证券代码：603003 证券简称：*ST 龙宇 公告编号：2024-0043
上海龙宇数据股份有限公司
关于回复 2023 年年度报告信息披露问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性
陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
上海龙宇数据股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 5 月 21 日收到
上海证券交易所上市公司管理一部下发的《关于上海龙宇数据股份有限公司 2023
年年度报告的信息披露问询函》
（编号：上证公函【2024】0607 号，以下简称“问
询函”）
。公司收到问询函后高度重视，组织相关方进行认真核查回复如下：
中受限货币资金 4.63 亿元，同比增长约 219.31%，主要为票据保证金及信用保
证金大幅增加，公司 2023 年末应付票据 3.14 亿元，同比增长 10.95%，与保证
金增幅存在较大差异。公司第 1-4 季度期末货币资金余额分别为 8.38 亿元、8.06
亿元、9.98 亿元和 11.08 亿元，分别实现利息收入 110.19 万元、227.17 万元、
受限货币资金的具体情况，包括受限原因、开户银行、金额、保证金对应开票金
额等，并说明是否存在其他货币资金受限情况；
（2）结合公司本年票据结算、保
证金比例情况，说明应付票据增幅与保证金增幅存在较大差异的原因；
（3）货币
资金的存放地点、存放类型、利率水平、账户性质、各季度公司货币资金日均余
额、日均最高额、平均利率水平等，说明公司各季度利息收入差异较大的原因，
并结合市场利率水平，说明利息收入和货币资金规模是否匹配;（4）是否与公司
控股股东及关联方存在共管账户，公司货币资金是否存在被控股股东及关联方实
际使用的情况。
一、公司回复：
（1）受限货币资金的具体情况，包括受限原因、开户银行、金额、保证金
对应开票金额等，并说明是否存在其他货币资金受限情况；
回复：2023 年末公司受限货币资金为票据、信用证保证金 4.57 亿元及银行
存单应计利息 631.67 万元，不存在其他货币资金受限情况，具体明细如下表：
单位：元
受限资金金额 保证金比 票据/信用证金 备注
受限资金金额 受限原因 开户银行
（折合人民币） 例 额
?50,000,000 50,000,000 票据保证金 北京银行 100% 50,000,000 票据保证金比例为
?20,000,000 20,000,000 票据保证金 北京银行 100% 20,000,000 100% 的银行承兑汇
?50,000,000 50,000,000 票据保证金 光大银行 100% 50,000,000 票金额为 1.7 亿元，
较 22 年增加 1.4 亿
?50,000,000 50,000,000 票据保证金 光大银行 100% 50,000,000
元人民币。
?15,000,000 15,000,000 票据保证金 华夏银行 30% 50,000,000
?15,000,000 15,000,000 票据保证金 华夏银行 30% 50,000,000
$6,500,000 46,037,550 票据保证金 上海农商银行 105% 44,000,000 2023 年境外子公司
$7,950,000 56,307,465 信用证保证金 上海农商银行 105% 51,300,000 新加坡龙宇有限公
$8,040,000 56,944,908 信用证保证金 上海农商银行 105% 52,700,000 司业务暂停后，将新
加坡龙宇账户上闲
置的 3,027 万美元
存款作为保证金，向
银行申请上海龙宇
数据股份有限公司
$7,780,000 55,103,406 信用证保证金 上海农商银行 105% 52,000,000
开立银行承兑汇票
及国内信用证用于
支付商品采购款，因
此增加保证金 2.14
亿元人民币。
?10,000,000 10,000,000 信用证保证金 中国农业银行 25% 40,000,000
?18,510,000 18,510,000 信用证保证金 上海农商银行 30% 61,700,000
?14,190,000 14,190,000 信用证保证金 上海农商银行 30% 47,300,000
?709,528 709,528 存单应计利息 北京银行
?12,750 12,750 存单应计利息 中国农业银行
$789,874 5,594,441 存单应计利息 上海农商银行
小计 463,410,048 619,000,000
备注：
存在息差，选择将原本应支付上游供应商的采购资金存入银行，获取利息收入，
同时在该银行开立同等金额的银行承兑汇票支付供应商，公司承担低于利息收入
的贴现费用，从而获取利息差价，降低公司的资金成本。
于跨币种担保，商业银行为规避质押物汇率波动的风险，要求保证金按照即期汇
率折算的人民币金额高于对应的票据金额，不同币种不同银行要求的比例不同，
（2）结合公司本年票据结算、保证金比例情况，说明应付票据增幅与保证
金增幅存在较大差异的原因；
回复：本年应付票据增幅与保证金增幅存在较大差异主要有两方面原因：1）
信用保证金金额大幅增加，主要原因为 2023 年境外子公司新加坡龙宇有限公司
业务暂停后，将新加坡龙宇账户上闲置的 3,027 万美元存款作为保证金，向银行
申请上海龙宇数据股份有限公司开立银行承兑汇票及国内信用证用于支付商品
采购款，因此增加保证金 2.14 亿元人民币；2）票据保证金比例为 100%的票据
大幅增加，2023 年末票据保证金比例为 100%的银行承兑汇票金额为 1.7 亿元，
较 2022 年末票据保证金比例为 100%的票据金额 0.3 亿元增加 1.4 亿元。
（3）货币资金的存放地点、存放类型、利率水平、账户性质、各季度公司
货币资金日均余额、日均最高额、平均利率水平等，说明公司各季度利息收入差
异较大的原因，并结合市场利率水平，说明利息收入和货币资金规模是否匹配;
回复：
单位：万元
利息
存放地点 存放类型 账户性质 期间 日均余额 日均最高额 平均利率水平
收入
一季度 26,414 64,501 1.19% 78.86
银行存款（活 基本户 二季度 24,824 58,372 1.50% 92.20
银行
期/协定） 一般户 三季度 31,603 55,511 0.97% 76.77
四季度 42,154 62,639 1.37% 145.56
一季度 19,951 29,546 1.55-2.25% 31.33
保证金户
二季度 25,473 30,755 1.55-4.70% 134.97
银行/证券公司 其他货币资金 定存账户
三季度 43,851 78,649 1.50-5.30% 54.78
证券户
四季度 49,314 78,643 1.10-5.30% 115.60
为 1.82 万元，134.97 万元，54.78 万元，104.11 万元，另年末计提未到期存单
利息 631.67 万元，以上原因造成各季度利息收入不均衡，差异较大。
协定存款利率在 0.2%-1.15%之间，公司 2023 年活期及协定存款各季度平均利率
水平均在市场利率内；保证金利率单笔单议，人民币保证金利率在 1.1%-2.25%，
美元保证金利率在 4.7%-5.3%，利息收入和货币资金规模相匹配。
（4）是否与公司控股股东及关联方存在共管账户，公司货币资金是否存在
被控股股东及关联方实际使用的情况。
回复：公司不存在与控股股东及关联方设立共管账户，货币资金不存在被控
股股东及关联方实际使用的情况。
二、会计师回复：
（1）向公司管理层了解公司货币资金内部制度，检查内部制度设立合理性、
执行有效性。向管理层询问关于对外担保、诉讼等流程；是否存在对外担保、诉
讼事项；
（2）获取企业的已开立银行账户清单；
（3）获取银行对账单，抽查一定比例的大额往来核对账面记录及原始凭证
的双向检查；检查现金流水，抽查大额往来核对账面记录及原始凭证，检查款项
的支付是否经过审批；
（4）对所有银行账户实施独立函证程序；
（5）关注存在未达账项的账户，获取企业的银行余额调节表并提请公司进
行相应调整；
（6）获取定期存款、理财产品协议，并检查是否在相应报表科目进行核算
并列示；盘点大额存单检查是否存在质押的情况。
（7）检查资产负债表日前后银行流水是否存在异常；
（8）检查银行存款使用受限情况；
（9）取得贷款信用报告、查看借款合同、担保合同、票据合同等检查是否
存在对外担保信息；
（10）期末对所有借款、担保等进行函证，包括银行存款余额、理财产品类
型、定期存单、借款、担保、资金池计划等等。
（11）通过向法律部人员访谈、律师函证、查看公司公告的相关信息，检查
是否存在或有负债事项。
（12）通过公章审批流程查看是否存在担保等事项。
通过以上核查程序，公司本年应付票据增幅与保证金增幅存在较大差异主要
有两方面原因：1）信用保证金金额大幅增加，主要原因为 2023 年境外子公司新
加坡龙宇有限公司业务暂停后，将新加坡龙宇账户上闲置的 3,027 万美元存款作
为保证金，向银行申请上海龙宇数据股份有限公司开立银行承兑汇票及国内信用
证用于支付商品采购款，因此增加保证金 2.14 亿元人民币；2）票据保证金比例
为 100%的票据大幅增加，2023 年末票据保证金比例为 100%的银行承兑汇票金额
为 1.7 亿元，较 2022 年末票据保证金比例为 100%的票据金额 0.3 亿元增加 1.4
亿元。
未发现公司存在与控股股东及关联方设立共管账户情况，货币资金未发现被
控股股东及关联方实际使用的情况。
年审会计师无法获取充分适当的审计证据对预付关联方哈尔滨茂盛合企业管理
有限公司、哈尔滨谊和通企业管理有限公司预付对象的性质和可回收性做出判断，
也无法判断是否存在实际控制人及其关联方资金占用的其他情形，年审会计师对
年报出具无法表示意见。公司期末其他应收款 860.63 万元，其中应收关联方上
海龙宇控股有限公司 418.99 万元，公司披露其中 400 万元为尚未到期的出资款；
公司期末其他非流动资产为预付购房款 313.89 万元，截至 2024 年 3 月 31 日尚
未结算。请公司补充披露：（1）前 10 大预付款情况，包括预付对象、是否关联
方、金额、交易背景、付款时间，以及预付对象的控股股东及实际控制人等；
（2）
上述未到期出资款涉及的交易背景、履行的内部决策程序、目前交易进展等；
（3）
上述预付购房款涉及的交易背景、交易对方、目前交易进展等；
（4）公司及控股
股东、实际控制人与上述往来款付款对象及其控股股东、实际控制人之间近 5 年
是否存在业务关系或资金往来，并结合上述款项的最终流向说明是否存在资金最
终流向公司控股股东、实际控制人及关联方的情况，是否存在占用上市公司资金
和其他侵占上市公司利益的情况。
一、公司回复：
（1）前 10 大预付款情况，包括预付对象、是否关联方、金额、交易背景、
付款时间，以及预付对象的控股股东及实际控制人等；
单位：万元
预付对象 预付金额 交易背景 付款时间 控股股东 实际控制人 是否关联方
上海茂晟合石油化工有限公司 11,992.25 批发、库发 2023/10/24-2023/12/29 哈尔滨茂盛合企业管理有限公司 马丽娜 是
山东天弘化学有限公司 9,876.13 库发 万达控股集团有限公司 尚吉永 否
-2023/12/22
舟山信鼎汇石油化工有限公司 8,970.74 批发、库发 2023/8/8-2023/12/27 哈尔滨谊和通企业管理有限公司 周美君 是
青州市金源工贸有限公司 8,150.00 库发 2023/12/14-2023/12/15 青州市金源工贸有限公司 贾金亮 否
青岛市市北区国
青岛环海湾投资发展集团有限公
青岛环海湾国际商贸有限公司 4,053.12 批发 2023/11/17 有资产运营发展 否
司
中心
浙江浙石化销售有限公司 2,258.79 库发 2023/12/11-2023/12/25 浙江荣盛控股集团有限公司 李水荣 否
中和宇通（东方）国际贸易有
限公司
中基宁波集团股份有限公司 147.00 批发 2023/12/28 雅戈尔集团（宁波）有限公司 李如成 否
国务院国有资产
中海油华东销售有限公司 88.86 库发 2023/12/25 中国海洋石油集团有限公司 否
监督管理委员会
中国石化燃料油销售有限公司 国务院国有资产
江苏分公司 监督管理委员会
中石化（青岛）新能源销售有 国务院国有资产
限公司 监督管理委员会
充值 5000 元余额 52.77
中国石化销售股份有限公司北 车辆加油充 国务院国有资产
京石油分公司 值卡 监督管理委员会
加油卡充值 5,000 元余
额 5,000 元。
合计 47,010.83
公司向上海茂晟合石油化工有限公司、舟山信鼎汇石油化工有限公司函证其
控股股东与实际控制人情况，函证回复结果与上表中列示情况一致。
（2）上述未到期出资款涉及的交易背景、履行的内部决策程序、目前交易
进展等；
公司期末其他应收款中 400 万元未到期出资款，为关联方上海龙宇控股有限
公司（以下简称“龙宇控股”）对公司控股子公司融屿贸易（上海）有限公司（以
下简称“融屿贸易”）未到位的资本金，根据 2018 年 5 月 31 日的全体股东决定，
龙宇控股对融屿贸易的出资款 400 万元应于 2026 年 2 月 17 日前完成出资。具体
情况如下：
融屿贸易由上海龙宇数据股份有限公司（61%）、上海大赋金属材料有限公
司（14%）、Global Far Inc（25%）于 2015 年 2 月共同投资设立，注册资本 8,000
万元。2017 年 2 月 17 日，Global Far Inc 通过股权转让协议将其所持有的融屿贸
易 25%的股权转让：向龙宇控股转让其所持有的已出资到位的融屿贸易 10%股
权和未出资到位的融屿贸易 5%的股权，向索灵商贸有限公司（以下简称“索灵
商贸”）转让其未出资到位的融屿贸易 10%的股权。根据转让协议约定，龙宇控
股应在 2017 年 6 月 30 日前向融屿贸易补足 5%注册资本金，索灵商贸应自协议
签订之日起 3 年内向融屿贸易补足 10%注册资本金。融屿贸易 2017 年在未收到
龙宇控股 5%注册资本金的情况下计提其他应收款 400 万元。
出股东决定如下：
一、索灵商贸易应自 2017 年 2 月 17 日起 9 年内向融屿贸易补足 10%的注
册资本金。
二、龙宇控股应自 2017 年 2 月 17 日起 9 年内向融屿贸易补足 5%的注册资
本金。
根据上述股东决定，龙宇控股对融屿贸易的出资款 400 万元应于 2026 年 2
月 17 日前完成出资，公司将此 400 万元披露为应收关联公司龙宇控股尚未到期
的出资款。截止目前融屿贸易实缴资本为 6,800 万元，2020 年四季度起已停止业
务经营。
（3）上述预付购房款涉及的交易背景、交易对方、目前交易进展等；
上述预付购房款是公司计划用于员工福利及客户招待，向江西明月山月之泉
旅游开发有限公司购入的两套房产。2024 年 4 月房产已完成交付，房产证由开
发商统一办理，预计 2024 年 6 月取得房产证。上述房产目前处于装修筹备阶段。
（4）公司及控股股东、实际控制人与上述往来款付款对象及其控股股东、
实际控制人之间近 5 年是否存在业务关系或资金往来，并结合上述款项的最终流
向说明是否存在资金最终流向公司控股股东、实际控制人及关联方的情况，是否
存在占用上市公司资金和其他侵占上市公司利益的情况。
在本次年度报告披露工作中，公司将上述往来款付款对象中的哈尔滨茂盛合
企业管理有限公司、哈尔滨谊和通企业管理有限公司认定为关联方单位，其主要
原因系公司实际控制人的非直系亲属在哈尔滨茂盛合企业管理有限公司的控股
子公司上海茂晟合石油化工有限公司担任行政工作时又在哈尔滨谊和通企业管
理有限公司控股子公司舟山信鼎汇石油化工有限公司于 2023 年 9 月 28 日、2023
年 12 月 1 日报销了两笔费用，金额分别为人民币 782.50 元和 2,421.16 元，基于
实质重于形式原则公司将哈尔滨茂盛合企业管理有限公司、哈尔滨谊和通企业管
理有限公司认定为关联方单位。截至 2024 年 5 月 30 日，公司与上述主体间的业
务往来情况详见公司于 2024 年 5 月 15 日、31 日在上海证券交易所网站披露的
《关于回复 2023 年年度报告相关信息披露监管问询函的公告》
（2024-018）、
《关
于公司股票被实施退市风险警示及其他风险警示相关事项的进展公告》（2024-
除以上关系及资金往来以外，公司于 2024 年 6 月 17 日向控股股东、实际控
制人函证其与上述往来款付款对象及其控股股东、实际控制人之间业务关系及资
金往来情况。回函确认公司控股股东、实际控制人与上述往来款付款对象及其控
股股东、实际控制人之间近 5 年不存在业务关系或资金往来，不存在资金最终流
向公司控股股东、实际控制人及关联方的情况，不存在占用上市公司资金和其他
侵占上市公司利益的情况，不存在由公司控股股东职工实际控制的情况。
公司将持续关注与上述单位的合同履约情况，后续将定期在风险警示相关事
项进展公告中披露上述关联合同的有关进展。
二、会计师回复：
（1）获取公司采购与付款内部制度，检查内部制度设立合理性、执行有效
性；向管理层访谈本期新增和重要供应商原因及合理性。
（2）取得期末大额预付款项供应商名称，获取采购合同；
（3）根据合同内容约定，检查付款是否符合合同约定；检查银行回单的收
款方是否支付给无关的第三方；检查货物入库情况。
（4）检查预付款项对应期后交货和交房的情况；
（5）通过企查查等方式核查供应商是否与控股股东及其关联方存在关联关
系。
（6）对期末预付款项金额较大的供应商进行函证并访谈。
（7）取得公司实际控制人及其控制企业的部分银行流水，关注是否存在资
金往来事项。
（8）了解其他应收款形成原因，检查董事会决议、判断款项性质等。
（9）获取公司向控股股东、实际控制人函证近 5 年与上述往来款付款对象
及其控股股东、实际控制人之间业务关系或资金往来情况的相关资料。
通过以上核查程序，2023 年年末公司对哈尔滨茂盛合企业管理有限公司（上
海茂晟合石油化工有限公司）、哈尔滨谊和通企业管理有限公司（舟山信鼎汇石
油化工有限公司）的预付款项余额合计 20,962.99 万元；尽管我们核查了上述交
易的合同、结算单、入库单等相关凭据，以及实施函证、访谈、查看期后回款、
货物结算单据等审计程序；与此同时，公司也将其认定为关联方；我们无法获取
充分适当的审计证据判断上述资金的性质和可回收性及是否存在资金占用情况。
未发现公司及控股股东、实际控制人与除预付哈尔滨茂盛合企业管理有限公
司（上海茂晟合石油化工有限公司）、哈尔滨谊和通企业管理有限公司（舟山信
鼎汇石油化工有限公司）外的上述往来款付款对象及其控股股东、实际控制人之
间近 5 年存在业务关系或资金往来情况。
通过了解其他应收款的性质判断上述款项系股东尚未到出资期限的出资款，
不属于资金占用情况。
因为，公司大批发油品及化工业务中存在的计量单据缺失及关联供应商、关联客
户形成的收入冲减，使得营业收入较去年同期下降。分行业来看，公司油品库发
业务实现收入 24.31 亿元，同比增长 12.68%；数据中心业务实现收入 3.56 亿元，
同比增长 2.17%；油品批发业务实现收入 2.13 亿元，同比减少 90.8%；水上加油
业务收入 1.18 亿元，同比减少 32.54%，请公司补充披露：
（1）分业务列示销售
收入前 5 名客户情况，包括销售金额、结算方式、回款时间、期末应收账款余额、
商品名称、商品数量、交易对方名称、注册时间、注册资本、实际控制人、与公
司开始合作时间、主要业务联系人等；
（2）公司控股股东、实际控制人与上述客
户及其控股股东、实际控制人之间近 5 年是否存在业务关系或资金往来，上述主
体生产经营是否由公司职工或公司控股股东职工实际控制，公司员工是否在上述
主体任职；（3）上述收入是否存在计量单据缺失及不符合收入确认条件的情况。
一、公司回复：
（1）分业务列示销售收入前 5 名客户情况，包括销售金额、结算方式、回
款时间、期末应收账款余额、商品名称、商品数量、交易对方名称、注册时间、
注册资本、实际控制人、与公司开始合作时间、主要业务联系人等；
油品批发前五名客户情况如下：
单位：万吨、万元
主要业
期末应收 结算方 开始合
客户 品名 数量 收入金额 回款时间 注册时间 注册资本 控股股东 实际控制人 务联系
账款余额 式 作时间
人
中海油广东 2023/3/22 中国海洋石 国务院国有资
柴油、 电汇/先 244,084. 2022 年
销售有限公 1.246 9,526.75 - - 2012/3/7 油集团有限 产监督管理委 陈锦华
汽油 货后款 9615 10 月
司 2023/7/17 公司 员会
中国石化燃
料油销售有 电汇/先 546,866. 2011 年
柴油 0.598 4,192.64 - - 2010/6/8 工集团有限 产监督管理委 张顶俊
限公司江苏 货后款 11 4月
分公司
上海金顺春
电汇/先 2023/9/1- 中国蓝田总 2023 年
石油化工有 燃料油 0.499 3,427.59 - 2021/9/1 10,000 农业部 薛源
款后货 2023/11/7 公司 9月
限公司
长沙城市发 长沙市人民政
湖南先导能 电汇/先 2023/9/5- 2023 年
柴油 0.299 2,150.38 - 2017/8/7 20,000 展集团有限 府国有资产监 陈英浩
源有限公司 货后款 2023/9/8 9月
公司 督管理委员会
陕西延长石
中油延长石 陕西省人民政
电汇/先 2023/1/28 2008/5/2 21,988.1 油（集团） 2017 年
油销售股份 柴油 0.097 648.94 - 府国有资产监 高鹏飞
货后款 -2023/2/1 2 005 有限责任公 7月
有限公司 督管理委员会
司
合计 2.739 19,946.30 -
油品库发前五名客户情况如下：
单位：万吨、万元
开始 主要业
期末应收 注册资
客户 品名 数量 收入金额 结算方式 回款时间 注册时间 控股股东 实际控制人 合作 务联系
账款余额 本
时间 人
宁波经济技
宁波鸿基 2017
术开发区北 燃料 电汇/先货 2023/1/31
仑电力燃料 油 后款 -2024/1/8
有限公司 月
有限公司
新疆生产建
中油天富石 新疆天富 设兵团第八 2023
电汇/先款 2023/9/14
化（海南） 柴油 2.119 14,494.55 - 2017/11/23 5,000 集团有限 师国有资产 年9 陈博
后货 -2023/12/26
有限公司 责任公司 监督管理委 月
员会
上海豫苏石 上海豫苏 2023
电汇/先款 2023/3/28
油化工有限 柴油 1.886 12,657.84 - 2015/11/23 100 石油化工 纪雅淇 年3 曹雪祥
后货 -2023/12/25
公司 有限公司 月
上海鸿志石 上海鸿志 2022
电汇/先款 2022/12/27
油化工有限 柴油 1.687 11,183.63 - 2017/3/2 500 石油化工 郭树俊 年8 沈正亚
后货 -2023/6/26
公司 有限公司 月
浙江锡梁 2022
浙江锡梁能 电汇/先款 2022/12/30
柴油 1.538 10,070.22 - 2022/11/23 1,000 能源有限 洪飞 年 12 吴迪
源有限公司 后货 -2023/12/29
公司 月
合计 10.334 68,278.71 1,968.49
化工业务客户情况如下：
单位：万吨、万元
收入金 期末应收 注册资 实际控 开始合 主要业务
客户 品名 数量 结算方式 回款时间 注册时间 控股股东
额 账款余额 本 制人 作时间 联系人
乙二
东实（天 东实（天津）
醇、精 电汇/先 2023/3/3 2020 年
津）国际贸 22.959 203.17 - 2015/5/18 10,000 国际贸易有限 刘迪 刘志胜
对苯二 货后款 -2023/11/30 11 月
易有限公司 公司
甲酸
乙二
上海拓尚实 醇、精 电汇/先 2023/3/17 上海拓尚实业 2022 年
业有限公司 对苯二 货后款 -2023/11/28 有限公司 6月
甲酸
合计 31.740 280.88 -
水上加油业务客户情况如下：
单位：万吨、万元
主要业
期末应收账 结算 注册资 开始合
客户 品名 数量 收入金额 回款时间 注册时间 控股股东 实际控制人 务联系
款余额 方式 本 作时间
人
安吉远海滚装 上海汽车工业 上海市国有
柴油、 2023/3/9- 2021 年
运输(上海)有 1.732 8,891.91 1,406.19 电汇 2021/8/30 20,000 （集团）有限 资产监督管 周至诚
燃料油 2024/2/22 9月
限公司 公司 理委员会
国务院国有
武汉招商滚装 柴油、 2023/4/28- 招商局集团有 2020 年
运输有限公司 燃料油 2024/4/2 限公司 12 月
理委员会
国务院国有
深圳招商滚装 2023/4/3- 88,229 招商局集团有 2021 年
燃料油 1.169 31.03 1,413.60 电汇 1984/10/22 资产监督管 颜骏
运输有限公司 2024/4/15 .21511 限公司 1月
理委员会
国务院国有
上海招商明华 2023/9/21- 246,42 上海招商明华 2020 年
燃料油 0.128 592.03 97.15 电汇 2002/8/15 资产监督管 盛凯华
船务有限公司 2024/1/26 9.2239 船务有限公司 9月
理委员会
国家能源投资 国务院国有
天津国能海运 2023/3/24- 100,00 2021 年
燃料油 0.130 590.84 - 电汇 2008/5/30 集团有限责任 资产监督管 秦阔海
有限公司 2023/8/31 0 1月
公司 理委员会
国家能源投资 国务院国有
国能远海航运 2023/4/26- 594,80 2018 年
燃料油 0.122 571.88 - 电汇 2001/9/25 集团有限责任 资产监督管 葛沙沙
有限公司 2023/5/25 0 2月
公司 理委员会
合计 3.421 11,612.13 3,301.54
数据中心业务客户情况如下：
单位：万元
主要业
期末应收 结算 注册时 开始合
客户 品名 数量 收入金额 回款时间 注册资本 控股股东 实际控制人 务联系
账款余额 方式 间 作时间
人
中国移动通信 主机 2000 中国移动 中国移动通
截至 2024 年 4 月 2019
集团北京有限 托管 不适用 34,057.43 8,607.95 电汇 年7月 612,469.61 通信有限 信（BVI） 黄伟
公司 服务 26 日 公司 有限公司
截至 2024 年 5 月
述应收账款已收回
中国移动通信 主机 2000 中国移动 中国移动通
应收账款 34.01 万 2022
集团上海有限 托管 不适用 574.67 408.03 电汇 年8月 603,866.77 通信有限 信（BVI） 王晓栋
元尚未回款原因主 年9月
公司 服务 4日 公司 有限公司
要系与上海移动合
作新站点机房业
务，其内部机房验
收结算流程较长。
Alisoft
主机 2008 杭州臻希
阿里云计算有 截至 2024 年 2 月 101,010.10 Inyestment 2019
托管 不适用 558.65 29.34 电汇 年4月 投资管理 刘四海
限公司 21 日已全部收回. 1 Holding 年5月
服务 8日 有限公司
Limited
主机 2001 北京百度
北京百度网讯 截止 2024 年 2 月 2023
托管 不适用 368.47 416.37 电汇 年6月 1,342,128 网讯科技 李彦宏 陈思旭
科技有限公司 28 日已全部收回 年9月
服务 5日 有限公司
中国联合网络 截至 2023 年 8 月 1994 中国联合 国务院国有
通信有限公司 其他 不适用 0.95 - 电汇 15 日,上述应收款 年9月 网络通信 资产监督管 陈凯
司） 年6月
北京市分公司 已全部收回. 15 日 有限公司 理委员会
合计 35,560.17 9,461.69
（2）公司控股股东、实际控制人与上述客户及其控股股东、实际控制人之
间近 5 年是否存在业务关系或资金往来，上述主体生产经营是否由公司职工或公
司控股股东职工实际控制，公司员工是否在上述主体任职；
回复：公司于 2024 年 6 月 17 日向控股股东、实际控制人函证其与上述客户
及其控股股东、实际控制人之间业务关系及资金往来情况。回函确认公司控股股
东、实际控制人与上述客户及其控股股东、实际控制人之间近 5 年不存在业务关
系或资金往来，不存在由公司控股股东职工实际控制的情况。
同时，上述主体生产经营未由公司职工实际控制，公司员工也未在上述主体
任职。
（3）上述收入是否存在计量单据缺失及不符合收入确认条件的情况。
回复：上述收入不存在计量单据缺失及不符合收入确认条件的情况。
二、会计师回复：
（1）了解、评价并测试了管理层与收入确认相关的内部控制设计和运行有
效性；
（2）我们通过审阅销售合同并与管理层的访谈，了解和评估了龙宇股份的
收入确认政策；
（3）向管理层访谈本期新增或者重点客户的原因及合理性，是否存在异常
的客户或者供应商；
（4）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月度收入、成本、毛利波动
分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；
（5）大宗商品油品业务我们抽查了与销售相关的重要合同、商检机构出具
商检报告或由运输方、第三方仓储出具计量单据、结算函、销售发票、销售回款
单据等资料，评价收入确认的真实性和准确性；大宗商品化工我们抽查了与销
售相关的重要合同、提单或货权转让凭证、销售发票、销售回款等资料，评价
收入确认的真实性和准确性；
（6）对重要客户进行了函证销售收入发生额、应收账款余额等信息；
（7）针对可能出现的完整性风险，我们实施了具有针对性的审计程序，包
括但不限于在增加收入完整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前后确认
的销售收入执行截止性测试，核对存货的发出到收入确认单证相关时间节点，
以评估销售收入是否在恰当的期间确认，是否存在截止问题。
（8）选取部分重要客户进行走访，通过工商查询等程序判断是否存在关联
方关系和资金占用。
（9）取得公司实际控制人及其控制企业的部分银行流水，关注是否存在资
金占用事项。
（10）分析同行业可比公司的收入增长变动情况。
（11）获取公司向控股股东、实际控制人函证近 5 年与上述往来款付款对
象及其控股股东、实际控制人之间业务关系或资金往来情况的相关资料。
通过以上核查程序，未发现公司控股股东、实际控制人与上述客户及其控股
股东、实际控制人之间近 5 年存在业务关系或资金往来的情况，未发现公司上述
主体生产经营由公司职工或公司控股股东职工实际控制的情况，公司员工未在上
述主体任职。
应收账款余额中应收关联方苏州名特企业管理有限公司 31,464.30 万元；公
司控股股东上海龙宇控股有限公司下属合资控股子公司上海龙达进出口贸易有
限公司于 2021 年 8 月份与苏州名特企业管理有限公司发生过一笔金额为 2,000
万元人民币的短期借贷业务（其中：1,950 万元实际借用归还时间为 6 天）。我
们核查了上述交易的合同、结算单、入库单等相关凭据，以及实施函证、访谈、
查看期后回款等审计程序，我们无法获取充分适当的审计证据对上述应收账款余
额资金的性质和可回收性做出判断及是否存在资金占用情况。
上述收入不存在计量单据缺失及不符合收入确认条件的情况。
公司 2024 年 1 季报，公司 2024 年 1 季度期末存货余额为 7.42 亿元，存货金额
持续大幅增长。公司 2023 年末存货主要为库存商品 5.77 亿元，公司存货跌价准
备期末余额 365.61 万元，本年未计提存货跌价准备。请公司补充披露：（1）分
类型、产品列示公司 2023 年末及 2024 年 1 季度末存货名称、数量、采购时间、
期末余额、减值准备、存放地等，结合公司业务类型变化，说明公司存货持续上
升的原因；（2）结合存货的可变现净值和市场价格，说明 2023 年未计提存货跌
价准备的合理性，公司存货跌价准备计提是否充分。请年审会计师对上述问题发
表意见。
一、公司回复：
（1）分类型、产品列示公司 2023 年末及 2024 年 1 季度末存货名称、数量、
采购时间、期末余额、减值准备、存放地等，结合公司业务类型变化，说明公司
存货持续上升的原因；
回复：公司 2023 年末存货情况如下：
单位：万吨、万元
存货名称 存放地点 采购入库时间 数量 账面价值 减值准备 期末余额
上海石洞
柴油 2023 年 12 月 0.707 4,572.390 - 4,572.39
口库
黑龙江国 2022 年 10 月，
-35 号柴油 0.498 3,736.470 124.300 3,612.17
储库 2023 年 7 月
舟山登步 2023 年 1 月，
柴油 0.428 3,226.360 241.310 2,985.05
岛库 2023 年 12 月
舟山登步
燃料油 2023 年 12 月 0.597 3,674.700 - 3,674.70
岛库
吉林松原
汽油 2023 年 12 月 0.997 7,458.900 - 7,458.90
库
广东湛江
原油 2023 年 12 月 4.018 17,778.880 - 17,778.88
库
山东豪俐 2023 年 11 月，
沥青 6.044 21,976.950 - 21,976.95
恒库 2023 年 12 月
燃料油 龙宇 2 2023 年 12 月 0.029 130.090 - 130.09
轻质燃料油 龙宇 2 2023 年 12 月 0.006 38.770 - 38.77
合计 13.324 62,593.51 365.61 62,227.90
上表中未包含龙宇 2 轮原材料 4.36 万元。
公司 2024 年 1 季度末存货情况如下：
单位：万吨、万元
存货名称 存放地点 采购入库时间 数量 账面价值 减值准备 期末余额
上海石洞
柴油 2024 年 3 月 0.844 5,438.610 - 5,438.61
口库
黑龙江国 2022 年 10 月，
-35 号柴油 0.385 2,892.380 149.510 2,742.87
储库 2023 年 7 月
舟山登步 2023 年 1 月，
柴油 0.680 4,852.040 339.400 4,512.64
岛库 2024 年 3 月
中化湖北
柴油 2024 年 3 月 0.010 66.420 - 66.42
库
中石化上
柴油 2024 年 3 月 0.150 995.580 - 995.58
海库
大亚湾粤
柴油 2024 年 3 月 0.601 3,964.310 - 3,964.31
安库
宁波衡欣
柴油 2024 年 3 月 0.276 1,779.840 - 1,779.84
库
山东豪俐 2023 年 12 月，
沥青 8.026 29,091.730 48.460 29,043.27
恒库 2024 年 3 月
广东湛江
原油 2024 年 3 月 3.737 16,534.410 - 16,534.41
库
南通东方
燃料油 2024 年 3 月 0.080 304.420 - 304.42
库
舟山登步 2024 年 2 月，
燃料油 0.357 2,253.360 - 2,253.36
岛库 2024 年 3 月
中石油湛
燃料油 2024 年 3 月 1.388 6,506.590 - 6,506.59
江库
燃料油 龙宇 2 2024 年 3 月 0.002 7.240 - 7.24
轻质燃料油 龙宇 2 2024 年 3 月 0.006 36.190 - 36.19
合计 16.542 74,723.12 537.37 74,185.75
上表中未包含龙宇 2 轮原材料 4.36 万元。
宗商品业务的监管力度，针对交易主体对货物的掌控性尤为关注。在此环境下，
所增长，油品批发业务交易量相应减少。在两种业务模式此消彼长的情况下，
没有直接影响。
公司油品库发和油品批发的业务模式如下：
先采后销，根据市场行情制定采购计划，公司从上游供应商采购商品并将商
品存储至公司自有或公司指定的仓储设备中，而后再分批销售给客户。公司分别
与上游供应商签订采购合同、与下游客户签订销售合同。交货方式以第三方仓库
出入库单或其他出入库单或商检计量单等作为货权转让凭证。货物存储期间其货
权归公司所有，公司与供应商和客户单独结算货款。
公司从上游供应商采购商品双方约定交货地及交货时间，同时公司将该批商
品销售给下游客户，由下游客户自行至约定提货点提取货物，公司不承担超期提
货仓储和运输责任。公司分别与上游供应商签订采购合同、与下游客户签订销售
合同, 采购价格和销售价格分别与上下游约定完成。上游供应商根据公司发货指
令发货，交货方式以第三方仓库出入库单或其他出入库单或商检计量单等作为货
权转让凭证，提货完成且数质量确认后结算开票。公司与供应商和客户单独结算
货款。
公司从上游供应商采购商品，同时公司将该批商品销售给下游客户，公司与
下游客户签订销售合同双方约定由公司将货物在指定时间内送达至下游客户指
定仓库，由公司承担运输责任。公司分别与上游供应商签订采购合同、与下游客
户签订销售合同，采购价格和销售价格分别与上下游约定完成。公司依据双方合
同约定将货物交付至下游客户指定仓库，交付方式以第三方仓库出入库单或其他
出入库单或商检计量单作为货权转让凭证，完成数质量确认后结算开票。公司与
上游供货商和客户独立结算货款。
公司油品库发和油品批发近三年营业收入如下：
单位：万元
营业收入 2023 年 2022 年 2021 年
油品库发 243,117.34 215,750.65 61,031.88
油品批发 21,345.23 231,917.60 217,231.52
公司于 2024 年 4 月 23 日正式下发了“关于停止开展部分大宗商品业务的
通知”，要求大宗业务部不得开展下述批发业务：
（1）供应商送到或客户自提批发业务。
（2）公司虽能掌控货权但实质掌控时间极短或只能瞬间掌控货权的批发业
务，例如：公司虽签订了仓储协议，但自采购到销售时间极短，货物在仓库内瞬
间交割的批发业务。
综上，公司针对大宗商品业务的货权掌控提出了要求，进而公司的业务模式
有所变化，油品库发业务交易量增长，油品批发业务相应减少，致使存货水平呈
现上升趋势。
（2）结合存货的可变现净值和市场价格，说明 2023 年未计提存货跌价准备
的合理性，公司存货跌价准备计提是否充分。
单位：万吨、万元
存货名称 存放地点 数量 期末存货账面价值 可变现净值 存货跌价准备
柴油 上海石洞口库 0.707 4,572.39 4,925.68 -
-35 号柴油 黑龙江国储库 0.256 1,923.53 2,036.46 -
-35 号柴油 黑龙江国储库 0.241 1,812.95 1,688.65 124.30
柴油 舟山登步岛库 0.422 3,181.69 2,940.38 241.31
柴油 舟山登步岛库 0.007 44.67 47.91 -
燃料油 舟山登步岛库 0.597 3,674.70 4,086.52 -
汽油 吉林松原库 0.997 7,458.90 7,496.52 -
原油 广东湛江库 4.018 17,778.88 17,882.00 -
沥青 山东豪俐恒库 6.044 21,976.95 22,540.04 -
燃料油 龙宇 2 0.029 130.09 138.14 -
轻质燃料油 龙宇 2 0.006 38.76 41.82 -
合计 13.324 62,593.51 63,824.12 365.61
公司对期末存货按照成本与可变现净值孰低法确定期末存货的账面价值。
关单价，减去预计销售费用以及相关税费，存货跌价准备计提充分。
二、会计师回复：
（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和
运行有效性；
（2）获取公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货减值计提
金额进行复核，将管理层确定可变现净值时的估计售价、销售费用等与期后实际
发生额进行核对，以评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理；
（3）结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对长库龄存货进行重
点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性；
（4）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况，分析存货跌价准
备变化的合理性。
我们认为：公司基于监管环境、市场环境的变化要求，公司的业务模式有所
变化，油品库发业务交易量增长，油品批发业务相应减少，致使存货水平呈现上
升趋势。
公司对期末存货按照成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。2023 年
末存货的可变现净值参照东方油气网、卓创资讯、已签订销售合同的相关单价减
去预计销售费用以及相关税费。期末存货跌价准备计提是合理的和充分的。
特此公告。
上海龙宇数据股份有限公司
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