测工作全部完成乙方提 12222 公司： 中，应收
检测服
务
司 方成本部结算完成后 15 日内，付至结算价 民币 创嘉房地产有 无法收回
江建明 法律诉讼
江苏大才建设集 于次月 10 日前支付上月货款的 80%，剩余 568 99.912%、江 中，应收
限公司 只接受银行转账。 民币 团有限公司 无法收回
张近东：
法律诉讼
桩基检测试验工作完成提交正式检测报 中，应收
苏宁置业集团有 检测服 0万 电器集团有限
限公司 务 人民 公司：
币 36.4407%张康
的风险。
阳：8.4746%
法律诉讼
乙方完成全部检测工作，支付已完工程量
启东鑫华置业有 检测服 工程价款的 80%；乙方提交合格的检测报
限公司 务 告后 30 个日历天内办理结算，结算后甲方
元 TED：100% 无法收回
付清检测费用。
的风险。
法律诉讼
甲方于每月 30 日前支付上月结算货款的
安徽嘉玛建筑工 80%，剩余 20%货款在当期结算完毕后 3 个 高明 99%、高
程有限公司 月内付清，付款方式仅限现金电汇，不接 飞 1%
民币 无法收回
受任何形式的承兑汇票。
的风险。
法律诉讼
第三个月付清第一个月货款，第四个月付 中，应收
南通友力混凝土 万元 徐阿伢 80%，
有限公司 人民 张晓杰 20%
所有欠款。 无法收回
币
的风险。
法律诉讼
自合同签订生效起，甲方于提前预付清乙 中，应收
安徽倍立达住工 万元 材料系统工程
科技有限公司 人民 股份有限公司
日前付清乙方全部供应货款。 无法收回
币 100%
的风险。
甲乙双方每月 25 日对账，次月 25 日前甲 法律诉讼
方支付乙方上月已供砂浆总金额 70%货 10280 中，应收
江苏长建建设有 纪长庆 90%、
限公司 肖广妹 10%
款项，如跨年每逢春节甲方节前付清 100% 民币 无法收回
货款 的风险。
熊吉如
海成长精选
自供货之日起，第三个月 15 日前付清第一
（天津）股权 法律诉讼
个月全部货款，第四个月 15 日前付清第二 4600
南京倍立达新材 投资基金合伙 中，应收
个月全部货款，以此类推。当年春节前付 万元
清全部货款的 85%。甲方超一个月未订货 人民
有限公司 16.0226%，南 无法收回
的，应自停货之日起四个月内付清所有货 币
通倍成股权投 的风险。
款
资合伙企业
（有限合伙）
甲、乙双方所有工程检测完成现场检测， 20305 法律诉讼
提交检测报告后，所有检测费用(含本合同 .0898 中，应收
检测服
务
有收费结算以市审计局定价为准进行最终 人民 无法收回
清算。 币 的风险。
叶铠 法律诉讼
重庆创高装饰工 每月按上月挂账的 75%支付，次月 15 日前 55 万
程股份有限公司 付清，供货完成后 3 个月内结算完。 人民
理咨询合伙企 无法收回
币
业（有限合 的风险。
伙）11.37%、
罗雪 9.06%
自第一次送货起算，甲方第四个月 25 日前
法律诉讼
付清乙方第一个月所供货款；甲方第五个 2000
安徽省淮畔新型 中，应收
月 25 日前付清乙方第二个月货款；甲方第 万元 王恒缔 95%，
六个月 25 日前付清乙方第三个月货款，以 人民 高凤凤 5%
司 无法收回
此类推。2022 年农历春节前付清 2021 年 币
的风险。
所有余货款。
对应地块《基坑支护工程施工监测汇总报 法律诉讼
告》并完成结算且提供了相应结算款 95% 南京立方置业 中，应收
南京五道口置业 检测服 万元
有限公司 务 人民
提供至结算款 100%的发票后，甲方一次性 100% 无法收回
币
支付剩余款项。 的风险。
法律诉讼
乙方完成全部检测工作，支付已完工程量
启东欢华置业有 检测服 工程价款的 80%;乙方提交合格的检测报告
限公司 务 后 30 个日历天内办理结算，结算后甲方付
元 TED：100% 无法收回
清检测费用。
的风险。
法律诉讼
中，应收
内蒙古汇铭博建 万元
材销售有限公司 人民
无法收回
币
的风险。
山东金銮混凝 法律诉讼
山东金銮新材料 本合同自签订之日起，甲方于次月 30 日前 3000
科技有限公司 支付上月结算全部货款，以此类推滚动支 万元
付。甲方于 2022 年 1 月 30 日之前付清所 人民 无法收回
有货款。 币 的风险。
济南金銮混凝 法律诉讼
山东金銮混凝土 土有限责任公 中，应收
甲方于次月 30 日前支付上月结算全部货 万元
款，以此类推滚动支付。 人民
公司 Winston 公司 无法收回
币
法律诉讼
甲方在甲乙双方账单确认无误后 60 个工作 中，应收
宝能装配式建材 万元 宅科技集团有
有限公司 人民 限公司
款于 2022 年 1 月 30 日前结清。 无法收回
币 100%
的风险。
在供货开始后，第二批产品到达甲方指定
法律诉讼
地点并签认后 2 日内付清第一批产品货 500
马鞍山市君祥混 中，应收
款，第三批产品到达甲方指定地点并签认 万元 邹齐 60%，邹
后 2 日内付清第二批产品货款，并以此类 人民 全好 40%
司 无法收回
推。停止供货后一个月内付清全部货款， 币
的风险。
连续 20 日不发货视为停止供货。
双方每月 25 日对账，乙方向甲方开具合法 法律诉讼
江苏鑫立莱绿色 合规的增值发票，甲方收到发票后 10 日内 南通鑫岳建设 中，应收
万元
人民
限公司 日，12 月 30 日以及农历年底前均需付款 100% 无法收回
币
至所有欠款的 100%。 的风险。
泰州研砼建筑科 检测服 上海电气研砼
技有限公司 务 建筑科技集团
民币 账款存在
有限公司： 无法收回
江苏计世高科 法律诉讼
检测费用按季度由甲方支付乙方，按已完
计世智岛软件园 10000 集团有限公 中，应收
检测服 成并提供正式检测报告的检测项目报送检
务 测明细，经甲方审核后支付本季度检测价
限公司 民币 洲岛科技发展 无法收回
款。
有限公司：5% 的风险。
法律诉讼
甲方于每月 25 日前支付上月结算货款的 5000 中，应收
北京国鹏辉煌商
贸有限公司
形式的承兑汇票 民币 无法收回
的风险。
法律诉讼
中，应收
北京东方昊炅科 甲方预付 95%货款，剩余 5%为发货质保 万元 郭兴盘 93%，
技发展有限公司 金，货到后 7 个工作日付清。 人民 申卫琴 7%
无法收回
币
的风险。
甘肃省建设投
法律诉讼
资（控股）集
甘肃第一建设集 团有限公司
团有限责任公司 94.26034%、
民币 无法收回
工会法人
的风险。
常州市天宁市政 法律诉讼
检测服 15180 蒋志华：
务 万元 38.00%陈亚
司 账款存在
人民 忠：33.00%薛 无法收回
币 志华：29.00% 的风险。
法律诉讼
上海电气研砼
常州砼筑建筑科 检测服 建筑科技集团
技有限公司 务 有限公司：
民币 无法收回
的风险。
上海全筑控股
集团股份有限
法律诉讼
中，应收
上海全筑装饰有 .6933 上海国盛海通
限公司 万人 股权投资基金
无法收回
民币 合伙企业（有
的风险。
限合伙）
法律诉讼
每月 25 日完成当月对账并开具相应的增值 50000 中，应收
江苏中匡建设集 刘渊明 60%、
团有限公司 贾祥权 40%
的 100%；此付款只接受银行转账 民币 无法收回
的风险。
法律诉讼
沙河市金泰成商 中，应收
甲方于每月 5 日前付清上月结算货款；于 万元 郝军军 70%，
每年农历腊月二十五日前付清全部货款 人民 赵少甫 30%
司 无法收回
币
的风险。
法律诉讼
中闻建设有限公 袁琳森 99%、
司 张卫忠 1%
民币 无法收回
的风险。
乙方于每月 5 日(节假日往后顺延)前，统
计上月(自然月)的检测费并制作《材料检 法律诉讼
测工程量清单确认表》、《结算清单》(详 恒大地产集团 中，应收
广州市恒大装修 检测服 万元
设计院有限公司 务 人民
认无误且乙方提交等额有效的增值税专用 100% 无法收回
币
发票后 30 个工作日内按合同约定支付款 的风险。
项。
乙方每月申报一次进度款，每月支付至经
法律诉讼
甲方认可的乙方完成工程量的 80%；乙方
启东衡美置业有 检测服 完成检测工作并提交甲方(或相关政府部 RAINBOWEVERL
限公司 务 门)认可的正式成果报告后，甲方在 30 天 IMITED：100%
美元 无法收回
内结算完毕，并在结算后 10 天内付清所有
的风险。
检测费用。
法律诉讼
中，应收
淮安邦源建筑工 第二个月 5 号之前付清上个月的货款，以 已注
程有限公司 此类推，春节前付清所有货款。 销
无法收回
的风险。
启东誉豪置业有 检测服 完成全部检测工作，支付已完工工程价款
限公司 务 的 80%，乙方提交合格的检测报告后 3 个
元 54.7450%FAST 账款存在
日历内办理结算，结算后甲方付清检测费 TALENTINVEST 无法收回
用。 MENTLIMITED 的风险。
：45.2550%
法律诉讼
江苏梦联桥科技 检测服
有限公司 务
民币 闪：19.8% 无法收回
的风险。
乙方进场监测一个月(以第一次日常监测报
表日期起算)，且向甲方提交日常监测报
表、发票、付款申请后 14 个工作日内支付
至该部分合同价款的 30%；乙方按照本合
新 城 控 股集团
同及其附件约定实施完成各项工作向甲方 法律诉讼
企业管理有限
南京新城亿博房 提交符合本合同约定的中间监测报告、发 4000 中，应收
检测服 公司：81%上
务 海新城万圣企
司 分合同价款的 60%;工程整体土方回填完成 民币 无法收回
业管理有限公
且乙方按照本合同及其附件约定实施完成 的风险。
司：19%
各项工作向甲方提交符合本合同约定的最
终监测报告、发票、验收证明、付款申请
并结算后 14 日内支付至该部分结算总价的
法律诉讼
江山市华塑建材 李建新 50%、
有限公司 薛新华 50%
民币 无法收回
的风险。
法律诉讼
乙方完成全部检测工作，支付已完工程量
启东通誉置业有 检测服 工程价款的 80%;乙方提交合格的检测报告 智煌控股有限
限公司 务 后_30 个日历天内办理结算，结算后甲方 公司：100%
元 无法收回
付清检测费用。
的风险。
乙方每月申报一次进度款，每月支付至经
法律诉讼
甲方认可的乙方完成工程量的 80%，乙方 10000
启东恒大童世 中，应收
启东熠泰旅游开 检测服 完成检测工作并提交甲方(或相关政府部 万元
发有限公司 务 门)认可的正式成果报告后，甲方在 30 天 人民
限公司：100% 无法收回
内结算完毕，并在结算后 10 天内付清所有 币
的风险。
检测费用。
法律诉讼
次月 11 日，付当月结算货款的 80%，供货 10000 中，应收
高企达集团有限 朱新民 70%、
公司 朱竹君 20%
结束半年内付清 民币 无法收回
的风险。
合计 3,492.26
由于上述客户因自身资金周转困难出现逾期情况，经与上述客户多次协商未果，对于经协商后不愿做出限期回款承诺，或在承诺
限期内未按照承诺付款的客户，为了保障应收账款安全，已向法院提起诉讼，应收账款存在无法收回的风险，因此基于谨慎性对上述
客户单项计提坏账准备，具有合理性。
年审会计师回复：
（一）核查程序
针对上述事项，我们实施的主要审计程序包括但不限于：
务报告内部控制的设计和运行有效性；
于客户的共同信用风险特征对应收账款进行分组的基础、以及管理层预期信用损
失率中包含的历史信用损失数据等；
准确性，评价历史损失率是否基于当前经济状况和前瞻性信息进行适当调整，评
价管理层预期信用损失估计的适当性。
过公开渠道查询与债务人有关的信息，是否与公司存在关联方关系，以识别是否
存在影响公司应收账款坏账准备评估结果的情形。
存应收债权凭证签收的日期、到期日、票面金额、付款人、承兑人、背书人姓名
或单位名称、收款日期等是否与应收债权凭证登记簿的记录相符；检查应收债权
凭证期后结转情况。
备金额的准确性。
收账款的形成时间，以及相关款项无法收回的具体原因；
性。
分、适当。
（二）核查意见
占营业收入比重持续上升的原因分析，具有合理性。
账款同比大幅增长的原因，以及按照单体计提坏账准备涉及的客户全额计提坏账
准备的原因分析，具有合理性，应收账款的坏账计提在所有重大方面符合《企业
会计准则》的相关规定。
中其他货币资金为 1.26 亿元，同比增长 68%。此外，交易性金融资产余额 2.76
亿元，同比增长 3357.10%，均为委托理财。报告期内，公司利息收入 534.74 万
元，金额较低且同比下降 17.12%；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产在持有期间的投资收益 173.61 万元，同比下降 29.46%，交易性金融资产
导致的公允价值变动收益 21.23 万元。
请公司：（1）分别列示公司银行存款和委托理财的月均余额、存款利率和
理财收益率、报告期内对应的存款利息和投资收益金额，并说明公司银行存款、
委托理财的资金收益率较低的原因，利息收入与货币资金规模是否匹配；（2）
补充说明其他货币资金的具体构成、形成原因、目前存放情况、受限情况及原因、
增长幅度较大的原因和业务背景；（3）请公司结合上述情况，说明货币资金是
否存在实际无法支取和使用的情况，相关存款是否存在潜在的合同安排或限制性
用途，是否存在资金被控股股东或其他方实际使用等变相侵占上市公司利益的情
形。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（一）分别列示公司银行存款和委托理财的月均余额、存款利率和理财收益
率、报告期内对应的存款利息和投资收益金额，并说明公司银行存款、委托理财
的资金收益率较低的原因，利息收入与货币资金规模是否匹配。
单位：万元
银行存款及其他货币资金 交易性金融资产
月份 余额 月份 余额
平均余额（月） 93,821.22 平均余额（月） 11,211.30
投资收益及公允价
财务费用-利息收入 534.74 194.84
值变动损益
测算年利率 0.57% 测算年利率 1.74%
货币资金月平均余额 9.38 亿元，年利率 0.57%。公司主要使用协定存款及
活期存款进行资金管理，存款利率区间：活期存款利率 0.2%-0.35%；协定存款利
率：1.15%-1.35%。交易性金融资产月平均余额 1.12 亿元，年利率 1.74%，交易
性金融资产公司以结构性存款、可转让大额存单款等保本浮动收益型理财进行资
金管理。因此，货币资金平均余额与利息收入相匹配，交易性金融平均余额与投
资收益、公允价值变动损益相匹配。
（二）补充说明其他货币资金的具体构成、形成原因、目前存放情况、受限
情况及原因、增长幅度较大的原因和业务背景；
公司货币资金中其他货币资金主要包括银行承兑汇票保证金、保函保证
金、信用证保证金，具体明细如下：
单位：万元
项目
余额 余额
保函保证金户 5,705.81 4,774.39 931.42
银行承兑汇票保证金户 4,871.05 2,594.91 2,276.14
定期存单 1,900.00 - 1,900.00
临时性冻结账户 87.06 137.00 -49.94
第三方电子账户 70.91 13.58 57.34
合计 12,634.84 7,519.88 5,114.96
从上表可以看出，其他货币资金的构成主要系保函保证金户、银行承兑汇票
保证金户及定期存单账户三类；该部分资金主要存放于中国银行、招商银行、杭
州银行、江苏银行等金融机构。
截止 2023 年 12 月 31 日，公司的受限资金 12,563.93 万元，由保函保证金
账户 5,705.81 万元、银行承兑汇票保证金户 4,871.05 万元、定期存单 1,900.00
万元及临时性冻结账户 87.06 万元构成；临时性冻结账户系法人印鉴章未及时变
更所致。
本期其他货币资金较上期增加 5,114.96 万元，主要系银行承兑汇票保证金
账户及定期存单较上期增长所致；银行承兑汇票保证金账户本期期末较上期增加
金未及时转出所致。本期定期存单较上期增加 1,900.00 万元，主要系公司本期
为了提高资金利用率和收益，运用部分闲置资金进行现金管理购买定期存单。
（三）请公司结合上述情况，说明货币资金是否存在实际无法支取和使用的
情况，相关存款是否存在潜在的合同安排或限制性用途，是否存在资金被控股股
东或其他方实际使用等变相侵占上市公司利益的情形
货币资金除上述受限资金 12,563.93 万元之外，存在募集资金 32,939.25 万
元属于专款专用，其余资产不存在实际无法支取和使用的情况，系公司为保证日
常生产经营运转所需，保持一定规模流动资金，不存在潜在的合同安排或限制性
用途，不存在资金被控股股东或其他方实际使用等变相侵占上市公司利益的情形。
年审会计师回复：
（一）核查程序
针对上述事项，我们实施的主要审计程序包括但不限于：
我们按照中国注册会计师审计准则的规定，执行了必要的审计及核查程序，
主要包括：
币资金的具体用途；
告，并结合长、短期借款审计程序判断是否存在抵押、质押或其他使用受限的货
币资金，执行银行函证程序；
准利率情况，结合存款机构类别测算并分析公司利息收入与货币资金余额匹配性；
资收益及公允价值变动损益与交易性金融资产的匹配性；
立金额、保证金比例、到期日等合同条款，查阅公司承兑汇票及保函对外支付、
贴现及还款凭证，对 2023 年承兑汇票保证金及保函保证金进行询证确认；
(二)会计师核查意见
金利率市场情况，公司 2023 年度利息收入与货币资金规模匹配；公司的平均交
易性金融资产回报率符合公司签订理财产品合同规定的回报率区间，公司 2023
年度交易性金融资产回报率合理。
货币资金受限情况的说明，与我们在核查过程中了解到的情况，不存在重大不一
致。
特此公告。
江苏苏博特新材料股份有限公司董事会
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