理制度，进一步强化执行力度，在此过程中持续整改、全面提升公司治理水平，目前
已完成对 2022 年度否定意见内部控制审计报告所涉事项的整改，并中审众环会计师
事务所对公司 2023 年度内部控制出具了标准无保留意见的《内部控制审计报告》
（众
环审字[2024]1700055 号）
。公司也将持续完善内部控制体系并强化执行落地，实现公司
良性发展。因此，公司触及《股票上市规则》第 9.8.1 条第（四）项其他风险警示的情
形已消除，符合申请撤销对股票交易实施其他风险警示的相关条件。
②主要银行账户解除冻结
截至 2024 年 6 月 16 日，公司整体银行账户数量 367 个，包括境内银行账户数量
此，公司触及《股票上市规则》第 9.8.1 条第（六）项其他风险警示的情形已消除，符
合申请撤销对股票交易实施其他风险警示的相关条件。
③公司 2020 年度至 2022 年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且
情形已消除
份有限公司 2022 年度财务报表审计报告非标意见所涉事项已消除的专项说明审核报
告》
（众环专字[2024]1700046 号）。公司以往年度非标事项已解决，加之如本问询函第
新团队及和核心业务团队加入、业务规划等方面得改善，公司持续能力已逐步提升。
同日，中审众环会计师事务所为公司 2023 年度财务报告出具了标准无保留意见的《审
计报告》（众环审字[2024]1700054 号），报告显示公司持续经营能力不存在不确定性。
因此，公司触及《股票上市规则》第 9.8.1 条第（七）项其他风险警示的情形已消除，
符合申请撤销对股票交易实施其他风险警示的相关条件。
（三）对比《股票上市规则（2024 年修订）》9.8.1 条
经逐条自查，公司以往年度资金占用事项尚未完全消除，仍存在《股票上市规则
（2023 年 8 月修订）》第 9.8.1 条（一）情形。除此之外不存在《股票上市规则（2023
年 8 月修订）》及《股票上市规则（2024 年修订）》第 9.8.1 条其他需要实施其他风险
警示的情形。
股票上市规则（2023 年 8 月修订）
其他风险警示情形 公司情况 是否存在
示：
截至 2023 年 12 月 30 日，公司自查以往
年度股东及其关联方非经营性占用资金
众环会计师事务所已就相关事项出具
《关于凯撒同盛发展股份有限公司非经
营性资金占用及清偿情况的专项审核报
（一）公司存在资金占用且情形严重； 是
告》（众环专字[2023] 1700055 号）。但
截至目前，公司尚未收到相关监管部门
对资金占用事项的调查结论，相关事项
尚未完结。因此 9.8.1 条第（一）项规定
“公司存在资金占用且情形严重”情形尚
未完全消除；
（二）公司违反规定程序对外提供担保且情形严重； 公司不存在违规担保的情形 否
公司董事会及股东大会目前均可以按照
（三）公司董事会、股东大会无法正常召开会议并形成决议； 否
相关规章正常召开并形成决议
（四）公司最近一年被出具无法表示意见或者否定意见的内部控制审计报告 所对公司 2023 年度财务报告标准无保留
否
或者鉴证报告； 意见的《内部控制审计报告》（众环审
字[2024]1700055 号）
公司目前主营业务均在正常经营，并持
（五）公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月内不能恢复正常； 否
续能力正在逐步提升
（六）公司主要银行账号被冻结； 公司目前已不存在主要账户被冻结 否
（七）公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负 公司最近三个会计年度扣除非经常性损
否
值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性； 益前后净利润孰低者分别-68,977.44 万
元、-103,822.08 万元、-35,031.22 万元，
但最近一年审计报告显示公司持续经营
能力不存在不确定性
经自查，公司不存在深圳证券交易所认
（八）本所认定的其他情形。 否
定的其他情形。
股票上市规则（2024 年修订）
其他风险警示情形 公司情况 是否存在
截至 2023 年 12 月 30 日，公司自查以往
年度股东及其关联方非经营性占用资金
众环会计师事务所已就相关事项出具
《关于凯撒同盛发展股份有限公司非经
营性资金占用及清偿情况的专项审核报
（一）存在资金占用且情形严重； 是
告》（众环专字[2023] 1700055 号）。但
截至目前，公司尚未收到相关监管部门
对资金占用事项的调查结论，相关事项
尚未完结。因此 9.8.1 条第（一）项规定
“公司存在资金占用且情形严重”情形尚
未完全消除；
（二）违反规定程序对外提供担保且情形严重； 公司不存在违规担保的情形 否
公司董事会及股东大会目前均可以按照
（三）董事会、股东大会无法正常召开会议并形成决议； 否
相关规章正常召开并形成决议
（四）最近一个会计年度财务报告内部控制被出具无法表示意见或者否定意 所对公司 2023 年度财务报告标准无保留
否
见的审计报告，或者未按照规定披露财务报告内部控制审计报告； 意见的《内部控制审计报告》（众环审
字[2024]1700055 号）
公司目前主营业务均在正常经营，并持
（五）生产经营活动受到严重影响且预计在三个月内不能恢复正常； 否
续能力正在逐步提升
（六）主要银行账号被冻结； 公司目前已不存在主要账户被冻结 否
公司最近三个会计年度扣除非经常性损
益前后净利润孰低者分别-68,977.44 万
（七）最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且
元、-103,822.08 万元、-35,031.22 万元， 否
最近一个会计年度审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性；
但最近一年审计报告显示公司持续经营
能力不存在不确定性
（八）根据中国证监会行政处罚事先告知书载明的事实，公司披露的年度报
告财务指标存在虚假记载，但未触及本规则第 9.5.2 条第一款规定情形，前
经自查，公司不存在该情形 否
述财务指标包括营业收入、利润总额、净利润、资产负债表中的资产或者负
债科目；
（九）最近一个会计年度净利润为正值，且合并报表、母公司报表年度末未 根据公司 2023 年审计报告，公司 2023
分配利润均为正值的公司，其最近三个会计年度累计现金分红金额低于最近 年合并报表、母公司报表年末未分配利
否
三个会计年度年均净利润的 30%，且最近三个会计年度累计现金分红金额低 润均为负值，公司不存在违反本条规定
于 5000 万元； 的情形
（十）投资者难以判断公司前景，投资权益可能受到损害的其他情形。 经自查，公司不存在该情形 否
【会计师意见】
（一）我们实施的主要核查程序：
①查看《股票上市规则（2023 年 8 月修订）》、
《股票上市规则（2024 年修订）》第
②根据前述文件的规定逐条分析公司的回复是否与我们在审计中了解的情况一
致，判断公司结论的合理性。
（二）会计师核查意见
经核查，我们认为，公司认为其申请撤销对应其他风险警示第（四）（六）（七）
项情形的条件的结论是恰当的，对于第（一）项情形，我们出具了《关于凯撒同盛发
展 股 份 有 限 公 司 非 经 营 性 资 金 占 用 及 清 偿 情 况 的 专 项 审 核 报 告 》（ 众 环 专 字
[2023]1700055 号），公司以往年度原控股股东及其关联方非经营性占用资金 78,104.42
万元已全部完成清偿，但目前尚未收到相关监管部门对该事项的调查结论；除此之外，
我们认为公司不存在《股票上市规则（2023 年 8 月修订）》、《股票上市规则（2024 年
修订）》第 9.8.1 条中的其他情形。
较上年有所增长。请你公司：
（1）提供报告期内前十名客户的名称，说明向上述客户销售的具体产品，并说
明近三年主要客户是否发生重大变化，如是，请说明变化的原因。
（2）核查并说明上述客户是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%
以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
（3）结合你公司与上述十名客户历史合作情况，说明是否存在客户、供应商重
叠的情况，如是，请说明原因及合理性。
请年审机构对上述问题核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）提供报告期内前十名客户的名称，说明向上述客户销售的具体产品，并说
明近三年主要客户是否发生重大变化，如是，请说明变化的原因。
（一）本报告期内前十名客户
名次 销售金额（万元） 销售占比 销售内容
第一名 12,774.96 21.95% 航空配餐
第二名 2,238.43 3.85% 铁路配餐
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