关于武汉中科通达高新技术股份有限公司
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信会师函字[2024]第 ZE010 号
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于武汉中科通达高新技术股份有限公司
信会师函字[2024]第 ZE010 号
上海证券交易所科创板公司管理部：
根据贵部于 2024 年 5 月 21 日出具的《关于武汉中科通达高新技术股份有限
公司 2023 年年度报告的信息披露监管问询函》
（上证科创公函【2024】0112 号），
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“年审会计师”）作为武
汉中科通达高新技术股份有限公司（以下简称“中科通达”或“公司”）2023 年度财
务报表的审计机构，就需要年审会计师发表意见的相关问题进行了认真核查与落
实，现将核查情况和核查意见回复如下：
一、经营情况
公司主营业务毛利率较上年减少 16.54 个百分点至 5.96%，其中向运营商销售项
目的毛利率低至-24.37%。根据年报，公司本年度业绩下滑的主要原因系项目招
标延迟、交付进度不及预期及部分项目最终结算金额出现审减。请公司：（1）
结合公司业务运营模式、上下游变化等说明公司业绩持续下滑的原因，是否具
有行业可比性；（2）补充近三年公司各销售模式下的业务类型、主要项目及毛
利率变化，细化说明公司近三年销售结构及毛利率发生较大波动的原因及合理
性，是否存在毛利率持续下滑的风险；（3）补充说明公司本期涉及收入审减情
形项目的合同约定金额、客户名称、营业成本、最终收入确认金额及验收审计
的具体情况，公司是否存在其他同类项目面临审减风险；（4）结合前述项目的
具体情况，说明相关项目是否确认合同资产减值及原因，减值计提是否充分，
前期收入确认是否审慎，是否涉及会计差错；（5）结合公司期后订单签约或合
同中标、项目交付、项目审减等情况，说明本期导致业绩下滑的相关不利情形
是否消除，是否会对你公司持续经营能力造成影响，如未能消除，请说明你公
司拟采取和已采取的应对措施。
【公司回复】
（一）结合公司业务运营模式、上下游变化等说明公司业绩持续下滑的原
因，是否具有行业可比性；
公司近三年的经营数据情况如下：
金额单位：万元
项目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
营业收入 21,922.36 39,116.86 42,790.57
营业利润 -12,368.16 -1,354.84 3,999.25
利润总额 -12,340.41 -1,344.75 3,999.93
归属于母公司所有者的净利润 -10,250.63 -844.39 3,662.64
（1）公司业务运营模式
公司主要从事以公安信息化为主线的社会治理与公共安全综合服务业务，为
客户提供包括方案设计、软件开发、项目实施、运维服务的全周期公共安全管理
信息化服务。主营业务分类构成为信息化系统开发建设、信息化系统运维、软件
开发及销售、商品销售及其他，其中信息化系统开发建设和信息化系统运维在公
司主营业务占比超过 90%，该类业务的规模与财政支出及行业信息化建设投资力
度密切相关。近年来受宏观环境及行业周期影响，政府对于信息化建设的投入规
模有所收缩，项目招标延迟、新承接项目前期流程周期拉长导致交付进度不及预
期，叠加部分项目最终结算金额出现审减，导致公司信息化系统开发建设业务收
入规模同比大幅降低。
公司及时调整营销策略，制定了“一域一策”方针，针对各区域分子公司所经
营的不同地域、聚焦的不同领域，制定差异化的营销策略，并稳步推进全国市场
的布局，有序开拓空白增量市场，但新市场订单还需要时间履行，暂时无法有效
弥补原有区域传统公安信息化业务的下滑。
（2）上下游变化情况
公司采购的原材料主要为信息系统所需的硬件及软件，其中，硬件设备主要
包括感知设备、数据传输及存储设备、网络设备、服务器及其他配套设备等；外
购软件主要包括操作系统、数据库等基础软件，人脸识别、车辆识别、视频结构
化等算法以及其他应用软件等。此外，对于土建基础类施工、机房及指挥中心装
修等简单、重复的劳务施工，公司一般委托第三方公司实施。近年来，公司所需
的硬件、软件或服务市场供应充足，公司上游未发生重大变化。
公司目前业务仍以公安信息化业务为主，主要客户为公安机关、政府行政机
构或其确定的总包方（基础网络运营商、城投公司、市政单位、央国企等），信
息化系统与服务的实际使用方为公安机关。公安机关在经批准的财政预算范围内
实施信息化建设，因信息化投入方面的预算收紧，阶段性影响了公司相关业务的
客户需求，导致业主新发布的项目数量及合同金额出现下降。而在客户需求放缓
的行业背景下，市场竞争更为激烈，导致公司承接的项目数量及合同金额不及预
期。
同时，在公安信息化项目整体预算缩减、建设进度放缓的背景下，各地政府
为保障项目质量，倾向于选择资金实力较好的运营商、城投公司、市政单位、央
国企等作为总包方。在总包模式下，总包方在保证自身合理利润下将项目专业部
分以较低价格分包给公司，导致项目利润空间被进一步压缩。
（3）公司业绩持续下滑的原因
综上所述，公司业绩持续下滑的主要原因如下：
的前提下，各地政府对于信息化建设的投入规模有所收缩，导致公司承接项目的
利润空间减小，项目招标延迟、新承接项目前期流程周期拉长导致交付进度不及
预期，叠加部分项目最终结算金额出现审减，导致公司收入规模逐年下滑。
施质量及风险控制，业主倾向于选择资金实力较好的运营商、城投公司、央国企
等作为总包方。总包方基于自身利润考核及经营管理需求，在中标后扣除自身的
经营管理成本和合理利润后分包给公司，导致公司项目利润空间被进一步压缩。
验拓展政企数字化领域，加大市场布局、人才队伍建设和研发投入力度，导致期
间费用有所上升。报告期内，公司新业务取得一定进展，但整体规模尚小，暂无
法弥补传统公安信息化业务的下滑。
司项目回款逾期有所增加，大幅影响公司的信用减值损失金额。
经统计，同行业可比公司近三年经营数据汇总如下：
金额单位：万元
营业收入 净利润
公司名称
易华录 76,497.16 160,394.33 202,010.97 -187,995.34 3,215.31 -14,299.92
银江股份 116,907.79 161,188.74 199,968.62 -23,597.11 6,768.41 9,564.58
立昂技术 72,271.60 75,674.32 96,776.53 961.61 -33,949.64 -54,200.90
恒锋信息 48,437.52 51,524.99 61,234.37 1,701.84 3,873.77 4,703.71
罗普特 44,786.29 16,920.54 72,435.70 -4,638.77 -14,060.30 7,195.58
杰创智能 85,316.96 75,056.42 94,028.50 656.05 5,631.40 10,516.20
高新兴 179,884.61 233,294.30 267,294.13 -10,898.94 -27,988.39 3,173.80
华胜天成 416,342.46 406,978.94 379,901.00 -20,364.60 -37,510.65 5,458.64
平均值 130,055.55 147,629.07 171,706.23 -30,521.91 -11,752.51 -3,486.04
中科通达 21,922.36 39,116.86 42,790.57 -10,250.63 -844.39 3,662.64
由上表可以看出，同行业大部分可比公司受宏观环境变化等影响，近三年营
业收入规模和净利润出现一定程度下滑，可比公司营业收入平均值从 2021 年的
元。公司近三年营业收入和净利润出现下滑，与同行业变动趋势基本一致。
（二）补充近三年公司各销售模式下的业务类型、主要项目及毛利率变化，
细化说明公司近三年销售结构及毛利率发生较大波动的原因及合理性，是否存
在毛利率持续下滑的风险；
明公司近三年销售结构及毛利率发生较大波动的原因及合理性
公司主营业务是通过新一代信息技术手段为客户提供包括方案设计、软件开
发、项目实施、运维服务的全周期公共安全管理信息化服务。根据客户类型，公
司将销售模式分成业主直签模式和总分包模式两种，业主直签模式下，客户包括
公安机关和其他行政事业单位，公司主要通过直接参与招投标方式取得项目；总
分包模式下，客户包括基础网络运营商和非运营商总包方，根据总包方的采购制
度及内部管理要求，公司主要通过公开招标、询价比选、商业谈判等方式取得项
目。
近三年，公司各销售模式的营业收入和毛利率变动如下：
金额单位：万元
毛利 毛利 收入 毛利
销售模式 收入占 收入占
营业收入 率 营业收入 率 营业收入 占比 率
比（%） 比（%）
（%） （%） （%） （%）
业主直签模式 8,648.63 39.50 25.36 6,871.31 17.57 36.35 15,759.91 36.83 25.72
总分包模式 13,247.65 60.50 -6.70 32,245.55 82.43 19.55 27,030.65 63.17 29.65
合计 21,896.28 100.00 5.96 39,116.86 100.00 22.50 42,790.57 100.00 28.20
公司两种销售模式中，总分包模式在公司主营业务占比超过 60%。2021-2023
年度，公司通过业主直签模式取得的前五大项目合计毛利率为 29.52%、34.12%、
整体呈下降趋势。
近三年内，公司两种销售模式下每年度前五大项目具体情况如下：
（1）业主直签模式
金额单位：万元
整体合同 毛利率
项目名称 客户名称 业务类型 营业收入 营业成本
金额 (%)
XX 县改补建全县治安
信息化系统开
防控设施信息化建设项 XX 县公安局 3,450.81 2,930.38 2,016.51 31.19
发建设
目
XX 市公安局
视频监控系统前端设备 信息化系统运
公安交通管 757.60 593.94 419.59 29.35
及配套市政维护 维及商品销售
理局
公安“情指行”一体化社
信息化系统开
会治安防控体系建设项 XX 公安局 1,530.24 557.35 651.91 -16.97
发建设
目
XX 市公安局交通警察 XX 市公安局
信息化系统运
支队全市道路交通管理 交通警察支 单价合同 360.59 141.01 60.89
维
设备年度运维服务项目 队
XX 市公安局
XX 东站交通设施提升 信息化系统开
XX 开发区交 442.75 362.38 224.44 38.07
项目 发建设及运维
通大队
合计 4,804.64 3,453.46 28.12
金额单位：万元
整体合同 毛利率
项目名称 客户名称 业务类型 营业收入 营业成本
金额 (%)
XX 市公安局
全维感知网系统前端 信息化系统开
交通警察支 1,325.22 915.07 494.48 45.96
数据采集设施建设 发建设
队
XX 市 XX 区
XX 智慧 XX 运维及设 信息化系统开
委员会政法 539.16 484.60 319.54 34.06
备升级服务项目 发建设及运维
委员会
XX 市公安局交通警 XX 市公安局
信息化系统运
察支队智能监控系统 交通警察支 699.00 471.02 295.52 37.26
维
运维服务采购项目 队
XX 市公安局交通警
XX 市公安局
察支队全市道路交通 信息化系统运
交通警察支 单价合同 320.20 320.20 -
管理设备年度运维服 维
队
务项目
XX 区地铁沿线站点
XX 市公安局 信息化系统开
进出口增补视频监控 555.37 284.02 200.81 29.30
XX 区分局 发建设
设备采购项目
合计 2,474.91 1,630.55 34.12
金额单位：万元
整体合同 毛利率
项目名称 客户名称 业务类型 营业收入 营业成本
金额 (%)
XX 人脸抓拍及对比分 XX 市公安局 信息化系统
析系统建设项目 XX 区分局 开发建设
XX 市公安局新建电子 信息化系统
XX 市公安局 2,407.50 2,150.72 1,442.73 32.92
警察采购项目 开发建设
XX 市公安局交通警察
XX 市公安局 信息化系统
支队全市道路交通管理 单价合同 1,313.84 889.11 32.33
交通警察支队 运维
设备年度运维服务项目
XX 省公安厅视频图像
信息化系统
共享、联网及接入平台 XX 省公安厅 998.00 903.23 639.05 29.25
开发建设
升级改造项目
全维感知网四期建设工 XX 市公安局 信息化系统
程 交通警察支队 开发
合计 7,992.79 5,633.26 29.52
（2）总分包模式
金额单位：万元
整体合同 毛利
项目名称 客户名称 业务类型 营业收入 营业成本
金额 率(%)
XX 市公安局“平安城
XX 省 XX 信息网 信息化系统开
市”视频监控系统一、 4,556.00 2,485.58 2,818.47 -13.20
络股份有限公司 发建设
二期改扩建项目
XX 省 XX 信息网
XX 市社会治安视频 信息化系统运
络股份有限公司 6,779.97 799.70 594.92 25.61
监控系统项目 维
XX 分公司
某单位智慧交通建设 中移信息系统集 信息化系统开
采购项目 成有限公司 发建设
中电科 XX 产业基地
中建 X 局集团有 信息化系统开
一期配套道路工程项 1,108.35 757.73 442.67 41.58
限公司 发建设
目
新能源乘用车及零部
XX 城建集团有限 信息化系统开
件产业园区基础设施 1,055.14 713.04 407.71 42.82
公司 发建设
一期工程施工总承包
合计 5,544.52 5,032.77 9.23
金额单位：万元
毛利
整体合同
项目名称 客户名称 业务类型 营业收入 营业成本 率
金额
(%)
XX 市“平安城市”暨
中国电信股份有 信息化系统开
雪亮工程一体化建设 8,573.45 6,529.19 5,821.50 10.84
限公司 XX 分公司 发建设
项目
某单位智慧交通建设 中移信息系统集 信息化系统开
采购项目 成有限公司 发建设
XX 省 XX 信息网
XX 市 XX 局指挥中心 信息化系统开
络股份有限公司 1,700.00 1,546.31 1,285.39 16.87
大楼信息化改造项目 发建设
XX 分公司
XX 道路交通安全智 XX 城市发展运营 信息化系统开
能管理建设项目 有限公司 发建设
XX 智能化治安防控 中移系统集成有 信息化系统开
支撑服务系统项目 限公司 发建设
毛利
整体合同
项目名称 客户名称 业务类型 营业收入 营业成本 率
金额
(%)
合计 13,839.99 10,772.43 22.16
金额单位：万元
毛利
整体合同
项目名称 客户名称 业务类型 营业收入 营业成本 率
金额
(%)
XX 市（本级）公共安 中国联合网络通
信息化系统
全视频联网系统工程 信有限公司 XX 市 5,499.22 4,260.74 3,203.67 24.81
开发建设
项目（公安） 分公司
XX 县公共安全视频监 中国电信股份有 信息化系统
控建设联网应用项目 限公司 XX 分公司 开发建设
XX 市公共安全视频监 中国电信股份有 信息化系统
控建设联网应用项目 限公司 XX 分公司 开发建设
XX 道路交通安全智能 XX 城市发展运营 信息化系统
管理建设项目 有限公司 开发建设
XX 县公共安全视频监
中国电信股份有 信息化系统
控建设联网应用工程 3,242.00 2,026.80 1,533.50 24.34
限公司 XX 分公司 开发建设
平台体系服务项目
合计 13,814.23 9,905.83 28.29
近三年，公司两种销售模式下，以总分包模式为主，收入占比均超过 60%，
财政付款周期普遍延长，越来越多的公安、政府部门倾向于采取总包模式进行招
标。一方面，公安信息化系统中前端数据的采集需通过网络链路进行接入、传输，
而网络链路建设属于基础网络运营商的特许经营业务，由运营商作为总包方可降
低政府招标项目的复杂程度；另一方面，将项目主体责任集中到国有运营商、城
投公司、市政单位、大型央国企等总包方，前述主体资金实力较为雄厚，可确保
项目顺利实施。此外，公司积极拓展省外市场，为了能快速渗透至新市场，公司
选择与当地有优势的运营商或总包方进行合作，借助其地域竞争优势，尽快切入
新的区域市场。因此，公司 2022 年度总分包模式的收入占比出现较大上升。
模式下的项目仍在商务洽谈中或尚在履约过程中尚未确认销售收入，业主直签模
式下的收入金额较上年小幅上升，在当年收入规模整体金额较上年明显下降的情
况下，导致 2023 年总分包模式收入占比出现下降。
（1）受宏观环境及行业周期的影响，政府对信息化建设的投入预算规模有
所收缩，从而导致整体项目报价下降。
（2）行业市场竞争激烈，公司为巩固湖北省内地位和开拓新的区域市场，
项目报价有所降低。
（3）在财政付款周期延长的背景下，各地政府倾向于选择资金实力较强的
运营商、城投公司、央国企等作为总包方，总包方为了保证自身的合理利润，将
项目专业部分以较低价格分包给公司。
（4）受客观因素及财政收紧的影响，2023 年因项目结算审减而冲减本期营
业收入 2,912.46 万元，导致本期毛利率出现大幅下滑。
综上所述，受宏观环境及行业周期波动、政府预算投入调整、市场环境变化、
市场拓展的不确定性等因素影响，公司近三年销售结构及毛利率发生较大波动，
存在合理性。
随着宏观经济逐步企稳回升，预计未来政府财政预算收紧的状况会得以缓解，
公安信息化项目建设需求将逐渐回升，公司将采取有力措施，切实提升未来项目
质量及利润空间。但若宏观经济回暖不及预期导致政府预算持续收紧，行业竞争
继续加剧，公司整体毛利率存在进一步下滑的风险。
为此公司制定以下经营措施予以应对：
（1）加大在全国范围内的自研软件产品营销及渠道拓展力度，努力提升软
件产品销售合同额，该类业务毛利率相对较高，可以适当调整收入结构从而提高
综合毛利率水平。
（2）加强在成熟市场的服务力度，提升该区域运维服务项目市场占有率，
采取服务半径内降低成本、服务半径外项目外包的策略，从整体上降低综合运维
成本，从而提高运维业务的毛利率水平。
（3）加强项目过程管控，依托自主开发的运营管理平台实现项目全生命周
期管理，从业务承揽质量评价、项目实施成本过程管控、项目交付后服务质量监
督、项目结算内部审计等活动，把好业务质量关，从控制实施成本、提升回款进
度、防范审计风险等方面助力经营质量提升。
（三）补充说明公司本期涉及收入审减情形项目的合同约定金额、客户名
称、营业成本、最终收入确认金额及验收审计的具体情况，公司是否存在其他
同类项目面临审减风险；
最终收入确认金额及验收审计的具体情况
公司因项目审减导致本期营业收入减少 2,912.46 万元，也是导致本期收入和
净利润出现较大下滑的重要因素之一，其中主要的涉及收入审减项目（审减金额
超过 100 万元）的具体信息如下：
金额单位：万元
审计结算 审计结算 审计结算
整体合同 金额（含 前累计确 前累计确 本期审减
项目名称 客户名称
金额 税，含建设 认的营业 认的营业 影响金额
及运维） 收入 成本
XX 省 XX 信
息网络股份
项目一 14,981.10 13,096.38 11,420.68 9,609.09 -1,760.15
有限公司 XX
分公司
XX 省 XX 信
息网络股份
项目二 7,636.67 7,184.05 5,436.41 5,193.97 -250.69
有限公司 XX
分公司
XX 省 XX 信
息网络股份
项目三 4,215.23 4,071.67 3,186.07 2,867.03 -107.66
有限公司 XX
分公司
项目四 中国建筑第 2,720.12 1,346.20 1,484.59 1,195.56 -177.60
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审计结算 审计结算 审计结算
整体合同 金额（含 前累计确 前累计确 本期审减
项目名称 客户名称
金额 税，含建设 认的营业 认的营业 影响金额
及运维） 收入 成本
X 工程局有
限公司
中建 X 局集
项目五 537.59 275.65 491.54 288.42 -238.66
团有限公司
合计 30,090.71 25,973.95 22,019.29 19,154.07 -2,534.76
结算审计是业主单位与承建单位之间办理合同价款结算的常规步骤，结算审
计在信息化系统开发建设项目执行过程中发挥确定项目最终价款的作用，由业主
单位聘请第三方咨询机构对项目工作量进行独立测算。
公司项目审减原因主要包括：定制化开发的软件因缺少市场参考价格而被核
减；外购软件及设备的单价按照重新询价方式确定，并未按照合同单价执行；因
适用税率差异导致核减；因无法现场核定隐蔽工程具体工作量而被核减等原因。
公司承接业务的终端客户主要为公安机关等政府部门，资金来源于地方财政，
此类项目一般通过招投标方式实施采购，项目结算通常按实施进度、合同约定单
价、付款时点进行分次付款，在项目验收后或运维服务期结束前 1-2 年视情况需
进行政府审计，最终结算金额通常要求按政府审计结果进行，故公司其他同类项
目在最终审计时可能会面临审减情形。公司对目前所有在执行的信息化系统开发
建设项目进行了核实评估，其他项目存在重大审减的风险较低。
公司 2023 年度因多种客观因素以及财政收紧的影响，发生了多个大额项目
审减的情形。鉴于政府项目审减以及外部环境的不确定性，公司组织了营销、项
管、审计、法务等部门成立项目审计管理专项小组，吸取教训、总结经验并制定
应对项目审计的管理措施，主要包括：（1）项目送审报价、报量标准化；（2）
项目过程性文档标准化；（3）加强项目实施过程中的日常管理，包括但不限于
服务内容巡检、设备及工作量进度核验、成本外部依据核查等方面，定期进行检
查与考评。通过一系列措施，公司将尽力确保项目在交付时的履约进度及成本、
对应结算金额准确，降低因政府审计事项对财务数据产生的负面影响。
（四）结合前述项目的具体情况，说明相关项目是否确认合同资产减值及
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原因，减值计提是否充分，前期收入确认是否审慎，是否涉及会计差错；
减值计提是否充分
根据企业会计准则的相关规定，公司信息化系统开发建设及运维项目属于某
一时段履行的履约义务，公司根据履约进度确认的营业收入与已结算的金额通常
会存在差额，合同约定的结算进度一般会晚于公司的履约进度。在确认收入时，
公司对已向客户转让商品而有权收取的对价金额确认为“合同资产”，在达到合同
约定的结算时点后，公司根据结算金额确认为“应收账款”，同时减记“合同资产”，
并根据金融工具准则的规定，确认预期信用损失。
前述项目在 2022 年末均已完成验收，公司对已达到合同约定结算时点的部
分，将前期确认收入所形成的合同资产转入应收账款科目，并根据预期信用损失
率计提坏账准备，截至 2022 年末，前述主要项目应收账款余额为 7,764.55 万元，
计提坏账准备 851.84 万元，减值计提充分。
（1）公司根据履约进度按时段法确认收入的信息化系统开发建设项目，前
期根据客户和监理方（如有）盖章确认的进度单确认收入的证据充分、合理。
在资产负债表日或项目完工日，公司会根据项目建设中已完成的硬件安装调
试部分和软件部署开发部分，组织运营中心运营管理部和交付部、财务部编制项
目进度计算表并提交客户或经客户委托的监理确认。客户和监理方（如有）在接
收公司提交的项目进度计算表后，会进行实地察看并核对项目实施过程中的记录
文件，包括设备报验单、隐蔽工程报验单、软件试运行记录等，经复核无误后盖
章确认，公司根据客户和监理方（如有）盖章确认的进度单确认收入。公司进度
计算表根据项目实际完成的工作量作为依据，并经过客户和监理方（如有）审核
认定，履约进度准确合理，收入确认依据充分。
（2）项目未进行审计结算前，公司无法评估项目审计结果。
公司项目验收完成并移交客户使用后，客户按照合同约定聘请第三方咨询机
构对项目建设最终工作量进行独立测算并出具项目结算审计报告，项目未进行审
计结算前，公司无法评估项目审计结果，公司根据最终审计确定金额，调整结算
当期的营业收入。
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综上所述，公司前期收入确认审慎，不存在涉及会计差错的情形。
（五）结合公司期后订单签约或合同中标、项目交付、项目审减等情况，
说明本期导致业绩下滑的相关不利情形是否消除，是否会对你公司持续经营能
力造成影响，如未能消除，请说明你公司拟采取和已采取的应对措施。
本期导致业绩下滑的相关不利情形是否消除，是否会对你公司持续经营能力造
成影响
随着国家在数字经济及安防视频、数字公安、数字交通、中小企业数字化转
型等细分领域多项政策和规划的出台，以及国内经济回升向好，前期抑制的建设
需求有望得到释放并将有新的需求涌现，公司所处行业面临全新的发展机遇。公
司将紧跟行业发展趋势，依托在技术、产品、市场方面的布局和储备，全力发展
业务，2023 年度导致业绩下滑的不利情形正在好转，具体情况如下：
（1）截至 2024 年 3 月 31 日，公司期后中标及新签合同（包含待用印合同）
金额约为 1.9 亿元，较去年同期增长 50%以上。
（2）截至 2024 年 3 月 31 日，公司存量项目进展较为顺利，当期信息化系
统开发建设项目未审收入金额为 3,911 万元，毛利率 20.58%，基本回归正常水平。
（3）截至 2024 年 3 月 31 日，尚未出现大额项目审减的情况。
（4）截至 2024 年 3 月 31 日，公司期后应收账款已收回 6,361.03 万元，占
期末应收账款比例为 14.30%。
综上所述，公司 2024 年一季度新签合同额符合预期、存量项目交付进展顺
利、项目毛利率稳步回升、已执行项目未出现重大审减情形，2023 年度导致业
绩下滑的不利情形正在好转，将在一定程度上保障公司主营业务的稳步发展和提
升，不会对公司持续经营能力造成重大不利影响。
（1）调整经营策略，提升经营质量
公司深刻反思过去一年的经营情况，积极调整战略，制定了“控制总量、盘
活存量、提升质量、拓展增量”的经营策略，即控制垫资类业务总量，盘活存量
运维业务，提升承接项目质量，扩大自研纯软产品销售规模。同时将回款作为核
心要务，多措并举加快应收账款回收，合理规划资金使用，降低资金使用成本，
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努力改善现金流，提升经营质量。
（2）推动业务转型，寻求业务增量
公司坚持以市场和客户需求为导向，充分发挥公司在数据治理方面的技术和
经验，紧抓政府、企业自身数字化转型痛点，不断打磨、完善行业数字化产品和
解决方案，重点开拓新客户、新模式、新市场，大力推动数字政务、数字生态环
保、中小企业数字化转型等政企数字化业务发展，培育新的业务增长点；继续大
力推进 35114 视频数据安全领域市场布局，推动省内外重点跟踪项目落地，积极
寻求业务增量。
（3）持续自主创新，增强核心优势
公司持续加大科研创新投入，不断丰富核心团队和技术人员梯队。紧跟行业
发展趋势，重点开展基于 35114 视频安全技术的研发，并积极打造基于公共安全
领域和智能交通领域的行业模型，持续预研新兴产品技术，不断增进与高校及科
研机构的交流合作，积极申报科研课题、专利，参与国家及行业标准与规范的编
制，抢占技术制高点。
（4）管理赋能业务，助力提质增效
在经营管理方面，不断推进组织架构优化、人员考核制度完善、数字化智能
化建设工作，通过组织转型激发组织新活力，建立高效、协同、可复制的流程化
组织结构，全面赋能业务；突出“提质增效、精益管理、挖潜降耗”的策略，从经
营发展的各个环节降本增效，增强公司的竞争优势，提升公司的盈利能力。
【年审会计师回复】
年审会计师执行的核查程序包括但不限于：
（1）了解公司行业市场情况、市场拓展方式、订单来源、竞争格局以及公
司的市场定位和产品定位；
（2）查阅同行业可比公司的年度报告，了解其业绩变动情况；
（3）对不同项目类型采用不同收入确认政策的原因、合理性进行分析，判
断是否符合企业会计准则的相关规定；
（4）获取报告期内主要项目清单，检查项目内容、招标投标情况、开工时
点、验收时点、履约进度、收入及成本确认等项目执行情况；
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（5）获取本期涉及收入审减情形项目清单，检查项目审计结算报告，分析
审减原因及合理性；
（6）执行实质性测试程序，检查重大项目的收入确认证据，复核公司收入
确认的准确性；
（7）向重要客户函证项目合同金额、结算金额、项目进度及欠款余额，复
核合同资产确认的真实性及准确性；
（8）了解公司合同资产、应收账款减值准备计提的会计政策和减值测试的
方法；
（9）检查合同资产、应收账款相关支持性证据，包括期后收款、评价客户
的信用状况、历史合作项目的履约情况、还款能力等，判断公司合同资产、应收
账款计提的预期信用损失是否充分；
（10）对营业收入执行截止测试，在资产负债表日前后记录的收入交易中选
取样本，核对完工进度单、项目验收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记
录于恰当的会计期间；
（11）了解公司期后中标或新签合同情况，计算截至 2024 年 3 月 31 日公司
已确认的收入的项目的毛利率，了解若导致业绩下滑的不利影响仍然存在，公司
的应对措施。
经核查，年审会计师认为，公司上述对于业绩持续下滑与同行业趋势基本一
致；公司近三年销售结构及毛利率发生较大波动具有合理性，特定情况下存在毛
利率进一步下滑风险；公司存在同类项目审减风险，已采取措施降低审减对财务
数据产生的负面影响；在所有重大方面，公司合同资产减值计提充分，未发现前
期收入确认存在重大会计差错情形；本期导致业绩下滑的相关不利情形正在好转，
公司通过采取应对措施，不会对持续经营能力造成重大不利影响的说明与我们在
核查过程中了解的情况在所有重大方面一致。
二、流动性情况
金流量净额持续为负，销售费用及管理费用逐年增加。同时，公司货币资金期
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末余额为 8,910.43 万元，其中 1,321.44 万元受限；短期借款期末余额为 13,115.96
万元，同比增长 9.17%，一年内到期的非流动负债期末余额为 14,996.43 万元，
同比增长 626.31%。现金流方面，请公司：（1）说明销售费用及管理费用增长
趋势与营业收入变动趋势不匹配的原因，分析相关支出对公司现金流净流出的
具体影响；（2）说明公司近三年经营性现金流持续为负的合理性，是否与同行
业公司相符，未来经营性现金流是否存在进一步恶化的风险；（3）补充各类资
产受限的金额及具体原因，是否履行了相应的信息披露义务，是否对公司正常
经营产生影响；（4）补充截至目前公司有息债务及逾期情况、一年内到期债务、
实际可动用资金情况等，结合非受限货币资金期末余额较低、有息债务规模相
对较大的情况，说明你公司短期及长期偿债能力，是否面临较大债务风险，并
说明公司拟采取的改善债务结构、缓解债务压力的措施；（5）结合可比公司资
产负债率及现金流情况，说明公司目前经营策略是否过于激进，如外部融资不
达预期是否存在较大资金缺口，进而引发现金流断裂的风险。
【公司回复】
（一）说明销售费用及管理费用增长趋势与营业收入变动趋势不匹配的原
因，分析相关支出对公司现金流净流出的具体影响；
公司近三年销售费用及管理费用与营业收入的变动趋势对比如下：
金额单位：万元
项目
金额 变动率 金额 变动率 金额
营业收入 21,922.36 -43.96% 39,116.86 -8.59% 42,790.57
销售费用 3,055.86 13.31% 2,696.99 39.32% 1,935.89
管理费用 2,925.35 17.11% 2,497.97 -9.59% 2,762.91
根据上表，受宏观环境及行业周期影响，政府财政资金收紧，项目新签、实
施以及交付进度低于预期，公司营业收入持续下滑，但销售费用和管理费用整体
呈上升趋势，存在一定不匹配，主要原因如下：
（1）销售费用
自上市以来，基于持续发展壮大的战略考虑，为了打破地方区域型企业的瓶
颈、提升公司的市场份额和影响力，持续加大对省外市场的开拓，陆续在新疆、
湖南、山西、陕西、浙江等省份设立分、子公司并大力引进优秀的销售人员。
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中的人力成本和市场开拓费用逐年增加，导致与营业收入变动趋势不匹配。公司
所在行业的业务模式决定了新区域市场开拓到稳定业务输出需要一定时间，目前
省外除新疆、湖南、济南等地的合同额较为稳定，其他区域仍处于培育期，需要
等待客户认可度进一步提升，方可获取重要商业机会。
（2）管理费用
随着产品与业务区域市场的增加，公司增设了一批分公司、子公司，办公场
地增加导致房屋租赁费用、差旅费用等管理成本增加；同时，公司为进一步提升
公司规范治理水平及经营效率，在内部控制体系、项目管理体系、人力资源体系
等方面引入了专业管理人员，导致管理人员成本有所增长。
（1）公司近三年销售费用对公司现金流的影响：
金额单位：万元
项目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
销售费用金额 3,055.86 2,696.99 1,935.89
减：折旧摊销额 221.23 252.33 151.98
对现金流量影响金额 2,834.61 2,444.67 1,783.91
其中：计入“支付给职工及为职工支付的现金”的金额 1,551.56 1,370.68 920.29
计入“支付其他与经营活动有关的现金”的金额 1,283.05 1,073.98 863.82
由上表可以看出，销售费用变动对公司现金流净流出主要影响为：①支付给
职工及为职工支付的现金，2023 年和 2022 年分别增加 180.88 万元和 450.39 万
元；②支付其他与经营活动有关的现金，2023 年和 2022 年分别增加 209.07 万元
和 210.16 万元。
（2）公司近三年管理费用对公司现金流的影响：
金额单位：万元
项目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
管理费用金额 2,925.35 2,497.97 2,762.91
减：折旧摊销额+股份支付 494.94 368.97 239.87
对现金流量影响金额 2,430.41 2,129.00 2,523.03
其中：计入“支付给职工及为职工支付的现金”的金额 1,633.45 1,338.80 1,417.90
计入“支付其他与经营活动有关的现金”的金额 796.96 790.20 744.12
计入“支付其他与筹资活动有关的现金”的金额 - - 361.02
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由上表可以看出，管理费用变动对公司现金流净流出主要影响为：①支付给
职工及为职工支付的现金，2023 年增加 294.65 万元，2022 年减少 79.10 万元；
②支付其他与经营活动有关的现金，2023 年和 2022 年分别增加 6.76 万元和 46.08
万元。
综上所述，近三年随着销售费用和管理费用的增加，对经营性现金流净流出
（二）说明公司近三年经营性现金流持续为负的合理性，是否与同行业公
司相符，未来经营性现金流是否存在进一步恶化的风险；
公司近三年经营活动产生的现金流量明细情况如下：
金额单位：万元
项目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
销售商品、提供劳务收到的现金 26,616.75 25,908.99 26,397.91
收到的税费返还 54.43 46.39 120.74
收到其他与经营活动有关的现金 1,320.95 1,104.06 938.93
经营活动现金流入小计 27,992.13 27,059.43 27,457.58
购买商品、接受劳务支付的现金 23,309.78 26,072.40 25,700.31
支付给职工以及为职工支付的现金 7,934.01 8,221.77 7,402.19
支付的各项税费 1,384.12 1,846.33 2,585.86
支付其他与经营活动有关的现金 4,530.39 3,526.17 3,010.73
经营活动现金流出小计 37,158.30 39,666.66 38,699.10
经营活动产生的现金流量净额 -9,166.17 -12,607.23 -11,241.52
公司经营性现金流持续为负的主要原因如下：
（1）项目回款较慢、供应商付款支出相对刚性
公司下游终端客户主要为公安机关等政府机构，合同对象主要为公安机关
及公安机关确定的总包方（运营商、城投公司、市政单位、大型央国企等），
近年来受宏观环境、行业周期及财政资金紧缩影响，各地政府在信息化建设项
目的财政付款普遍出现延迟。一方面，因财政预算资金拨付到位时间延期，导
致付款等待期延长；另一方面，分包模式下客户一般采用“背靠背”付款方式，
即总包方收到终端客户款项后再付给公司，总包方的付款周期受其内部审批流
程、资金计划安排等诸多因素影响，部分客户自身现金流较为紧张，导致回款
缓慢。公司近三年应收账款逾期整体较为突出，导致经营活动现金流入处于较
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低水平。
另一方面，公司上游供应商主要为设备厂家及其代理商、外包服务单位等，
公司根据项目实施进度安排采购设备、材料及服务，并根据采购合同约定支付
货款，付款进度相对刚性。
（2）经营性费用开支呈上升趋势
近三年来，公司从传统的集成项目公司向科技型软件产品公司转型，稳步
推动全国性市场布局的业务发展规划，华中地区以外的收入占比由2021年度的
管理等方面的支出逐年增加；同时，公司对于人员的需求也不断上升，2021-2023
年度员工人数分别为474人、479人、529人，员工薪酬支出持续增加，因此经
营性费用支出呈增长趋势。
公司近三年经营性费用情况如下：
金额单位：万元
项目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
销售费用 3,055.86 2,696.99 1,935.89
管理费用 2,925.35 2,497.97 2,762.91
研发费用 3,273.22 3,227.14 3,335.74
合计 9,254.43 8,422.10 8,034.54
综上所述，受到宏观环境及行业周期、公司经营模式、回款付款模式等因素
影响，公司项目回款金额整体处于相对较低水平，但供应商付款支出相对刚性；
同时，公司基于战略发展考虑，在产品研发、营销网络布局、经营管理、人工成
本等方面的支出逐年增加，导致经营活动现金流出金额较高，公司经营性现金流
持续为负具有合理性。
如下：
金额单位：万元
公司名称 2023 年度 2022 年度 2021 年度
易华录 -22,422.88 59,831.37 -9,987.96
银江股份 -25,149.43 9,002.49 -26,036.89
立昂技术 5,658.08 11,920.06 -7,425.58
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公司名称 2023 年度 2022 年度 2021 年度
恒锋信息 -4,800.72 382.87 -6,522.13
罗普特 -4,133.90 -31,402.21 -10,189.92
杰创智能 3,117.62 -534.10 -3,135.42
高新兴 17,846.47 6,291.64 18,142.60
华胜天成 23,192.40 20,711.61 3,118.22
平均值 -836.54 9,525.47 -5,254.64
中科通达 -9,166.17 -12,607.23 -11,241.52
公司近三年经营性现金流的变动与同行业可比公司相比存在一定差异，主要
系业务构成、客户对象与市场区域不同所致：
（1）同行业可比公司除包括政府类客户外，还包括企业类客户，客户构成
相对较为丰富。公司的终端客户则以各地公安机关等政府部门为主，合同对象主
要为公安机关及公安机关确定的总包方（运营商、城投公司、市政单位、大型央
国企等），最终结算资金来源于财政付款，相比同行业上市公司而言，公司下游
客户的审批环节较多、流程较长、回款较慢，客户性质的特殊性导致公司回款进
度存在较大滞后，进而导致公司经营活动现金流量净额为负。
（2）公司以华中区作为主要业务地区，营业收入相对较为集中。同行业可
比上市公司的主要业务区域以华东、华南等经济发达的沿海地区为主，相较公司
主要业务区域而言，其地方财政资金更具优势。近年来受宏观环境影响，公司所
在区域财政较为紧缩，应收账款逾期金额处于较高水平，对公司项目回款影响较
大。
（3）公司近几年积极布局湖北省外区域市场及新客户拓展，大力推动营销
和服务体系扩建，不断开拓新业务，持续投入新产品研发，积极推动业务转型，
导致阶段性综合运营费用增长，经营活动现金流出金额增加，加之销售回款存在
一定滞后性，进而导致公司经营活动现金流量净额为负。
近三年受宏观环境与行业周期、政府财政预算收紧等因素影响，公司项目回
款金额一直处于较低水平，但供应商付款及日常费用支出相对刚性，经营活动现
金流入较低、流出较高，导致公司经营性现金流持续为负。随着宏观经济向上回
升，地方政府财政压力将得到缓解，公司项目回款情况将会逐步好转。但若财政
回款情况未得到有效改善，或者行业发生重大不利变化，可能会导致公司经营性
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现金流持续为负甚至进一步下滑。
（三）补充各类资产受限的金额及具体原因，是否履行了相应的信息披露
义务，是否对公司正常经营产生影响；
截至 2023 年 12 月 31 日，公司资产受限情况如下：
金额单位：万元
受限资产 受限金额 受限原因
货币资金 1,321.45 承兑汇票保证金、保函保证金
应收票据 1,200.00 用于融资质押
应收账款 14,809.04 用于融资质押
一年内到期的非流动资产 7,232.10 用于融资质押
长期应收款 15,226.03 用于融资质押
固定资产 799.98 用于融资质押
合计 40,588.60
（1）货币资金
截至 2023 年 12 月 31 日，公司货币资金 1,321.45 万元，受限原因为正常开
展业务活动开具保函、银行承兑汇票的保证金。
（2）应收款项
截至 2023 年 12 月 31 日，公司应收款项受限是公司为正常开展业务活动开
具的保函、银行承兑汇票和银行借款，具体如下：
金额单位：万元
融资银行 涉及受限科目 受限金额 融资金额
应收账款 1,834.50
汉口银行 长期应收款 2,296.39 5,940.00
一年内到期的非流动资产 879.01
应收账款 1,990.41
兴业银行 长期应收款 4,651.07 4,896.08
一年内到期的非流动资产 1,213.86
应收账款 2,366.83
交通银行 长期应收款 1,919.79 2,478.01
一年内到期的非流动资产 1,002.27
交通银行 应收票据 1,200.00 1,200.00
应收账款 3,431.63
湖北银行 970.00
长期应收款 2,082.69
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融资银行 涉及受限科目 受限金额 融资金额
一年内到期的非流动资产 2,000.25
招商银行 应收账款 213.37 255.63
工商银行 应收账款 1,033.67 3,525.00
应收账款 1,167.80
中国银行 长期应收款 3,336.28 3,000.00
一年内到期的非流动资产 1,365.05
华夏银行 应收账款 390.94 396.15
光大银行 应收账款 412.59 3,528.66
合计 34,788.41 26,189.52
（3）固定资产
公司固定资产受限是公司为正常开展业务将名下房产抵押给银行申请银行
授信额度所用。
上述受限资产的抵押和相应借款行为均履行了信息披露义务，具体如下：
公司分别于 2023 年 4 月 13 日、2023 年 5 月 8 日召开第四届董事会第十三
次会议、2022 年年度股东大会，审议通过《关于 2023 年度申请银行综合授信额
度并提供担保的议案》，同意公司及子公司 2023 年度向银行申请不超过人民币
有限公司、北京中科创新园高新技术有限公司申请银行综合授信提供不超过 1
亿元的担保。具体内容详见公司于 2023 年 4 月 14 日、2023 年 5 月 9 日在上海
证券交易所网站披露的相关公告。
公司在《2023 年半年度报告》的“第十节/七、合并财务报表项目注释/81、
所有权或使用权受到限制的资产”以及《2023 年年度报告》的“第三节/五、报告
期内主要经营情况/（三）资产、负债情况分析/3、截至报告期末主要资产受限情
况”、“第十节/七、合并财务报表项目注释/31、所有权或使用权受限资产”中对受
限资产情况进行了披露。
上述资产受限均是公司为正常开展业务活动开具保函、银行承兑汇票和银行
借款所形成的。公司在保证正常经营的前提下，制定合理的还款计划，按期归还
有息负债，未出现逾期等违约行为，不存在诉讼或纠纷情况，不会对公司正常经
营造成重大不利影响。
第 22 页
（四）补充截至目前公司有息债务及逾期情况、一年内到期债务、实际可
动用资金情况等，结合非受限货币资金期末余额较低、有息债务规模相对较大
的情况，说明你公司短期及长期偿债能力，是否面临较大债务风险，并说明公
司拟采取的改善债务结构、缓解债务压力的措施；
情况
截至目前，公司未发生有息债务逾期情况。
截至 2024 年 3 月 31 日，公司有息债务、一年内到期银行债务金额如下：
金额单位：万元
项目 金额
短期借款 11,118.93
一年内到期的长期借款 13,485.00
合计 24,603.93
公司截至 2024 年 3 月 31 日实际可动用资金金额为 12,567.95 万元，具体包
括货币资金 7,276.02 万元，交易性金融资产 5,291.93 万元。
公司的下游客户以各地公安机关和政府部门为主，资金预算来源于地方财政，
因此公司回款节点与政府付款节点有较强的关联，随着政府年度预算在上半年通
过，财政资金相对集中在下半年支付，故公司的回款也主要集中在下半年。截至
状况和应收账款的回款计划和节奏来看，短期内公司存在一定的偿债压力，但从
长期看，资金风险可控，不存在重大债务风险。
公司经营性现金流持续为负，对公司短期偿债能力造成一定的资金压力，但
整体来看公司长期偿债能力不存在较大风险。具体情况分析如下：
（1）随着人工智能技术及以数据为关键要素的数字经济加速发展，数字经
济的新质生产力动能不断涌现，将打开数据治理与公共安全服务行业发展的增量
空间。2023年度，国家在数字经济及安防视频、数字公安、数字交通、中小企业
数字化转型等细分领域陆续颁布的规划和政策，为公司所在行业的发展奠定了政
策基础并赋予了成长力量，将为公司带来重大的战略发展机遇。在数字经济政策
红利的促进下，从长期来看，公司业务市场空间前景广阔。
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（2）公司下游客户以各地公安机关和政府部门为主，上述单位信用状况良
好，均以国家财政资金支付项目回款，虽存在延期支付情况，但无法回款的风险
较小，随着宏观经济持续向好，财政资金逐步宽松，项目回款金额将得到有效好
转。
（3）截至2024年3月31日，公司具有银行有效授信敞口6.05亿元，实际使用
授信3.07亿元，授信敞口较为充足，公司可以通过债务融资、股权融资等多种渠
道来满足公司日常资金需求。
综上所述，国家政策的引导、技术的演进、产业的加速融合为公司所在行业
的发展打开了增量空间，亦为公司后续业务的持续发展以及获取稳定的现金流提
供了有力支撑；公司下游客户以各地公安机关和政府部门为主，付款能力强，信
用级别高，无法回款的风险较小，未来几年项目回款预计将会有效好转；同时公
司可以通过债务和股权融资等方式满足日常经营所需资金，因此从长期来看，公
司不存在重大债务风险。
近年来，针对经营性现金流持续为负、资产负债率有所增长的情形，公司制
定的应对措施具体如下：
（1）稳定发展公司主营业务，控制垫资类集成业务总量，审慎选择项目、
客户和合作伙伴，提升新承接项目质量；加大高毛利纯软产品的拓展力度，提高
纯软业务占比，调整业务结构，优化毛利率水平，通过经营上提质增效改善债务
结构。
（2）落实回款责任制，将应收账款的催收责任落实到人，并纳入高管、销
售人员的日常、年度考核体系；结合应收账款回收情况和客户财务状况等，评估
应收账款回收风险并采取相应的追讨措施，加速资金回笼以缓解资金压力。
（3）加强全面预算管控，合理规划资金使用，压降付现费用支出；提升供
应链管理能力，争取更优的采购信用政策和付款条件；强化内部费用管控，削减
不必要的开支，减少经营活动现金流出。
（4）增加长期资本、减少短期负债，优化资产负债表结构，努力提高公司
偿债能力。
（五）结合可比公司资产负债率及现金流情况，说明公司目前经营策略是
第 24 页
否过于激进，如外部融资不达预期是否存在较大资金缺口，进而引发现金流断
裂的风险。
单位：%
公司名称 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
易华录 69.13 69.40 68.44
银江股份 39.20 46.33 47.18
立昂技术 37.09 66.59 58.85
恒锋信息 57.70 52.21 52.28
罗普特 40.26 34.77 34.12
杰创智能 31.19 28.37 59.14
高新兴 41.39 40.73 42.17
华胜天成 43.62 40.50 39.97
平均值 44.95 47.36 50.27
中科通达 51.15 45.02 38.37
截至 2023 年末，公司资产负债率为 51.15%，高于同行业平均值约 6 个百分
点。受财政资金收紧、市场竞争加剧等宏观因素的影响，同行业较大部分上市公
司 2023 年经营性现金流量亦处于较低水平。
公司近年来资产负债率上升以及经营性现金流为负，主要是受宏观环境、行
业周期及财政资金紧缩影响，各地政府在信息化建设项目的财政付款普遍出现延
迟，公司为推进正常业务经营与战略转型，加大了银行负债规模所致，不存在过
于激进的情形。
公司将密切跟踪宏观环境和行业市场变化，适时调整经营策略，加强回款和
资金管理，在提升上市公司盈利能力的同时，努力降低经营风险、资金风险，具
体措施如下：
在经营方面，公司根据行业发展趋势、市场及经营情况，制定了“控制总量、
盘活存量、提升质量、拓展增量”的经营策略，即控制垫资类业务总量，盘活存
量运维业务，提升承接项目质量，扩大自研纯软产品销售规模。
在促进回款方面，公司将应收账款分为五类进行管理，重点逾期大金额应收、
重点客户应收、重大项目应收、常规应收账款、清欠类应收，分别由经营团队责
第 25 页
任人牵头制定应收计划、回款策略等，以加大应收账款催收力度、手段，助力经
营资金回笼。除历史业务的回款外，公司亦将积极加强新承揽项目的质量，努力
提升2024年新增项目收入对应的资金回款比例。
在银行信贷方面，公司积极与银行沟通，保持充足的授信额度，按每笔贷款
到期时间进行标识，提前3个月筹备还款计划，防范短期流动资金风险。
在日常支出管理方面，公司按季度进行滚动预测、按月度执行付款计划，确
保公司业务活动正常开展、应付债务不出现重大纠纷。
公司下游客户以各地公安机关和政府部门为主，上述单位信用状况良好，均
以国家财政资金支付项目回款，虽存在延期支付情况，但无法回款的风险较小，
随着宏观经济持续向好，财政资金逐步宽松，项目回款金额将会有效好转，同时
公司采取多项举措加大催收力度，公司偿债风险总体可控。公司已制定一系列经
营资金管理措施，能够相对平衡资金流入、流出的时间节奏，同时也能提前预计
资金集中支出时间，提前做好相应资金安排。
综上所述，公司目前已根据实际经营情况及发展需要制定了经营策略，并采
取多项举措防范资金和债务风险，不存在过于激进的情形。如果未能进行有效的
外部融资，且短期内偿还债务额度较大，导致公司面临资金缺口的情形，公司将
通过提前放缓在项目上资金投入、加大催收力度、延期费用开支、供应商信用延
期、银行贷款提款等方式提前平滑短期资金缺口，缓解资金压力，避免引发现金
流断裂的风险。
【年审会计师回复】
年审会计师执行的核查程序包括但不限于：
（1）结合公司实际经营特点及近三年营业收入变动，分析销售费用与管理
费用的金额、结构、比例、变化是否存在异常情形，以及对公司现金流净流出的
具体影响；
（2）结合公司销售及采购模式、信用政策等情况，分析公司近三年经营性
现金流净额持续为负的合理性；
（3）复核贷款类的相关依据，包括借款合同、授信合同、抵押合同、收款
水单和还款水单等资料，核查贷款的授信额度；
第 26 页
（4）获取企业信用报告，并向银行进行函证，将回函记录与账面进行核对，
确认相关借款及担保、抵押事项的完整性及准确性；
（5）查阅同行业可比上市公司资产负债率及现金流等相关资料，与公司进
行比较，并分析差异原因；
（6）获取管理层会议纪要，了解并分析管理层资金安排的合理性和可行性，
分析公司的长短期债务的偿还能力，评估是否存在持续经营风险。
经核查，年审会计师认为，公司上述对于销售费用及管理费用增长、现金流
持续为负具有合理性；公司经营性现金流与同行业可比公司相比存在一定差异，
主要系业务构成、客户对象与市场区域不同所致；公司受限资产主要用于融资，
已履行相应的信息披露义务，对公司日常经营不会造成重大不利影响；公司目前
无有息逾期债务，银行授信敞口储备较为充足，短期偿债方面存在一定压力但风
险可控；公司目前经营策略符合公司目前发展情况，不存在过于激进的情况的说
明与我们在核查过程中了解的情况在所有重大方面一致。
三、资产质量
元，占总资产的 35%。其中，一年以上应收账款余额占比由上年同期的 49%进
一步提升至 61%，应收账款账龄较长。坏账计提比例由 11.66%提高至 19.55%，
均采用组合法计提坏账准备。请公司：（1）对比同行业可比公司账龄分布情况，
结合账期、结算模式、信用政策等说明你公司应收账款账龄较长、长期挂账未
能结算的原因及合理性，1 年以上应收账款占比大幅增加的原因及合理性；
（2）
结合单项计提坏账准备的会计政策及依据、公司客户经营情况，说明未按单项
计提坏账准备的原因及合理性，是否符合同行业可比公司惯例，公司坏账计提
金额是否合理、充分；（3）分别列示报告期末前十名应收账款欠款方相关情况，
包括但不限于客户名称、与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监
高人员是否存在关联关系、形成时间、信用情况、合同期限、销售内容、金额、
坏账准备计提比例、金额及依据、未能结算的原因，并结合报告期及期后至今
回款情况，说明应收账款收回是否存在障碍；（4）说明公司已采取及拟采取改
第 27 页
善回款情况的措施。
【公司回复】
（一）对比同行业可比公司账龄分布情况，结合账期、结算模式、信用政
策等说明你公司应收账款账龄较长、长期挂账未能结算的原因及合理性，1 年以
上应收账款占比大幅增加的原因及合理性；
金额单位：万元
账龄 1 年以内 1－2 年 2－3 年 3－4 年 4－5 年 5 年以上 账面余额
期末余额 23,272.36 8,399.14 9,149.79 9,849.42 1,857.30 1,187.76 53,715.76
罗普特
占比 43.33% 15.64% 17.03% 18.34% 3.46% 2.21% 100.00%
期末余额 55,306.29 13,869.18 7,132.49 3,273.13 7,906.26 23,956.75 111,444.11
华胜天成
占比 49.63% 12.44% 6.40% 2.94% 7.09% 21.50% 100.00%
期末余额 29,584.25 15,999.38 4,826.09 916.28 636.55 823.20 52,785.75
杰创智能
占比 56.05% 30.31% 9.14% 1.74% 1.21% 1.56% 100.00%
期末余额 18,969.61 9,610.14 6,946.00 3,263.10 3,326.10 2,146.74 44,261.68
恒锋信息
占比 42.86% 21.71% 15.69% 7.37% 7.51% 4.85% 100.00%
期末余额 37,637.25 20,579.41 16,337.82 13,789.74 12,711.58 11,684.58 112,740.38
立昂技术
占比 33.38% 18.25% 14.49% 12.23% 11.28% 10.36% 100.00%
期末余额 59,808.34 56,551.44 30,838.72 67,203.97 3,103.03 6,992.54 224,498.04
易华录
占比 26.64% 25.19% 13.74% 29.94% 1.38% 3.11% 100.00%
期末余额 104,668.32 33,433.39 26,482.20 12,081.54 4,901.91 9,700.63 191,267.99
高新兴
占比 54.72% 17.48% 13.85% 6.32% 2.56% 5.07% 100.00%
期末余额 65,996.11 34,242.50 45,169.43 18,913.39 4,688.02 14,105.55 183,114.99
银江股份
占比 36.04% 18.70% 24.67% 10.33% 2.56% 7.70% 100.00%
同行业平均账龄结构 42.83% 19.97% 14.38% 11.15% 4.63% 7.05% 100.00%
期末余额 21,710.47 17,889.63 8,961.38 5,335.60 1,119.58 291.38 55,308.03
中科通达
占比 39.25% 32.35% 16.20% 9.65% 2.02% 0.53% 100.00%
经对比，公司与同行业可比上市公司应收账款账龄分布结构，除 1-2 年和 2-3
年账龄占比高于同行业公司平均值外，其他账龄期间占比均略低于同行业公司平
均水平，1 年以上应收账款占比与同行业可比公司基本一致，均在 60%左右。
公司下游终端客户主要为公安机关等政府机构，合同对象客户为公安机关及
公安机关确定的总包方（运营商、城投公司、市政单位、大型央国企等），近年
来受宏观环境、行业周期变化及财政资金紧缩影响，各地政府在信息化建设项目
的财政付款普遍出现延迟。一方面，因财政预算资金拨付到位时间延期，导致付
第 28 页
款等待期延长；另一方面，分包模式下客户一般采用“背靠背”付款方式，即总包
方收到终端客户款项后再付给公司，总包方的付款周期受其内部审批流程、资金
计划安排等诸多因素影响，部分客户自身现金流较为紧张，导致公司应收款项回
收速度未达到合同约定的收款进度。
综上所述，公司应收账款账龄较长、长期挂账未能结算，1 年以上应收账款
余额占比大幅上升具有合理性。
（二）结合单项计提坏账准备的会计政策及依据、公司客户经营情况，说
明未按单项计提坏账准备的原因及合理性，是否符合同行业可比公司惯例，公
司坏账计提金额是否合理、充分；
同行业可比公司单项计提坏账准备情况与相关会计政策及依据如下：
是否存在 计提理
可比公司 相关会计政策
单项计提 由
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计
提预期信用损失。
预计无 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据
罗普特 是
法收回 时,本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合
基础上计算预期信用损失。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产
等应收款项，若某客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，
或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计
华胜天成 是 未披露
提坏账准备。
除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对
应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应
经营不 收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有
杰创智能 是 善、债务 明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
危机 除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团基于共同风险特征将
金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产
等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，
或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计
恒锋信息 否 ——
提坏账准备。
除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对
应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
第 29 页
是否存在 计提理
可比公司 相关会计政策
单项计提 由
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在
预计无 单项基础上对该应收款项计提减值准备。
立昂技术 是
法收回 除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征
将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。
预计无 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与
法收回、 对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债
易华录 是 经仲裁 务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
仍未收 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将
回 金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和合同资产，
若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信
收回困
高新兴 是 用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。
难
除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对
应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与
对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债
银江股份 否 —— 务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将
金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
公司单项计提坏账准备的会计政策具体为：如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。该客
观证据表现为与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁，已有明显迹象如对方公司出现
注销吊销、破产清算、资不抵债、因诉讼需赔付大额违约金、经营困难等因素表
明债务人很可能无法履行还款义务的情形，导致本公司对其应收款项预计无法收
回。
同行业上市公司单项计提坏账准备的会计政策与公司类似，不存在显著差异，
符合同行业可比公司惯例。公司下游客户以各地公安机关和政府部门为主，上述
单位信用状况良好，均以国家财政资金支付项目回款，虽存在延期支付情况，但
无法回款的风险较小。公司对于客户的信用情况和履约情况进行合理评估后，未
发现存在无法正常履约或其他上述不利因素可认定客户已发生信用减值，因此公
司不存在按单项计提坏账准备的情况具有合理性，公司坏账计提金额合理、充分。
第 30 页
（三）分别列示报告期末前十名应收账款欠款方相关情况，包括但不限于客户名称、与公司、控股股东、实际控制人、5%
以上股东、董监高人员是否存在关联关系、形成时间、信用情况、合同期限、销售内容、金额、坏账准备计提比例、金额及依
据、未能结算的原因，并结合报告期及期后至今回款情况，说明应收账款收回是否存在障碍；
截至 2023 年 12 月 31 日，公司应收账款期末余额前十名客户如下：
金额单位：万元
收回是 期后至
是否存在关 应收账款 坏账准备 坏账计 形成 合同 应收账款期 坏账准备 报告期回款
客户名称 坏账金额 信用情况 否存在 主要项目 销售内容 坏账金额 未能结算的原因 2024/5/31
联关系 期末余额 计提比例 提依据 时间 期限 末余额 计提比例 情况
障碍 回款情况
XX 市公共安全视 2021 信息化系统开
频监控建设联网 -2023 6年 发建设及信息 4,284.73 19.91% 853.09 财政资金收紧 1,525.94 300.00
应用项目 年 化系统运维
XX 市社会治安视
XX 省 XX -2023 8年 发建设及信息 2,735.76 9.00% 246.17 财政资金收紧 3,484.48 -
国有企 频监控系统项目
信息网络 账龄分 年 化系统运维
否 12,973.83 15.55% 2,018.05 业，信用 否
股份有限 析法 XX 县公共安全视 2022 信息化系统开
状况良好
公司 频监控建设联网 -2023 6年 发建设及信息 1,501.45 10.56% 158.59 财政资金收紧 439.46 -
应用项目 年 化系统运维
XX 市 XX 局指挥
中心大楼信息化 1年 1,190.00 14.27% 169.81 财政资金收紧 - 50.00
年 发建设
改造项目
中国电信 国有企 XX 市公共安全视 2021 信息化系统开
账龄分
股份有限 否 9,893.81 13.83% 1,367.86 业，信用 否 频监控建设联网 -2023 6年 发建设及信息 2,963.96 14.63% 433.72 财政资金收紧 619.56 242.40
析法
公司 状况良好 应用工程项目 年 化系统运维
第 31 页
收回是 期后至
是否存在关 应收账款 坏账准备 坏账计 形成 合同 应收账款期 坏账准备 报告期回款
客户名称 坏账金额 信用情况 否存在 主要项目 销售内容 坏账金额 未能结算的原因 2024/5/31
联关系 期末余额 计提比例 提依据 时间 期限 末余额 计提比例 情况
障碍 回款情况
XX 市公共安全视 2022 信息化系统开
频监控建设联网 -2023 6年 发建设及信息 1,950.89 16.85% 328.82 财政资金收紧 180.06 -
应用项目 年 化系统运维
XX 县公共安全视 2022 信息化系统开
频监控建设联网 -2023 8年 发建设及信息 1,057.61 11.38% 120.34 财政资金收紧 41.37 156.81
应用项目 年 化系统运维
XX 市 XX 公安指 2021 信息化系统开 项目结算审计延
挥信息化项目 年 发建设 迟导致回款延期
XX 市“平安城市”
暨雪亮工程一体 1年 769.21 7.41% 57.00 项目整体未验收 - -
年 发建设
化建设项目
上市企业
XX 发展 控股，信 账龄分 XX 省公安厅智能 总包方内部流程
否 5,244.50 45.05% 2,362.86 否 -2021 1年 发建设及信息 5,244.50 45.05% 2,362.86 - 2,400.94
有限公司 用状况良 析法 感知平台项目 影响
年 化系统运维
好
全维感知网系统 2022
信息化系统开
国家行政 前端数据采集设 -2023 1年 1,170.32 14.11% 165.19 财政资金收紧 115.14 -
XX 市公 发建设
机关，信 账龄分 施建设 年
安局交通 否 2,479.18 16.67% 413.26 否
用状况良 析法 XX 市公安局交通 2021
警察支队 信息化系统运
好 警察支队全市交 -2022 1年 940.98 23.47% 220.81 财政资金收紧 90.00 -
维
通科技设施运维 年
第 32 页
收回是 期后至
是否存在关 应收账款 坏账准备 坏账计 形成 合同 应收账款期 坏账准备 报告期回款
客户名称 坏账金额 信用情况 否存在 主要项目 销售内容 坏账金额 未能结算的原因 2024/5/31
联关系 期末余额 计提比例 提依据 时间 期限 末余额 计提比例 情况
障碍 回款情况
管理维护项目
XX 省公安厅公安
事业单 2021 信息化系统开
XX 省 XX 账龄分 交通集成指挥平
否 1,320.04 14.97% 197.63 位，信用 否 -2023 3年 发建设及信息 1,265.05 15.30% 193.55 财政资金收紧 - 1,265.05
局 析法 台前端数据采集
状况良好 年 化系统运维
设施项目
XX 县“雪亮工程”
-2023 5年 发建设及信息 553.95 11.07% 61.33 财政资金收紧 89.63 34.04
建设项目
国有企 年 化系统运维
中国移动 账龄分
否 1,225.55 12.94% 158.62 业，信用 否 XX 市公共安全视
通信集团 析法 信息化系统开
状况良好 频监控建设联网 2021
应用信息化 -2023
化系统运维
（ICT）项目 年
XX 公安局大数据 2022 信息化系统开
中国联合 国有企 智能化平台项目 年 发建设
账龄分
网络通信 否 1,094.75 11.73% 128.41 业，信用 否 XX 市（本级）公 2022 信息化系统开
析法
有限公司 状况良好 共安全视频联网 -2023 8年 发建设及信息 257.12 8.63% 22.20 财政资金收紧 - -
系统工程项目 年 化系统运维
中建 X 局 国有企 中电科 XX 产业
账龄分 2023 信息化系统开
集团有限 否 1,089.64 8.89% 96.83 业，信用 否 基地一期配套道 1年 855.11 7.41% 63.36 项目整体未验收 - 200.00
析法 年 发建设
公司 状况良好 路工程项目
XX 房地 否 1,064.53 25.05% 266.66 民营企 账龄分 否 XX 市 XX 区政务 2021 1年 信息化系统开 1,064.53 25.05% 266.66 客户现金流紧张 - -
第 33 页
收回是 期后至
是否存在关 应收账款 坏账准备 坏账计 形成 合同 应收账款期 坏账准备 报告期回款
客户名称 坏账金额 信用情况 否存在 主要项目 销售内容 坏账金额 未能结算的原因 2024/5/31
联关系 期末余额 计提比例 提依据 时间 期限 末余额 计提比例 情况
障碍 回款情况
产开发有 业，经营 析法 大厅政务服务管 -2023 发建设
限责任公 情况正常 理建设项目 年
司
XX 市公 事业单 信息化系统开
账龄分 XX 区城市视频监 2023
安局 XX 否 845.08 7.41% 62.62 位，信用 否 5年 发建设及信息 592.61 7.41% 43.91 未到结算时间 - -
析法 控系统四期工程 年
区分局 状况良好 化系统运维
合计 37,230.92 7,072.81 30,445.06 6,195.07 6,585.65 5,223.95
第 34 页
近年来，受宏观环境、行业周期变化及财政资金紧缩影响，各地政府在公共
安全信息化建设的财政付款降低或延迟，导致公司应收款项回收速度未达到合同
约定的收款进度。但由于公司终端客户主要为公安机关等政府机构，项目款主要
来源于地方财政资金，因此公司应收账款虽然存在部分逾期的情况，但收回不存
在实质性障碍。本报告期后截至 2024 年 5 月 31 日，公司应收账款已收回 10,383.84
万元，其中前十大客户主要项目的应收款已收回 5,223.95 万元，期后回款情况有
所改善。
（四）说明公司已采取及拟采取改善回款情况的措施。
风险的影响；加强重大项目的预评估，审慎选择项目、客户和合作伙伴，提升项
目质量，着力控制资金风险；加速推进原有在手项目的顺利实施，推动尽快交付
与验收，以保障公司项目回款，增加现金流入，促进公司经营稳健发展。
考核管理，每笔款项落实到人并严格考核；实施事前、事中和事后全流程管控，
通过严格评审、强化管控和压实责任等措施，确保项目回款的及时性。
收账款回收风险并采取相应的追讨措施，加速资金回笼以缓解资金压力。
通过以上举措，公司2023年项目回款额同比有所提升。2024年1-5月份，公
司已收回三年以上的长账龄款项2,773.76万元，长账龄款项回款情况亦在逐步改
善。
【年审会计师回复】
年审会计师执行的核查程序包括但不限于：
（1）了解公司应收账款坏账准备计提政策，主要客户的销售内容、信用政
策、历史合作情况，主要客户变动情况；
（2）查阅应收账款账龄明细表及坏账准备计提表，根据公司坏账准备计提
政策，分析应收账款坏账计提是否充分，查阅同行业上市公司定期报告等资料，
并与同行业可比公司应收账款坏账准备计提政策及计提比例进行比较分析；
（3）通过查询国家企业信用信息公示系统、企业官方网站等公开信息，对
第 35 页
主要客户的履约能力进行分析，结合报告期内及期后应收账款回款情况，对公司
应收账款的可回收性进行评估；
（4）对主要客户及期末应收账款余额较大的项目实施函证程序；
（5）结合报告期内公司的实际经营情况对报告期期末 1 年以上应收账款占
比大幅增加的原因及合理性进行分析。
经核查，年审会计师认为，公司上述对于账龄分布情况与同行业可比公司类
似，公司应收账款账龄较长、长期挂账未能结算、1 年以上应收账款占比大幅增
加的原因具有合理性；公司不存在单项计提情形，在所有重大方面坏账计提金额
合理、充分，符合同行业可比公司惯例；应收账款收回不存在实质性障碍，但存
在逾期风险的说明与我们在核查过程中了解的情况在所有重大方面一致。
万元，占总资产的 15%，未计提减值准备。请公司：（1）说明长期应收款的主
要构成及账龄分布；（2）列示长期应收款主要项目的交易背景、客户信息、交
易金额、分期收款的必要性、约定的结算方式、款项是否逾期、客户信用情况
等，并结合长期应收款坏账计提的相关政策，说明公司未确认预期信用损失的
依据，是否与同行业公司会计处理方式存在差异。
【公司回复】
（一）说明长期应收款的主要构成及账龄分布；
公司终端客户主要为公安机关，其采购的公共安全管理信息化系统由当地财
政资金予以支付。受财政资金预算等因素的限制，客户对部分公共安全管理信息
化系统建设项目采用分期付款的方式支付，由于该部分项目整体付款周期一般在
款”进行核算。公司在项目完工后确认“长期应收款”，其中“长期应收款”以现值
进行列报，“长期应收款”账面价值与账面余额的差异计入“未实现融资收益”。
至合同约定收款日，公司依据合同约定的回款金额将“长期应收款”转入“应
收账款”，自转移日开始计算账龄，并根据账龄所对应的预期信用损失率计提坏
第 36 页
账准备。对于一年内到期的长期应收款项，公司在“一年内到期的非流动资产”
列报。
截至 2023 年 12 月 31 日，长期应收款的主要构成如下：
金额单位：万元
减：未实现融资收
构成 列报科目 账面余额 账面价值
益
分期回款的项 长期应收款 19,705.88 1,234.16 18,471.72
目应收款 一年内到期的长期应收款 11,787.21 1,091.41 10,695.80
合计 31,493.09 2,325.57 29,167.52
截至 2023 年 12 月 31 日，公司长期应收款余额 31,493.09 万元，均在合同约
定的收款期限内，不存在逾期情形。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司长期应收款的账龄分布，即未来收款计划如
下：
金额单位：万元
回款时间安排 依据合同约定的回款金额
合计 31,493.09
注：上表包括一年内到期的长期应收款。
第 37 页
（二）列示长期应收款主要项目的交易背景、客户信息、交易金额、分期收款的必要性、约定的结算方式、款项是否逾期、
客户信用情况等，并结合长期应收款坏账计提的相关政策，说明公司未确认预期信用损失的依据，是否与同行业公司会计处理
方式存在差异。
信用情况
金额单位：万元
信息化系统开发 长期应收款期
项目名称 客户名称 约定的结算方式 客户信用状况 款项是否逾期
建设合同金额 末账面价值
XX 市公共视频图像信息资源共 中国电信股份有限公 国有企业，信
享平台项目 司 XX 分公司 用状况良好
XX 市公安局视频监控系统建设 政府单位，信
XX 市公安局 119.90 28.21 验收合格后分 8 年等额支付 否
项目 用状况良好
民营企业，注
XX 市社会治安视频监控系统三 验收合格后支付 192.72 万元，剩余款 册 资 本 5,100
XX 网络股份有限公司 517.74 112.88 否
期外场项目 项分 4 年等额支付 万元，经营情
况正常
XX 市公共安全视频监控建设联 中国电信有限公司 XX 项目验收结算审计后支付 20%，剩余 国有企业，信
网应用工程项目 分公司 款项分 5 年等额支付 用状况良好
XX 市公共安全视频监控建设联 XX 省 XX 信息网络股 国有企业，信
网应用项目 份有限公司 用状况良好
XX 市公安局“平安乡村”视频监控 政府单位，信
XX 市公安局 686.19 91.43 验收合格后分 5 年等额支付 否
系统人脸识别点位扩建项目 用状况良好
XX 市公共安全视频监控建设联 中国电信股份有限公 9,970.01 4,651.07 验收合格后支付 1,640 万元，剩余款项 国有企业，信 否
第 38 页
信息化系统开发 长期应收款期
项目名称 客户名称 约定的结算方式 客户信用状况 款项是否逾期
建设合同金额 末账面价值
网应用项目 司 XX 分公司 分 6 年等额支付 用状况良好
XX 县公共安全视频监控建设联 中国电信股份有限公 国有企业，信
网应用工程平台体系服务项目 司 XX 分公司 用状况良好
验收合格后支付 40%，验收一年后支
中国电信股份有限公 国有企业，信
XX 大数据中心建设项目 1,540.08 393.42 付 30%，验收二年后支付 20%，验收 否
司 XX 分公司 用状况良好
三年后支付 10%
XX 县公共安全视频监控建设联 中国电信股份有限公 验收后支付 1,630 万元，剩余款项前 7 国有企业，信
网应用项目 司 XX 分公司 年等额支付，最后一年支付尾款。 用状况良好
上市公司子公
XX 大数据中心建设项目 XX 系统工程有限公司 1,128.00 416.97 验收合格后分 5 年等额支付 司，信用状况 否
良好
XX 区城市视频监控系统四期工 XX 市公安局 XX 区分 验收合格后支付 30%，剩余款项分 5 政府单位，信
程 局 年等额支付 用状况良好
验收合同后付总价款的 40%，验收合
XX 公安局大数据智能化平台项 中国联合网络通信有 国有企业，信
目 限公司 XX 分公司 用状况良好
格之日起满 3 年后支付 30%
合同签订后支付 2,666.3 万元，合同内
XX 市（本级）公共安全视频联网 中国联合网络通信有 主要硬件设备到货后支付 761.8 万元， 国有企业，信
系统工程项目（公安） 限公司 XX 分公司 剩余款项前 7 年等额支付，最后一年支 用状况良好
付尾款
XX 县改补建全县治安防控设施 合同签订后 7 个工作日内付 30%，验 政府单位，信
XX 公安局 3,378.87 526.00 否
信息化建设项目 收后支付到 2,000 万元，其余款分三年 用状况良好
第 39 页
信息化系统开发 长期应收款期
项目名称 客户名称 约定的结算方式 客户信用状况 款项是否逾期
建设合同金额 末账面价值
支付，
初验合格之日起计算第一年的最
后一个月内支付到结算款的 80%，初
验第二年的最后一个月付 10%，初验
第三年付 10%
项目交付完成验收后支付 20%，2023
XX 省楚天 XX 信息网 年 6 月 30 日前支付 20%，2024 年 6 月
XX 大数据中心云平台存储扩容 国有企业，信
络有限责任公司 XX 63.01 23.01 30 日前支付 20%，2025 年 6 月 30 日 否
项目 用状况良好
支公司 前支付 20%，2026 年 6 月 30 日前支付
合同签订支付 10%预付款，验收后支
湖北公众信息产业有 国有企业子公
数字“一网统管”社会治安及数据 付 30%，验收后第一年支付 30%，验
限责任公司 XX 分公 609.67 170.80 司，信用状况 否
展示中心建设项目 收后第二年支付 20%，验收后第三年
司 良好
支付 10%
国有企业子公
中移信息系统集成有 设备到货后支付 20%，验收合格后按 4
某单位智慧交通建设采购项目 4,559.99 2,505.46 司，信用状况 否
限公司 年等额支付
良好
XX 省楚天 XX 信息网 项目验收后第一年付 40%，第二年付
XX 市综治视联网暨政务视频一 国有企业，信
络有限责任公司 XX 500.00 192.83 20%，第三年付 20%，第四年付 10%， 否
张网项目 用状况良好
支公司 第五年付 10%
合计 62,676.84 18,471.72
第 40 页
公司终端客户主要为公安机关等政府部门，其采购的公共安全管理信息化系
统由当地财政资金予以支付，政府根据每年的资金预算及建设内容等因素决定政
府采购付款方式，通常在招标文件中会对支付方式进行明确，公司中标后根据招
标条款与客户签署销售合同，对于客户的付款周期公司谈判空间很小。对于基础
网络运营商等总包方分包给公司的项目，总包方一般采用“背靠背”付款方式，即
总包方收到公安机关的付款后再付款给公司；受终端付款节奏影响，部分项目的
总包方亦采用按年度分期支付方式，以减少财政资金压力，该业务模式在全国具
有普遍性。
依据，是否与同行业公司会计处理方式存在差异。
公司长期应收款计提坏账准备政策具体为：公司根据管理金融资产的业务模
式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本
计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。其中以摊余成本计量的金融资产
应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，公司对于处于正
常履约状态的合同所对应的长期应收款参照历史信用损失经验，结合当前信用状
况以及对未来经济状况的预测、履约能力分析、违约风险迹象等方式，始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失测算其是否应计提坏账准备。对于履约状态异
常的合同形成的长期应收款采用单项分析预期信用损失风险的方法，异常情况包
括但不限于合同终止、项目暂停、长期未回款等情况。
截至 2023 年末，公司未对长期应收款计提坏账准备的原因具体如下：
（1）公司采用长期应收款核算的项目客户主要属于政府单位、运营商等资
金信誉良好的客户，相关客户与公司持续多年业务合作，未发现客户的偿债能力
及履约能力存在异常的情形，未发生实质性违约导致款项不能收回的情形。在客
户信用风险未发生明显变化的前提下，长期应收款自确认日至合同约定收款日均
处于未逾期状态。另外，项目资金的最终来源主要为财政预算，出现不能收回的
可能性较小，但仍存在逾期应收账款及坏账准备增加的相关风险，因此公司分期
回款项目达到合同约定收款时点时，将合同约定应回款金额由“长期应收款”科目
第 41 页
转入“应收账款”科目，自转移日开始计算账龄，并根据账龄所对应的预期信用损
失率计提坏账准备。
（2）项目完工后确认长期应收款，其中长期应收款以现值进行列报，长期
应收款账面价值与账面余额的差异计入“未实现融资收益”，即长期应收款账面价
值已考虑了货币时间价值损失，2023 年末未实现融资收益占长期应收款账面余
额的比例为 7.38%。公司认为在客户信用风险未发生显著变化的背景下，货币时
间价值损失已经超过未逾期的长期应收款的预期信用损失，长期应收款预计可收
回金额大于长期应收款账面价值，故未计提长期应收款减值准备。
（3）通过查询同行业可比上市公司的披露信息可知，部分公司对于长期应
收款未计提坏账准备，例如杰创智能、恒锋信息；部分公司对于长期应收款计提
了坏账准备，例如罗普特、高新兴、立昂技术、华胜天成。
【年审会计师回复】
年审会计师执行的核查程序包括但不限于：
（1）了解公司与客户签署的存在重大融资成分的销售合同具体情况，以及
各项目的实施情况、项目验收方式、付款方式等；
（2）获取报告期内与客户签署的所有存在重大融资成分的销售合同，查阅
合同中关于分期支付的相关安排，复核长期应收款转应收账款的时点准确性；
（3）向长期应收款的客户发函，核对报告期内的合同金额、分期支付安排、
长期应收款金额等；
（4）对具有重大融资成分的项目实施进度进行核查，核查收入确认的真实
性、准确性；
（5）获取项目完工验收报告，确认长期应收款确认的时点、金额是否真实、
准确；
（6）查阅同行业公司长期应收款的坏账计提政策，分析是否与公司存在差
异。
经核查，年审会计师认为，公司上述对于报告期内存在融资性质的长期应收
款项目均处于正常履约状态，未发现客户存在偿债能力及履约能力异常的情形，
第 42 页
长期应收款未发现存在减值迹象，因此未计提坏账准备，与同行业通行做法不存
在重大差异的说明与我们在核查过程中了解的情况在所有重大方面一致。
品账面价值 405.09 万元，合同履约成本账面价值 2,007.40 万元，均未计提减值。
请公司：（1）补充披露合同履约成本对应的主要项目情况，包括合同金额、签
订时间、开工时间、已发生成本、完工进度等；（2）说明合同履约成本中是否
存在长库龄项目或亏损合同，如存在，请逐一说明原因及未计提存货跌价准备
的依据；（3）结合库存商品的主要构成、库龄、商品状态等，说明判断库存商
品不存在减值迹象的依据、可变现净值的计算过程，存货跌价准备的计提是否
充分。
【公司回复】
（一）补充披露合同履约成本对应的主要项目情况，包括合同金额、签订
时间、开工时间、已发生成本、完工进度等；
第 43 页
截至 2023 年 12 月 31 日，公司前十大合同履约成本项目情况列示如下：
金额单位：万元
合同履约 占合同履
收入确 完工进 累计已发生 累计已结
项目名称 合同金额 签订时间 开工时间 成本期末 约成本余
认方式 度 成本 转成本
余额 额比例
XX 公安分局指挥调度系统项目 —— —— 2022.11.7 履约时点 —— 411.51 - 411.51 20.50%
XX 道路交通安全智能管理建设项目 4,994.88 2021.11.15 2021.11.26 履约时段 90.86% 3,269.78 3,139.19 130.59 6.51%
网络违法犯罪案件侦办技术服务 230.00 2023.7.28 2023.8.25 履约时点 —— 126.37 - 126.37 6.30%
XX 市集成指挥平台车像识别和人脸识别项目 —— —— 2022.10.10 履约时点 —— 124.42 - 124.42 6.20%
公安“情指行”一体化社会治安防控体系建设项目 1,530.24 2023.10.11 2023.11.21 履约时段 43.25% 771.08 652.30 118.78 5.92%
XX 监狱管理局监控项目 150.00 2020.12 2021.2.5 履约时点 —— 118.49 - 118.49 5.90%
XX 市“平安城市”暨雪亮工程一体化建设项目 8,573.45 2022.06 2022.9.16 履约时段 96.08% 6,588.14 6,474.54 113.59 5.66%
XX 二桥连接线信号灯监控项目 —— —— 2023.7.7 履约时段 —— 78.76 7.34 71.42 3.56%
某单位智慧交通建设采购项目 4,392.64 2022.4.26 2022.5.6 履约时段 90.43% 2,636.63 2,567.46 69.17 3.45%
XX 县看守所“智慧监所”及武警中队信息化项目 580.65 2022.2.24 2022.11.2 履约时点 —— 67.52 - 67.52 3.36%
合计 14,192.70 12,840.83 1,351.87 67.34%
第 44 页
由于公安信息化系统涉及到公共安全防控管理、刑事侦查等重大方面，因此
业主对部分公安信息化项目的建设周期要求较为紧张。客户在对公司进行考察评
价后、正式确立合作关系前，会就项目实施周期与公司进行沟通。公司鉴于部分
项目实施周期较紧，为避免正式签订合同后再施工导致的项目延期风险，公司在
获得客户对投入成本及合理利润进行补偿的承诺，并充分评判项目风险、项目重
要性、竞争对手等因素后，先行开展项目建设。公司对于此类项目会持续跟进合
同签订、建设实施及验收，防范重大财务风险。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司前十大合同履约成本项目的减值测试情况如
下：
金额单位：万元
可变现净值
合同履约 预计未来新 是否存在
项目名称
成本余额 预计未来收入 增合同履约 相关税费 可变现净值 减值
成本
XX 公安分局指挥
调度系统项目
XX 道路交通安全
智能管理建设项目
网络违法犯罪案件
侦办技术服务
XX 市集成指挥平
台车像识别和人脸 124.42 176.99 6.85 2.76 167.38 否
识别项目
公安“情指行”一体
化社会治安防控体 118.78 758.47 331.57 11.83 415.06 否
系建设项目
XX 监狱管理局监
控项目
XX 市“平安城市”
暨雪亮工程一体化 113.59 283.73 4.29 4.43 275.01 否
建设项目
XX 二桥连接线信
号灯监控项目
某单位智慧交通建
设采购项目
第 45 页
可变现净值
合同履约 预计未来新 是否存在
项目名称
成本余额 预计未来收入 增合同履约 相关税费 可变现净值 减值
成本
XX 县看守所“智
慧监所”及武警中 67.52 513.85 436.91 8.02 68.92 否
队信息化项目
合计 1,351.87 4,033.07 1,439.33 61.73 2,532.02 -
注：预计未来收入为项目金额中尚未确认收入的部分；预计未来新增合同履
约成本为预计总成本减去已确认的合同履约成本。
根据减值测试，合同履约成本余额前十大项目可变现净值均大于合同履约成
本期末余额，不存在减值迹象。
（二）说明合同履约成本中是否存在长库龄项目或亏损合同，如存在，请
逐一说明原因及未计提存货跌价准备的依据；
根据企业会计准则的相关规定，在履行合同义务过程中，发生的成本预期将
超过合同相关的未来流入经济利益的，待执行合同即变成亏损合同。待执行合同
变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，应当确认为
预计负债。
公司合同履约成本核算的是为履行合同而发生的软硬件采购、外包施工费、
人工成本和其他费用。资产负债表日，公司对合同履约成本余额进行减值测试，
以未确认的履约进度对应的不含税合同金额减去预计未来新增成本和税费作为
可变现净值，将可变现净值与合同履约成本余额对比测试是否存在减值风险。
公司按照上述方法进行合同履约成本减值准备测试，报告期末主要项目合同
履约成本均低于可变现净值，发生的成本预期均未超过合同相关的未来流入经济
利益，因此不存在亏损合同，无需计提存货跌价准备。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司合同履约成本库龄超过 2 年的项目情况列示
如下：
金额单位：万元
合同履约成本期 占合同履约成本余
序号 项目名称
末余额 额比例（%）
第 46 页
合同履约成本期 占合同履约成本余
序号 项目名称
末余额 额比例（%）
设施项目
XX 市 XX 片区市政道路工程交通安全及管理设施采购
及安装
合计 149.52 7.45
XX 监狱管理局监控项目合同金额 150.00 万元，公司主要负责完成该监狱管
理局监狱智能监控安防系统项目中系统平台规划及部署等服务，该项目采用终验
法确认收入，目前正处于验收审计过程中，该项目的预计未来经济利益流入金额
可覆盖已发生的项目成本，故不存在减值迹象。
（三）结合库存商品的主要构成、库龄、商品状态等，说明判断库存商品
不存在减值迹象的依据、可变现净值的计算过程，存货跌价准备的计提是否充
分。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司库存商品期末按构成列示如下：
金额单位：万元
库龄 可变现净值
是否存在
库存商品明细 期末余额 销售 估计的销 相关 可变现
价格 售费用 税费 净值
后台设备 118.59 118.14 - 0.45 153.50 10.74 19.78 122.97 否
摄像设备 175.16 151.31 11.23 12.62 339.93 23.79 43.80 272.33 否
摄像配套 10.10 7.42 0.37 2.32 22.14 1.55 2.85 17.73 否
机箱配套 55.11 52.36 2.75 - 114.21 7.99 14.72 91.50 否
杆件配套 2.78 2.52 0.02 0.23 4.55 0.32 0.59 3.64 否
辅料 36.98 32.07 0.48 4.42 49.87 3.49 6.43 39.95 否
线材 6.36 5.13 1.23 - 32.60 2.28 4.20 26.11 否
合计 405.09 368.96 16.08 20.05 716.78 50.17 92.36 574.25
注：可变现净值=销售价格-估计的销售费用-相关税费
库存商品主要为后台设备、摄像设备及配套、机箱配套、杆件配套等通用产
品，不同项目间适配性较强，可变现净值均高于期末库存商品成本，故未计提存
货跌价准备。
【年审会计师回复】
第 47 页
年审会计师执行的核查程序包括但不限于：
（1）对存货实施监盘程序，检查存货的数量、状况等；
（2）查阅公司期末在建项目合同、项目成本投入、项目进度单等，核查各
项目成本投入情况，对合同履约成本期末余额的真实性、准确性进行核查；
（3）结合项目施工周期及部分项目先行建设承诺函及成本补偿承诺，分析
长库龄的合同履约成本的形成原因及合理性；
（4）了解公司计提存货跌价准备的会计政策，复核公司存货可变现净值计
算表，检查存货跌价准备计提是否充分，是否存在亏损合同。
经核查，年审会计师认为，公司合同履约成本中不存在亏损合同，长库龄项
目未计提跌价准备具有合理性；经对期末存货进行减值测试，公司不存在需要计
提存货跌价准备的情形。
（以下无正文）
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