证券代码：002200 证券简称：ST交投 公告编号：2024－042
云南交投生态科技股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
云南交投生态科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 5 月 16 日收到深
圳证券交易所上市公司管理一部发来的《关于对云南交投生态科技股份有限公司 2023
年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2024〕第 154 号），要求公司对 2023 年年
报有关事项作出说明。公司收到《问询函》后，积极组织相关部门及年审会计师事务
所对有关内容进行逐项研究，现将回复内容公告如下：
一、年报显示，你公司报告期实现营业收入 6.03 亿元，同比增长 3.21%，实现归
属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）907.13 万元，同比减少 17.81%，
实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）
-1,353.91 万元，同比减少 94.68%，扣非后净利润自 2016 以来持续多年为负。报告期
主营业务工程施工毛利率为 12.73%，同比下降 9.66 个百分点。报告期经营活动产生
的现金流量净额为 2.73 亿元，同比增加 795.83%。你公司 2023 年末归属于上市公司
股东的净资产（以下简称“净资产”）为 3,575.78 万元，较期初减少 30.25%。你公司财
务会计报告连续多年被出具带持续经营重大不确定性段落的无保留意见，公司股票
被实施其他风险警示。请你公司：
（一）结合主营业务所处行业环境、经营状况等，说明报告期营业收入增长但
净利润和扣非后净利润下降的原因。同时，请说明你公司经营活动产生的现金流量
净额同比大幅增长的原因，以及与营业收入、净利润、扣非后净利润变动幅度不一
致的原因及合理性。
公司回复如下：
交通运输依然是国民经济中的基础性、先导性、战略性产业，是重要的服务性行
业和现代化经济体系的重要组成部分，是构建新发展格局的重要支撑和服务人民美好
生活、促进共同富裕的坚实保障。经济蓬勃发展带动交通出行的强劲需求。目前我国
公路总里程已超过 500 万公里，云南公路总里程已超过 29 万公里，叠加农村公路管
理养护体制改革政策要求，公路养护投入持续增加。我国计划在 2023~2027 年期间新
增国家高速公路约 1.1 万公里、“71118”国家高速公路网主线总体贯通，着力填补西部
铁路“留白”，推动西部地区普通国道二级及以上公路比重达 70%。云南省“十四五”时
期综合交通投资规模力争达到 1.3 万亿元以上，综合交通基础设施建设投入巨大。同
时，随着经济社会发展已进入加快绿色化、低碳化的高质量发展阶段，要求协同推进
降碳、减污、扩绿、增长，加快钢铁、水泥、焦化行业等的超低排放改造，统筹水资
源、水环境、水生态治理，加快“无废城市”建设，深入实施城乡绿化美化三年行动，
创新实现生态产品价值转化，在碳汇开发上闯出新路、抢占先机。国务院 2023 年政
府工作报告将推动发展方式绿色转型列入政府工作重点，全国环境污染治理年投资额
已破万亿，其中财政环保支出超 5000 亿元。王宁书记在中共云南省委十一届三次全
会上明确指出，要坚持生态优先、绿色发展，抓好环境污染系统治理，加强生态系统
保护修复，积极稳妥推进碳达峰碳中和，健全现代环境治理体系，推动生态文明建设
取得更大进展。结合双碳经济蓬勃发展以及交通领域多样化的应用场景，生态环境保
护成为综合交通各应用场景的一项重要评价标准，交通运输绿色低碳转型成为交通强
国重要行动，综合交通行业衍生的绿美通道经济将逐步发展壮大，综合交通具有广阔
的发展前景。随着云南省发展成为生态文明建设排头兵战略目标的不断推进落实，绿
色和环保经济蓬勃发展，将为公司带来较好的发展机遇。
南交投”）战略目标，将绿美通道经济作为公司产业升级转型的主要方向，积极探索
培育新业态，推进加快产业转型升级，推动“生态+”产业培育取得新进展。一方面公
司紧紧围绕《2024-2025 年发展规划纲要》以及产业发展规划，通过明确发展目标、
细化落实举措，积极建立“公司章程＋内控手册＋三重一大决策制度+三张清单+治理
主体议事规则”的治理体系，把党委“把、管、保”，董事会“定、作、防”，经理层“谋、
抓、强”的基本治理原则落实到位，将战略引领作用发挥到公司各治理层级，实现各
治理主体的协调运转、有效制衡，进一步增强公司内部管控能力。同时持续增强公司
市场化参与能力建设与市场业务获取，不断增厚公司业务订单储备。2023 年公司陆续
中标师宗县城乡绿化美化提升及污水处理厂二期建设项目、昭通市元宝山体育公园建
设项目、昭阳区洒渔河项目等，同时充分发挥公司自身业务板块的优势，与云南交投
积极在高速公路建设、运营及路域经济全产业链方面寻找业务契合点，陆续中标会泽
至巧家高速公路景观绿化项目、中游库区航运基础设施综合建设（一期、二期）工程
码头水工及房建工程施工项目、省道 S11 师宗至丘北（曲靖段、文山段）高速公路景
观绿化项目等，累计中标项目约 12 亿元以上。通过持续推进在手订单和新增订单的
实施，2023 年公司实现营业收入较 2022 年增长。此外，公司积极拓展融资渠道，优
化融资结构，进一步缓解公司资金压力，保障重点项目有序推进。加快项目结算和债
权回收工作，压实主体责任，2023 年内推动完成项目结算 7.34 亿元，实现回款 7 亿
元以上。2023 年公司实现营业收入 60,294.83 万元,较去年同期增长 3.21%。实现归属
于母公司股东的净利润 907.13 万元，较去年同期减少 17.81%。经营活动产生的现金
流量净额为 27,274.05 万元，较上年同期增加 795.83%。截至 2023 年 12 月 31 日，公
司资产总额为 323,153.73 万元，较上年同期增加 15.82%。
公司 2023 年利润表主要变动情况
单位：万元
项目 2023 年 2022 年 变化金额 变化比例
营业收入 60,294.83 58,419.33 1,875.50 3.21%
营业成本 52,554.44 45,154.16 7,400.28 16.39%
营业毛利 7,740.39 13,265.17 -5,524.78 -41.65%
期间费用 9,596.05 8,290.15 1,305.90 15.75%
投资收益 2,602.70 186.06 2,416.64 1298.85%
减值损失 -273.08 -5,166.60 4,893.52 -94.71%
净利润 -376.32 -79.29 -297.03 -374.61%
归母净利润 907.13 1,103.75 -196.62 -17.81%
扣非归母净利润 -1,353.91 -695.44 -658.47 -94.68%
（1）报告期营业收入增长但净利润下降的主要原因。报告期内，公司营业收入
为 60,294.83 万元，同比增长 3.21%，公司归母净利润 907.13 万元，同比下降 17.81%，
其中，实现的营业毛利为 7,740.39 万元，较上年同期减少 5,524.78 万元，主要是报告
期内公司新实施的遂宁 PPP 子项目，该部分直接毛利率较低，同时受项目下游深圳市
明之辉智慧科技有限公司（以下简称“明之辉公司）”对云南洪尧园林绿化工程有限公
司（以下简称“洪尧园林”）提起诉讼的影响，法院根据项目结算审计联系函调增了明
之辉公司实施部分的产值金额，公司根据生效判决对应的调增了成本，但因联系函所
认定的金额非业主针对遂宁 PPP 项目整体的最终审定数据，公司基于谨慎性原则，未
确认对应子项目的审增收入，导致报告期内遂宁 PPP 项目的营业成本增加。此外，公
司实施的滇池湖岸、贵州金沙等历史项目完成结算定案带来的收入调减 971.82 万元，
对公司整体毛利率造成影响，导致报告期公司营业毛利较上年同期减少。上述因素是
报告期内营业收入较上年同期增加但净利润较上年同期下降的主要原因（剔除上述因
素影响后，公司报告期内营业毛利率为 18.55%）。
（2）扣非净利润下降的主要原因。报告期内，公司确认了元谋县住建局债务重
组损失及景东住建局延期支付工程款利息收入 1,789.37 万元（详见“问题五”），同时，
因公司在报告期启动对控股子公司重庆云投生态园林环境建设有限公司（以下简称
“重庆公司”）的清算，确认投资收益 590.07 万元（重庆公司于 2023 年 10 月 31 日移
交法院指定的第三方清算组，公司对其失去控制，不再纳入合并范围。根据《企业会
计准则第 33 号-合并财务报表》第五十条的规定“处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉”，公
司因重庆公司清算而失去对其控制，公司不再享有重庆公司的股权，出表前重庆公司
的净资产为-1,072.85 万元，基于谨慎性原则公司认为此次重庆公司强制清算出表，公
司预期可回收金额为 0 元，该部分股权在合并报表层面持续计算的净资产份额为
-590.07 万元，在失去控制时上述两项的差异 590.07 万元计入当期投资收益），上述
事项致使公司合计确认非经常性损益 2,379.44 万元，导致报告期公司实现的扣非归母
净利润为-1,353.91 万元，同比下降 94.68%。
润、扣非后净利润变动幅度不一致的原因及合理性。
报告期内，经营活动产生的现金流量净额为 27,274.05 万元，上年同期 3,044.57
万元，同比增长 24,229.48 万元，增幅 795.83%。主要原因为报告期内公司积极拓展外
部订单并推进新增订单的实施，为保障项目实施进度及进度款项的及时支付，业主方
先行将资金拨付至公司，致使公司报告期内预收工程款 40,477.57 万元，公司按照项
目实施进度逐步将预收工程款结转为收入，截至报告期末尚在实施中未结转收入的预
收工程款有 22,026.51 万元。截至 2024 年一季度末，已结转收入 5,355.90 万元，预收
工程款余额为 16,670.61 万元。受预收工程款增加的影响，2023 年公司经营活动产生
的现金流量净额同比大幅增长，导致现金流量净额变动方向与营业收入、净利润、扣
非后净利润变动幅度不一致。但经营活动现金流量净额的变动与公司实际情况相符，
属于合理情形。
（二）说明报告期末净资产大幅下降的原因，你公司是否存在通过少计提成本、
费用、资产减值等规避净资产为负，进而规避公司股票交易被实施退市风险警示的
情形。
公司回复如下：
降幅达 30.25%。主要原因为报告期内，四川易园园林集团有限公司（以下简称“易园
园林”）以“合同纠纷”为由向法院提起诉讼，请求判令公司向其支付股权转让款、工程
收益及资金利息、逾期付款滞纳金等。根据遂宁市船山区人民法院和遂宁市中级人民
法院对该诉讼出具的（2022）川 0903 民初 6556 号《民事判决书》和（2023）川 09
民终 224 号《民事判决书》，认定公司与易园园林约定的 3,864 万元实际上系 35%股
权的对价款。经第七届董事会第三十六次会议和 2023 年第三次临时股东大会审议同
意，公司根据法院的审理和判决情况，于 2023 年 11 月以法院判决 3,864 万元受让易
园园林持有的遂宁公司 35%股权，因购买少数股权所支付的对价 3,864 万元大于按照
新增持股比例计算应享有的子公司自合并日开始持续计算的净资产份额 1,286.41 万元，
鉴于此次收购不会导致合并范围的变更，根据《企业会计准则第 33 号——合并财务
报表应用指南》中关于“母公司购买少数股东拥有的子公司股权”会计处理的规定，公
司将溢价收购少数股东股权的差额部分调减资本公积 2,577.59 万元，导致报告期末归
属于母公司的净资产大幅下滑。
报告期内公司归母净资产减少主要系收购股权的影响，公司严格按照企业会计准
则和既定的会计政策，合理计提成本费用和资产减值，不存在通过少计成本、费用、
资产减值等手段规避净资产为负的情况。
（三）请结合你公司扣非后净利润自 2016 以来持续多年为负、主营业务经营情
况、近年来财务状况、偿债能力、流动性等，说明你公司持续经营能力及持续盈利
能力是否存在重大不确定性，如是，请作出特别风险提示。
公司回复如下：
单位：万元
项目 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2022 年 2023 年 2024 年一季度
营业收入 100,974.28 67,535.24 75,963.82 68,222.51 26,771.27 39,225.02 58,419.33 60,294.83 10,609.18
利润总额 8,980.87 -43,772.51 -20,958.60 9,213.47 -12,833.14 -8,428.55 -382.53 -374.77 232.18
归母净利润 3,343.57 -43,604.02 -25,540.02 3,588.15 -9,434.13 -7,346.63 1,103.75 907.13 352.52
扣非后归母净利润 -64.31 -43,430.61 -19,807.20 -10,397.71 -18,427.21 -8,185.90 -695.44 -1,353.91 395.56
项目 2016 年末 2017 年末 2018 年末 2019 年末 2020 年末 2021 年末 2022 年末 2023 年末 2024 年一季度末
流动资产 232,876.90 247,284.29 258,843.30 245,762.33 191,051.93 116,140.20 105,822.94 142,500.49 140,617.92
资产总额 343,681.43 332,348.72 355,990.31 361,410.78 296,809.11 233,918.38 279,011.55 323,153.73 317,979.38
流动负债 239,772.47 263,002.02 306,234.74 293,036.08 227,102.25 177,690.13 223,427.74 167,561.37 161,404.21
负债总额 244,053.66 275,217.06 321,234.39 317,196.48 264,174.90 210,888.47 246,811.23 293,817.99 287,871.56
其中：有息负债 157,500.00 170,500.00 212,150.00 226,900.00 159,068.26 120,856.07 130,620.97 139,470.12 138,921.83
资产负债率 71.01% 82.81% 90.24% 87.77% 89.00% 90.15% 88.46% 90.92% 90.53%
（1）2016 年公司实现营业收入较上年同期增长，同时在 2016 年公司收到
北京基地征地拆迁补偿确认营业外收入（计入非经常性损益），实现利润总额较
上年同期增长，导致所得税费用较上年同期增长。但受贷款规模和利息增加带来
的财务费用增长，以及应收款项账龄增加导致计提坏账准备增加的影响，2016
年公司财务费用及资产减值损失较上年增加，导致公司 2016 年度归属于上市公
司股东的扣除非经常性损益后的净利润未能盈利。2017 年一方面因地方债务规
模受到严格控制，公司转向增加 PPP 项目、进度款项目。但 2017 年受 PPP 项目
政策调整的影响，公司 PPP 项目获取和融资工作进展不及预期。同时加之市场
竞争力减弱的影响，公司主要子公司云南洪尧园林绿化工程有限公司（以下简称
“洪尧园林”）的营业收入规模和毛利率水平大幅下降，导致公司营业收入大幅减
少，且商誉减值计提约 2.5 亿元。另一方面因业务资金回流滞后，公司融资规模
增长，导致融资产生的财务费用增加，加之应收款项坏账计提增加，导致 2017
年资产减值损失较上年大幅增长，致使公司 2017 年出现巨额亏损。2018 年公司
加快在手订单的实施，实现营业收入较 2017 年增长，但受两起大额诉讼案件败
诉，计提相应工程成本、利息及违约金的影响，导致公司 2018 年继续发生巨额
亏损。
（2）2019 年公司继续加快在手订单的实施，加大有资金保障的环保类项目
和进度款工程的拓展和承接，营业收入总体趋于稳定。但受融资成本上升的影响，
公司 2019 年财务费用较上年大幅增加。为盘活资产，公司在 2019 年处置了部分
资产增加了非经常性损益规模，导致公司 2019 年归母净利润虽实现盈利，但扣
除非经常性损益后继续为负。2020 年公司总体受宏观环境影响，公司积极对接
市场，虽获得了“双提升工程”项目的订单，但公司其他在手业务推进滞后，新增
项目拓展力度不及预期，导致公司 2020 年营业收入大幅下滑，同时因应收账款
回款工作推进缓慢，坏账损失增加以及财务费用高居不下，公司营业利润亏损。
损益未能帮助公司实现扭亏为盈，2020 年公司归母净利润及扣非后归母净利润
发生亏损。2021 年公司按照业主方要求，统筹资金和人员加快推进“双提升项目”
的实施，于前三季度基本完成“双提升项目”的建设工作，实现 2021 年前三季度
营业收入和净利润较上年同期增长的局面。但受宏观环境反复和资金压力的影响，
公司其他项目推进缓慢，新增订单未能得到有效实施，导致公司在 2021 年第四
季度未能实现盈利，进而导致 2021 年全年出现亏损情况。
（3）2022 年，在控股股东云南交投的支持下，公司有序推进遂宁 PPP 项目、
砚山 PPP 项目等存量项目的实施，同时加大业务订单拓展力度，实现公司订单
储备的增加，通过加快在手订单的实施进度，公司自 2022 年第二季度起实现盈
利。特别是第四季度在宏观政策调整下，为符合业主方对项目进度的要求，公司
抓住施工的黄金期，加快项目实施力度，实现了 2022 年下半年的营业收入大幅
增长。因洪尧园林确认“资金占用费”（为洪尧园林垫资实施元谋县龙川江滨江休
闲绿色长廊一二期工程而获得的资金占用利息，详见问题五，该笔款项计入非经
常性损益），致使公司 2022 年扣非后的归母净利润未实现盈利。2023 年公司继
续加快在手存量项目的实施进度，同时聚焦主营业务，紧扣绿美通道经济建设，
以昆明、曲靖、楚雄等滇中市场为主，深耕丽江、昭通等重点区域市场加大业务
拓展力度，陆续中标“师宗县城乡绿化美化提升及污水处理厂二期建设项目 EPC
总承包”、“金沙江中游库区航运基础设施综合建设（一期、二期）工程码头水工
及房建工程施工复工招标第 1 标段、第 2 标段”、“昭通市元宝山体育公园建设项
目、昭通市元宝山城市体育公园配套设施建设项目工程总承包（EPC）”等项目，
同时公司建立债权清收调度工作机制，主动与昆明、丽江、贵州、文山地方政府
等业主单位对接催收，推动已实施项目的结算和回款。此外，公司持续优化资产，
通过推动清算、注销长期亏损分子公司，推动易园园林代持股权转让等工作，进
一步聚焦主责主业，提高管理效率。2023 年公司实现营业收入 6.03 亿元，受新
增工程预计直接毛利下降、历史项目诉讼，以及公司组织架构调整，将原职能部
门中与业务有关的人员调整至工程项目部使得间接成本增加，导致报告期内公司
实现的毛利率较上年同期降低，营业利润未达预期，归母净利润较上年同期减少。
同时因确认元谋县住建局债务重组损失、景东住建局延期支付工程款利息收入及
重庆子公司清算出表等非经常性损益的影响，导致公司 2023 年度实现的扣除非
经常性损益后的归母净利润下降且为负。
托借款，用于借新还旧，鉴于该笔委托借款期限为三年，公司将短期借款部分余
额重分类至长期借款核算，致使公司流动负债较上年同期减少，同时，公司在
资金的增加。同时 2023 年公司积极拓展创新融资方式，通过开展反向保理融资、
供应链融资等业务，在保持业务收入增长的同时，有效保持了流动负债的稳定。
截至 2023 年末，公司流动负债总额为 16.76 亿元，占负债总额的 57.03%，流动
比率和速动比率分别为 0.85 和 0.81，较上年同期增长。在控股股东云南交投的
支持下，经公司第八届董事会第四次会议和 2023 年年度股东大会审议同意，公
司向云南交投及其关联方申请降低公司存量的委托借款利率和反向保理融资业
务利率，在缓解了公司偿债压力的同时，为公司在统筹资金支出方面提供了帮助。
不断增强公司资产流动性，在控股股东云南交投的支持和帮助下，公司短期偿债
压力在一定程度上有所缓解。
综上所述，公司认为历年长期亏损和扣非后归母净利润为负的情况主要受公
司前期实施工程项目、大额诉讼事项和宏观环境等多重影响。自 2022 年以来，
公司在云南交投的支持下，制定并开展了有关对内管控调整、对外风险闭环等方
面的多项措施和工作，并中标多个符合公司主营业务的项目，公司的业务拓展能
力和实施能力逐步正常。但鉴于公司 2021 年、2022 年及 2023 年实现的扣除非
经常性损益后归属于母公司股东的净利润连续为负，中审众环会计师事务所（特
殊普通合伙）继续对公司 2023 年年度财务报表出具了带持续经营重大不确定性
段落的无保留意见《审计报告》。针对此情形，2024 年公司一方面将持续着力
深化改革，以国企改革三年行动为导向，继续通过全面提升治理水平、调整优化
产业布局、充分激发创新动能、深度转换经营机制等方面的举措，持续加大深化
改革力度，进一步激发公司改革活力。同时围绕发展定位，结合实际制定实施方
案，明确公司发展目标、细化落实举措，推动战略落地，为公司可持续发展提供
有力保障。另一方面公司将继续着力主责主业，加快现有项目的实施，积极布局
核心产业链，围绕“绿色交通”战略及集团绿美通道经济建设，加大力度拓展市场
业务。第三方面公司将继续从流程、要素、资源等方面提升项目管控能力，同时
持续优化资产负债结构，加快对低效、无效资产进行处置或清算进度，进一步加
强历史债权的清收和诉讼风险化解，控制有息负债规模，减少利息费用支出，提
高资产效益，减轻经营包袱，实现公司的资产结构优化。此外，公司将继续多渠
道、多路径地探索可行的资本运作方式和其他有助于提升公司抗风险能力的方案，
降低资产负债率水平，增加公司净资产规模，降低公司存在的持续经营风险。
目前公司虽依然面临着经营压力，但公司所处行业具有较稳定的宏观环境，
结合公司在云南省内的行业竞争优势，公司通过提高内外部管控能力和业务的拓
展、实施能力，持续做好成本控制和过程监管等措施，公司的持续经营能力和持
续盈利能力将会得到提升。截至 2024 年一季度，公司已实现营业收入 1.06 亿元，
实现归母净利润和扣非后归母净利润分别为 352.52 万元和 395.56 万元，较上年
同期分别增长 134.56%和 124.59%。
年审机构核查意见：
营业成本、销售费用、管理费用、财务费用的确认符合企业会计准则规定；相关
资产减值准备计提恰当，计提依据合理；公司不存在利用少计成本、费用、资产
减值等行为规避退市风险警示的行为。
属 于 母 公 司 股 东 的 净 利 润 分 别 为 -81,859,045.06 元 、 -7,317,312.22 元 及
-13,539,108.55 元，这些情况表明存在可能导致对交投生态公司持续经营能力产
生重大疑虑的重大不确定性。
二、年报显示，2023 年第一至四季度，你公司实现营业收入分别为 1.20 亿
元、0.70 亿元、0.46 亿元、3.66 亿元，净利润分别为 150.29 万元、207.25 万元、
-2,505.70 万元、3,055.28 万元，经营活动产生的现金流量净额分别为-8,082.28 万
元、3.03 万元、-10,541.84 万元、45,895.14 万元。本报告期销售费用为 643.63
万元，同比减少 69.24%。请你公司：
（一）结合各季度业务开展情况、主要产品类别、主要产品毛利率及你公
司收入确认、成本费用归集过程等，说明各季度的营业收入、净利润、现金流
变动趋势不匹配的原因及合理性，同时结合经营情况，说明你公司利润实现是
否具有季节性特征。
公司回复如下：
单位：万元
项目 一季度 二季度 三季度 四季度
营业收入 11,987.56 7,031.36 4,629.65 36,646.26
营业成本 9,639.14 5,263.07 4,992.24 32,659.99
营业毛利 2,348.42 1,768.29 -362.59 3,986.27
营业毛利率 19.59% 25.15% -7.83% 10.88%
期间费用 1,936.19 1,918.82 2,064.46 3,676.58
投资收益 58.63 63.49 -111.01 2,591.59
信用减值损失 -317.50 983.50 -752.13 370.94
资产减值损失 -30.19 -354.08 -131.93 -41.69
净利润 -92.38 514.23 -3,500.88 2,702.71
归属于母公司所
有者的净利润
（1）2023 年第一季度公司积极推动在手订单实施，并启动师宗 EPC 项目前
期准备工作，在一季度公司实现收入 11,987.56 万元，实现归母净利润 150.29 万
元。2023 年第二季度，公司推进遂宁 PPP 项目及师宗 EPC 项目实施，一方面公
司受遂宁 PPP 项目施工内容现场设计变更较多、工序繁琐等影响，项目整体推
进缓慢，导致第二季度收入较一季度下滑。另一方面，公司在二季度收回了部分
遂宁 PPP 项目政府付费款项，冲回信用减值损失，增加了利润。公司在第二季
度实现营业收入 7,031.36 万元，环比下降 41.34%，实现归母净利润 207.25 万元，
环比增加 37.90%。
（2）2023 年第三季度公司实现收入 4,629.65 万元，环比下降 34.16%，实现
归母净利润-2,505.70 万元，环比下降 1,309.02%。主要原因一是公司师宗 EPC 项
目等项目因施工面较上一季度减少，导致公司在第三季度实现的营业收入下降。
二是受遂宁 PPP 项目业主方未能及时移交场地等原因，导致项目推进缓慢，且
加之明之辉公司诉讼败诉，公司调增了遂宁 PPP 项目对应子项的成本，导致第
三季度公司营业成本增加。三是受雨季、设计及征地等多方面影响，新签项目未
能启动，三季度末新落地项目才陆续启动。四是根据 PPP 协议约定的收款时间，
公司对遂宁 PPP 项目对应的长期应收款进行补充计提减值损失，致使第三季度
净利润为负。
（3）自 2023 年 6 月起，公司陆续中标会泽至巧家高速公路景观绿化项目、
金沙江中游库区航运基础设施综合建设（二期）工程码头水工及房建工程第 2
标段项目、昭通市元宝山体育公园及配套设施建设项目、昭阳区洒渔河流域农文
旅乡村振兴示范带建设项目等项目，并陆续完成项目合同的签订。自三季度末起，
公司按照项目合同约定及施工节点安排，积极开展上述项目的进场实施。上述项
目在第四季度实现营业收入 27,471.17 万元，为公司年度营业收入增长提供了有
力支持。此外，公司在第四季度依据与债务人达成的相关还款协议，对元谋县住
建局的债权确认了 213.78 万元的债务重组损失，对景东住建局确认了 2,003.15
万元的延期支付工程款利息收入，同时因清算重庆公司，出表影响投资收益
（4）报告期公司主要产品分季度毛利情况：
公司主要产品为工程施工业务，报告期分季度毛利如下：
单位：万元
季度 工程施工收入 工程施工成本 毛利额 毛利率
一季度 11,818.91 9,567.04 2,251.87 19.05%
二季度 6,860.40 5,165.07 1,695.34 24.71%
三季度 4,489.86 4,896.21 -406.35 -9.05%
四季度 34,597.33 30,784.43 3,812.89 11.02%
小计 57,766.50 50,412.75 7,353.75 12.73%
单位：万元
项目 一季度 二季度 三季度 四季度
销售商品、提供劳务收到的现金 9,128.86 10,308.70 7,309.23 51,271.93
收到的税费返还 0.05 - -0.05 -
收到其他与经营活动有关的现金 345.80 350.74 315.08 -60.83
经营活动现金流入小计 9,474.71 10,659.44 7,624.26 51,211.10
购买商品、接受劳务支付的现金 15,650.53 7,343.44 8,512.83 6,205.05
支付给职工以及为职工支付的现金 1,291.93 872.27 953.74 2,963.27
支付的各项税费 198.43 1,907.69 135.34 2,155.66
支付其他与经营活动有关的现金 416.10 533.01 8,564.19 -6,008.02
经营活动现金流出小计 17,556.99 10,656.41 18,166.10 5,315.96
经营活动产生的现金流量净额 -8,082.28 3.03 -10,541.84 45,895.14
报告期内，公司各季度经营活动产生的现金流量净额差异较大的主要原因为：
（1）由于工程施工行业的特点，收款会有滞后性，收支存在时间差。一般年底
前后收款会相对集中，而对工程款、材料款的支付大多会集中在次年一季度，导致一
季度经营活动现金流量净额低于其他三个季度。
（2）2023 年三季度，公司及洪尧公司受明之辉诉讼影响，公司被冻结资金金额
通过其他账户进行，且被冻结资金中 8,011.47 万元已于 2023 年 11 月底解除，未对公
司造成长期影响），导致经营活动产生的现金流量净额减少 8,051.57 万元，该冻结资
金在四季度解除冻结 8,011.47 万元。
（3）报告期内，经营活动产生的现金流量净额受预收工程款影响较大，根据相
关项目合同的约定，公司新启动实施的工程项目共收到业主方支付的预付工程款
（1）收入确认原则：公司主营业务为工程施工，与客户之间的合同同时满足下
列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批
准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关
的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即
履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让
商品而有权取得的对价很可能收回。
公司工程施工收入属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合同期
内确认收入，本公司采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比
例确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司根据已经发生的成本预计
能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。同时，公司取
得发包方或工程造价监理确认的产值单等外部依据，将发包方或工程造价确认的产值
金额与已确认收入进行对比，以确认履约进度的准确性。
（2）2023 年主营业务成本构成情况
单位：万元
项目 2023 年
劳务分包款 44,147.78
材料款 5,243.92
人员经费 1,501.22
间接费用 1,661.52
合计 52,554.44
综上，净利润季度性波动较大主要是由于收入的季节性波动、减值计提及冲回、
债务重组损失、延期支付工程款利息收入、重庆子公司出表等因素影响。受收入季节
性影响，净利润呈现季节性变动。同时，公司各季度营业收入、净利润变动符合公司
实际经营状况，经营成果能够真实、合理、完整、及时地反映，变动趋势合理。
（二）说明你公司收入主要集中在第四季度的原因及合理性，收入确认是否合
理合规，是否存在跨期确认收入的情形，是否存在突击确认收入进而规避被实施退
市风险警示的情形。
公司回复如下：
除 2021 年一季度因宏观环境影响，公司全力推进双提升工程实施，实现收入比
例较大外，近年公司收入比例表现与 2023 年基本一致。
公司近年分季度营业收入情况如下：
单位：万元
营业收入 占全年总收入比重
第一季度 3,674.68 5.39%
第二季度 18,441.78 27.03%
第三季度 26,147.81 38.33%
第四季度 19,958.24 29.25%
第一季度 1,857.30 6.94%
第二季度 2,737.18 10.22%
第三季度 4,120.52 15.39%
第四季度 18,056.27 67.45%
第一季度 19,292.95 49.19%
第二季度 5,942.70 15.15%
第三季度 9,846.20 25.10%
第四季度 4,143.17 10.56%
第一季度 425.96 0.73%
第二季度 8,860.07 15.17%
第三季度 11,336.21 19.40%
第四季度 37,797.10 64.70%
第一季度 11,987.56 19.88%
第二季度 7,031.36 11.66%
第三季度 4,629.65 7.68%
第四季度 36,646.26 60.78%
公司主营业务为工程施工，受行业特征、地域性、季节性等影响。公司所实施的
项目位于西南地区，一季度受春节影响，二、三季度受雨季影响，工程施工较好的季
节在三季度末和四季度，而且公司大部分项目为政府发包的项目，与政府预算和项目
发包的计划安排有一定关系。
公司一季度，虽受春节影响，但为保障项目进度，公司全力推进在手的遂宁 PPP
项目及新落地的师宗项目，以确保在雨季前完成大部分工作内容，满足项目工期约定，
同时加快中济海项目的推进，基本于一季度完成全部收尾工作，一季度完成收入共
临沧港四级航道建设工程码头水工及房建工程、勐远至关累口岸高速公路项目、金沙
江中游库区航运基础设施综合建设（一期、二期）工程码头水工及房建工程、昭通市
元宝山体育公园建设项目、昭阳区洒渔河流域农文旅乡村振兴示范带建设项目、镇雄
县旧府街道高山村生态康养乡村旅游示范项目、会泽至巧家高速公路景观绿化等项目，
但受雨季、设计及征地等多方面因素的影响，三季度末新落地项目陆续启动，公司抓
住施工黄金期，为符合业主方对项目进度要求，公司加快项目实施力度，于四季度开
始全面赶工，四季度公司共完成收入 36,646.26 万元。
分季节主要项目收入结转情况：
单位：万元
客户 项目 一季度 二季度 三季度 四季度
师宗县城市建设投资开发集 师宗县城乡绿化美化提升及污水
团有限公司 处理厂二期建设项目 EPC 总承包
遂宁市河东新区建设与交通
遂宁 PPP 项目三期 4,868.90 2,048.94 1,378.31 1,981.43
运输局
金沙江中游库区航运基础设施综
金沙江中游航运综合开发二
合建设（二期）工程码头水工及房 6,462.89
期建设指挥部
建工程施工复工第 2 标段
昭通市元宝山体育公园建设项目、
昭通市城市建设投资开发有
昭通市元宝山城市体育公园配套 6,104.60
限公司
设施建设项目工程总承包（EPC）
会泽至巧家高速公路景观绿化项
云南会巧高速公路有限公司 3,669.99
目设计、施工一体化
镇雄县旧府街道高山村生态康养
镇雄县文化和旅游局 3,234.69
乡村旅游示范项目总承包（EPC）
中济海公园海绵化提升改造
丽江中济海项目 2,619.81 276.06
及全民健身项目建设指挥部
云南德宏道路桥梁工程有限 永胜县 2023 年 30 户以上自然村通
公司 硬化路建设 EPC 总承包项目
昭通市城市建设投资开发有 昭阳区洒渔河流域农文旅乡村振
限公司 兴示范带建设项目（一期）
澜沧江 244 界碑至临沧港四 澜沧江 244 界碑至临沧四级航道
级航道建设指挥部 建设工程码头水工及房建工程
合计 11,357.76 6,796.78 3,959.08 35,612.70
（三）说明你公司报告期收入增加但销售费用大幅下降的原因及合理性，是否
存在销售费用计提不充分的情形。
公司回复如下：
报告期内，公司销售费用 643.63 万元，较上年同期下降 69.24%，主要原因是：
人员及办公经费本期在项目成本和管理费用中列示；
要原因为本期公司部分项目缺陷责任期到期，并已实际移交给业主方，公司不再承担
后续管养的现时义务，不满足《企业会计准则——基本准则》对负债的确认条件，据
此公司冲回或停止计提绿化工程后续管养费。绿化工程后续管养费情况如下：
单位：万元
项目 2023 年 2022 年 变动额
遂宁市河东新区海绵城市建设仁里古镇 PPP 项目 168.75 395.00 -226.25
陆良滇中健康城同乐公园 261.63 358.31 -96.68
中济海公园海绵化提升改造及全民健身项目 46.33 352.53 -306.20
土家八千项目 212.45 -212.45
双提升项目 -470.18 84.41 -554.59
红河州泸西至弥勒高速公路绿化景观工程 78.33 -78.33
蒙自绕城高速公路新鸡段（新安所至鸡街高速公路）景 53.98 -53.98
观绿化工程
文山市三七产业园区登高片区污水处理项目 -69.73 -69.73
师宗县城乡绿化美化提升及污水处理厂二期建设项目 273.31 273.31
EPC 总承包
金沙江中游库区航运基础设施综合建设（二期）工程码 103.41 103.41
头水工及房建工程施工复工第 2 标段
昭通市元宝山体育公园建设项目、昭通市元宝山城市体 61.73 61.73
育公园配套设施建设项目工程总承包（EPC）
会泽至巧家高速公路景观绿化项目设计、施工一体化 58.72 58.72
镇雄县旧府街道高山村生态康养乡村旅游示范项目总承 51.75 51.75
包（EPC）
其他项目 8.29 104.89 -96.60
合计 494.01 1,639.90 -1,145.89
综上，销售费用变动趋势真实、准确、完整地反映公司经营情况，不存在销售费
用计提不充分的情形。
年审机构核查意见：
认合理合规，未发现跨期确认收入的情形，未发现突击确认收入进而规避被实施退市
风险警示的情形，符合企业会计准则的规定。
（1）了解并测试管理层工程施工业务收入相关的关键内部控制是否有效。；
（2）选取公司历史完工合同样本，将其实际合同总收入和合同总成本与完工前
预计总收入和总成本进行对比，以评估管理层此项会计估计的历史准确性；
（3）选取主要的工程施工业务合同样本进行如下测试：
①复核合同条款，检查合同预计总收入和合同预计总成本的估计所依据的合同金
额、可能发生的合同变更等支持性文件，评价管理层所作估计是否适当；
①对履约进度、本年确认的收入和成本等数据进行重新计算，测试其准确性；
①就项目工程进度进行函证，并对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门
讨论，评估工程履约进度的合理性。
现场走访、函证、替代测试情况如下：
项目 合计
现场走访项目数 23
现场走访项目当期确认收入（万元） 58,650.77
占当期收入比例 91.96%
发函项目当期收入金额（万元） 61,444.06
发函金额占当期收入比例 96.34%
回函项目当期收入金额（万元） 52,696.24
回函金额占当期收入比例 82.63%
替代测试项目当期收入金额（万元） 6,833.42
替代测试占当期收入比例 10.71%
备合理性。我们认为公司 2023 年度期间费用不存在计提不充分的情形，相关会计处
理符合《企业会计准则》的规定。
三、年报显示，报告期内你公司对前五名客户销售金额合计 4.63 亿元，占年度
销售总额的 76.78%，较上年同期下降 16.91 个百分点；向前五大供应商采购金额合计
（一）说明报告期前五大客户、供应商占比较高的原因及合理性，你公司与前
五大客户、供应商的合作时间，合作内容、合作关系是否稳定、持续，以及相关业
务在报告期收入确认及成本结转的情况。
公司回复如下：
序号 客户名称 涉及项目 合作时间 合作内容 合作关系
师宗项目涉及的园林绿化工程、景观
师宗县城市建设投资 师宗县城乡绿化美化提升及污水处
开发集团有限公司 理厂二期建设项目 EPC 总承包
工程。
遂宁市河东新区建设 遂宁 PPP 项目涉及的商业综合体、市
与交通运输局 政道路工程等工程。
昭通市元宝山体育公园建设项目、
元宝山体育公园内的球场、健身步
昭通市元宝山城市体育公园配套设 2023 年 8 月
道、广场、游乐设施及相关配套设施。
昭通市城市建设投资 施建设项目工程总承包（EPC）
开发有限公司 昭阳区洒渔河流域农文旅乡村振兴 洒渔河流域示范段范围内的绿化工
示范带建设项目（一期）工程总承 2023 年 9 月 程、电力工程、给排水工程、景观小
包（EPC） 品设施工程。
金安、金江、龙开口上游翻坝、中江、
金沙江中游库区航运基础设施综合
太极、朵美、皮厂、利哩、涛源的房
建设（一期、二期）工程码头水工 2023 年 7 月
建工程等施工及标段内所有绿化工
金沙江中游航运综合 及房建工程施工复工 2 标
开发二期建设指挥部
金沙江中游库区航运基础设施综合 观音岩码头涉及的房屋建筑主体工
建设二期工程观音岩码头设计、施 2023 年 12 月 程设计、施工及装饰装修、室外绿化
工总承包 景观等附属设施工程施工。
云南会巧高速公路有 会巧高速范围内的景观绿化工程施
限公司 工。
序号 供应商名称 涉及项目 合作时间 合作内容 合作关系
昆明金宸建设工程有 中济海项目、遂宁 为公司中济海项目和遂宁市 PPP 项目涉及的
限公司 PPP 项目 部分房建及装饰装修工程劳务施工单位。
云南乐信建设工程有 遂宁市 PPP 项目涉及的部分建筑工程劳务施
限公司 工单位。
昆明鑫和旺建筑劳务 遂宁 PPP 项目、师宗 遂宁 PPP 项目、师宗项目涉及的部分建筑工程
分包有限公司 项目、会巧项目 劳务施工及会巧项目部分景观绿化工程劳务。
中济海项目、元宝山 中济海项目、元宝山项目、洒渔河项目、镇雄
云南交投生态环境工
程有限公司
镇雄项目、会巧项目 部分景观绿化工程劳务。
云南奥兴建筑工程有
限公司
报告期公司前五大客户涉及的项目实现营业收入共计 46,296.34 万元，占公司年
度营业总收入的 76.78%，发生营业成本共计 39,026.46 万元，占公司年度营业成本的
前五大客户收入成本情况表
单位：万元
序号 客户名称 项目名称 本报告期确认的收入 本报告期确认的成本
元宝山项目 6,104.60 5,154.19
洒渔河项目 2,689.10 2,088.69
合计 46,296.34 39,026.46
前五大供应商成本情况表
单位：万元
序号 供应商名称 项目名称 该项目本报告期确认的成本 其中该供应商确认的成本
中济海项目 2,364.11
遂宁 PPP 项目 10,991.02
遂宁 PPP 项目 10,991.02
会巧项目 2,629.52
中济海项目 2,364.11
元宝山项目 5,154.19
镇雄项目 2,585.02
会巧项目 2,629.52
合计 14,424.94
（二）说明报告期前五大客户、供应商是否与你公司、董监高、控股股东及实
际控制人等关联方是否存在关联关系，并说明前五大客户及供应商的经营范围、业
务资质、业务及人员规模、财务状况、履约能力等是否与你公司销售或采购规模相
匹配，并说明对前五大客户相关应收款项的期后回款情况。
公司回复如下：
府单位，师宗县城市建设投资开发集团有限公司为云南省曲靖市师宗县财政局实际控
制的地方国有企业，昭通市城市建设投资开发有限公司为昭通市人民政府国有资产监
督管理委员会控制的国有企业，该三名客户与公司董监高、控股股东及实际控制人不
存在关联关系。其余两名客户均属于公司控股股东云南交投实际控制的下属单位，与
公司存在关联关系，在与该两名客户签订相关项目合同时，公司均按照《深圳证券交
易所股票上市规则》的规定，履行了关联交易审议程序和股东大会豁免程序。除遂宁
市河东新区建设与交通运输局为四川省遂宁市地方政府单位以外，其余四个客户的基
本情况如下：
（1）师宗县城市建设投资开发集团有限公司，注册资本 11,350 万元，参保人数
法定代表人为方强。经营范围包括城市市政基础设施工程施工；工程项目、旅游项目
投资、策划、开发及对所投资工程项目的管理服务；房地产开发经营；房屋租赁服务；
供应链管理服务；老年人养护服务；物业管理服务；其他体育场地设施管理服务。该
公司控股股东为师宗县发展投资集团有限公司，实际控制人为云南省曲靖市师宗县财
政局。
（2）昭通市城市建设投资开发有限公司，注册资本 18,000 万元，参保人数 66
人，成立于 2006 年 11 月 22 日，注册地位于云南省昭通市昭阳区凤凰街道温泉泰鹤
城 12 栋 3 号门，法定代表人为张茂盛。经营范围包括城市基础设施建设项目和相关
产业经营；城建国有资产经营管理和维护；资产经营租赁、物业管理、房地产开发、
咨询服务、实业投资；对市政府授权投资和建设的项目依法享有资产经营权和收益权；
市人民政府批准参与的土地一级开发；广告经营。该公司控股股东为昭通市人民政府
国有资产监督管理委员会。
（3）金沙江中游航运综合开发二期建设指挥部，注册资本 100 万元，注册地位
于昆明市环城北路 181 号，负责人为段家红。经营范围为金沙江中游库区航运基础设
施综合建设二期工程建设提供服务。对建设项目的设计、施工、监理、物质的招投标
进行组织管理，对工程的质量、进度、投资、安全生产、环境保护进行监督和控制。
金沙江中游航运综合开发二期建设指挥部为云南省港航投资建设有限责任公司实际
控制的下属单位，云南交投持有云南省港航投资建设有限责任公司 100%股份，金沙
江中游航运综合开发二期建设指挥部与公司构成关联关系。
（4）云南会巧高速公路有限公司，注册资本 10,000 万元，成立于 2020 年 12 月
围包括公路开发、建设、管理、经营、养护；市政工程；工程技术咨询服务；园林绿
化工程；钢结构工程施工和维护；工程机械、设备和仪器租赁；土石方工程；旅游项
目开发。该公司控股股东为云南交投，与公司构成关联关系。
鉴于前五大客户的国资背景及合作以来的表现，公司认为前五大客户在信誉、履
约能力、资金回款能力等方面，较其他类型的客户具有优势。截至 2024 年一季度，
前五大客户中，师宗县城市建设投资开发集团有限公司对应的师宗项目期后回款
万元；昭通市城市建设投资开发有限公司对应的元宝山和洒渔河项目期后回款 2,500
万元；金沙江中游航运综合开发二期建设指挥部对应的金中二期项目期后回款 369.05
万元。
（1）昆明金宸建设工程有限公司，注册资本 6,060 万元，现有在册员工 292 人。
流动资产 1.67 亿元，资产负债率为 5%。经营范围为房屋建筑工程、市政工程、公路
工程、水利水电工程、机电安装工程、建筑装饰装修工程、园林绿化工程的设计与施
工；工程建筑及技术咨询；建筑材料销售；地基基础工程；环保工程；石油化工工程；
电力工程；消防工程；钢结构工程等。昆明金宸建设工程有限公司拥有建筑工程施工
总承包壹级、建筑装修装饰工程专业承包壹级、消防设施工程专业承包壹级等资质。
该公司自 2003 年注册以来，一直专业从事房屋建设及装饰装修工程施工及市政工程
等工程施工，实施开展过云湖二期建设及装饰装修工程、武定至寻甸高速公路项目智
慧服务区工程等多个项目，业绩符合公司招标要求。该公司与公司、董监高、控股股
东及实际控制人不存在关联关系。
（2）云南乐信建设工程有限公司，注册资本为 1,000 万元人民币，现有在册员工
工程;地基基础工程;建筑装饰装修工程;水利水电工程;市政公用工程;机电工程;电力工
程;环保工程;钢结构工程;石油化工工程;消防设施工程;园林景观绿化工程;电子与智能
化工程;楼宇智能化系统工程;城市及道路照明工程;建筑材料销售;工程信息咨询等。云
南乐信建设工程有限公司现拥有建筑装修装饰工程专业承包贰级、消防设施工程专业
承包贰级、环保工程专业承包叁级、城市及道路照明工程专业承包叁级、施工劳务不
分等级等资质。该公司自 2021 年注册以来，一直专业从事房屋建设及装饰装修工程
施工，实施开展过祥和公馆样板间装修工程、溪湖公馆艺术会所装饰装修工程等多个
项目，业绩符合公司招标要求。该公司与公司、董监高、控股股东及实际控制人不存
在关联关系。
（3）昆明鑫和旺建筑劳务分包有限公司，注册资金 1,000 万元，经营范围包含：
建设工程施工，公路工程监理;建设工程设计:建筑劳务分包;住宅室内装饰装修:非煤矿
山矿产资源开采;道路货物运输(不含危险货物);公路管理与养护等。公司现有在职员工
总额 4,269.62 万元，公司年产值超 22,000 万元。该公司自 2010 年注册以来，一直专
业从事建筑工程、公路工程、市政工程等施工，近年来参与了云南多条高速公路路基
建设、服务区修建装修、中建六局房屋修建以及芒市西二环市政工程建设任务，业绩
符合公司招标要求。该公司与公司、董监高、控股股东及实际控制人不存在关联关系。
（4）云南交投生态环境工程有限公司，注册资本 5,000 万元，现有在册员工 123
人。近三年完成营业收入分别为 8.80 亿元、5.16 亿元、4.35 亿元。云南交投生态环境
工程有限公司主营业务为园林绿化工程设计、施工和养护；园林绿化苗木、花卉、盆
景、草坪的培育及经营；园林绿化苗木的种植及销售、园林绿化技术信息咨询及培训
服务。公路绿化工程设计、施工和养护:城市道路、市政广场、城市供水供热等市政公
用工程施工;路用材料及养护新材料的研发及销售,建筑材料生产及销售等。拥有环保
工程专业承包壹级、市政公用工程总承包贰级、建筑工程施工总承包叁级、云南省环
境保护行业污染治理乙级、建筑装修装饰工程专业承包贰级、风景园林工程设计专项
乙级、特种工程（结构补强）专业承包不分等级、消防设施工程专业承包贰级等资质。
自成立以来，该公司一直专业从事市政公用工程、建筑工程、公路工程、环境保护、
建筑装修装饰工程等工程施工，实施开展过云南省内多条高速公路景观绿化及环境保
护设施工程施工项目和景观提升工程施工项目，业绩符合公司招标要求。该公司为公
司控股股东云南交投实际控制，与公司存在关联关系。采购该供应商形成的关联交易
事项，公司已纳入 2023 年度关联交易预计额度，并履行了董事会和股东大会审议程
序和信息披露义务。
（5）云南奥兴建筑工程有限公司，注册资本 5,000 万元，现有在册员工 203 人。
流动资产 5,874 万元，资产负债率为 25%。该公司经营范围为：建设工程施工；建设
工程施工（除核电站建设经营、民用机场建设）；建筑劳务分包；住宅室内装饰装修
等。该公司自 2017 年注册以来，一直专业从事房屋建设及装饰装修工程施工、市政
工程、公路工程等施工，实施开展过：腾陇高速公路户撒中心服务区提升改造工程第
部驻地改造、装修工程、西富高速公路第一施工总承包部项目经理部驻地改造、装修
工程等多个项目，业绩符合公司招标要求。该公司与公司、董监高、控股股东及实际
控制人不存在关联关系。
公司前五大供应商从经营范围、业务资质、业务及人员规模、财务状况、履约能
力等，均与公司项目所需的下游供应商资质和条件相匹配，在对下游供应商的采购过
程中，公司均严格按照《招标法》及公司招标招募制度的规定和要求，对供应商的资
质、履约能力等进行了严格的审查。
（三）请年审机构说明对公司前五大客户及供应商函证的具体情况，包括但不
限于函证对象、函证金额、回函情况、是否采取替代测试等；对销售与收入循环、
采购与成本循环执行的内部控制测试的具体情况，是否发现异常；对销售或采购占
比较高的第一大客户、第二大客户、第一大供应商等是否实地走访以及获取的审计
证据的具体情况，同时请核查（1）（2）事项并发表明确意见。
年审机构核查意见：
序号 单位 销售额（元） 回函情况 是否替代
小计 462,963,484.89
序号 单位 采购额（元） 回函相符 是否替代
小计 144,249,376.36
我们对函证的发出、收回等全过程实施有效控制，针对金沙江中游航运综合开发
二期建设指挥部执行的具体替代程序及审计证据：
①获取并检查公司与客户、供应商签订的合同。
①对工程项目现场进行走访，获取工程计量清单、工程现场验收表、收方记录汇
总表、工程量计算书等资料，复核履约进度。
①获取客户、供应商确认的<工程计量报表>，检查是否与已确认收入成本相符。
审计结论：公司就金沙江中游航运综合开发二期建设指挥部确认的收入，符合企
业会计准则规定。
我们选取重要项目合同作为样本。针对样本我们实施如下控制测试程序：
（1）查阅公司内控制度，针对销售与收入循环相关流程，询问公司运营管理部、
直属项目部和财务管理部实际执行情况，获取公司销售与收入循环的控制文件。
（2）取得工程施工项目立项资料，了解项目承接决策机制，检查项目立项是否
根据有关制度进行审批。
（3）检查项目合同签订是否经过适当的审批。
（4）检查合同预计总收入的估计，是否依据合同金额、可能发生的合同变更等
支持性文件编制，并得到有效监督。
（5）检查根据外部工程计量报表或项目最终结算资料是否经过适当的审批，是
否与已确认的收入存在明显偏差。
（6）检查合同资产、应收账款及营业收入会计处理的真实性和准确性。
（7）检查是否准确记录收款，且项目收款经过恰当审核。
结论：控制测试结果未见偏差，销售与收入循环的内部控制运行有效。
我们选取重要项目劳务分包、材料采购合同作为样本。针对样本我们实施如下控
制测试程序：
（1）查阅公司内控制度，针对采购与成本循环相关流程制度，询问公司运营管
理部、直属项目部和财务管理部实际执行情况，获取公司采购与成本循环的控制文件。
（2）检查采购与付款岗位是否分离。
（3）检查供应商的新增和供应商的选择是否经过适当的审批和审核。
（4）检查劳务分包、材料采购立项是否经过严格审批。
（5）检查采购合同是否经过恰当审批，检查合同执行情况是否得到有效监督。
（6）检查入库验收、出库领用是否经过恰当审批，工程量计量、计价是否按照
合同及相关规范执行并得到有效监督。
（7）检查合同预计总成本的估计，是否依据合同金额、可能发生的合同变更等
支持性文件编制，并得到有效监督。
（8）检查付款是否得到及时、准确的账务处理，检查付款是否得到恰当的审核。
（9）检查项目成本是否根据履约进度和预算成本进行结转。
结论：控制测试结果未见偏差，采购与成本循环的内部控制运行有效。
与公司的合作历史、履约情况、是否与公司存在关联关系等，同时也对项目进行了实
地查看，观察项目的完工进度与公司认定的履约进度是否存在重大偏差。
针对公司的第一大供应商，我们通过函证确认、检查公司供应商库入库程序及备
案资料、通过网络查询供应商背景信息和信用记录等程序，对供应商的独立性、履约
能力及履约情况进行确认，故未执行实地走访程序。
同、主要供应商合同、项目收入成本预算编制资料、公司与客户、劳务分包方、材料
供应商确认的工程计量报表及采购确认单、往来及交易询证函、项目现场照片、结算
审计报告、销售及采购发票、关联方相关各类公开信息查询等。
转情况符合企业会计准则的规定。
四、年报显示，你公司报告期末长期应收款、应收账款、合同资产的账面余额
分别为 12.83 亿元、3.85 亿元、4.65 亿元，坏账准备余额分别为 0.84 亿元、0.96 亿元、
易对方的名称，相关款项性质及形成原因，账龄情况、交易对方的信用风险及较以
前年度的变化情况，并说明报告期信用减值损失计提是否充分，是否存在相关资产
减值计提不足以规避净资产为负的情形。请年审机构进行核查并发表明确意见。
公司回复如下：
截至报告期末，公司长期应收款原值 143,408.99 万元，未实现融资收益 15,128.16
万元，坏账准备余额 8,329.21 万元，报告期内计提坏账准备 1,144.49 万元，账面净额
（1）计提方法。公司根据预期信用损失模型计提坏账准备，即：预期信用损失
（ECL）=违约概率（PD）×违约损失率（LGD）×违约风险敞口（EAD）。模型中参
数的确定依据如下：
①违约概率（PD）：选用中诚信国际发布的<预期违约率表>中特定信用等级的预
期违约率作为违约概率。
①违约损失率（LGD）：选用《巴塞尔协议》（第 3 版）的违约损失率，其中：
高级债权为 40%，次级债权为 75%。
中诚信国际发布的<主体信用等级符号及定义>如下：
等级符号 含义
AAA 受评对象偿还债务的能力极强，基本不受不利经济环境的影响，违约风险极低。
AA 受评对象偿还债务的能力很强，受不利经济环境的影响较小，违约风险很低。
A 受评对象偿还债务的能力较强，较易受不利经济环境的影响，违约风险较低。
BBB 受评对象偿还债务的能力一般，受不利经济环境影响较大，违约风险一般。
BB 受评对象偿还债务的能力较弱，受不利经济环境影响很大，有较高违约风险。
B 受评对象偿还债务的能力较大地依赖于良好的经济环境，违约风险很高。
CCC 受评对象偿还债务的能力极度依赖于良好的经济环境，违约风险极高。
CC 受评对象基本不能偿还债务，违约很可能会'发生。
C 受评对象不能偿还债务。
注:除 AAA 级，CCC 级及以下等级外，每一个信用等级可用“+”“-”符号进行微调，
表示略高或略低于本等级。
中诚信国际发布的<预期违约率表>如下：
信用评级 1年 2年 3年 4年 5年
AAA 0.0013 0.0076 0.0239 0.0427 0.0610
AA+ 0.0146 0.0690 0.1895 0.2938 0.4000
AA 0.1797 0.4875 0.8650 1.2375 1.6150
AA- 0.2532 0.6600 1.0400 1.4200 1.8500
A+ 0.2972 0.8700 1.3173 1.7619 2.2500
A 0.4346 1.0549 1.5900 2.1400 2.6300
A- 0.6045 1.5100 2.2800 3.0500 3.7300
BBB+ 0.8408 2.0938 3.1200 4.1300 5.0300
BBB 1.1695 2.6400 3.8900 5.1400 6.1986
BBB- 1.6268 3.4200 5.0800 6.6400 8.0000
BB+ 3.0566 5.1869 7.2700 9.2273 10.6480
BB 5.0951 7.8600 10.2800 12.5600 14.5115
BB- 7.8700 11.8022 14.7363 17.2643 19.1695
B+ 11.8000 16.9403 20.9151 23.3805 25.2929
B 20.1182 26.7351 29.8988 32.3421 34.3412
B- 35.7113 41.7848 45.2272 48.0443 49.1407
CCC 58.7251 64.9056 68.3602 71.3721 72.7124
CC 100.0000 100.0000 100.0000 100.0000 100.0000
公司计提比例确定依据如下：
类型 计提比例确定依据 编号
（1）全部未到收款期的合同，长期应收款余额计入第一阶段，按 2%计提坏账准备。
（2）计提比例确定依据：选取中诚信 A 评级 5 年期以上违约概率 2.63%作为 PD，选取《巴塞尔协议》（第 3 CQ1
版）次级债权违约损失率 75%作为 LGD，进行前瞻性调整后，得到第一阶段债权的预期信用损失率为 2%。
由《企业会计
准则第 14 号 （1）部分款项已到收款期的合同，长期应收款余额计入第二阶段，按 12.5%计提减值准备，其中未到收款期的
——收入》规 款项，按 2.5%计提减值准备。
范的交易形成 （2）计提比例确定依据：选取中诚信 BB 评级 5 年期以上违约概率 14.5115%，选取《巴塞尔协议》（第 3 版）
CQ2
的长期应收 次级债权违约损失率 75%，进行前瞻性调整后，得到该类债权的预期信用损失率为 12.5%；考虑长期应收款按照
款，且包含重 合同约定分期收款，款项回收时间周期较长，其中未到收款期的款项，按合同约定并未违约，因此参考第一阶段
大融资成分的 计提比例适当调增预期信用损失率为 2.5%。
（1）全部款项已到收款期的合同，长期应收款余额全部计入第三阶段，按 22.5%计提坏账准备。
（2）计提比例确定依据：选取中诚信 B+评级 5 年期以上违约概率 25.2929%，选取《巴塞尔协议》（第 3 版） CQ3
次级债权违约损失率 75%，进行前瞻性调整后，得到第三阶段债权的预期信用损失率为 22.5%。
由《企业会计
准则第 21 号
——租赁》规 目前转租形成的融资租赁款未发生逾期情况，故期末余额全部计入第一阶段，考虑收款周期较短，违约概率及损
CQ4
范的交易形成 失率极低，故按照低于 2%的比例计提。
的应收融资租
赁款
（2）公司主要长期应收款项目明细：
单位：万元
未实现融 坏账准备 报告期计 交易对方的信用风险及较以前年度的变 计提比 计提比例确
交易对手方名称 款项性质 账面余额 账面净额 形成原因
资收益 余额 提坏账 化情况 例 认依据
遂宁 PPP 项目公司已累计回款约 2.18 亿
元。根据合同约定，公司应收债权由地
方政府在 9 年的运营期内通过政府年付
费的形式支付至公司。目前遂宁 PPP 项
目一、二期项目正在办理最终结算，按
要求，在政府审计结果出具前，政府年
付费金额会适当打折支付，待政府审计
遂宁市河东新区建
工程款 69,432.80 6,056.63 3,059.46 1,051.88 60,316.71 遂宁 PPP 项目工程款 结果出具后，在后续拨付年付费时会考 4.83% CQ2
设与交通运输局
虑前期打折部分。该项目 2023 年回款
同时业主方已将遂宁 PPP 项目 2024 年年
付费金额列入了地方财政预算。交易对
手方为遂宁市政府部门，地方财政收入
水平较高，未查询到对方债务违约情况，
无迹象表明信用风险发生恶化。
该项目公司已累计回款 5,890 万元。该项
目部分子项目目前正在办理结算，预计
陆良滇中健康城经
工程款 34,606.82 210.19 3,363.00 1,350.43 31,033.63 陆良项目工程款 控股子公司洪尧园林与交易对手方及陆 9.78% CQ2、CQ3
营集团有限公司
良县政府进行了多次沟通，陆良县政府
计划使用未来国有土地出让收入归还该
笔债权，结合陆良县财政预算情况，公
司判断该笔债权回收不存在困难。此外，
交易对手方实际控制人为云南省陆良县
国资委，未查询到存在债务违约的情况，
无迹象表明信用风险发生恶化。
业主方以土地作为抵押（已做抵押登记，
公司为唯一抵押权人，且该土地未被开
发）。该宗土地座落于顺庆区望天坝、
市政府新区公务员小区二期北侧，使用
权面积 78,552 ㎡，土地性质为商业、住
宅、宾馆的综合用地。经查询南充市主
南充市政府投资非
城区 2023 年的土地成交记录，并选取与
经营性项目代建中 工程款 8,727.88 218.2 8,509.68 南充项目工程款 2.50% 单项计提
上述地块禀赋相近的多宗土地作为参
心
考，估算的该宗土地价值超过 1 亿元，
大于该笔债权账面价值，故本期不补提
坏账。同时，该项目公司已采取诉讼方
式进行追回，该诉讼前期已经过四川省
高院一审判决，最高院二审判决为发回
重审。目前尚未判决。
按照 PPP 项目合同约定，该项目债权通
过运营期政府年付费逐年回收，每年付
费前，交易对手方会对项目运营情况进
行绩效评价，根据评价结果确定具体付
通海县住房和城乡 费金额，当年度绩效评价工作一般于次
工程款 16,921.50 8,619.06 283.83 57.59 8,018.61 通海 PPP 项目款 3.42% CQ2
建设局 2023 年，
年度进行。 根据交易对手对 2022
年度的绩效评价结果，公司已收回 80%
预计剩余部分将于 2024 年收回。
的款项，
交易对手方为云南省通海县地方政府部
门，未查询到其存在债务违约的情况，
无迹象表明信用风险发生恶化。
六盘水北大教育投 财务担保信用增级，信用风险降低，该
工程款 6,670.86 33.36 -1467.59 6,637.50 六盘水项目工程款 0.50% 单项计提
资有限公司 款项已于 2024 年 4 月 15 日全额收回。
该项目公司控股子公司洪尧园林前期已
累计回款 2,746 万元。目前交易对手方已
收到该项目业主方拨付的剩余工程款，
等待完善审批手续后将支付至洪尧园
林。洪尧园林已充分考虑未来回款的不
华邦建投集团股份 确定性，基于谨慎性原则，按 22.50%比
工程款 5,166.71 1,162.51 160.19 4,004.20 元谋项目工程款 22.50% CQ3
有限公司 例计提了 1,162.51 万元坏账准备。目前，
洪尧园林正在与该项目业主方及交易对
手方等相关方积极沟通，督促尽快回款。
此外，该项目业主方为楚雄州州属企业，
未查询到其存在债务违约的情况，无迹
象表明信用风险发生恶化。
公司与交易对手方达成了《和解协议》，
该交易对手方分 5 年向公司支付欠款并
承担相应利息（截至回函日已依约收到
PPP 项目的一部分，交易对手方资金来
源有政府可行性缺口补助支持，且已纳
通海县国有资产经 四街管网项目工程
工程款 1,276.18 224.51 131.46 54.79 920.21 入地方政府预算，回款有保障。此外， 12.50% CQ2
营有限公司 款
公司在入账时已按内含报酬率对上述金
额进行了折现，且按减值模型 12.5%的比
例计提了减值（预期信用损失率
评对象偿还债务的能力较弱，受不利经
济环境影响很大，有较高违约风险）
×75%（LGD：按《巴塞尔协议》（第 3
版）估计债权损失）+前瞻性调整）。减
值准备金额可以覆盖预期信用损失。
该项目公司已累计回款 1,628.48 万元。
该项目的项目业主方已将款项拨付至交
易对手方，近期洪尧园林与交易对手方
云南今业生态建设 已开始办理项目结算事宜，预计 2024 年
工程款 336.96 75.81 -63.14 261.15 元谋项目工程款 22.50% CQ3
集团有限公司 内完成结算，待结算完成后交易对手方
将向洪尧园林支付剩余款项。未查询到
交易对手方存在债务违约的情况，无迹
象表明信用风险发生恶化。
转租赁形成的应收 信用风险低，无迹象表明履约能力发生
租赁 269.28 17.77 1.58 0.34 249.93 CQ4
租赁款 变化。
合计 143,408.99 15,128.16 8,329.21 1,144.49 119,951.62
截至报告期末，公司应收账款原值 38,536.85 万元，坏账准备余额 9,624.29 万元，账面净额 28,912.56 万元。其中前 7
名应收账款原值为 25,023.19 万元，账面净额为 20,567.43 万元，占应收账款期末净额的 71.14%，具体情况如下：
（1）计提方法
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
项目 计提比例确定依据
账龄组合 以应收款的账龄为信用风险特征划分组合，各账龄区间计提比例见后附表
单项评估 对信用风险显著与账龄组合不同的应收账款，单项评估信用风险
公司账龄组合计提比例：
账龄 计提比例
（2）公司主要应收账款项目明细：
单位：万元
交易对 报告期 占应收账
款项性 坏账准 计提比例
手方名 账面余额 计提坏 账面净额 款净额比 账龄情况 形成原因 交易对方的信用风险及较以前年度的变化情况 计提比例
质 备余额 确认依据
称 账 例
交易对手方进入破产重整程序，公司已通过诉讼
土家八千项目工程 锁定 7,467.96 万元工程价款优先受偿权，该项目
重庆博 款，本期公司根据法 公司以总包方式承建，现已完工，根据《民法典》
润实业 院判决将部分应收账 第 807 条的规定，建设工程的价款就该工程折价
工程款 9,608.19 3,106.85 6,501.34 22.49% 年，5 年以 32.34% 单项评估
有限公 款及坏账调整至其他 或者拍卖的价款优先受偿。公司选取了可比交易
上
司 应收款列示（详见问 实例，通过比较法评估，项目资产价值超过 1 亿
题七） 元，高于债权账面价值，公司基于谨慎性原则，
仍然计提了部分减值。
昆明国
家高新
该项目累计已回款 3,791.33 万元。交易对手方实
技术产
马澄路和 17 条道路工 际控制人为昆明市高新区管委会，信用风险低，
业开发
工程款 3,829.34 191.47 191.47 3,637.87 12.58% 1 年以内 程款，2023 年新办结 其资产负债率低于 65%，营业收入超过 10 亿，经 5.00% 账龄组合
区国有
算 营活动产生的现金流量净额足以覆盖公司债权余
资产经
额，具备还款能力，信用风险较小。
营有限
公司
文山三
外，公司与交易对手方所在地政府部门签订协议，
七产业
三七产业园区登高片 锁定了剩余还款资金来源，包括国有资产处置收
园区开
工程款 3,692.91 184.65 184.65 3,508.26 12.13% 1 年以内 区污水处理项目工程 益（含国有土地出让收入）、政府部门兜底补足 5.00% 账龄组合
发投资
款，2023 年新办结算 资金（不限预算收入类型）。由于国有资产处置
有限公
分批组织开展，审批部门多，需要一定周期完成，
司
故协议中将国有资产处置收益还款截止日设定为
政预算，其一般公共预算收入为 22.8 亿元，政府
性基金预算收入 15 亿元（其中国有土地使用权出
让预算收入为 11.2 亿元），因此项目所在地政府
具备还款能力，债权信用风险低。
该项目交易对手方为云南省投资控股集团有限公
司控股子公司，为地方国有企业。根据控股股东
云南交投与云南省投资控股集团有限公司达成的
相关约定，双方同意安排专人尽快完善工程计量
结算支付等手续，妥善解决欠款问题。公司已根
景洪云
据监理单位、建设单位和公司三方认可的项目产
旅投旅
喜来登项目工程款， 值确认单确认产值 5,698.86 万元，该项目已累计
游开发 工程款 3,289.99 658.00 329.00 2,631.99 9.10% 2-3 年 20.00% 账龄组合
正在办理审计结算 回款 2,408.87 万元；在施工过程中，业主方提出
有限公
改按五星级酒店标准优化设计和施工，优化施工
司
过程中选用了部分无信息指导价的主材，这部分
主材价格需双方协商确定；此外，双方在办理结
算过程中交易对手方相关经办人员发生变动，导
致结算延缓，公司预期 1 年内可办理完结算工作，
结算不存在重大不确定性。
该项目在 2023 年回款 1,180 万元。交易对手方为
青海省 砚山 PPP 项目总包方，因砚山 PPP 项目公司尚未
水利水 支付交易对手方工程款，其亦未将款项拨付至公
砚山项目材料、劳务
电工程 1 年以内， 司。截止目前，砚山 PPP 项目公司已向交易对手
工程款 1,789.87 174.15 30.49 1,615.72 5.59% 款，在建项目，按合 9.73% 账龄组合
局有限 1-2 年 方支付部分工程款，交易对手方近期会将款项拨
同约定履行收款程序
责任公 付至公司。未查询到交易对手方存在债务违约的
司 情况，无迹象表明其信用风险发生恶化。该债权
信用风险较低。
云南德 工程款 1,626.66 81.33 81.33 1,545.33 5.34% 1 年以内 永胜农村路项目材料 该项目公司于 2023 年下半年开始实施，因交易对 5.00% 账龄组合
宏道路 款 手方未收到项目业主方回款，故暂未拨付公司款
桥梁工 项。该交易对手为云南交投控股子公司，实际控
程有限 制人为云南省国资委，其资产负债率低于 60%，
公司 营业收入过亿，2023 年度经营活动产生的现金流
量净额足以覆盖公司债权余额，具备还款能力。
同时公司未查询到其存在债务违约的情况，无迹
象表明信用风险发生恶化。信用风险较小。
该项目累计回款 355 万元。该项目资金来源于政
曲靖市 府性资金，根据项目所在地沾益区政府 2024 年预
沾益区 算，政府性基金预算收入为 10.07 亿元，收入主要
沾益小河水库项目工
水土资 来源为国有土地使用权出让收入、专项债务收入
工程款 1,186.23 59.31 59.31 1,126.92 3.90% 1 年以内 程款，2023 年新办结 5.00% 账龄组合
源管理 等，地方政府项目资金来源有保障。交易对手方
算
开发公 实际控制人为曲靖市沾益区国资管理局，信用风
司 险较低。未查询到存在债务违约的情况，无迹象
表明信用风险发生恶化。
合计 25,023.19 4,455.76 876.25 20,567.43 71.14%
除上述主要应收账款项目外，剩余应收账款公司已考虑期限及信用风险情况，按适当比例计提了坏账准备。计提情况
如下：
单位：万元
组合类型 账龄 账面余额 占应收账款余额比例 坏账准备 账面净额 占应收账款净额比例 计提比例
单项计提 —— 3,676.72 9.54% 2,270.95 1,405.77 4.86% 61.77%
账龄组合
小计 13,513.66 35.07% 5,168.53 8,345.13 28.86%
注：①其中，单项计提债权的合理性说明：
单位：万元
交易对手方名称 账面余额 坏账准备余额 计提比例（%） 计提理由
贵州省茶马本然生态有限公司 824.44 824.44 100.00 预计无法收回，全额计提
公司 2023 年已经与交易对手签订协议，明确 1 年内结清工程款
文山马塘工业园区管理委员会 625.40 31.27 5.00 项。该笔工程款项已经于 2024 年 1 月全额收回，期末计提比例
参考账龄组合 1 年内款项的计提比例
长江绿海环境工程股份有限公司 609.19 609.19 100.00 预计无法收回，全额计提
公司 2023 年已经与交易对手签订协议，明确 1 年内结清工程款
贵州省金沙县林业局 556.99 27.85 5.00 项。该笔工程款项已经于 2024 年 1 月全额收回，期末计提比例
参考账龄组合 1 年内款项的计提比例。
云南集成广福房地地产开发有限公司 286.49 286.49 100.00 预计无法收回，全额计提
公司 2023 年已经与交易对手签订协议，明确 1 年内结清工程款
文山市环境保护局 238.56 11.93 5.00 项。该笔工程款项已经于 2024 年 1 月全额收回，期末计提比例
参考账龄组合 1 年内款项的计提比例。
昆明兆新城房地产开发有限公司 131.16 131.16 100.00 预计无法收回，全额计提
云南恒云置业有限公司 124.88 124.88 100.00 预计无法收回，全额计提
文山三七产业园区管理委员会 46.00 2.30 5.00 基本确定款项能全额收回
文山壮族苗族自治州生态环境局文山分局 12.80 0.64 5.00 基本确定款项能全额收回
其他零星 220.81 220.81 100.00 预计无法收回，全额计提
小计 3,676.72 2,270.96
①账龄组合计提坏账合理性说明：
A.2023 年应收账款-账龄组合”回款水平：
账龄组合 2022 年末余额 2023 年实际回收金额 不考虑调整因素计算历
账龄区间 率 计算说明
a b 史损失率 d
c=b/a
合计 202,084,655.22 59,188,403.90 29.29% 24.16%
B.评估 2023 年“应收账款-账龄组合”坏账准备计提：
账龄组合 2023 年末余额 不考虑调整因素计算历 2023 年测算信用损失 2023 年账面数 测算差异
账龄区间
a 史损失率 b c=a*b d e=c-d
合计 250,070,535.20 41,907,826.81 42,342,424.11 -434,597.30
综上，结合应收账款回款水平评估应收账款坏账准备计提是合理的。
截至报告期末，公司合同资产原值 46,506.29 万元，减值准备 1,226.32 万元，账面净额 45,279.97 万元，其中前 5 名合
同资产余额 32,773.33 万元，合同资产净额 31,877.41 万元，占合同资产净额 70.4%。具体情况如下：
（1）计提方法
对于不含重大融资成分的合同资产，公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。公司根据预期
信用损失模型计提减值准备，即：预期信用损失（ECL）=违约概率（PD）×违约损失率（LGD）×违约风险敞口（EAD）。
模型中的参数的确定依据如下：
①违约概率（PD）：选用中诚信国际发布的<预期违约率表>中选用特定信用等级的预期违约率作为违约概率。
①违约损失率（LGD）：选用《巴塞尔协议》（第 3 版）的违约损失率，其中：高级债权为 40%，次级债权为 75%。
中诚信国际发布的<主体信用等级符号及定义>及<预期违约率表>参见前文。
公司计提比例确定依据如下：
项目 计提比例确定依据 编号
交易对手为云南交投集团及其关联方，考虑云南交投集团主体信用评级为 AAA。选取中诚信 AA+评级 5 年期以上违约概率 0.4%作
交投集团内关联方 HT01
为 PD，选取《巴塞尔协议》（第 3 版）次级债权违约损失率 75%作为 LGD，考虑其他因素后，该组合的减值准备计提比例为 0.5%。
交易对手为云投集团及其关联方，考虑云投集团主体信用评级为 AAA。选取中诚信 AA 评级 5 年期以上违约概率 1.615%作为 PD，
其他组合-云投集团关联方 HT02
选取《巴塞尔协议》（第 3 版）次级债权违约损失率 75%作为 LGD，考虑其他因素后，该组合的减值准备计提比例为 2%。
其他组合-云南建投集团关 交易对手为云南建投集团及其关联方，考虑云南建投集团主体信用评级为 AAA。选取中诚信 AA 评级 5 年期以上违约概率 1.615%
HT03
联方 作为 PD，参考《巴塞尔协议》（第 3 版）次级债权违约损失率 75%作为 LGD，考虑其他因素后，该组合的减值准备计提比例为 2%。
选取中诚信 A-评级 5 年期以上违约概率 3.73%作为 PD，参考《巴塞尔协议》（第 3 版）次级债权违约损失率 75%作为 LGD，考虑
其他组合-其他单位 HT04
其他因素后，该组合的减值准备计提比例为 3.2%。
（2）公司主要合同资产明细：
单位：万元
占合同资
交易对手 账面余 减值准 报告期计 账面净 计提比例确
款项性质 产净额比 形成原因 交易对方的信用风险及较以前年度的变化情况 计提比例
方名称 额 备余额 提坏账 额 认依据
例
师宗县城
该项目公司于 2023 年内启动实施，2023 年按合同约定回款 3,541 万元，
市建设投
师宗 EPC 项 2024 年至今回款 3,200 万元。交易对手方为国有企业，实际控制人为云
资开发集 工程款 13,832.64 442.64 442.64 13,390.00 29.57% 3.20% HT04
目工程款 南省师宗县财政局，未查询到存在债务违约的情况，无迹象表明信用风
团有限公
险发生恶化。
司
截至 2023 年末该项目已完工验收，等待最终结算。截至目前交易对手
云南省社
方已按合同约定累计支付 3.12 亿元，目前公司正在与其办理结算，剩余
会事业发 双提升项目
工程款 7,409.15 148.18 -51.78 7,260.97 16.04% 款项按约定需在资料归档、结算完成后支付。交易对手方为云南省投资 2.00% HT02
展有限公 工程款
控股集团有限公司控股子公司，实际控制人为云南省国资委，未查询到
司
存在债务违约的情况，无迹象表明信用风险发生恶化。
项目资金来源于衔接推进乡村振兴财政补助资金及其他多渠道资金。项
昭通市城 目所在地昭通市昭阳区政府 2024 年政府性基金预算收入为 23.12 亿元，
元宝山、洒
市建设投 收入主要来源为国有土地使用权出让收入、专项债务收入和转移性收入
工程款 5,353.34 171.31 171.31 5,182.03 11.44% 渔河项目工 3.20% HT04
资开发有 等，项目资金来源有保障。项目于 2023 年第三季度开始实施，2023 年
程款
限公司 回款 3,750 万元，交易对手方为云南省昭通市国资委全资控股企业，未
查询到存在债务违约的情况，无迹象表明信用风险发生恶化。
中济海公
园海绵化 截至 2023 年末该项目已完工验收，等待最终结算。交易对手方已按合
提升改造 中济海项目 同约定累计支付 2.3 亿元，待政府审计结果确定后将支付至终审金额的
工程款 3,811.34 121.96 -148.37 3,689.38 8.15% 3.20% HT04
及全民健 工程款 97%。交易对手方为地方政府控制单位，未查询到存在债务违约的情况，
身项目建 无迹象表明信用风险发生恶化。
设指挥部
该项目公司于 2023 年第三季度开始实施，目前处于建设期。截至 2023
云南会巧
会巧高速项 年末该项目回款 1,420 万元，交易对手方为云南交投控股子公司，系该
高速公路 工程款 2,366.86 11.83 11.83 2,355.03 5.20% 0.50% HT01
目工程款 项目的项目公司，未查询到存在债务违约的情况，无迹象表明信用风险
有限公司
发生恶化。交易对手方目前资产负债率为 83.45%，但目前交易对手方
账面净资产余额远超公司的债权余额，且项目公司建设期的资金来源有
保障，因此具备还款能力，信用风险较小。
合计 32,773.33 895.92 425.63 31,877.41 70.40%
注：上述交易对手方中，云南省社会事业发展有限公司、云南会巧高速公路有限公司隶属于云南省属企业集团，主体信用评级为
AAA，而其他单位及其所属集团未查询到信用评级，因此公司判断云南省社会事业发展有限公司、云南会巧高速公路有限公司的信用
风险较其他单位较低，基于不同信用组合的信用风险不同，故合同资产减值准备计提比例存在差异。
公司将合同资产客户划分为若干组合，根据各组合客户信用风险特征，选择合适的违约概率及违约损失率，对预期信用损失进行
估计。建筑行业结算周期普遍较长，故公司剩余合同资产存在部分期限较长的款项，针对此类款项，公司进行持续跟踪，对存在重大
风险的客户，公司会对其信用风险进行单独评估，合理确定计提比例。公司剩余合同资产中，未发现重大风险的客户。除云南交投集
团、云投集团、云南建投集团组合外的单位，按照 3.2%的比例计提减值准备，计提比例确定依据为选取中诚信 A-评级 5 年期以上违约
概率 3.73%作为 PD，参考《巴塞尔协议》（第 3 版）次级债权违约损失率 75%作为 LGD，考虑其他因素后，该组合的减值准备计提
比例为 3.2%。具体如下：
单位：万元
减值准备 占合同资产 交易对方的信用风险及较 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 账面净额 形成原因 计提比例
余额 净额比例 以前年度的变化情况 确认依据
成都云科西南实业有限 温江北林绿道工程二期工 系云投集团子公司，经营正
工程款 42.11 0.84 41.27 0.09% 2.00% HT02
公司 程款 常，具备还款能力
减值准备 占合同资产 交易对方的信用风险及较 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 账面净额 形成原因 计提比例
余额 净额比例 以前年度的变化情况 确认依据
无迹象表明履约能力发生
贵州宏德置业有限公司 工程款 11.78 0.38 11.40 0.03% 贵州乐湾国际项目工程款 3.20% HT04
明显变化
待下游供应商提交资料后，
华夏阳光地产有限公司 工程款 276.60 8.85 267.75 0.59% 华夏御府项目工程款 与交易对手办理结算，无迹 3.20% HT04
象表明履约能力发生变化
交易对手正在与业主办理
云南杰联市政工程有限 结算，待完成后与公司结
工程款 471.16 15.08 456.08 1.01% 楚雄火车北站项目工程款 3.20% HT04
公司 算，无迹象表明履约能力发
生变化
云南天景房地产开发有 系云投集团子公司，经营正
工程款 9.26 0.19 9.07 0.02% 云投中心 7 号路工程款 2.00% HT02
限公司 常，具备还款能力
交易对手方为国有企业，信
云南昭通市省耕山水置 昭通市省耕山水项目工程
工程款 2,358.09 75.46 2,282.63 5.04% 用风险低，无迹象表明履约 3.20% HT04
业有限责任公司 款
能力发生变化
福建欢乐天地置业有限
工程款 194.17 6.21 187.96 0.42% 边坡客土项目工程款 款 85.72 万元，无迹象表明 3.20% HT04
责任公司
履约能力发生变化
昆明国家高新技术产业 正大项目、东区金属新材 交易对手方为国有企业，信
工程款 4.03 0.13 3.90 0.01% 3.20% HT04
开发区国有资产经营有 料产业园项目工程款 用风险低，无迹象表明履约
减值准备 占合同资产 交易对方的信用风险及较 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 账面净额 形成原因 计提比例
余额 净额比例 以前年度的变化情况 确认依据
限公司 能力发生变化
玉溪红星美凯龙置业发 红星国际广场 D 地块景观 无迹象表明履约能力发生
工程款 145.18 4.65 140.53 0.31% 3.20% HT04
展有限公司 （住宅）分包工程款 明显变化
交易对手方为国有企业，信
云南安化房地产开发有
工程款 156.32 5.00 151.32 0.33% 林溪谷项目工程款 用风险低，无迹象表明履约 3.20% HT04
限责任公司
能力发生变化
云南工程建设总承包股 马金铺片区 10 条乡村道路 系云南建投集团子公司，经
工程款 247.71 4.95 242.76 0.54% 2.00% HT03
份有限公司 提升改造工程款 营正常，具备还款能力
云南云上云信息化有限 系云投集团子公司，经营正
工程款 399.34 7.99 391.35 0.86% 云上云中心绿化工程款 2.00% HT02
公司 常，具备还款能力
云南云投职教扶贫开发 西双版纳职业技术学院新 系云投集团子公司，经营正
工程款 2.57 0.05 2.52 0.01% 2.00% HT02
西双版纳有限责任公司 校区室外绿化景观工程款 常，具备还款能力
交易对手方为国有企业，信
广西建工第五建筑工程 新昆华医院景观绿化工程
工程款 762.35 24.40 737.95 1.63% 用风险低，无迹象表明履约 3.20% HT04
集团有限公司 款
能力发生变化
广州山水怡人园林生态 汉中市兴元新区翠屏东路 无迹象表明履约能力发生
工程款 639.50 20.46 619.04 1.37% 3.20% HT04
有限公司 绿化工程款 明显变化
通海县福泽社会事业项 “三点一线”提升改造工程 交易对手方为国有企业，信
工程款 104.94 3.36 101.58 0.22% 3.20% HT04
目投资有限公司 款 用风险低，无迹象表明履约
减值准备 占合同资产 交易对方的信用风险及较 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 账面净额 形成原因 计提比例
余额 净额比例 以前年度的变化情况 确认依据
能力发生变化
该合同资产 2017 年形成，
目前已完工，前期累计回款
通海县国有资产经营有 杞麓湖国家湿地公园入口
工程款 99.50 3.18 96.32 0.21% 国有企业，2023 年控股股东 3.20% HT04
限公司 景观工程款
和公司已与交易对手协调
回款事项，预计回收风险较
小。
滇中新区空港商务广场配 系中国中铁股份有限公司
中铁三局集团有限公司 工程款 95.01 3.04 91.97 0.20% 套市政道路建设项目工程 子公司，经营正常，具备还 3.20% HT04
款 款能力
合同资产 2018 年形成，目
前已完工，前期累计回款
红旗河、杞麓湖、中河湿 211.42 万元。交易对手方为
通海县杞麓湖管理局 工程款 1,827.00 58.46 1,768.54 3.91% 3.20% HT04
地公园项目工程款 政府，2023 年控股股东和公
司已与交易对手协调回款
事项，预计回收风险较小。
杨广片区农业高效节水减 交易对手方为政府，信用风
通海县水利局 工程款 394.22 12.61 381.61 0.84% 3.20% HT04
排项目工程款 险低，无迹象表明履约能力
减值准备 占合同资产 交易对方的信用风险及较 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 账面净额 形成原因 计提比例
余额 净额比例 以前年度的变化情况 确认依据
发生变化
西双版纳云投建设泛亚 系云投集团子公司，经营正
工程款 567.19 11.34 555.85 1.23% “傣”温泉景观绿化工程款 2.00% HT02
置业有限公司 常，具备还款能力
勐远至关累口岸高速公路
云南交投集团公路建设 系控股股东子公司，经营正
工程款 213.70 1.07 212.63 0.47% 项目景观绿化及环境保护 0.50% HT01
有限公司 常，具备还款能力
设施工程款
云南交投生态环境工程 临清高速、思澜高速、瑞 系控股股东子公司，经营正
工程款 1,300.22 6.50 1,293.72 2.86% 0.50% HT01
有限公司 孟高速景观绿化工程款 常，具备还款能力
长水国际机场 S1 卫星厅
云南空港雅仕维信息传 无迹象表明履约能力发生
工程款 5.60 0.18 5.42 0.01% B1 层绿植墙新建施工项目 3.20% HT04
媒有限公司 明显变化
工程款
镇雄县旧府街道高山村生 交易对手方为政府，信用风
镇雄县文化和旅游局 工程款 94.03 3.01 91.02 0.20% 态康养乡村旅游示范项目 险低，无迹象表明履约能力 3.20% HT04
工程款 发生变化
交易对手方为国有企业，信
青海省水利水电工程局
工程款 408.98 13.09 395.89 0.87% 砚山 PPP 项目工程款 用风险低，无迹象表明履约 3.20% HT04
有限责任公司
能力发生变化
云南德宏道路桥梁工程 永胜县 2023 年 30 户以上 系控股股东子公司，经营正
工程款 1,289.85 6.45 1,283.40 2.83% 0.50% HT01
有限公司 自然村通硬化路建设 EPC 常，具备还款能力
减值准备 占合同资产 交易对方的信用风险及较 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 账面净额 形成原因 计提比例
余额 净额比例 以前年度的变化情况 确认依据
总承包项目工程款
姚安至南华高速公路绿化
云南交投生态环境工程 第一工区工程款、姚南高 系控股股东子公司，经营正
工程款 685.21 3.43 681.78 1.51% 0.50% HT01
有限公司 速、永昌高速景观绿化工 常，具备还款能力
程款
曲靖雄业房地产开发有 无迹象表明履约能力发生
工程款 41.68 1.33 40.35 0.09% 雄业金都项目工程款 3.20% HT04
限公司 明显变化
云南恒达生态环境建设 无迹象表明履约能力发生
工程款 884.45 28.30 856.15 1.89% 孟勐高速公路绿化工程款 3.20% HT04
有限公司 明显变化
小计 13,731.75 329.99 13,401.76 29.60% 0.00% HT01
其中 300 万元以上的合同资产情况如下：
单位：万元
占合同资产 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 减值准备余额 账面净额 形成原因 交易对方的信用风险及较以前年度的变化情况 计提比例
净额比例 确认依据
合同资产 2019 年产生，目前已完工，该项目前期累计已回款
云南杰联市
楚雄火车北站 1,713.36 万元。目前项目正在办理审计，公司正在开展核实
政工程有限 工程款 471.16 15.08 456.08 1.01% 3.20% HT04
项目工程款 和确认工作，预期 1 年内可办理完结算工作，不存在重大不
公司
确定性。建筑行业竣工结算流程较长，根据公司与交易对手
占合同资产 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 减值准备余额 账面净额 形成原因 交易对方的信用风险及较以前年度的变化情况 计提比例
净额比例 确认依据
方签订的《楚雄火车北站（北广场与南广场）绿化景观工程
施工合同》，项目验收后需向杰联公司提交完整的结算书及
结算相关资料原件办理竣工结算，竣工结算结果还需经项目
业主方楚雄城建投资开发有限公司委托的审计单位审核确
认。目前公司已提交结算资料，结算及审计工作尚未完成，
因此合同资产暂未达到结转应收账款条件。此外，交易对手
方承揽了公司部分其他项目，公司目前尚欠付其 1,127.86 万
元的工程款未支付，公司认为预期回收风险低。
合同资产 2018 年产生，目前已完工，该项目前期累计已回款
手方签订《昭通市省耕公园项目建设工程施工合同》,竣工验
收报告经交易对手方认可后，公司向交易对手方递交竣工结
云南昭通市
算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定的价款及调
省耕山水置 昭通市省耕山
工程款 2,358.09 75.46 2,282.63 5.04% 整条款，进行竣工结算。目前公司已提交结算资料，交易对 3.20% HT04
业有限责任 水项目工程款
手方与项目业主方正在办理项目审计结算工作，待业主方审
公司
计工作完成后，交易对手方方将尽快开展与公司的结算工作，
因此合同资产暂未达到结转应收账款条件。交易对手方为国
有企业，通过公开信息未查询到交易对手存在违约情况，没
有迹象表明对方履约能力发生恶化，预期信用风险低。
占合同资产 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 减值准备余额 账面净额 形成原因 交易对方的信用风险及较以前年度的变化情况 计提比例
净额比例 确认依据
合同资产 2021 年形成，项目已完工，该项目前期累计已回款
易对手方签订的《云上云·云南省信息化中心（首期）项目启
动园区绿化工程设计施工总承包合同》，项目验收后需向交
易对手方提交完整的结算书及结算相关资料原件办理竣工结
算，竣工结算结果还需经交易对手方委托的造价公司审核确
云南云上云
云上云中心绿 认。公司实施的该项目是云上云项目系统工程的一部分，按
信息化有限 工程款 399.34 7.99 391.35 0.86% 2.00% HT02
化工程款 照项目业主方要求，需在项目整体竣工验收后才能办理结算，
公司
目前项目正在开展竣工验收工作，公司计划于近期报送项目
结算资料，因此合同资产暂未达到结转应收账款条件。公司
预计近期可办理完结算工作，不存在重大不确定性。交易对
手方为云南省投资控股集团有限公司子公司，通过公开信息
未查询到交易对手存在违约情况，没有迹象表明对方履约能
力发生恶化，预期信用风险低
占合同资产 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 减值准备余额 账面净额 形成原因 交易对方的信用风险及较以前年度的变化情况 计提比例
净额比例 确认依据
合同资产 2016 年形成，目前已完工，该项目前期累计已回款
对手方签订的《室外总图景观绿化专业分包合同》，公司需
广西建工第
配合交易对手方接受业主整体工程竣工结算审核及政府审
五建筑工程 新昆华医院景
工程款 762.35 24.4 737.95 1.63% 计。因项目业主方与交易对手方的结算工作尚未完成，公司 3.20% HT04
集团有限公 观绿化工程款
与交易对手方的结算亦未完成，因此合同资产暂未达到结转
司
应收账款条件。该项目的业主方为云南省投资控股集团有限
公司控股的国有企业，结算不存在重大不确定性。交易对手
方也属于国有企业，预期信用风险低
合同资产 2016 年形成，目前已完工，该项目尚未回款。根据
公司与交易对手方签订的协议约定，公司实施部分的结算金
额，根据公司实施部分的成本占双方实施部分总成本的比例
对业主方结算金额进行分配后确定。交易对手方尚未就公司
广州山水怡 汉中市兴元新
实施部分的成本审核确认，因此合同资产暂未达到结转应收
人园林生态 工程款 639.5 20.46 619.04 1.37% 区翠屏东路绿 3.20% HT04
账款条件。经公司与律所深入分析后认为，公司在该项目发
有限公司 化工程款
生的成本金额证据充分，获得法院支持的概率较高，即使在
最不利的情况下，公司发生的成本金额预期能够得到全额补
偿，且公司有权同时向项目业主方及交易对手方追偿，因此
预计该资产发生损失的风险较低。
占合同资产 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 减值准备余额 账面净额 形成原因 交易对方的信用风险及较以前年度的变化情况 计提比例
净额比例 确认依据
合同资产 2018 年形成，目前已完工，该项目前期累计回款
施了部分工程后，结合自身实际考虑，决定不再参与项目剩
余工程的实施，经与通海县协商一致，公司退出了该项目剩
余工程实施。项目业主方将该项目整体发包给第三方后，公
司与第三方签订协议，约定对公司所实施部分的工程产值依
红旗河、杞麓
据政府方结算审计结果为基础确定。目前项目政府方结算审
通海县杞麓 湖、中河湿地
工程款 1,827.00 58.46 1,768.54 3.91% 计结果尚未出具，导致公司实施的部分结算未完成，因此合 3.20% HT04
湖管理局 公园项目工程
同资产暂未达到结转应收账款条件。公司预期 1 年内可办理
款
完结算工作，结算不存在重大不确定性。根据法院判决，交
易对手方对第三方应付公司工程款承担补充支付责任，且补
充支付的金额能够覆盖该笔资产金额。此外，2023 年控股股
东成立了州市债权清收工作组，加强对云南州市政府沟通协
调力度，帮助公司协调地方政府推进资金有序回收，交易对
手预期信用风险较低
合同资产 2017 年形成，目前已完工，该项目暂未回款。2017
杨广片区农业
通海县水利 年公司作为该项目先期进场施工单位，与交易对手方签订《进
工程款 394.22 12.61 381.61 0.84% 高效节水减排 3.20% HT04
局 场协议》，对该项目开展施工。后续因交易对手方就该项目
项目工程款
规划进行调整，公司决定不再参与项目后续工程，后续工程
占合同资产 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 减值准备余额 账面净额 形成原因 交易对方的信用风险及较以前年度的变化情况 计提比例
净额比例 确认依据
由交易对手方发包至第三方进行实施。根据公司与交易对手
方签订的《进场协议》，公司所实施的工程由交易对手方组
织各方按相关计价依据进行结算。因该项目结算需整体进行，
公司与交易对手方尚未办理结算，因此合同资产暂未达到结
转应收账款条件。近期公司将与交易对手方及第三方签订协
议，对工程结算等事宜进行明确。此外，2023 年控股股东成
立了州市债权清收工作组，帮助公司协调通海县政府推进资
金有序回收，交易对手预期信用风险低。
合同资产 2017 年形成， 该项目前期已回款 478.69
目前已完工，
万元，公司已根据项目产值确认单确认产值 1,062.62 万元，
在施工过程中，业主方提出对项目进行优化设计，优化施工
过程中选用了部分无信息指导价的主材，这部分主材价格需
西双版纳云
双方协商确定；此外，双方在办理结算过程中交易对手方相
投建设泛亚 “傣”温泉景观
工程款 567.19 11.34 555.85 1.23% 关经办人员发生变动，导致结算延缓。根据公司与交易对手 2.00% HT02
置业有限公 绿化工程款
方签订的《嘎洒旅游小镇国际“傣"温泉养生旅游度假区二期
司
项目 A 区 500 亩示范区售楼部及样板房景观绿化工程施工合
同》，项目验收后需向交易对手方提交完整的结算书及结算
相关资料原件办理竣工结算，竣工结算结果还需经交易对手
方委托的有资质的造价公司审核确认。公司已提交结算资料，
占合同资产 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 减值准备余额 账面净额 形成原因 交易对方的信用风险及较以前年度的变化情况 计提比例
净额比例 确认依据
结算及审计工作尚未完成，因此合同资产暂未达到结转应收
账款条件。公司预期 1 年内可办理完结算工作，结算不存在
重大不确定性。该项目交易对手方为云南省投资控股集团有
限公司子公司，通过公开信息未查询到交易对手存在违约情
况，没有迹象表明对方履约能力发生恶化，交易对手预期信
用风险低。
合同资产 2022-2023 年形成，该项目前期已回款 1,360.37 万
元。项目完工后，公司将积极与交易对手方开展结算工作。
临清高速、思
云南交投生 该交易对手方为云南交投控股子公司，实际控制人为云南省
澜高速、瑞孟
态环境工程 工程款 1,300.22 6.5 1,293.72 2.86% 国资委，其 2023 年营业收入超过 4 亿，2023 年度经营活动 0.50% HT01
高速景观绿化
有限公司 产生的现金流量净额足以覆盖公司债权余额，具备还款能力。
工程款
经查询，交易对手不存在违约情况，没有迹象表明对方履约
能力发生恶化，预期信用风险低。
合同资产于 2021 至 2023 年形成，
该项目前期已回款 1,026.34
青海省水利 万元。目前项目正在实施过程中，项目业主方尚未与交易对
水电工程局 砚山 PPP 项目 手方办理结算，公司与交易对手方的结算工作需在交易对手
工程款 408.98 13.09 395.89 0.87% 3.20% HT04
有限责任公 工程款 方与项目业主方办理结算后开展。通过公开信息未查询到交
司 易对手存在违约情况，没有迹象表明对方履约能力发生恶化，
预期信用风险低。
占合同资产 计提比例
单位名称 款项性质 账面余额 减值准备余额 账面净额 形成原因 交易对方的信用风险及较以前年度的变化情况 计提比例
净额比例 确认依据
合同资产 2023 年形成，目前项目正在实施，项目完工后，公
永胜县 2023
司将积极与交易对手方开展结算工作。该交易对手方为云南
年 30 户以上
云南德宏道 交投控股子公司，实际控制人为云南省国资委，其 2023 年度
自然村通硬化
路桥梁工程 工程款 1,289.85 6.45 1,283.40 2.83% 资产负债率低于 60%，营业收入过亿，经营活动产生的现金 0.50% HT01
路建设 EPC 总
有限公司 流量净额足以覆盖公司债权余额，具备还款能力。经查询，
承包项目工程
交易对手不存在违约情况，没有迹象表明对方履约能力发生
款
恶化，预期信用风险低。
合同资产 2023 年形成，目前项目正在实施，该项目已回款
姚安至南华高
速公路绿化第
云南交投生 工作。该交易对手为云南交投控股子公司，实际控制人为云
一工区工程
态环境工程 工程款 685.21 3.43 681.78 1.51% 南省国资委，其营业收入超过 4 亿，2023 年度经营活动产生 0.50% HT01
款、姚南高速、
有限公司 的现金流量净额足以覆盖公司债权余额，具备还款能力。经
永昌高速景观
查询，交易对手不存在违约情况，没有迹象表明对方履约能
绿化工程款
力发生恶化，预期信用风险低。
合同资产 2023 年形成，目前项目正在实施，项目完工后，公
云南恒达生
孟勐高速公路 司将积极与交易对手方开展结算工作。通过公开信息未查询
态环境建设 工程款 884.45 28.3 856.15 1.89% 3.20% HT04
绿化工程款 到交易对手存在违约情况，没有迹象表明对方履约能力发生
有限公司
恶化，预期信用风险低。
综上，公司的主要交易对手方为政府和国有企业，信用风险低，结合当期客户的信用风险状况、担保情况、结算、回款情况等综
合研判信用风险的变动，相应计提坏账，报告期的减值准备计提是充分的，不存在通过少计提减值规避净资产为负的情形。公司将与
业主方紧密合作，积极推进项目结算工作，确保合同资产及时结转至应收账款，并在结转后及时跟进和推动债权的清收，提升资金周
转效率。
年审机构核查意见：
经核查，公司报告期信用减值损失计提恰当，计提的依据合理；公司不存在少计提相关资产减值规避净资产为负的情形。
五、年报显示，你公司报告期确认债务重组损益 1,789.37 万元，请你公司
说明债务重组损益的具体内容，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关
规定。请年审机构进行核查并发表明确意见。
公司回复如下：
元谋住建局签订了《元谋县龙川江滨江休闲绿色长廊工程一期施工合同》，随后
今业生态与公司的控股子公司云南洪尧园林绿化工程有限公司（以下简称“洪尧
园林”）签订了《内部项目合作协议》，约定由洪尧园林实施一期工程。洪尧园
林与元谋住建局分别在 2016 年 8 月、2017 年 2 月签订了《元谋县龙川江滨江休
闲绿色长廊工程二期一标 BT 项目施工合同》和《元谋县龙川江滨江休闲绿色长
廊工程二期二标施工合同》，约定由洪尧园林实施二期一标和二期二标工程。上
述项目为洪尧园林垫资实施项目，为了弥补洪尧园林因垫资实施该项目而带来的
资金成本，2017 年洪尧园林与元谋住建局签订了《补充协议》，协议约定“从工
程项目初验合格之日起，元谋住建局按比例分期向洪尧园林支付工程结算价（若
审计未完成，暂按合同价），同时支付此部分资金的资金占用费（按人民银行同
期同档贷款基准利率计算）”。该项目于 2018 年竣工，2022 年完成竣工决算审
计，但因资金占用费双方存在争议审计中未予认定。2022 年底，洪尧园林与元
谋住建局就二期工程资金占用费达成一致意见，并于 2023 年 1 月收到了《元谋
县龙川江滨江休闲绿色长廊工程款及资金占用费确认函》，确认了二期工程款审
定金额 20,600.72 万元，资金占用费 3,049.40 万元，其中资金占用费已支付
为了促进债权清收，2023 年 11 月洪尧公司、今业生态、元谋住建局三方签
订了《元谋县龙川江滨江休闲绿色长廊工程债务结清三方协议》，协议约定：元
谋住建局欠付该项目工程款和资金占用费共计 3,138.64 万元，其中欠付一期工程
款 694.79 万元、一期资金占用费 413.96 万元、二期资金占用费 2,029.90 万元；
为一次性结清该项目欠款，三方约定按总欠付金额的 20%进行让利豁免。随后各
方又签订了《还款确认书》，元谋住建局已依约完成了支付义务。根据洪尧园林
与今业生态就一期项目所签订的《内部项目合作协议》，一期工程剩余欠款归洪
尧园林所有。截至目前今业生态尚欠付 336.96 万元，双方正在推进项目结算工
作，待结算完成后今业生态将向洪尧园林进行支付。经查询，未发现今业生态信
用风险存在恶化的迹象，按照坏账计提政策，公司已计提坏账 75.82 万元。洪尧
园林就元谋县龙川江滨江休闲绿色长廊一二期工程所享有的债权属于《企业会计
准则第 22 号—金融工具确认和计量》规范的金融工具，同时债权人、债务人就
清偿债务的金额重新达成了协议，符合债务重组准则第二条对债务重组的定义，
根据准则规定相关损益计入债务重组损益。债务重组前的债权账面余额、重组价
值及损益明细如下：
单位：万元
项目 债权账面余额 重组价值 重组损益
一期工程款 694.78 555.82 -138.96
一期资金占用费 0 331.16 331.16
二期资金占用费 2029.90 1623.92 -405.98
小计 2,724.68 2,510.90 -213.78
工程建设项目 1 标段建设工程施工合同》，合同约定由公司承建南连接线绿化、
景观 1 标段工程。双方于 2015 年 9 月签订了《建设工程施工合同补充协议》，
约定景东住建局应根据工程合同价款的一定比例按同期中国人民银行公布的一
至三年期贷款基础利率上浮 3.5%向公司支付利息。该工程于 2014 年 12 月完成
初验，于 2015 年 3 月竣工，并于 2015 年 7 月完成竣工验收结算审计，审定价
法院，法院于 2018 年 9 月作出（2018）云 08 民初 6 号判决书，判令景东住建局
向我公司支付欠付工程款本金及利息共计 5,324.01 万元，其中工程款本金
标段建设工程施工合同》，合同约定由公司承建凤凰山栈道建设工程 1 标段工程。
双方于 2015 年 9 月签订了《建设工程施工合同补充协议》，约定景东住建局应
根据工程合同价款的一定比例按同期中国人民银行公布的一至三年期贷款基础
利率上浮 3.5%向公司支付利息。该工程于 2016 年 4 月完成初验和竣工验收，并
于 2017 年 8 月完成结算审计，审定价 4,035.67 万元。因景东住建局长期拖欠工
程款未支付，公司将景东住建局状告至法院，法院于 2018 年 9 月作出（2018）
云 08 民初 7 号判决书，判令景东住建局向我公司支付欠付工程款本金及利息共
计 3,723.39 万元，其中工程款本金 3,535.67 万元，计算至 2018 年 1 月 16 日的利
息金额为 187.72 万元。
公司认为上述两份判决中虽认可了公司具有向景东县住建局收取利息的权
利，但预期能够收回的可能性较低，不符合基本准则中对资产的定义（资产指企
业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济
利益的资源），故基于谨慎性原则对该部分利息账面未予确认。
上述两份判决生效至 2022 年末，景东住建局欠付公司的工程款本金部分已
足额支付，欠付的利息 2,289.16 万元尚未支付，公司向法院申请上述两个案件的
执行，双方于 2023 年 6 月达成《执行和解协议》，协议约定：景东住建局还欠
付公司工程款利息金额 2,289.16 万元，其中 30 万元款项景东住建局将于 2023
年 6 月支付至公司账户，剩余款项双方同意按 90%计收。在达成《执行和解协议》
后，报告期内公司与景东住建局及其上级主管单位进行了多次沟通，就回款事宜
与景东住建局达成一致，景东住建局依约于 2023 年 6 月将 30 万元支付支公司，
公司在 2023 年 6 月按实际收到的金额 30 万元入账。2023 年下半年，中央和云
南省出台了发行特殊再融资债券、处置资产等解决政府拖欠企业账款的一系列利
好政策，基于此政策影响，公司控股股东和公司成立了债权清收工作组，加强对
云南州市政府沟通协调力度，协调地方政府推进资金有序回收。经对接沟通，2023
年公司其他项目债权如丽江中济海项目、富宁县清华洞水库流域整治项目等项目
的债权得到了有效回收。同时，2023 年 12 月，景东住建局出具《情况说明》：
“根据其与公司 2023 年 6 月签订的《执行和解协议》，其欠付公司工程款利息
景东县住建局已支付 30 万元。景东县住建局将积极协调资金落地事宜，确保资
金足额及时支付至公司账户”。基于上述情况，公司在 2023 年末全额确认投资
收益，剩余款项已于 2024 年 4 月收回。此外，公司根据信用记录判断景东住建
局偿还债务的能力较弱，受不利经济环境影响很大，有较高违约风险，违约概率
参照中诚信评级违约概率为 34.3412%；该笔债权已锁定了政府资金作为还款来
源，在 1 年内将获得优先支付，故该笔债权违约损失率按 5%估计。综上预期信
用损失率=34.3412%×5%=1.72%，相应计提坏账准备 40.66 万元，能够反映该笔
债权的预期信用损失情况。
年审机构核查意见：
经核查，公司所述债务重组损益的具体内容情况属实，相关会计处理符合《企
业会计准则》的规定。
六、年报显示，你公司报告期内存在多项重大诉讼案件，涉案金额累计为
全面自查并逐项补充说明公司当前所涉诉讼案件的具体情况、涉及标的及金额、
案件当事人的基本情况、判决结果、执行情况、当前进展以及相应会计处理、
信息披露义务履行情况，并说明公司预计负债计提是否合理充分，是否符合企
业会计准则的规定，并充分提示风险。请年审机构进行核查并发表明确意见。
公司回复如下：
（1）南充案
诉讼当事人：云南交投生态科技股份有限公司（原告），南充市政府投资非
经营性项目代建中心（被告）、杜其星（第三人）。
纠纷类型：建设工程施工合同纠纷。
诉讼标的：43,652.00 万元。
基本案情：2011 年 3 月，原绿大地公司（公司前身）与南充代建中心签订
《南充市西华体育公园、东湖公园、江东大道延长段、北部新城一路 4 个 BT 项
目投资建设合同》，合同约定项目共西体公园、江东大道、北部新城、东湖公园
项目开始实施，涉案项目最迟于 2016 年 8 月完工交付使用和完成竣工验收，分
别于 2015 年 7 月、2015 年 9 月、2017 年 5 月报送结算，报送结算金额 64,291.21
万元，目前仅北部新城项目完成审计，审计金额 14,089.79 万元，项目回款 49,740
万元，南充代建中心未按约支付合同约定款项。为维护自身合法权益，2018 年
末公司向四川省高级人民法院提起上诉，请求法院判令被告向公司支付项目工程
结算价款、投资收益、违约金及利息等款项，截至起诉日涉案金额共计 43,652.00
万元。
法院判决：2021 年 11 月，公司收到(2018)川民初 151 号一审《民事判决书》，
判决：（1）判令南充市代建中心在本判决生效内十五日向公司支付工程款结算
款、投资收益 17,754.79 万元及延期付款利息。(2)判令南充市代建中心向公司支
付违约金 2,000 万元。(3)公司对南充市国用(2011)第 011037 号国有土地使用权的
土地处置价款中，在第一项判决范围内优先受偿。(四)驳回公司的其他诉讼请求，
驳回南充市代建中心的其他反诉请求。
后续进展：一审判决后，公司、南充代建中心均对一审判决向中华人民共和
国最高人民法院提起了上诉，2023 年 12 月公司收到最高院(2022)最高法民终 273
号二审《民事裁定书》，裁定案件一审事实不清，发回四川省高级人民法院重审，
目前法院未判决。
信息披露情况：公司已分别于 2019 年 1 月 3 日、2020 年 10 月 21 日、2021
年 11 月 19 日、2022 年 1 月 18 日、2023 年 12 月 27 日和 2024 年 5 月 10 日对外
披露了《关于诉讼事项的公告》《关于诉讼事项（反诉）的进展公告》《关于诉
讼事项的进展公告》，具体公告编号分别为 2019-001、2020-066、2021-083、
是否形成预计负债：一审法院判决南充市代建中心向公司履行支付义务，现
该案被发回重审，公司预计我方承担支付义务的可能性较小，不确认预计负债。
该诉讼涉及的债权，业主方以土地作为抵押（已做抵押登记，公司为唯一抵押权
人，且该土地未被开发），结合土地性质、位置、周边市场价等信息综合考量，
公司认为抵押品价值可以覆盖债权账面价值。
（2）土家八千案
诉讼当事人：云南交投生态科技股份有限公司（原告），重庆博润实业有限
公司（被告一）、古顺（被告二）、王不了（被告三）、谢文革（被告四）、谢
文武（被告五），重庆国豪建设有限公司、重庆两江新区宗申小额贷款有限责任
公司（第三人）。
纠纷类型：建设工程施工合同纠纷。
诉讼标的：16,068.55 万元。
基本案情：2013 年 9 月，公司与被告一签订了《建设工程施工承包合同》，
约定被告一为建设酉阳·土家八千一期环境绿化及景观工程、三期建筑及配套工
程施工项目，由公司及重庆国豪建设有限公司作为承包人承担施工承包工作，公
司负责酉阳·土家八千一期环境绿化及景观工程、三期建筑及配套工程、室外工
程。2018 年 11 月，为使土家八千项目二期达到交房条件，以推动项目整体各方
债权实现，公司与被告一补充签订《酉阳·土家八千项目二期土石方部分工程建
设承包协议》，约定由公司承包二期土石方部分工程，被告一应自本协议签订之
日起一年内向公司一次性全额支付工程款，后公司施工完毕使项目二期达到交房
条件。2019 年 3 月，被告二、被告三、被告四、被告五出具《担保函》，明确
其对公司提供无条件不可撤销的连带责任保证担保，经被告一盖章确认的工程进
度款结算审核定案表确定，截至 2020 年 12 月，公司因土家八千项目工程建设产
生的债权金额总计 14,337.40 万元，剩余 11,319.41 万元未支付。2022 年 7 月，
公司向重庆市第四中级人民法院提起上诉，请求法院判令上述被告向公司支付欠
付工程款、利息及损失等，截至起诉日涉案金额共计 16,068.55 万元。
法院判决：2023 年 5 月，公司收到(2022)渝 04 民初 20 号一审判决，判决：
（1）确认公司、重庆国豪建设有限公司与被告一签订的《重庆酉阳土家八千项
目建设工程施工合同》于 2022 年 7 月 21 日解除。（2）被告一于本判决生效后
十五日内支付公司工程款 7,467.96 万元及利息（按年利率 10.95%从 2020 年 12
月 31 日起计算至款项付清之日止）。（3）被告一于本判决生效后十五日内赔偿
公司损失 1,983.43 万元，并按同期贷款市场报价利率计付利息。（4）被告二、
被告三、被告四和被告五对被告一所欠公司的上述全部债务承担连带清偿责任。
（5）公司对公司、重庆国豪建设有限公司共同承建的工程折价或者拍卖、变卖
所得价款在重庆博润欠其工程款 7,467.96 万元的范围内享有优先受偿权。（6）
驳回公司其他诉讼请求。
后续进展：公司、重庆博润实业有限公司均对一审判决不服向重庆市高级人
民法院提起了上诉，2024 年 2 月公司收到(2023)渝民终 262 号二审判决书，判令
驳回上诉，维持原判。目前法院已受理重整申请，公司已根据管理人《债权申报
公告》，向管理人申报了债权，等待召开第一次债权人会议。
执行情况：因五被告未按生效判决履行义务，公司向法院申请强制执行，并
于 2024 年 4 月收到重庆市第四中级人民法院强制执行《立案受理通知书》，2024
年 5 月，公司收到法院《保全结果通知书》、《执行裁定书》，显示因重庆博润
实业有限公司因到期无法偿还债务，且资不抵债，向法院申请重整，重整已被法
院受理，并指定了管理人，经管理人申请，法院依法解除对重庆博润实业有限公
司的保全措施。
信息披露情况：公司已分别于 2022 年 7 月 16 日、2023 年 5 月 30 日、2024
年 2 月 29 日和 2024 年 4 月 10 日对外披露了《关于诉讼事项的公告》《关于诉
讼事项（反诉）的进展公告》《关于诉讼事项的进展公告》，具体公告编号分别
为 2022-070、2023-052、2024-008 和 2024-014。
是否涉及预计负债：一审法院判决对方承担给付责任，二审维持原判，公司
不承担向对方支付的现实义务，不确认预计负债。该笔债权，公司对债权中无工
程价款优先受偿权保障的部分，全额计提了减值；有工程价款优先受偿权的部分
债权，基于谨慎性原则，公司对此债权累计计提坏账 966.62 万元，计提充分。
（3）明之辉案
诉讼当事人：深圳市明之辉智慧科技有限公司（原告）、云南洪尧园林绿化
工程有限公司（被告一）、云南交投生态科技股份有限公司（被告二）。
纠纷类型：建设工程施工合同纠纷。
诉讼标的：8,860.30 万元。
基本案情：公司中标遂宁市河东新区海绵城市建设仁里古镇 PPP 项目后，
以发包方的身份于 2019 年 1 月与洪尧园林签订了《建筑施工承包合同》。后洪
尧园林将该案涉灵泉寺、莲里公园项目分包给了明之辉公司，并分别签订了两份
《建设工程施工专业分包合同》，分包合同暂定工程总价为 1.1 亿元、1500 万元。
最终价格以政府审计部门审定的竣工结算金额基础上下浮 36%、28%为准，分包
合同签订后，明之辉公司进场施工并完成了工程。过程中，明之辉公司因与洪尧
园林、公司就灵泉寺工程分包合同约定的工程实施范围外新增加的工程、相应工
程价款及支付方式签订了《补充协议二》，2022 年 12 月和 2023 年 6 月，明之
辉公司分别与洪尧园林就案涉的灵泉寺、莲里公园项目签订《竣工结算书》。办
理结算后，洪尧园林已向明之辉公司陆续支付工程款 8,072.07 万元，鉴于洪尧园
林周转资金不足，剩余款项未能及时支付。据此，原告于 2023 年 9 月向四川省
遂宁市船山区人民法院提起上诉，请求法院判令公司及洪尧园林向其支付欠付工
程款及相应利息。截至起诉日涉案金额共计 8,860.30 万元。
法院判决：一审判决：（1）被告洪尧园林于本判决生效之日起十日内向原
告明之辉公司支付工程款 7,871.02 万元及利息。（2）驳回原告明之辉公司对公
司的全部诉讼请求。（3）驳回原告明之辉公司的其他诉讼请求。
后续进展：一审判决后，各方均未上诉，判决生效。
执行情况：在该两起诉讼的一审判决生效后，洪尧园林未按判决履行义务，
明之辉公司向四川省遂宁市船山区人民法院申请了强制执行，四川省遂宁市船山
区人民法院对明之辉的强制执行申请进行了立案（执行案号分别为(2024)川 0903
执 765 号、766 号）。经查询，四川省遂宁市船山区人民法院划扣了洪尧园林存
款账户资金 40.06 万元，并查封了洪尧园林名下位于云南省昆明市官渡区广福路
银海樱花语 A1 地块 C 幢 9 层 901 室至 9 层 914 室等 14 宗房产，并拟在近期通
过淘宝网（或京东网）对上述房产进行司法拍卖，拍卖时间以淘宝网（或京东网）
司法拍卖动态为准。
信息披露情况：公司已分别于 2023 年 9 月 20 日、2023 年 9 月 23 日、2023
年 11 月 30 日、2023 年 12 月 15 日、2024 年 1 月 26 日、2024 年 3 月 15 日、2024
年 3 月 23 日和 2024 年 5 月 18 日对外披露了《关于诉讼事项的公告》《关于部
分银行账户资金额度被冻结暨诉讼进展公告》《关于控股子公司银行账户被冻结
暨诉讼进展的公告》和《关于诉讼事项的进展公告》等，公告编号分别为 2023-090、
是否形成预计负债：判决已生效，洪尧园林已将生效判决产生的给付义务调
增应付账款和其他应付款，不涉及计提预计负债。
（4）易园股权案
诉讼当事人：四川易园园林集团有限公司（原告）、云南交投生态科技股份
有限公司（被告）。
纠纷类型：股权买卖合同纠纷。
诉讼标的：6,118.41 万元。
基本案情：2016 年 11 月，原、被告双方与案外人四川华腾工程技术有限公
司联合中标了遂宁市河东新区海绵城市仁里古镇 PPP 项目，与政府方遂宁东涪
投资有限责任公司签订《股东协议》，共同出资组建了遂宁仁里古镇文化旅游开
发有限公司，原、被告分别持有遂宁 SPV 公司 45%和 44.1%股权。此外，原、
被告双方由遂宁 SPV 公司进行委托对遂宁 PPP 项目进行实施和建设，工程总量
为 12.54 亿元，原、被告双方按 50%：50%的比例进行划分。2019 年 6 月，原、
被告签署了《遂宁 PPP 项目合作补充协议》，约定被告受让原告所持有的遂宁
SPV 公司 45%股权（其中 10%股权由被告受让，剩余 35%股权由原告替被告代
持），同时，除原告已实施的 1.5 亿元工程量外，剩余 11.04 亿元工程由被告享
有，被告承诺分两期向原告返还已缴纳的股本金 920 万元，并分四期向原告支付
工程业务收益 3,864 万元（剩余工程量 11.04 亿元的 3.5%）。签署协议后，被告
已受让原告所持有的遂宁 SPV 公司 10%股权，剩余 35%股权诉讼前未完成相关
程序。据此，原告于 2022 年 8 月向遂宁市船山区人民法院提起诉讼，请求法院
判令公司向其支付欠付工程收益款、逾期支付滞纳金、资金利息等，截至起诉日
涉案金额共计 6,118.41 万元。
法院判决：2023 年 1 月公司收到（2022）川 0903 民初 6556 号一审判决，
判决结果为驳回各方诉讼请求，公司与易园园林均不服判决，向遂宁市中级人民
法院提起了上诉。2023 年 5 月公司收(2023)川 09 民终 224 号《民事判决书》，
判决驳回双方上诉，维持原判。
后续进展：2023 年 12 月，公司收到四川省高级人民法院（2023）川民申 8959
号《再审通知书》，易园园林对案件申请了再审。2024 年 1 月，公司收到《再
审裁定书》，裁定驳回易园园林的再审申请。案涉 35%股权转让款已按法院认定
事实支付，并已完成交割。
执行情况：股权已完成交割。
信息披露：公司已分别于 2022 年 8 月 11 日、2022 年 10 月 22 日、2023 年
年 1 月 6 日对外披露了《关于诉讼事项的公告》《关于诉讼事项（反诉）的进展
公告》和《关于诉讼事项的进展公告》等。具体公告编号分别为 2022-074、2022-089、
是否形成预计负债：公司已足额支付了案涉 35%股权的股权转让款并做了相
应的会计处理，详见问题一（二）的回复。本案不涉及需要计提预计负债的情形。
（5）师宗城投案
诉讼当事人：云南云尚企业管理咨询有限公司（原告），师宗县城市建设投
资开发有限公司（被告）、云南交投生态科技股份有限公司（被告）。
纠纷类型：债权转让合同纠纷。
诉讼标的：3,068.73 万元。
基本案情：2017 年 2 月师宗县城市建设投资开发有限公司通过公开招标方
式，选择公司为师宗县凤凰大道提升改造工程建设项目的施工总承包单位，并签
订了《施工总承包合同》。项目于 2019 年 4 月竣工验收，2021 年 6 月完成审计
结算，结算金额为 9,306.24 万元，除审计结算金额外，师宗县城市建设投资开发
有限公司还应向公司支付超期养护费 346.3 万元。2020 年底，公司与原告签订《债
权转让合同》，将包含案涉项目在内的 16 笔债权转让给原告，并分别于 2020
年 12 月和 2021 年 8 月向师宗县城市建设投资开发有限公司发送了《债权转让通
知书》。师宗县城市建设投资开发有限公司向公司支付工程款 6,800 万元，在公
司与原告签署《债权转让合同》且已履行债权通知义务后，师宗县城市建设投资
开发有限公司应向原告支付剩余工程款 2,852.54 万元（含超期养护费）。原告于
投资开发有限公司向其支付欠付工程款及相应利息，截至原告起诉日，该诉讼涉
案金额共计 3,068.73 万元。在原告提起诉讼后，师宗县城市建设投资开发有限公
司称前期已向公司支付 7,861.5 万元，尚欠 1444.74 万元。因双方对欠款金额争
议较大，师宗县城市建设投资开发有限公司以“需查明案件实际所欠款项”为由，
向法院申请将公司追加为共同被告，法院审查同意追加后，向公司发送了传票等
资料。
调解结果：2023 年 9 月，各方在法院主持下达成(2023)云 0323 民初 1925 号
调解，由师宗县城市建设投资开发有限公司直接向原告履行付款义务。
执行情况：由师宗县城市建设投资开发有限公司向原告履行支付义务，公司
不承担支付责任。
信息披露情况：公司已分别于 2023 年 9 月 7 日和 2023 年 9 月 20 日对外披
露了《关于诉讼事项的公告》和《关于诉讼事项的进展公告》，公告编号分别为
是否形成预计负债：公司在本案中不承担支付义务，不享有对应债权，不产
生预计负债。
（6）杞麓湖案
诉讼当事人：云南交投生态科技股份有限公司（原告），四川营划建筑工程
有限公司通海分公司、四川营划建筑工程有限公司、通海县杞麓湖管理局、通海
县林业和草原局、通海县国有资产经营有限公司（共同被告）。
纠纷类型：建设工程施工合同纠纷。
诉讼标的：2,303.67 万元。
基本案情：2015 年 7 月公司与通海县人民政府签订《通海县杞麓湖湿地公
园 PPP 项目前期工作合作协议》，约定双方就通海县杞麓湖国家湿地公园 PPP
项目进行合作。在签订该协议的基础上，为满足国家湿地公园验收条件，根据通
海县委县政府的要求，公司与通海县林业和草原局和通海县国有资产经营有限公
司分别签订项目合同，并依约履行施工义务，实施了相关工程。2019 年 1 月，
公司与营划通海分公司签订《通海县杞麓湖国家湿地公园施工合作协议书》，将
项目移交，工程款根据营划通海分公司每次收到的工程款资金，依据公司实施工
程量同比例支付给公司。2021 年 9 月项目已完成竣工结算审核工作，《工程结
算审核确认表》确认的一审金额为 2445 万元。项目业主方已向营划通海分公司
支付工程进度款比例约 60%，而公司仅收到工程进度款 211 万元，远低于拨付比
例，被告未依约履行工程款支付义务的行为已严重损害了公司的合法权益，公司
于 2023 年 5 月向云南省通海县人民法院提起诉讼，请求法院判令上述被告向公
司支付欠付工程款项、违约金等，截至起诉日涉案金额共计 2,303.67 万元。
法院判决：2023 年 7 月公司收到(2023)云 0423 民初 693 号《民事判决书》，
法院一审判决：（1）由被告四川营划建筑工程有限公司通海分公司于判决生效
后五日内按收款比例支付公司工程款 1,610.54 万元及利息损失。（2）被告四川
营划建筑工程有限公司对上述第一项被告四川营划建筑工程有限公司通海分公
司不能清偿的部分承担清偿责任。（3）被告通海县杞麓湖管理局对上述第一项
给付义务在欠付被告四川营划建筑工程有限公司的工程款范围内对公司承担支
付责任。（4）驳回公司的其余诉讼请求。
后续进展：一审判决后，各方均未上诉，判决于 2023 年 8 月生效。
执行情况：因四川营划、杞麓湖管理局均未按判决履行义务，公司于 2023
年 8 月向法院申请强制执行，并收到执行立案通知；2023 年 12 月公司与杞麓湖
管理局在法院主持下执行和解，并签订《执行和解协议》。和解内容为：（1）
乙方于本协议签订后 5 日内根据（2023）云 0423 民初 693 号《民事判决书》向
甲方账户支付 80 万元整）。（2）甲方在收到本协议第一条载明的 80 万元后，
向通海县人民法院申请解除对乙方账户的冻结措施。（3）乙方如未在本协议第
一条载明的时限内（本协议签订后 180 日内）向甲方出具可行和解方案并与甲方
达成执行和解的，甲方有权向人民法院申请采取冻结乙方全部银行账户等强制执
行措施。杞麓湖管理局已将《和解协议》第一笔款项支付至法院，法院认为案涉
工程还涉及与其他法人主体的纠纷未结，未将款项执行划拨至公司。根据法院判
决情况，法院支持了公司的诉讼请求，诉讼对方亦未向法院提起上诉，公司与欠
款方已不存在争议。同时根据法院判决，通海县杞麓湖管理局是该笔债权还款责
任人，其作为政府部门，一方面还款来源于地方财政收入，根据通海县政府 2024
年预算，其中政府性基金预算收入为 3.9 亿元。同时杞麓湖作为云南省九大高原
湖泊之一，云南省委省政府高度重视高原湖泊的保护和治理工作，印发《云南省
九大高原湖泊省级财政奖补资金考核管理办法》推动九大高原湖泊环境的改善及
奖补资金规范使用。2023 年初通海县政府在其财政预算中提出将积极申报杞麓
湖保护专项资金，至 2023 年末杞麓湖保护专项资金收入为 3.5 亿元，2024 年初
通海县政府在其财政预算中提出将积极争取杞麓湖保护奖补等资金支持，申报杞
麓湖保护治理专项债券资金，进一步为通海县杞麓湖管理局偿还项目欠款提供了
资金保障。另一方面 2023 年四季度，为进一步协调推动州市债权清收工作，公
司控股股东发布《
《关于成立州市债权清收工作组的通知》，成立州市债权清收工
作组，加强对云南州市政府沟通协调力度，帮助公司协调通海县政府推进资金有
序回收。综上，款项预计回收风险较小，公司对该笔债权累计计提坏账 60.55 万
元（公司估计通海杞麓湖管理局的预期信用损失率 3.2%=3.73%《
（PD：通海杞麓
湖管理局偿还债务的能力较强，较易受不利经济环境的影响，违约风险较低）×75%
（LGD：按《巴塞尔协议》（第 3 版）估计债权损失）+其他因素），坏账准备
计提充分、合理。
信息披露情况：公司已分别于 2023 年 5 月 31 日、2023 年 7 月 20 日和 2023
年 9 月 2 日对外披露了《关于诉讼事项的公告》和《关于诉讼事项的进展公告》，
公告编号分别为 2023-054、2023-069 和 2023-084。
是否形成预计负债：公司是债权人，一审判决对方承担给付责任，该判决已
生效，不确认预计负债。
（7）昊龙案
诉讼当事人：云南昊龙实业集团路桥工程有限公司（原告），云南洪尧园林
绿化工程有限公司、云南交投生态科技股份有限公司（被告），云南省昭通市省
耕山水置业有限公司（第三人）。
纠纷类型：建设工程施工合同纠纷。
诉讼标的：1,784.25 万元。
基本案情：2016 年公司被确定为云南省昭通市省耕山水置业有限责任公司
的“昭通市省耕山水市政道路施工标段（一标段）”和“昭通市省耕山水市政道路
施工标段（二标段）”的中标人。中标后由原告对昭通市省耕山水市政道路施工
工程第一、二标段（1 号路、10 号路、11 号路）进行施工，但未签订相关书面
合同。原告诉称完成施工后，根据结算资料确定原告所实施的昭通市省耕山水市
政道路施工工程 1 号路、10 号路、11 号路结算金额共计 1,484.25 万元，但未收
到相关款项。原告于 2023 年 3 月向昭通市昭阳区人民法院提起上诉，请求法院
判令公司与洪尧园林共同向其支付欠付工程款及利息等，截至起诉日涉案金额共
计 1,784.25 万元。
法院判决：2023 年 6 月公司收到（2023）云 0602 民初 1309 号一审《民事
判决书》。收到一审判决后，公司不服判决，向昭通市中级人民法院提起了上诉。
后昭通市中级人民法院组织调解，公司于 2023 年 10 月与各方当事人达成如下约
定：（1）公司与昊龙、洪尧公司、云南昭通市省耕山水置业有限公司（该诉讼
第三人）均明确认可昊龙公司就昭通市省耕山水市政道路施工工程一标段、二标
段中的 11 号路、1 号路的右半幅、10 号路的部分完成产值 1,484.25 万元，昊龙
公司同意按照 1,484.25 万元的工程产值扣除 9%作为公司管理费，剩余金额为
解协议生效之日起一个月内与保理人签署保理合同，并由公司以保理融资形式，
在本调解协议生效之日起一个月内向昊龙公司支付工程款 1,350.67 万元，保理产
生的费用由公司负担。（3）公司与昊龙公司、洪尧公司、云南昭通市省耕山水
置业有限公司不得再就昊龙公司就昭通市省耕山水市政道路施工工程一标段、二
标段中的 11 号路、1 号路的右半幅、10 号路的部分工程向彼此主张任何权利。
后续进展：已按调解协议执行完毕
信息披露情况：公司已分别于 2023 年 3 月 7 日、2023 年 6 月 7 日和 2023
年 10 月 21 日对外披露了《关于诉讼事项的公告》和《关于诉讼事项的进展公告》，
公告编号分别为 2023-023、2023-055 和 2023-096。
是否形成预计负债：在达成《和解协议》后，公司按约定向昊龙公司支付了
相关款项，报告期内已履行完毕，不产生预计负债。
（8）重庆项目奖励案
诉讼当事人：重庆云投生态园林环境建设有限公司（原告），云南交投生态
科技股份有限公司（被告）。
纠纷类型：建设工程施工合同纠纷。
诉讼标的：1,189.47 万元。
基本案情：2010 年公司分别中标重庆市酉阳县桃花源旅游开发有限责任公
司（现更名为酉阳县兴旅营销策划有限公司）开发的酉阳县桃花源景区改造、伏
羲洞开发建设工程和酉阳县桃花源广场扩建工程景观绿化部分。为方便项目管理，
保障项目顺利实施，公司要求原告对两个项目工程组织施工以及管理，并分别与
原告签订《项目内部目标责任合同》，约定对原告进行考核，在保障利润率和工
程款项全额收回后，按比例给予原告奖励。合同签订后，原告按业主单位和公司
的要求组织施工。截至 2020 年 8 月 10 日，原告与业主单位完成了上述项目的竣
工验收和审计结算，并完成了全额款项收回，原告称公司未按照《项目内部目标
责任合同》的约定与原告办理款项结算和支付。2023 年 3 月，原告向重庆市酉
阳县人民法院提起诉讼，请求判令公司向其支付上述项目奖励款及相应利息，截
至起诉日涉案金额共计 1189.47 万元。经公司核实，该笔奖励已于 2016 年通过
劳务费用的方式兑付。
后续进展：因原告已进入强制清算程序，其一切事务已由清算组接管，该诉
讼的起诉主体变更为重庆云投生态园林环境建设有限公司清算组，该诉讼的审理
法院变更为原告住所地重庆市渝中区人民法院，该诉讼目前已开庭审理。
执行情况：目前法院尚未出具一审判决，不具备执行基础。
信息披露情况：公司已分别于 2023 年 3 月 21 日、2023 年 4 月 1 日、2023
年 6 月 7 日、2023 年 6 月 16 日、2023 年 10 月 28 日和 2024 年 3 月 16 日对外披
露了该诉讼的进展情况和涉及的重庆云投生态园林环境建设有限公司解散情况，
具体公告编号分别为 2023-027、2023-029、2023-055、2023-061、2023-103 和
是否形成预计负债：该诉讼涉及的重庆公司项目奖励，鉴于公司与重庆公司
在奖励计算方式及数据选取范围等方面存在争议，公司分析测算了各情形（18
种）下的预计赔付金额，测算结果为，公司可能支付的奖励款最大值为 366.92
万元，最小需支付的款项为 0 元。公司认为各情形发生的可能性相同，故以各种
情形下赔付额平均数 192.66 万元作为最佳估计数确认预计负债，即公司在报告
期内补提预计负债 115.70 万元，截至 2023 年末，该诉讼预计负债的期末余额为
（9）茶马本然案
诉讼当事人：云南交投生态科技股份有限公司（原告），贵州省茶马本然生
态有限公司（被告）。
纠纷类型：买卖合同纠纷。
诉讼标的：1,108.83 万元。
基本案情：公司与被告于 2016 年签订《苗木销售合同》后，依约向被告提
供价值 880.87 万元的苗木，2016 年 11 月，被告向公司退回价值 56.43 万元的苗
木，被告欠付公司苗木销售款为 824.44 万元。按照《苗木销售合同》的约定，
被告需于 2017 年 9 月之前支付完总苗木款。但被告至今未按合同约定履行支付
义务。2023 年 8 月公司向昆明市官渡区人民法院提起上诉，请求法院判令被告
向公司支付欠付苗木销售款及相应资金占用损失等，截至起诉日涉案金额共计
法院判决：2023 年 10 月 7 日公司收到一审(2023)云 0111 民初 15953 号《民
事判决书》，判决结果为：驳回公司诉讼请求。
后续进展：一审判决后，公司接受判决结果，未对一审判决提起上诉，判决
生效。
执行情况：一审法院驳回公司诉请，公司接收一审生效判决不再上述，不具
备执行基础。
信息披露情况：公司已分别于 2023 年 8 月 1 日、2023 年 10 月 10 日对外披
露了《关于诉讼事项的公告》和《关于诉讼事项的进展公告》，公告编号分别为
是否形成预计负债：公司是债权人，一审驳回公司诉讼请求，针对该笔债权
公司已全额计提坏账，不涉及计提预计负债。
（10）通海四街管网案
诉讼当事人：云南交投生态科技股份有限公司（原告）、通海县国有资产经
营有限公司（被告）。
纠纷类型：建设工程施工合同纠纷。
诉讼标的：1,075.54 万元。
基本案情：2016 年 8 月公司承包玉溪市通海县四街镇至通海第二污水处理
厂管网及配套工程，并与被告签订施工合同，双方就付款周期和资金逾期支付违
约责任进行了约定。2019 年 12 月各方对工程进行竣工验收，质量合格。2022
年 9 月经第三方对工程完成结算审计，结算金额为 1,047.34 万元。公司已履行完
合同项下的施工义务，但被告未按照合同约定支付工程款，经多次催告仍未付清。
欠付工程款、违约金等，截至起诉日涉案金额共计 1,075.54 万元。
法院判决：2023 年 6 月 30 日公司收到法院（2023）云 0423 民初 706 号《民
事判决书》，判决结果为：（1）由被告通海县国有资产经营有限公司在判决生
效后 5 日内向原告公司支付工程款 1,047.34 万元及逾期利息。（2）驳回公司的
其他诉讼请求。
后续进展：一审判决后，各方均未上诉，判决于 2023 年 7 月生效。
执行情况：因通海国资公司未按判决履行义务，公司于 2023 年 8 月向法院
申请强制执行，并收到执行立案通知；2023 年 12 月双方执行和解，并签订《执
行和解协议》。和解内容为：（1）乙方承诺于本协议签订后 5 日内向甲方账户
支付人民币 30 万元；此后每年 12 月 20 日前向甲方账户支付不低于人民币 200
万元，2028 年 12 月 20 日前履行完（2023）云 0423 民初 706 号《民事判决书》
项下的全部义务。（2）本协议签订后 5 日内，甲方向云南省通海县人民法院申
请解除对乙方名下全部银行账户的冻结措施。（3）如乙方未按本协议第一条约
定的时间、最低支付额度等向甲方履行支付义务，或逾期支付任意一期款项的，
甲方有权立即申请恢复强制执行（2023）云 0423 民初 706 号《民事判决书》并
依法对全案采取相应强制执行措施（包括但不限于申请人民法院采取冻结乙方银
行账户等强制执行措施）。（4）本案执行费由乙方在本协议签订后向云南省通
海县人民法院执行局支付。通海国资公司已按《执行和解协议》履行第一笔支付
义务，后续义务正在履行中。
信息披露情况：公司已分别于 2023 年 5 月 31 日、2023 年 7 月 4 日、2023
年 9 月 2 日和 2023 年 12 月 15 日对外披露了《关于诉讼事项的公告》和《关于
诉讼事项的进展公告》，公告编号分别为 2023-054、2023-066、2023-084 和
是否形成预计负债：公司是债权人，一审生效判决判令对方承担支付责任，
公司不需计提预计负债。根据双方签订的《执行和解协议》的还款约定，通海县
国有资产经营有限公司已依约履行了第一笔支付义务，后续义务其正在履行中。
根据公司与通海县国有资产经营有限公司达成的约定，通海县国有资产经营有限
公司分 5 年向公司支付欠款并承担相应利息，公司应收现金流包括工程款本金及
利息。目前通海县国有资产经营有限公司根据和解协议已支付了首期款项。该项
目为经政府批复实施的 PPP 项目的一部分，有政府可行性缺口补助资金支持，
且已纳入地方政府预算，回款有保障。通海县国有资产经营有限公司为县级政府
融资平台公司，实际控制人为云南省通海县国资委，未查询到存在债务违约的情
况，无迹象表明信用风险发生恶化。基于谨慎性原则，公司对该笔债权累计计提
坏账 159.52 万元，减值准备金额可以覆盖预期信用损失。
其他诉讼涉案金额总计 3,288.99 万元，公司涉及的小额诉讼及进展情况公司
已在诉讼公告中的“其他尚未披露的诉讼、仲裁事项”部分进行了列表披露，具体
明细如下：
单位：万元
序号 原告 被告 诉讼标的 基本案情 案件进展
基本案情：2016 年 9 月，交投生态与山水怡人公司签署两份《建设工程施工合同》，
约定就陕西汉中市兴元新区翠屏路、博望路绿化工程项目展开合作，两项目工程
总造价暂定 68210833.38 元，双方于 2019 年 8 月 31 日就上述两份《建设工程施
等待 2024 年
云南交投生态科技股份 广州山水怡人园林生态有限公司、 工合同》签订《建设工程施工合同结算补充协议》，双方就结算分配事宜达成一
有限公司 汉中文化旅游投资集团有限公司 致意见，合同签订后，交投生态已依约履行合同义务，项目已经建设单位竣工验
审开庭
收。山水怡人公司未支付款项。
案件过程：案件已于 2024 年 02 月 23 日被陕西省汉中市汉台区人民法院是；受
理立案，将于 2024 年 7 月 16 日一审开庭。
基本案情：交投生态于 2015 年 6 月与通海县人民政府签订了《通海县杞麓湖湿
地公园 PPP 项目前期合作协议》，协议约定，交投生态与通海县人民政府合作完
通海县杞麓湖管理局
善杞麓湖湿地公园前期工作，合同暂定总金额 800 万，合同签订后交投生态依约 等待通海县
云南交投生态科技股份 四川营划建筑工程有限公司
有限公司 四川营划建筑工程有限公司通海分
年 2 月，交投生态退出通海县杞麓湖湿地公园 PPP 项目，后续设计优化工作由中 审判决
公司
标单位四川营划建筑工程有限公司完成，三方未能就设计费分配事宜协商一致。
案件过程：2024 年 3 月 1 日一审开庭，尚未出判决。
基本案情：2014 年 3 月 14 日，交投生态与云南集成广福房地产开发有限公司签
云南交投生态科技股份 订《广福城 A1 地块绿化建设项目施工合同》，约定由交投生态承包广福城 A1 法院终止执
有限公司 地块绿化建设施工项目，合同签订后，交投生态依约履行合同义务，项目已达到 行
验收条件并通过昆明市园林局验收移交，2020 年 9 月 28 日云南华云工程造价咨
询有限公司对案涉工程结算造价进行审定，审定金额为 14371865.84 元，集成广
福仍欠付交投生态 2864865.84 元，集成广福拒不办理结算，亦不支付工程款项。
案件过程：交投生态起诉后，集成广福于 2023 年 06 月 12 日提出反诉，经法院
审理，于 2023 年 8 月 3 日收到（2023）云 0112 民初 7489 号《民事判决书》，
判决后双方均未提起上诉，判决生效后，集成广福未按判决履行义务，交投生态
于 2023 年 9 月 13 日提起强制执行，于 2024 年 1 月 12 日收到法院（2023）云 0112
执 11084 号《执行裁定书》，裁定：因集成广福无可供执行财产，终止本次执行。
基本案情：2016 年 4 月 25 日，交投生态与长恒公司作为联合体承包人与业主单
位六盘水北大教育投资有限公司签订了《装饰装修及园林市政管网施工合同》，
同日，交投生态作为甲方与长恒公司分别签订了《装饰工程分包合同》《六盘水
四川长恒建设工程有限 等待一审开
公司 庭
建六盘水外国语实验学校相关工程，长恒公司诉称交投生态未付款项 2730290.51
元。
案件过程：案件将于 2024 年 6 月 20 日在六盘水市水城区人民法院开庭。
基本案情：2016 年 12 月，交投生态与建投三公司签订《建设工程施工专业分包
合同》，合同约定公司承接建投三公司发包的云南省阜外心血管病医院和云南泛
亚国际心血管病医院室外工程，合同金额暂定 17868148.51 元，最终结算价已审
云南交投生态科技股份 等待法院强
有限公司 制执行立案
成了工程结算审核定案，结算总金额 20732671.75 元，建投三公司剩余 2603640.60
元未付。
案件过程：2023 年 2 月 19 日双方在法院主持下调解，并达成(2024)云 0102 诉前
调确 593 号调解协议。后建投三公司未按调解协议履行义务，交投生态于 2024
年 4 月 9 日向法院申请强制执行。
基本案情：交投生态与博润公司签订了《建设工程设计合同》，合同金额 224 万
元，合同签订后博润公司向交投生态支付了 44.8 万元。交投生态分别于 2013 年
云南交投生态科技股份 得到了博润公司的确认，因博润公司资金链断裂、迟延付款导致项目停工，造成 月 22 日仲裁
有限公司 本项目未能完成竣工验收，交投生态合同义务已完全履行，博润公司未按照合同 开庭，尚未
约定支付剩余款项人民币 179.2 万元，合同约定争议解决方式为“提交昆明仲裁委 出裁决
员会仲裁”
案件过程：2023 年 12 月 22 日仲裁开庭，尚未出裁决
基本案情：2019 年 12 月 17 日，交投生态与云南新昆海置地有限公司签订《昆明
恒大昆海湖首期项目销售展示区园林绿化养护工程服务协议》，约定交投生态承
包昆明恒大昆海湖首期项目销售展示区园林绿化养护工程。合同签订后交投生态
按照合同约定实施了相关工程项目工作，项目已办理竣工验收，但新昆海置业拒
云南交投生态科技股份 不办理结算手续，亦不支付欠付工程款 1669600 元。 法院终止执
有限公司 案件过程：经法院审理，于 2023 年 7 月 27 日收到（2023）云 0181 民初 2328 号 行
《民事判决书》，判决后双方均未提起上诉，判决生效后，新昆海置业未按判决
履行义务，交投生态于 2023 年 9 月 13 日提起强制执行，于 2024 年 1 月 12 日收
到法院（2023）云 0181 执 3666 号《执行裁定书》，裁定：因新昆海置业无可供
执行财产，终止本次执行。
被告二：云南交投生态科技股份有限 了六盘水外国语实验学校部分工程的内墙乳胶漆，工程款(乳漆)137.89 万元，工 人民法院重
公司 程于 2016 年 6 月基本完成，后由于四川省瑞宏建筑工程有限公司退场，后续工 审
程由被告四川长恒建设工程有限公司履行施工，谯筠施工工程量合并至四川长恒
建设工有限公司负责人刘洪武的总结算单里，后续四川长恒未将款项支付给谯
筠。
案件过程：2020 年 12 月 24 日，水城区人民法院作出(2020)黔 0221 民初 3062 号
一审判决，驳回谯筠诉讼请求，谯筠不服判决，上诉至六盘水市中级人民法院，
六盘水市水城区人民法院(2020)黔 0221 民初 3062 号民事判决，案件发回原审法
院重审。
基本案情：交投生态于 2007 年 4 月 25 日与园林绿化公司签订了《供货协议》，
协议约定交投生态向园林绿化公司购买一批价值 680 万元的苗木，合同签订后园
林绿化公司分别于 2007 年 6 月 3 日—6 日向公司供应了 480 万元的苗木，交投生
态于 2007 年 6 月 8 日向园林绿化公司支付全额货款 680 万元，但剩余 200 万元 等待西山区
云南交投生态科技股份
有限公司
万元，剩余 150 万元至今未返还。 案开庭
案件过程：2024 年 01 月 08 日五华区人民法院立案，立案后园林绿化公司提起了
管辖权异议 2024 年 01 月 26 日收到五华区人民法院（2024）云 0102 民初 84 号
《民事裁定书》，裁定本案移送昆明市西山区人民法院处理。
云南交投生态科技股份 基本案情：2018 年 11 月 26 日，交投生态与云南恒云置业有限公司签订《昆明恒 法院终止执
有限公司 大云报华府 2018-2019 年绿化养护服务协议》，协议约定由公司承包昆明恒大云 行
报华府 2018-2019 年绿化养护工程项目，上述合同签订后，2019 年至 2021 年期
间，双方再次签订六份《工程委托书》，委托公司承包云报华府项目新增绿化工
程内容。合同签订后，公司依约履行全部合同义务，且上述项目均已结算，合同
约定付款条件已成就，但恒云置业仍欠付工程款 1262296.22 元。
案件过程：经法院审理，于 2023 年 8 月 25 日收到(2023)云 0112 民初 11480 号
《民事判决书》，判决后双方均未提起上诉，判决生效后，恒云置业未按判决履
行义务，交投生态于 2023 年 9 月 13 日提起强制执行，于 2024 年 1 月 12 日收到
法院（2023）云 0112 执 12249 号《执行裁定书》，裁定：因恒云置业无可供执
行财产，终止本次执行。
基本案情：交投生态于 2014 年 7 月 28 日与务川林业局签订《务川县县城城区街
道绿化第一标段工程》施工合同，合同金额 638 万元，项目于 2016 年 12 月 15
日完成竣工验收并移交，2019 年 9 月完成结算，结算金额 3612697 元，已收回工
云南交投生态科技股份 贵州省务川仡佬族苗族自治县林业 等待法院强
有限公司 和草原局 制执行立案
案件过程：2024 年 04 月 3 日收到(2024)黔 0326 民初 136 号一审判决，双方均未
上诉，判决生效后，务川林业局未按判决生效履行义务，2024 年 5 月 6 日交投生
态向法院申请递交强制执行申请。
上述公司作为被告的小额诉讼，计提预计负债情况如下：
序号 案件 是否计提预计负债 未计提理由
原被告双方均有业主盖章确认的结算表，而业主与公司确认的结算表时间
司未计提预计负债。
目前处于二审，该案件一审驳回对方诉求，二审一直未开庭审理，根据管
理层判断及律师意见书，公司并未与谯筠形成任何形式的合同关系，且公
司并非工程项目的发包人，并未产生对谯筠的支付义务，预计不会对报表
产生负面影响。
上述公司作为原告的小额诉讼中，所涉及的 2238.55 万元债权，公司按照对手方预期信用风险情况，计提坏账 1,241.64 万元，计
提比例 55.47%。计提比例适当。情况如下：
单位名称 债权余额 坏账准备余额 计提比例 计提比例确定依据
该项目自 2022 年以来，公司已多次向被交易对手方发函，请其
确认公司在该债权涉及的项目中已发生的成本金额 644 万元，但
交易对手方未对公司就发生的成本金额进行确认。经公司与律所
广州山水怡人园林
生态有限公司
的概率较高，即使在最不利的情况下，公司发生的成本金额预期
能够得到全额补偿，且该债权公司有权同时向项目业主方及交易
对手方追偿，因此该债权预计回收风险较小，
坏账准备计提比例为 52.73%。还款资金来源于政府资金，贵州
贵州省务川仡佬族
务川县 2024 年预算收入 8.74 亿元、政府性基金预算收入 14.76
苗族自治县林业和 101.54 53.54 52.73%
亿元。公司已与对方沟通尽快拨付款项。公司判断目前的计提比
草原局
例已充分反映了该款项的预期信用风险，计提比例合理
公司与项目业主方于 2015 年签订《通海县杞麓湖湿地公园 PPP
项目前期工作合作协议》，由公司开展杞麓湖湿地公园前期工作，
公司已按协议约定完成杞麓湖总体概念规划设计等工作，并移交
通海县杞麓湖管理 相应成果。在收款过程中，双方对协议中的支付条款存在争议，
局
按账龄组合计提坏账，公司判断目前的计提比例已充分反映了该
款项的预期信用风险，减值准备金额可以覆盖预期信用损失，计
提比例合理。
云南恒云置业有限
公司
云南集成广福房地
产开发有限公司
沟通，交易对手方决定采用保理方式向公司支付该笔债权，保理
云南建投第三建设
有限公司
追索债权。双方就此支付方式正在协商，预计近期收回，公司判
断回收风险较小。
云南新昆海置地有
限公司
云南园林绿化股份
有限公司
重庆博润实业有限
公司
小计 2,238.55 1,241.64 55.47%
公司所涉诉讼中，公司的诉讼地位主要是原告。针对公司是原告的诉讼，对
处于审判过程中和未生效的判决，因未来审判结果存在重大的不确定性，基于谨
慎性原则公司一般采取收到法院生效判决或执行和解以后再做账务处理；针对已
生效的法院判决，区分不同情况作出以下不同处理：如法院判决金额与账面金额
一致，暂不处理。如存在差异，且法院支持的债权大于账面原值，比如法院认可
的利息，因相关款项的回收具有较大不确定性，基于谨慎性原则公司在未收到相
关款项之前暂不确认；如法院支持的债权低于账面原值的，公司会及时做出相应
的账务处理。
针对公司是被告的诉讼，公司会结合诉讼进程、法院判决和律师的法律意见
书综合认定公司是否可能存在现实义务，对存在现实义务的，公司区分是否已有
生效判决作出不同账务处理。已有生效判决的，公司根据给付义务计算确认其他
应付款或应付账款，对尚未取得生效判决而结合庭审过程和律师的法律意见书认
为我方败诉的可能性较大的，公司会根据败诉的可能后果及不同后果下公司可能
产生的支付义务及时估计预计负债，并根据案情的后续进展及时调整。
经过梳理，针对公司是被告的未决诉讼，公司结合对方诉请、现有证据以及
律师意见认为除重庆项目奖励外，其他诉讼公司被判定承担支付义务的可能性较
小；故公司只针对重庆项目奖励案计提了预计负债，其他诉讼未发现需要计提预
计负债的情形，公司 2023 年未决诉讼计提的预计负债的余额 192.66 万元是充分
的、合理的。
综上，公司针对诉讼的会计处理、信息披露是合理、及时的，预计负债的计
提是充分的。
年审机构核查意见：
经核查，公司所述诉讼案件的情况属实，预计负债计提是否合理充分，相关
会计处理符合《企业会计准则》的规定。
七、年报显示，你公司报告期末其他应收账款账面余额为 1.09 亿元，其中
账龄 1 年以内（含 1 年）的其他应收账款账面余额为 0.47 亿元，较上年增加 0.44
亿元。请你公司说明报告期新增款项性质、具体内容，交易对方以及交易对方
是否与你公司、你公司董监高、控股股东或实际控制人有关联关系，相关款项
是否构成对外财务资助或者对你公司的非经营性资金占用，是否需履行审议程
序和披露义务。请年审机构进行核查并发表明确意见。
公司回复如下：
单位：万元
客商名称 款项性质 余额
景东彝族自治县住房和城乡建设局 工程款利息 2,033.24
重庆博润实业有限公司 往来款 1,868.02
贵州弘远益民实业集团有限公司 往来款 409.23
最高人民法院 暂付诉讼费 119.58
合计 4,430.07
（1）应收景东彝族自治县住房和城乡建设局 2,033.24 万元，为根据《执行
和解协议》应收未收的延期支付工程款利息，具体详见“问题五”，该部分款项已
于 2024 年 4 月 16 日全部收回。
（2）应收重庆博润实业有限公司 1,868.02 万元，已全额计提坏账准备。2023
年，重庆酉阳土家八千项目合同纠纷案的一、二审判决中，法院认定应收重庆博
润实业有限公司重庆酉阳·土家八千项目二期土石方工程款，应为公司为盘活该
项目支付的借款债权。公司根据判决将涉及债权金额列至其他应收款，目前该笔
债权已全额计提了坏账。
（3）应收贵州弘远益民实业集团有限公司 409.23 万元，已全额计提坏账准
备。2013 年公司与贵州省金沙县林业局分别签订了《金沙县新城区道路景观工
程边分带一标段施工合同》和《金沙县新城区道路景观工程中分带一二标段施工
合同》，随后公司与贵州弘远益民实业集团有限公司就中分带和边分带两个项目
分别签订了《工程委托管理协议》，委托贵州弘远益民实业集团有限公司进行项
目的现场管理，同时协议中约定若施工现场发生安全文明施工事故，贵州弘远益
民实业集团有限公司自愿承担所有的责任和损失。2023 年 10 月公司与项目甲方
金沙县综合行政执法局（城市绿化职能部门由原合同签订主体贵州省金沙县林业
局变更为金沙县综合行政执法局，支付义务也相应划转）签订了《债权债务清算
协议》，协议中约定 2023 年两项目结算审计的审计费 40 万元应由公司承担，同
时约定 2013 年 3 月发生在项目现场的重大车祸事故赔偿款政府代垫部分 369.23
万元应由公司承担，并将车祸当时的《道路交通事故认定书》和《交通事故损害
赔偿协议书》扫描件一并提供给公司。根据公司与贵州弘远益民实业集团有限公
司签订的《工程委托管理协议》，上述 409.23 万元款项，公司应该向弘远益民
公司追偿，故 2023 年公司确认了对弘远益民公司 409.23 万元的其他应收款，考
虑贵州弘远益民实业集团有限公司的偿债能力，公司在将上述款项调整至应由贵
州弘远益民实业集团有限公司承担的同时全额计提了坏账。
（4）应收最高人民法院 119.58 万元，为法院应退回的的二审案件受理费。
作出的一审判决（文书号：（2018）川民初 151 号）向法院提出上诉，公司根据
法院的缴费通知书于 2022 年 1 月向最高人民法院缴纳了 119.58 万元的诉讼费。
公司于 2023 年 12 月收到了最高人民法院作出的（2022）最高法民终 273 号民事
裁定书，裁定撤销一审法院的判决并发回重审，同时裁定公司缴纳的 119.58 万
元的诉讼费应予退回。公司根据最高人民法院的裁定书确认了 119.58 万元的其
他应收款，上述款项已于 2024 年 4 月全额收回。
上述交易对方与公司董监高、控股股东和实际控制人不存在关联关系，亦不
构成对公司的控股股东及其关联方非经营性资金占用的情况。根据上述往来款项
的形成原因，不构成公司对外财务资助情形，无须履行对外财务资助的审议程序
和信息披露义务。
年审机构核查意见：
经核查，公司报告期末账龄 1 年以内（含 1 年）的其他应收账款新增款项性
质、具体内容属实，相关款项与公司董监高、控股股东或实际控制人没有关联关
系，上述款项余额不构成对外财务资助或者对公司的非经营性资金占用，已履行
恰当的审议程序和披露义务。
特此公告。
云南交投生态科技股份有限公司
董 事 会
二〇二四年六月二十八日
首页
微信公众号
证券之星APP
